НалогPRO

Возврат переплаты: сроки имеют значение Компания ТД РМА-Рус обратилась за возвратом переплаты по налогу на прибыль за 2016–2018 годы. Основание — акт сверки и данные о положительном сальдо, которые общество считало подтверждением переплаты. Налоговая отказала: с даты уплаты налога прошло более трех лет, поэтому на 31.12.2022 эта переплата не могла быть признана и включена в сальдо ЕНС. Первая инстанция и апелляция встали на сторону компании, но только не кассация. Записи в карточках расчетов с бюджетом (КРСБ) — это учёт, а не правовое основание для возврата переплаты. Если со дня уплаты налога прошло более трёх лет на 31.12.2022, вернуть его уже нельзя. Итог: -68 374 919 руб. Постановление АС МО от 21.04.2026 по делу № А40-1076/2025 #разбор_полетов #налог_на_прибыль #переплата #сроки #ЕНС @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Проценты за просрочку возврата налога ИП Мусов М.М. решил погасить долги банкрота и перечислил 5 454 732,88 руб., но ошибся реквизитами. Деньги попали в бюджет как излишне уплаченные. Суд обязал налоговую вернуть их — решение от 12.07.2024 по делу № А14-5358/2024. Но инспекция вернула деньги только 08.08.2024 — с нарушением срока. Предприниматель пошел в суд за процентами. Суды двух инстанций частично удовлетворили требования: взыскали 556 573,84 руб. процентов. Доводы налоговой о добровольном характере уплаты не помогли — просрочка есть просрочка. Кассация оставила решение в силе. Итог: +556 573.84 руб. Постановление АС ЦО от 28.05.2026 по делу № А14-22572/2024 #разбор_полетов #налоговый_спор #возврат_налога #проценты #АС_ЦО #ИП @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Устав не для всех собраний Рыболовецкая артель «Колхоз Красный труженик» решила утвердить новый устав. ЮСобрались члены артели, проголосовали, оформили протокол. Пакет документов подали в налоговую. Налоговый орган ответил отказом. Причина — неправильный орган управления. По уставу этой артели менять устав может только собрание уполномоченных, а не общее собрание всех членов. Артель настаивала: выбор формы собрания — право кооператива. Указала, что собрать кворум уполномоченных невозможно из-за ограничений закона и устава. Суды трёх инстанций поддержали налоговиков. Если устав говорит «собрание уполномоченных», то общее собрание не легитимно для таких решений. Постановление АС ДВО от 19.05.2026 по делу № А24-2831/2025 #разбор_полетов #налоговыйспор #госрегистрация #устав #корпоративноеправо #кассация @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Генеральный директор под вопросом Управление ФНС по Калининградской области внесло в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений о руководителе ООО «Эл-Кей». Гендиректор Мондровский И.Н. сам признался в ходе опроса, что не знает о деятельности компании. Сотрудники предприятия заявили, что он им не знаком, а собеседования проводили другие люди. С расчетного счета фирмы шли платежи на непонятное физлицо, которое не состояло в штате. Общество пыталось оспорить запись, ссылаясь на преюдицию по другим делам, но суды отклонили доводы. Бремя доказывания достоверности сведений о руководителе лежит на самом юрлице. Пассивная роль директора — основание для внесения записи о недостоверности. Постановление АС СЗО от 25.05.2026 по делу № А21-1359/2025 #разбор_полетов #ЕГРЮЛ #генеральный_директор #недостоверность_сведений #налоговый_спор @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

🚗 Автомобиль за 600 тыс. при рыночной цене 8 млн ООО «Ви Энерджи» продало автомобиль BMW X5 за 600 000 руб. Это на 92% ниже рыночной цены, установленной экспертизой. Налоговый орган доначислил НДС. Суды поддержали инспекцию. Автомобиль был куплен обществом по лизингу за 7 049 421,70 руб., а продан через комиссионера за 600 000 руб. В тот же день покупатель Шевченко А.А. перепродал его третьему лицу за те же 600 000 руб. Суды установили: машина была технически исправна (поставлена на учёт без замечаний), объявления о её продаже публиковались по цене до 8 290 000 руб., после продажи автомобиль продолжали парковать на платных парковках. Многократное отклонение цены от рыночного уровня может быть признаком необоснованной налоговой выгоды, если в совокупности с другими обстоятельствами указывает на фиктивность сделки. Итог: -1 142 500 руб. Постановление АС ЦО от 22.04.2026 по делу № А08-3571/2025 #разбор_полетов #НДС #налоговая_выгода #цена_сделки #рыночная_цена #автомобиль @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Продал нежилое помещение — заплати налог Индивидуальный предприниматель Зыков А.