НалогPRO

Налоги за 2017 год: сроки не истекли Общество Стройгарант получило доначисления по повторной выездной проверке за 2017 год. Налогоплательщик обжаловал решение, но проиграл во всех инстанциях. После того, как решение вступило в силу, инспекция выставила требование № 10416 от 12.03.2025. Общество пошло в суд с иском о признании его недействительным и списании долга как безнадежного. Основание — истечение сроков принудительного взыскания. Но суды посчитали иначе. Ключевой момент: с 18.12.2023 по 10.03.2025 действовали обеспечительные меры. Они приостановили течение сроков на взыскание. После отмены обеспечения задолженность была включена в отрицательное сальдо ЕНС и на 12.03.2025 составила 151 587 943,09 руб. Принятие обеспечительных мер приостанавливает сроки на взыскание (ст. 46 НК РФ). После их отмены налоговый орган вправе продолжить процедуру взыскания. Итог: -151 587 943.09 руб. Постановление АС ВВО от 19.06.2026 по делу № А43-8224/2025 #разбор_полетов #НДС #налог_на_прибыль #пени #штраф #ЕНС #сроки_взыскания @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Утрата УСН из-за фиктивных займов ИП Сек Ю.Ч. работала на УСН. За 2020 год по расчетному счету и ККТ прошло ~189 млн руб. Часть поступлений (38,4 млн) контрагенты перечисляли с пометкой «за товары/услуги», но предприниматель не отразила их в доходах, оформив как беспроцентные займы. Выездная налоговая проверка за 2020–2022 гг. вскрыла, что договоры займа фиктивны: деньги поступали до подписания договоров, условия в разных экземплярах отличались (один — под 0%, другой — под 4,2% годовых). Суд согласился с доводами налоговой: фактически это была выручка. С 01.10.2020 доход превысил 150 млн руб., предприниматель утратила право на УСН и перешла на ОСНО. Итог: -68 961 104 руб. Постановление АС СКО от 22.06.2026 по делу № А22-1393/2025 #разбор_полетов #НДС #УСН #фиктивные_займы #выездная_проверка #НКРФ #доначисление @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Восстановили долги после банкротства Налоговый орган восстановил приостановленную к взысканию сумму задолженности ООО «ИНЖДОРСТРОЙ». Компания утверждала, что долг погашен в рамках дела о банкротстве, а часть доначислений была отменена судом. Но суды с этим не согласились. Оказалось, что восстановленная задолженность — это не отмененные доначисления по выездной проверке, а непогашенные налоги по декларациям (НДС, налог на прибыль, 6-НДФЛ) за 2020–2022 годы. Эти суммы не были заявлены в реестре кредиторов и фактически не оплачены. Доказательств обратного налогоплательщик не представил. Окончание процедуры банкротства и погашение реестровой задолженности не снимает обязанности по уплате налогов по декларациям за текущие периоды. Налоговый орган вправе восстановить такие суммы и взыскивать их. Итог: -38 841 891,92 руб. Постановление АС МО от 19.06.2026 по делу № А40-239635/2024 #разбор_полетов #ЕНС #банкротство #взыскание_налогов @pronalog | НалогPRO в Max ➖➖➖ Банкротство не всегда означает полное списание долгов - текущие налоговые обязательства могут «всплыть» даже после завершения процедуры. Чтобы избежать неприятных сюрпризов, важно заранее проверять все декларации и реестры, а также своевременно реагировать на уведомления налоговой. Если вы столкнулись с сложностями в процедуре банкротства - напишите 😄Ильдару Багаутдинову на ild.bagautdinov@anpzenit.ru Он поможет разобраться в ситуации и выстроить защиту.

