НалогPRO

Проценты за чужие деньги после оспаривания сделок ЗАО «Группа компаний «Жилищный капитал» в лице конкурсного управляющего обратилось в суд. Налоговая списала 61 951 257,69 руб. — земельный налог, налог на имущество и пени за 2015–2019 годы. Списание признано недействительной сделкой в деле о банкротстве (ст. 61.3 Закона о банкротстве). Деньги вернули 28.01.2025. Конкурсный управляющий попросил начислить проценты за период с 04.06.2021 по 28.01.2025. Суды первой и апелляционной инстанций отказали: решили, что нужно применять ст. 79 НК РФ, а срок пропущен. Кассация отменила эти решения. Указала: основание возврата — признание сделки недействительной, а не излишнее взыскание налога. Спор нужно решать по правилам ГК РФ (ст. 395, 1103, 1107) и п. 29.1 Постановления Пленума ВАС № 63. Если сделка по уплате налога признана недействительной в банкротстве, проценты за пользование чужими деньгами считаются не по НК РФ, а по гражданскому законодательству. Срок исковой давности применяется к каждому дню пользования отдельно. Итог: -26 970 861.91 руб. Постановление АС МО от 24.07.2026 по делу № А40-127362/2025 #разбор_полетов #банкротство #проценты #оспоримые_сделки #ГК_РФ #налоговый_спор @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

🏭 Перегрузочный комплекс — движимое имущество ПАО «Новороссийский комбинат хлебопродуктов» исключило из налоговой базы по налогу на имущество «Перегрузочный комплекс». Это механизм транспортирования зерна, состоящий из конвейеров, норий, судопогрузчиков и другого оборудования. Инспекция доначислила обществу налог на имущество. Основание — оборудование, по мнению ИФНС, является недвижимостью и подлежит налогообложению. Суд первой инстанции поддержал налогоплательщика, апелляция — отменила, но кассация оставила в силе решение первой инстанции. Оборудование, учтенное как самостоятельные инвентарные объекты движимого имущества (машины и оборудование), не облагается налогом на имущество, даже если оно смонтировано в зданиях и соединено с сооружениями. Итог: -108 480 035 руб. Постановление АС СКО от 23.07.2026 по делу № А32-37171/2024 #разбор_полетов #налогнаимущество #движимоеимущество #перегрузочныйкомплекс #кассация @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

📌 Субсидиарка как доход: 134 млн налога на прибыль АКБ ЛесБанк взыскал с контролирующих лиц 1 346 740 000 руб. в порядке субсидиарной ответственности. Сумму включили в конкурсную массу. В декларации за 9 месяцев 2023 года банк сам отразил ее во внереализационных доходах, но потом исключил. Налоговая провела камеральную проверку и доначислила налог на прибыль. Суды поддержали инспекцию. Позиция судов: суммы субсидиарной ответственности — это возмещение ущерба. Они облагаются налогом на прибыль по п. 3 ст. 250 НК РФ. Дата признания дохода — дата вступления в силу решения суда о взыскании. Аргумент банка, что доход принадлежит кредиторам, суды отклонили. Деньги поступают в конкурсную массу должника, становятся его имуществом и образуют экономическую выгоду. Итог: -134 674 000 руб. Постановление АС МО от 23.07.2026 по делу № А40-186291/2025 #разбор_полетов #налог_на_прибыль #субсидиарная_ответственность #внереализационные_доходы #банкротство #судебная_практика @pronalog | НалогPRO в Max ➖➖➖ Если вы столкнулись с подобными сложностями в процедуре банкротства, напишите Ильдару Багаутдинову ild.bagautdinov@anpzenit.ru