А. продал нежилое помещение за 23 млн руб. В декларации по НДФЛ доход не отразил (в собственности больше 3 лет). Налоговая провела камеральную проверку и установила, что помещение использовалось в бизнесе: по адресу были зарегистрированы юрлица, где ИП был учредителем/руководителем, а само помещение сдавалось в аренду. Суды согласились: имущество изначально не предназначено для личных нужд, а значит, доход от его продажи облагается НДФЛ, освобождение не работает. Аргументы про хранение личных вещей, плохое состояние объекта, отсутствие арендных платежей суды не убедили. Итог: -2 145 345 руб. Постановление АС ПО от 25.05.2026 по делу № А12-17283/2025 #разбор_полетов #НДФЛ #ИП #нежилое_помещение #предпринимательская_деятельность #камеральная_проверка @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

24 июня в Казани 👌 АНП ЗЕНИТ проводит практический семинар «Налоговая проверка: как сохранить бизнес». Для кого: собственников бизнеса, руководителей, бухгалтеров, юристов и служб безопасности. На семинаре разберем, как устроена налоговая проверка на практике: от предпроверочного анализа и первых требований до выездной проверки, допросов, осмотров, выемок, возражений и защиты позиции компании. Особый акцент - на ситуациях, где налоговый спор может перерасти в личные риски для руководителя и уголовно-правовые последствия по ст. 199 УК РФ. Спикеры: 🥹 Альфия Ярулина, партнер АНП ЗЕНИТ, советник по вопросам экономической безопасности. Более 15 лет работала в налоговых органах, соавтор книги «Налоговая проверка: правила игры». 😆 Гузель Валеева, старший партнер АНП ЗЕНИТ, руководитель аналитической службы. Более 15 лет опыта в сфере налогообложения, автор Telegram-канала «НалогPRO», книг и экспертных материалов. Игорь Павловский, адвокат, партнер МКА «Дмитрий Харитонов и Партнеры». Более 25 лет практики в сфере уголовного права и процесса. Участники получат практические ориентиры: ➡️ как оценить налоговые риски до прихода инспекции ➡️ какие документы и процессы требуют особого внимания ➡️ как действовать при требованиях, допросах, осмотрах и выемке ➡️ какие ошибки нельзя допускать руководителю и сотрудникам ➡️ как формировать доказательственную базу в защиту бизнеса ➡️ как выстроить позицию компании на разных этапах проверки ➡️ что делать, если налоговый спор выходит за рамки доначислений Семинар для тех, кто хочет не реагировать на проверку в авральном режиме, а заранее понимать правила игры и управлять рисками. 🗓 24 июня 2026 ⏰ 09:00 🗺 Казань, DION INN, ул. Козина, 3 Регистрация ➡️ https://event.anpzenit.ru/ Реклама. ООО АНП ЗЕНИТ ИНН 1657090620

Льгота по налогу на имущество: ЕНС не помеха Терминал «Сероглазка» - резидент свободного порта Владивосток, реализует инвестиционный проект. За 2023 год компания заявила льготу по налогу на имущество. Налоговый орган на камералке отказал в льготе из-за отрицательного ЕНС на 31.12.23. Суды первой и апелляционной инстанций поддержали доначисления. Но кассация не согласилась. Отрицательное сальдо ЕНС не является недоимкой по смыслу Закона Камчатского края № 6. После подачи уточненных деклараций по НДС (вычеты признаны обоснованными) обязанность по уплате НДС за 2023 год составила 0 руб., пени не начислялись. Отказ в льготе ставит добросовестного налогоплательщика в неравное положение с нарушителями. Итог: -24 641 282 руб. Постановление АС ДВО от 27.05.2026 по делу № А24-612/2025 #разбор_полетов #налог_на_имущество #ЕНС #льгота #свободный_порт_Владивосток #кассация @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Дом построил, а налог платить продолжает Спецзстройщик Васко Г построил дом, ввел в эксплуатацию. Но с кадастрового учёта объект незавершенного строительства (ОНС) снял только через год. Налоговики доначислили налог на имущество на ОНС. Застройщик возражал: дома введены в эксплуатацию в