Патент не помог: розница vs поставка Индивидуальный предприниматель Воронцова А.А. работала на патенте по рознице (площадь магазина — 18 кв.м). С реальными покупателями — юрлицами и ИП — заключала договоры с условиями о сроках, ассортименте и цене. Товар передавался по УПД и товарным накладным, оплата шла безналом. Налоговая посчитала, что это поставка, а не розница. Доначислила НДС на камералке. Суды всех инстанций согласились: даже если договор назван розничным, но стороны согласовали существенные условия поставки (сроки, безналичная оплата, передача по накладным), это оптовая торговля. Патентная система тут неприменима. Итог: -1 201 099 руб. Постановление АС ВВО от 19.06.2026 по делу № А38-1410/2025 #разбор_полетов #НДС #патент #розничная_торговля #поставка #ИП #судебная_практика @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Включили посредников, чтобы снизить НДПИ Компания Строительный камень добывала строительный камень. Вместо того чтобы самому дробить его в щебень и продавать на рынке, компания начала сбывать горную массу подконтрольному перепродавцу по цене 44,45 руб./тонна. Подконтрольная фирма тут же дробила камень (через другую «свою» компанию) и продавала уже щебень тем же покупателям по цене 1059 руб./тонна. Разница оставалась у посредников. Суд установил: компании взаимосвязаны (общие IP-адреса, переход работников, передача оборудования). Единый технологический процесс добычи щебня был искусственно разорван. Если налогоплательщик формально передает часть производственного цикла и сбыт подконтрольным лицам с целью занижения цены для НДПИ — это схема. Налог считается исходя из реальной цены конечной реализации. Итог: -2 568 000 руб. Постановление АС УО от 19.06.2026 по делу № А76-30689/2023 #разбор_полетов #НДПИ #необоснованная_налоговая_выгода #схема #дробление #подконтрольные_лица #судебная_практика @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Трехлетний срок на уточненки Компания АЛГОЛ ДВ подало уточненные декларации по НДС за 1-3 кварталы 2021 года, уменьшив сумму налога на 215 206 595 руб. Срок уплаты налога за эти периоды наступил давно — декларации были поданы в конце 2024 — начале 2025 года. Инспекция не учла это уменьшение в совокупной обязанности со ссылкой на подпункт 1 пункта 7 статьи 11.3 НК РФ: истекло три года со дня уплаты налога. Суды поддержали налоговый орган. Компания пыталась доказать уважительность пропуска срока из-за комиссии налогового органа 23.12.2024, где выявили налоговые риски. Суд указал: проведение комиссии, вызов для дачи пояснений и рекомендации проверить вычеты — это обычные формы налогового контроля. Они не мешали компании самостоятельно проверить документы и подать декларации раньше. Незнание содержания собственных налоговых регистров, а также исправление ошибок в поданных ранее уточненках не является уважительной причиной. Итог: -215 206 595 руб. Постановление АС МО от 17.06.2026 по делу № А40-181279/2025 #разбор_полетов #НДС #ЕНС #уточненная_декларация #сроки #статья_11_3_НК_РФ #налоговый_контроль @pronalog | НалогPRO в Max ➖➖➖ Из книги Налоговая проверка: правила игры вы узнаете, как вести себя во время налоговой комиссии и налоговой проверки. Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Учет земли по завышенной цене Компания Молодежный получило пять земельных участков от своего учредителя ОАО «РИАТО» в уставный капитал. При передаче каждый участок стоил 15 млн ₽. Позже компания продала два из них своему же руководителю (взаимозависимому лицу) по цене 2 млн ₽ за оба. Но в расходах заявила стоимость 30 млн ₽. Налоговая провела проверку и выяснила: реальная цена покупки участков передающей стороной составляла всего 75 020 ₽ за штуку. Документов об улучшении или модернизации земли не нашлось. Суды поддержали налоговиков: стоимость имущества для налога на прибыль должна быть документально подтверждена. Если нет бумаг — расходы признаются нулевыми (п. 1 ст. 277 НК РФ). Итог: -4 017 935 Постановление АС ЗСО от 17.06.2026 по делу № А67-10475/2024 @pronalog | НалогPRO в Max ➖➖➖ Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