Валютная операция без постановки на учет Компания РЕГИОН ГРУПП заключила договор с турецкой компанией-нерезидентом еще в марте 2021 года. Сумма обязательств по договору превысила 10 млн рублей, поэтому контракт нужно было поставить на учет в уполномоченном банке. Общество этого не сделало. В период с 07.09.2023 по 27.12.2023 на счет компании по этому договору поступило 12 472 500 рублей. Инспекция расценила это как незаконную валютную операцию и вынесла штраф. Суды трех инстанций поддержали налоговый орган: обязанность поставить контракт на учет была, но не исполнена. Итог: -3 741 750 руб. Постановление АС МО от 17.07.2026 по делу № А40-259936/2025 #разбор_полетов #валютныйконтроль #административныйштраф #КоАП #нерезидент @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

💥 Взносы ИП признаны безнадежными ИП Горшенин А.И. обратился в суд с заявлением о признании безнадежной к взысканию задолженности по страховым взносам за 2020–2022 годы. Суды двух инстанций разошлись во мнениях: первая инстанция отказала, а апелляция удовлетворила требования предпринимателя. Кассация оставила постановление апелляционного суда в силе. Суд установил, что налоговый орган знал о невозможности применения ИП режима НПД еще с 2020 года, но не выставлял требования об уплате взносов. Сроки принудительного взыскания как в бесспорном, так и в судебном порядке истекли. Итог: -71 749.99 руб. Постановление АС МО от 07.07.2026 по делу № А40-173392/2025 #разбор_полетов #страховые_взносы #ЕНС #ИП #безнадежная_задолженность #сроки_взыскания @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Перерасчет пеней за прошлые периоды Общество ГидроСпецПром оспаривало доначисление пеней за 2018–2022 годы — 34,6 млн ₽. Налоговый орган пересчитал пени по старой редакции ст. 75 НК РФ: 1/300 первые 30 дней, затем 1/150. Суд подтвердил: это не обратная сила, а исправление ошибки. Недоимка погашена 28.08.2024, перерасчет сделан 09.01.2025 — срок взыскания не истёк. Перерасчет пеней допустим до истечения срока принудительного взыскания, даже если ранее сумма уже была отражена на ЕНС. Итог: -34 606 038,06 руб. Постановление АС МО от 02.07.2026 по делу № А40-183847/2025 #разбор_полетов #пени #ЕНС #налоговая_проверка #срок_взыскания #арбитраж @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Пересмотр не удался Кузюра В.В. попытался пересмотреть решение судов по налогам ООО «ДОРС». В обоснование привел решение суда общей юрисдикции, где размер недоимки по налогу на прибыль и НДС за 2012–2014 оценен в 52 127 124,12 руб. Суды отказали. Решение суда общей юрисдикции о возмещении ущерба не является вновь открывшимся обстоятельством для арбитражного налогового спора, не опровергает законность решения инспекции. Постановление АС МО от 09.07.2026 по делу № А40-190893/2017 #разбор_полетов #налоговая_проверка #пересмотр #вновь_открывшиеся_обстоятельства @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