апреле 2022 года, ОНС физически не существует. Но суды посчитали иначе. Пока участники долевого строительства не зарегистрировали право собственности на квартиры, они остаются объектом налогообложения для застройщика. Сам по себе ввод в эксплуатацию не прекращает обязанность платить налог. Суд проверил альтернативный расчет налогового органа с применением кадастровой стоимости уже завершенных объектов (с учетом зарегистрированных квартир). Сумма налога оказалась еще выше. Если застройщик своевременно не снял с учета объект незавершенного строительства, бремя налога на имущество лежит на нем до момента регистрации прав дольщиков. Итог: -3 267 737 руб. Постановление АС ЦО от 25.05.2026 по делу № А84-4469/2024 @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Нулевая ставка по налогу на прибыль для ИТ-компаний: реорганизация не помеха Компания Айтулабс (разработка ПО, аккредитация ИТ-компании с 14.04.2022) присоединила дочернюю компанию Айтулабс Софт (решение принято 14.04.2022, завершено 04.08.2022). За 9 месяцев 2022 года общество применило ставку 0% по налогу на прибыль. Налоговики решили, что доля профильных доходов составила меньше 70%, а реорганизация произошла после 01.07.22 - значит, действует запрет на нулевую ставку (абз. 19–21 п. 1.15 ст. 284 НК РФ). Суды поддержали компанию: ✅ Общество и присоединённое лицо входят в одну группу лиц (доля участия > 50%), что позволяет учитывать доходы от ПО «Айтулабс Софт» как собственные. ✅ Доля ИТ-доходов (предоставление прав использования ПО, техподдержка) за 9 месяцев 2022 года превысила 70%. ✅ Решение о реорганизации принято 14.04.2022 — до вступления в силу Закона № 321-ФЗ (14.07.2022). ✅ В силу п. 3 ст. 2 Закона № 321-ФЗ на таких налогоплательщиков не распространяются ограничения по реорганизации после 01.07.2022. Налоговый орган не доказал необоснованной налоговой выгоды или искажения учёта. Итог: -8 млн руб. #разбор_полетов #налог_на_прибыль #ИТ_компании #нулевая_ставка #реорганизация #льгота #судебная_практика @pronalog | НалогPRO в Max 📘 Книга «Налоговая проверка: правила игры» поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу. Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Продажа гостиницы: предпринимательская деятельность ИП Пшенков С.В. на УСН 6% (основной вид — аренда недвижимости) заключил договор мены: отдал здание гостиницы с земельным участком (оценка 50 млн руб.), получив взамен квартиру, жилой дом и участок (оценка 17 млн руб.). Разницу в 33 млн руб. контрагент перечислил на счёт ИП. Доход в декларации по УСН не отразили. Налоговая посчитала сделку реализацией коммерческой недвижимости в рамках бизнеса. Суды согласились: гостиница — коммерческий объект, не предназначенный для личного использования. ИП систематически покупал и перепродавал недвижимость, что подтверждает предпринимательский характер. Если коммерческая недвижимость приобреталась для перепродажи, доход от её отчуждения облагается УСН, даже если оформлена на физлицо. Итог: -2,43 млн руб. Постановление АС ПО от 28.05.2026 по делу № А12-18967/2025 #разбор_полетов #УСН #ИП #недвижимость #договор_мены #предпринимательская_деятельность @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Контролирующему лицу отказали в апелляции Акционер ЗАО «Ясень» (доля 50%) решил обжаловать решение суда по налоговому делу общества. Он настаивал: раз в отношении компании введена процедура наблюдения, решение о доначислениях может повлиять на размер его субсидиарной ответственности. Суд апелляционной инстанции вернул жалобу — и кассация с этим согласилась. Для контролирующих должника лиц, которые не были участниками налогового спора, существует специальный порядок защиты прав. Они могут обратиться с заявлением о пересмотре судебного акта по вновь открывшимся обстоятельствам (п. 12 ст. 16 Закона о банкротстве). Обычная апелляция здесь не годится. Постановление АС ЗСО от 29.05.2026 по делу № А70-19484/2024 #разбор_полетов #процесс #обжалование #банкротство #субсидиарная_ответственность #кассация @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Пересмотр не удался: уголовное дело не поможет ООО «РСТ-Механика 26» проиграло налоговый спор, но не сдалось. Компания дважды подавала заявления о пересмотре решения по вновь открывшимся обстоятельствам. Ведь в уголовном деле изменили квалификацию преступления директора с ч.2 на ч.1 ст.199 УК РФ, а потом прекратили дело за истечением срока давности. Но суды решили - это не основание для пересмотра. Постановление о прекращении уголовного преследования само по себе не опровергает факт неуплаты налогов, установленный налоговой проверкой. Само уголовное дело подтвердило вину директора, просто сроки давности истекли. 