💼 Продал недвижимость — попал на УСН ИП Рудин Е.Н. на УСН «доходы» продал в 2023 году земельный участок и нежилые помещения за 7 млн руб. В декларацию по УСН доход не включал. Налоговая и суды решили, что объекты — нежилые, с коммерческим функционалом. ИП систематически продавал недвижимость (12 объектов за 2017–2024). Имущество ранее принадлежало ООО, где ИП — учредитель. Были «круговые» сделки через третье лицо. Определяющее значение имеет предназначение имущества. Коммерческий характер объектов вкупе со систематичностью сделок говорят о предпринимательской деятельность. Получение убытка (купил за 9 млн руб, продал за 7 млн руб.) значения не имеет - выбор системы налогообложения и объекта это предпринимательский риск. Итог: -420 000 руб. Постановление АС СКО от 10.06.2026 по делу № А53-23667/2025 #разбор_полетов #УСН #ИП #недвижимость #налоговая_выгода #судебная_практика @pronalog | НалогPRO в Max ➖➖➖ Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

⚡️ Приговор против директора — повод пересмотреть налоговое дело? АО ПРОМСТРОЙСЕРВИС выиграло спор с ИФНС № 31 по г. Москве. Суд признал недействительным решение о доначислении 198 955 806 руб. налогов на прибыль и НДС. Но инспекция не сдалась. В 2025 году налоговики принесли в суд приговор бывшему директору общества. Его признали виновным в уклонении от уплаты налогов на 124 484 711 руб. Инспекция заявила: это вновь открывшееся обстоятельство. Приговор подтверждает, что директор умышленно создал схему с фирмами-однодневками. Первая инстанция и апелляция отказали: это не вновь открывшиеся, а просто новые доказательства. Но кассация направила дело на новое рассмотрение. Приговор, устанавливающий факт уклонения от налогов, может быть основанием для пересмотра дела по вновь открывшимся обстоятельствам. Постановление АС МО от 15.06.2026 по делу № А40-306672/2019 #разбор_полетов #НДС #налог_на_прибыль #вновь_открывшиеся_обстоятельства #пересмотр #приговор @pronalog | НалогPRO в Max ➖➖➖ Если в отношении вашей компании проводится (или планируется) выездная проверка - напишите 🥹 Альфие Ярулиной a.yarulina@anpzenit.ru Ошибки на этапе налоговой проверки многократно увеличивают риск уголовного преследования. Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Спор по оборонке МГТУ им. Баумана применил льготную ставку 0,3% для земельных участков, ссылаясь на постоянное (бессрочное) пользование участком и выполнение гособоронзаказа. Суды апелляции и кассации встали на сторону университета и удовлетворили требования. Но Верховный Суд РФ отменил их акты и оставил в силе решение первой инстанции, отказавшее вузу. Ключевые выводы ВС РФ: 🔹 Сам по себе статус вуза и наличие гособоронзаказа не меняют вид разрешённого использования участка. 🔹 Для ставки 0,3% необходимо, чтобы участок был ограничен в обороте и предоставлен именно для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (пп. 5 п. 5 ст. 27 ЗК РФ). 🔹 Вид разрешённого использования — «эксплуатация зданий и территорий под учебную деятельность» — не даёт права на льготную ставку. Итог: -76 382 729 руб. Определение ВС РФ от 08.06.2026 по делу № А40-151075/2024 #разбор_полетов #земельный_налог #ставка #МГТУ #ВСРФ #налоговый_спор @pronalog | НалогPRO в Max ➖➖ Если вы столкнулись со сложностями в применении налоговых льгот - напишите 🥹 Альфие Ярулиной a.yarulina@anpzenit.ru

⚡️ Бывший директор vs субсидиарная ответственность Бывший директор компании решил оспорить решение по выездной. Суды двух инстанций вернули заявление. Они решили: директор — не налогоплательщик, и прав на обжалование решений по компании у него нет. К тому же в тот момент его еще не привлекли к субсидиарной ответственности. Но пока шло дело, ситуация изменилась: апелляция привлекла экс-директора к субсидиарке. Кассация отменила возврат. Суд указал: раз контролирующее лицо несут риск ответственности по долгам компании, у них есть право защищаться и оспаривать решения, на которых эти долги основаны. Постановление АС СЗО от 17.06.2026 по делу № А56-8891/2026 #разбор_полетов #НДС #субсидиарная_ответственность #кассация #налоговая_проверка #обжалование @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Право на вычет НДС по недостроенной дороге Компания Атомснаб в 4 квартале 2021 года заявила вычеты НДС — строительство подъездной дороги в Новой Усмани (1,86 км). Инспекция отказала: дорога не достроена, проезд к участку — по грунтовке, сам участок