📌 Пени взыскать нельзя, если потеряно право на налог Налоговая попыталась взыскать с ООО «Мира» 30,3 млн руб. через приставов — налоги и пени за счет имущества. Но суды отказали. Во-первых, сам акт налогового органа от 11.07.2024 № 591 не соответствовал требованиям к исполнительному документу — не указаны дата и номер решения о взыскании задолженности. Во-вторых, основная сумма недоимки (27 млн руб.) уже была признана безнадежной ко взысканию вступившими в силу решениями судов. Пени могут взыскиваться только вместе с основным долгом. А раз налог уже нельзя взыскать, то и пени за просрочку его уплаты — тоже. Итог: −30 381 627,94 руб. Постановление АС ВВО от 08.07.2026 по делу № А31-7781/2024 #разбор_полетов #взыскание #пени #налог #УСН #кассация #арбитраж @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Земельный налог: возвращение долга после банкротства ООО «РАЗДОЛЬЕ» прошло через банкротство, которое прекратили в декабре 2022 года из-за погашения долгов. Но в едином налоговом счёте (ЕНС) осталась висеть задолженность по земельному налогу. Общество пошло в суд: просило признать обязанность исполненной, убрать долг из ЕНС и отменить принудительное взыскание. Суды первой и апелляционной инстанций отказали. Решили, что налог за 2018 год не был включён в реестр кредиторов, значит, обязательство сохранилось. Но кассация с этим не согласилась. Она указала: нижестоящие инстанции не разобрались, из чего именно состоит эта сумма, и не проверили, не потеряла ли налоговая право на взыскание этого долга (в том числе из-за сроков). Кроме того, не было оценено, как инспекция распределила платежи, внесённые обществом в ходе конкурсного производства. Отражение долга в ЕНС и его взыскание законны только если установлены все обстоятельства возникновения, сохранения и погашения каждого налогового обязательства. Суд не может просто констатировать наличие долга — нужно проверить, есть ли у инспекции право его взыскивать. Итог: -2 667 958.39 руб. Постановление АС МО от 01.07.2026 по делу № А40-38353/2025 #разбор_полетов #земельныйналог #ЕНС #банкротство #кассация #налоговыйспор @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Хакерская атака и восстановление срока на уточненку ООО «ВЕКТОР ГРУПП» в декабре 2024 года из-за хакерской атаки на сервер ошибочно подало уточненки по НДС за 3 и 4 кварталы 2021 года, завысив налог к уплате на крупную сумму. Когда в феврале 2025 года ошибка была обнаружена, компания подала корректирующие декларации на уменьшение налога. Налоговый орган отказался их учитывать, сославшись на истечение трехлетнего срока со дня уплаты налога. Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону налогоплательщика, восстановили срок и обязали ИФНС отразить корректировки на ЕНС. Суды признали причину пропуска срока уважительной, сославшись на постановление полиции об отказе в возбуждении уголовного дела по факту хакерской атаки. Однако кассация отменила решения и направила дело на новое рассмотрение. Постановление полиции основано лишь на объяснениях директора и администратора компании, прямых «цифровых улик» взлома нет, а главный бухгалтер даже не опрашивался. При новом рассмотрении суду предстоит оценить, были ли у компании действительно уважительные причины для пропуска срока. Итог: -16 000 000 руб. Постановление АС МО от 01.07.2026 по делу № А40-112564/2025 #разбор_полетов #НДС #ЕНС #уточненная_декларация #восстановление_срока #хакерская_атака #кассация @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Продажа имущества через связанное лицо Общество Калининградоблопт продало имущественный в Калининграде связанной компании за 57,9 млн руб. Последняя вскоре перепродала тот же объект конечному покупателю за 270 млн рублей. Налоговая это увидела и доначислила Обществу НДС и налог на прибыль. Суд согласился: это схема. Компания была «транзитной», не вела реальной деятельности, платила за имущество деньгами конечного покупателя. Цель — занизить выручку. Отчёт оценщика и аргумент об отсутствии потерь бюджета (компания уплатила НДС в бюджет) суды не восприняли.. Итог: -74 405 658,6 руб. Постановление АС СЗО от 01.07.2026 по делу № А21-278/2024 #разбор_полетов #НДС #налог_на_прибыль #дробление_бизнеса #взаимозависимость #кассация @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Друзья! Завтра обсудим Постановление КС РФ #52-П по делу Корнер Казань в рамках заседания Дискуссионного налогового клуба Проекта Поддержка Присоединяйтесь)

Предприниматель не применял ККТ при безналичных расчетах ИП Гусейнова К.М. на УСН и патенте (розничная торговля) с 01.11.2024 по 10.11.2025 получала безналичную выручку через эквайринг — 25,9 млн руб., но чеки не выдавала. ККТ зарегистрировала только после проверки — 19.11.2025. Инспекция выявила 32 221 случай неприменения ККТ, исключила часть суммы по сроку давности, оставив 22 399 331 руб. Насчитала штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП — 5 599 832,83 руб. (1/4 от выручки). Суд первой инстанции снизил штраф до 1 млн руб. — в 4,6 раза. Почему суд пошел на снижение: ✅ статус МСП на момент правонарушения, ✅ привлечение впервые, признание вины, ✅ незамедлительное устранение нарушения, ✅ отсутствие ущерба бюджету и покупателям (деньги поступили на счета). Отягчающих обстоятельств не нашли. Даже при грубом нарушении (массовое неприменение ККТ) суд вправе снизить штраф ниже минимального предела, если есть смягчающие обстоятельства и отсутствует умысел на сокрытие выручки. Итог: -5 599 832,83 руб. -1 000 000 руб. Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 01.07.2026 по делу № А53-289/2026 #разбор_полетов #ККТ #штраф #смягчающие_обстоятельства #МСП #кассация @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