📄 Постановление АС СКО от 29.05.2026 по делу № А63-4781/2024 #разбор_полетов #налоговыйспор #уголовноедело #пересмотр #ст199УКРФ #арбитраж #кассация @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Сокрытие выручки: схема через ИП Пивоваренный завод «Крайсберг» в 2020 году сварил и продал 813 610 литров пива, не отразив это ни в ЕГАИС, ни в налоговом учете. Продукцию реализовывали через магазин при заводе, доходы делили с ИП, чтобы минимизировать налоги. В ход шли неучтенные запасы солода, купленные аффилированным предпринимателем. Доначислили НДС, акцизы и налог на прибыль. Расчетным методом. Суд отклонил доводы о недостаточности мощностей — декларации показывали, что завод мог выпускать до 3 млн литров в год, а использовал только часть. Если производитель алкоголя намеренно не фиксирует часть продукции в ЕГАИС, налоговый орган вправе рассчитать акцизы по средним показателям прошлых периодов и известному объему сырья. Итог: -27 054 759 руб. Постановление АС СКО от 27.05.2026 по делу № А63-9547/2025 #разбор_полетов #акциз #налоговая_реконструкция #схема #ЕГАИС #пиво @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

💵 ФНС разослала по регионам письмо с рекомендациями по увеличению налоговых доходов. Федеральные налоговики хотят, чтобы в регионах собирали больше налогов с недвижимости, транспорта и не только, пишет РБК. Все это нужно, чтобы хоть как-то закрыть рекордные дыры в местных бюджетах. 🔹По имуществу организаций ФНС рекомендует расширить перечни объектов торгово-офисного назначения, с которых налог считается по кадастровой стоимости, а не по остаточной. Пересмотреть перечни планируют до 1 марта 2027 года. для бизнеса пункт — регионам рекомендовали пересмотреть пониженные ставки и отменить неэффективные льготы. 🔹По транспортному налогу регионам предложили оценить выпадающие доходы из-за заниженных ставок и рассмотреть их повышение до максимальных. 🔹По местным налогам рекомендации касаются земельного налога и налога на имущество физлиц. Муниципалитетам предлагают пересмотреть льготы и ставки, проинвентаризировать недвижимость физлиц, уточнить характеристики объектов в ЕГРН. А еще надо ежеквартально выявлять участки, которые используются не по целевому назначению, пишет ФНС — для участков с нецелевым использованием можно кратно поднять ставку земельного налога. 🔹Еще ФНС поручила наладить электронный обмен сведениями о выданных разрешениях на ввод объектов в эксплуатацию. Сейчас налоговики получают информацию только после регистрации в ЕГРН. Новый канал позволит выявлять компании, которые затягивают постановку объектов на учет. 🔺Контекст Письмо ФНС датировано 20 мая, регионы должны были проработать предложения до 5 июня. Минфин направил аналогичные поручения главам субъектов. Меры разработаны во исполнение президентских поручений о сокращении дефицита региональных бюджетов. Дефицит региональных бюджетов считается отдельно от федерального; власти ожидают дефицит на уровне 1,9 трлн руб. по итогам года после рекордных 1,5 трлн руб. в 2025-м. В таких условиях дыры решили затыкать прямым увеличением налоговой нагрузки, но в этот раз непопулярное решение спустили регионам — все описанные в публикации налоги устанавливаются, собираются и остаются «дома». #законодательство