📌 Повторное требование по ЕНС: сроки и обеспечительные меры Компания АкадемМетКон+ оспаривало требование № 40 об уплате задолженности по состоянию на 10.01.2025. Основание — доначисления по решению от 23.09.2022 № 07/7003 по итогам выездной проверки за 2018–2020 годы. Ранее суд приостановил исполнение этого решения (обеспечительные меры). После отмены мер отрицательное сальдо ЕНС снова сформировалось, и налоговая выставила новое требование. Общество заявило, что требование повторное и срок взыскания истёк. Суд указал: в период действия обеспечительных мер суммы не учитывались в совокупной обязанности, поэтому новое требование правомерно. Сроки направления требования соблюдены, доводы Общества о пропуске срока отклонены. Постановление АС СЗО от 02.07.2026 по делу № А56-32941/2025 #разбор_полетов #ЕНС #налоговая_проверка #обеспечительные_меры #сроки_взыскания @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

🏛️ Камералка и 12 требований ООО «Металлосервисный холдинг» подало уточненки по НДС. Налоговый орган провел камеральную проверку и направил 12 требований о представлении документов и пояснений. Общество не согласилось и обжаловало все требования, полагая, что это перебор они не соответствуют закону и не имеют правовых оснований. Но суды не нашли оснований. Истребуемые документы относятся к проверке обоснованности заявленных вычетов и установлению реальности хозяйственных операций. Налоговый орган вправе истребовать документы при выявлении расхождений в декларациях по НДС. Само по себе большое количество требований не свидетельствует об их незаконности, если они относятся к проверяемому периоду. 📄 Постановление АС СЗО от 30.06.2026 по делу № А66-15569/2025 #разбор_полетов #НДС #камеральная_проверка #налоговые_вычеты #кассация @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Мрамор IV сорта: блоки или щебень? Инспекция доначислила НДПИ, посчитав, что добытые обществом Коелгамрамор блоки IV сорта — это на самом деле отходы, а не блочный мрамор. Налоговики настаивали: раз блоки некондиционные, дробятся на щебень и продаются взаимозависимому лицу, значит, это полезное ископаемое — щебень и песок декоративный. Но суды встали на сторону налогоплательщика. Вид полезного ископаемого определяется его соответствием стандарту (ТУ), а не ценой или тем, как его потом используют покупатели. Раз блоки IV сорта соответствуют ТУ 23.70.12-002-12574404-2018, значит, это именно мраморные блоки, а не щебень. Для целей НДПИ решающее значение имеет качество продукции по стандарту, а не способ её дальнейшей переработки или рыночная стоимость. Итог: -25 069 275 руб. Постановление АС Уральского округа от 02.07.2026 по делу № А76-7321/2025 #разбор_полетов #НДПИ #мрамор #полезные_ископаемые #налоговый_спор #арбитраж @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

🏛️ Изъятие недвижимости и налог на прибыль Общество Аэро-Сити заключило с Министерством имущественных отношений Ростовской области соглашение о выкупе объектов недвижимости для госнужд. Налоговики доначислили налог на прибыль на сумму возмещения. Суды признали доначисления незаконными. Возмещение за изъятое для государственных нужд имущество — это не доход, а компенсация имущественных потерь. Взимание налога с такой суммы противоречит Конституции РФ и принципу полного возмещения. Суд сослался на позицию Верховного Суда РФ (Определение от 18.04.2025 № 310-ЭС24-23706). Итог: -237 014 664 руб. Постановление АС СКО от 30.06.2026 по делу № А53-24454/2025 #разбор_полетов #налог_на_прибыль #изъятие_имущества #госнужды #судебная_практика @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Банковская гарантия: кто заплатит за просрочку налоговой Общество Амур Минералс получило возмещение НДС в заявительном порядке, предоставив банковские гарантии. Налоговый орган частично отменил возмещение, налогоплательщик вернул спорные суммы в бюджет. По закону (п. 20 ст. 176.1 НК РФ) налоговая обязана в течение 3 дней уведомить банк об освобождении от гарантии. Но уведомления были направлены с опозданием — на 4–16 месяцев позже установленного срока. Из-за этого общество продолжало платить вознаграждение по гарантиям, хотя необходимость в них отпала. Суд взыскал убытки за период просрочки с налогового органа. Задержка налоговой с уведомлением банка об освобождении от гарантии — основание для взыскания убытков (переплаты вознаграждения). Постановление АС ДВО от 09.07.2026 по делу № А73-4616/2024 #разбор_полетов #НДС #банковская_гарантия #убытки #заявительный_порядок #возмещение_налога @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

⚡️⚡️⚡️ КС РФ: повышающие коэффициенты нельзя применять к земельному налогу по ставке 1,5% Компания Корнер Казань владела земельными участками с видом разрешённого использования «для индивидуального жилищного строительства». Участки использовались в предпринимательской деятельности. При расчёте земельного налога за 2023 год налоговая применила ставку 1,5%, а также повышающие коэффициенты 2 и 4, предусмотренные п. 15 ст. 396 НК РФ. В результате фактическая налоговая нагрузка достигла 3% и 6% кадастровой стоимости участков. Компания последовательно доказывала, что повышающие коэффициенты нельзя применять одновременно со ставкой 1,5%. Изначально коэффициенты вводились для земельных участков, облагаемых по льготной ставке не более 0,3%, и должны были стимулировать своевременное жилищное строительство. Однако после того, как участки ИЖС, используемые в предпринимательской деятельности, были исключены из-под действия льготной ставки, законодатель не уточнил, должны ли в отношении них по-прежнему применяться коэффициенты 2 и 4. Арбитражные суды отказали компании в удовлетворении требований, указав, что НК РФ прямо не запрещает применять повышающие коэффициенты к ставке 1,5%. При этом в судебной практике сформировался и противоположный подход: ряд судов признавал такое налогообложение неправомерным и несоразмерным. Конституционный Суд РФ указал, что налоговая обязанность должна быть установлена ясно и недвусмысленно. Порядок исчисления налога не может подменять налоговую ставку и использоваться исключительно для увеличения налогового бремени. КС РФ признал п. 1 ст. 394 и п. 15 ст. 396 НК РФ не соответствующими Конституции в той мере, в какой они порождают правовую неопределённость и противоречивую практику применения коэффициентов 2 и 4 к участкам ИЖС, используемым в предпринимательской деятельности. Начиная с нового налогового периода повышающие коэффициенты нельзя применять, если земельный налог исчисляется по ставке в пределах 1,5%, если федеральный законодатель не установит иное. При этом Постановление не имеет обратной силы и по общему правилу не является основанием для пересмотра уже исполненных налоговых обязательств за прошлые периоды и текущий налоговый период. Исключение предусмотрено для заявителя, а также налогоплательщиков, которые до вынесения Постановления обратились за судебной защитой. Судебные акты по делу ООО «Корнер Казань» предписано пересмотреть. Постановление КС РФ от 21.07.2026 № 52-П. #разбор_полетов #КСРФ #земельныйналог #ИЖС #недвижимость #налоговыеспоры #налоговаяпроверка #повышающийкоэффициент @pronalog | НалогPRO в Max ➖➖➖ Интересы ООО «Корнер Казань» представляла команда АНП ЗЕНИТ. Сложные налоговые споры нередко требуют выхода за рамки стандартных способов защиты и обращения в высшие судебные инстанции. Опыт ведения дел такого уровня позволяет нам видеть правовые возможности за пределами очевидных решений и выстраивать эффективную стратегию даже тогда, когда привычные инструменты защиты не работают.