Продажа земельного участка: НДФЛ или УСН? Индивидуальный предприниматель Насибов Я.И. купил производственную базу с земельным участком под нее. Позднее базу снесли, а участок продали за 200 000 руб. Налоговая посчитала: участок не использовался в бизнесе, значит, доход должен облагаться НДФЛ. Суд первой инстанции поддержал налоговиков, но скорректировал налог. Но вышестоящие инстанции с таким подходом не согласились. Земельный участок в промышленной зоне, 41 470 кв.м — это коммерческая недвижимость, не для личных нужд. Доход связан с предпринимательской деятельностью и облагается по УСН. При продаже коммерческой недвижимости налог зависит от цели использования. Если участок по характеристикам не может использоваться в личных целях, доход облагается в рамках спецрежима. Итог: -2 061 004 руб. Постановление АС ЗСО от 06.05.2026 по делу № А75-17252/2025 #разбор_полетов #НДФЛ #УСН #земельный_участок #предпринимательская_деятельность #кассация @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Самозанятые оказались работниками ИП Шатов А.Г. привлёк 7 самозанятых для работ по антикоррозийной защите металлоконструкций. Налоговый орган счёл эти отношения трудовыми и доначислил НДФЛ и страховые взносы. Суд апелляционной инстанции поддержал налоговый орган. Он установил, что ИП лично проводил инструктаж, допускал на объект, обеспечивал спецодеждой и контролировал график работ. Выплаты были регулярными. Суд указал: фактически работники выполняли трудовую функцию, а не разовые задания. Договоры не содержали согласования объёмов и сроков, а только обязанность выполнять определённую работу. Если заказчик контролирует процесс, проводит инструктажи и обеспечивает средствами труда — это не гражданско-правовые, а трудовые отношения. Постановление АС УО от 13.05.2026 № Ф09-999/26 по делу № А60-35821/2025 #разбор_полетов #НДФЛ #страховые_взносы #налоговая_проверка #самозанятые #переквалификация #налоговые_споры @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Самозанятые-водители ИП Соколков А.Н. на УСН (строительство, грузоперевозки) нанял по договорам оказания услуг 50+ самозанятых для доставки товаров ООО «ДНС Ритейл». Налоговая доначислила страховые взносы. Суды поддержали проверяющих. Договоры оказались трудовыми: типовые, на год, с обязанностью соблюдать распорядок, подчиняться диспетчеру, работать на машинах ИП, сдавать наличные в кассу. Самозанятые получали «зарплату» дважды в месяц (до 15 и до 30 числа) через зарплатный проект. Сама по себе регистрация как самозанятого не меняет сути отношений. Если привлечённые лица выполняют трудовую функцию, систематически, под контролем и на средствах работодателя — это трудовой договор. Итог: -1 630 392 руб. Постановление АС СКО от 29.05.2026 по делу № А53-31995/2024 #разбор_полетов #страховые_взносы #самозанятые #трудовые_отношения #налоговый_контроль #УСН @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Субсидия: когда вычет по НДС правомерен Компани Верба получила субсидии на покупку техники в рамках инвестпроекта. Налоговая посчитала - раз оборудование куплено за счёт субсидии, вычет по НДС заявить нельзя. Но суды поддержали налогоплательщика. В соглашении было прямо указано: субсидии предоставляются без учёта НДС. У общества были собственные средства. Возврат части оборудования уже после проверки не влияет на вычет в проверяемом периоде. Если субсидия выделена без учета НДС, налогоплательщик вправе заявить вычет. Налоговая не доказала, что НДС уплачен за счет бюджетных средств. Итог: -12 892 104,88 руб. Постановление АС ВСО от 29.05.2026 по делу № А69-4026/2022 #разбор_полетов #НДС #субсидия #налоговыйвычет #камеральнаяпроверка #ВСС @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Занижение выручки через подконтрольных лиц Компания ВолгаБумПром продавала произведенную продукцию (бумагу, картон) по заниженной цене трем подконтрольным фирмам. Эти фирмы, не имея ни сотрудников, ни складов, ни транспорта, перепродавали товар реальным покупателям уже с наценкой 38–93%. Фактически все операции — отгрузку, переговоры, доставку — выполняли сотрудники самого налогоплательщика. Разницу между ценой завода и конечной ценой (выручку, неучтенную обществом) организаторы схемы обналичивали или направляли на оплату расходов ВолгаБумПром. Суд подтвердил: действия налогоплательщика носили согласованный характер и были направлены на получение незаконной налоговой экономии. Итог: -179 775 729,20 руб. Постановление АС ПО от 29.05.2026 по делу № А72-2605/2024 #разбор_полетов #НДС #налог_на_прибыль #выездная_проверка #подконтрольные_лица #обналичивание #схема @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город