зарос. Дорожные знаки отсутствуют. Суды поддержали инспекцию: налогоплательщик не доказал, что строил дорогу для облагаемой НДС деятельности. Право на вычет НДС по приобретённым товарам (работам, услугам) зависит не от факта реализации в том же периоде, а от реального ведения облагаемой деятельности. Недостроенный объект без экономической цели вычет не даёт. Итог: -8 851 674 руб. Постановление АС УО от 16.06.2026 по делу № А14-2158/2023 #разбор_полетов #НДС #налоговый_вычет #камеральная_проверка #строительство #судебная_практика @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Проверка из другого региона Компания СтройПроект Групп из Свердловской области получила решение о выездной проверке от инспекции… Пермского края. Налогоплательщик оспорил решение. Но суды не согласились. ФНС централизовала полномочия. Межрайонная ИФНС № 20 по Пермскому краю уполномочена проверять налогоплательщиков на территории всей страны. Налоговый орган вправе проводить выездную проверку налогоплательщика из другого региона, если он уполномочен ФНС России на такие действия. Постановление АС УО от 17.06.2026 по делу № А50-29029/2024 #разбор_полетов #выездная_проверка #налоговый_контроль #подведомственность #ФНС #судебная_практика @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

📌 Подмена трудовых отношений самозанятыми Компания 2М-Строй наняла 8 человек как самозанятых. Все они выполняли работы по отделке фасадов на одном объекте. Работы шли 4-6 месяцев, оплата была ежемесячной и фиксированной. Суд увидел признаки трудовых отношений: личное выполнение, ежемесячная зарплата, работа на оборудовании компании, отсутствие других заказчиков у «самозанятых». Итог: -1 731 262,4 руб. Постановление АС УО от 17.06.2026 по делу № А64-1678/2025 #разбор_полетов #НДФЛ #самозанятые #трудовые_отношения #налоговый_агент #УСН @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Как считать проценты за несвоевременный возврат Предприниматель Рагимова З.Ш. (УСН) уплатила доначисления по камеральной проверке, но позже налоговая сама отменила их в части. Переплату вернули, однако проценты считали по-разному: налогоплательщик — до даты возврата, инспекция — до даты отражения переплаты на ЕНС. Суды поддержали налогоплательщика. Проценты по п.4 ст.79 НК РФ носят компенсационный характер и начисляются за весь период незаконного изъятия средств — со дня взыскания до дня фактического возврата. Довод налоговой о том, что основная сумма поступила на ЕНС раньше, отклонен. Итог: +860 591 руб. Постановление АС ПО от 11.06.2026 по делу № А06-6644/2025 @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Убыток от долей не спишешь ПАО «Мосэнерго» в 2020 году продало доли в двух обществах с убытком. Доли принадлежали более пяти лет, поэтому доход от их реализации облагается по ставке 0%. Компания включила этот убыток в косвенные расходы по налогу на прибыль, уменьшив базу по ставке 20%. Налоговая с этим не согласилась. Суды подтвердили: убыток от операций, облагаемых по льготной ставке, нельзя учитывать при расчете налога по общей ставке. Раздельный учет обязателен. Финансовый результат по долям, подпадающим под ст. 284.2 НК РФ, формирует отдельную налоговую базу по ставке 0% и не переносится на другие периоды. Итог: -50 538 296 руб. Постановление АС МО от 10.06.2026 по делу № А40-139265/2025 #разбор_полетов #налогнаприбыль #убыток #доли #налоговыельготы #судебнаяпрактика @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Дробление бизнеса и НДПИ Компания Омега Сервис добывала песок и гравий. Но продавала не сама, а через цепочку подконтрольных фирм. Налоговая провела выездную проверку и вскрыла схему. Все участники оказались взаимозависимы, управлялись одними и теми же людьми, сидели на одних IP-адресах и даже работали по единому адресу. Суды подтвердили: это единый производственный процесс, искусственно раздробленный для занижения НДПИ. Гравий не продавался отдельно — он шёл на переработку, и выручка от щебня — фактически выручка самого общества. Довод про технологические потери 15,73% тоже не прошёл: нормативы не были согласованы с госорганами, а налоговая правомерно применила утверждённые 7%. Итог: -134 180 389 руб. Постановление АС МО от 10.06.2026 по делу № А41-20199/2025 #разбор_полетов #НДПИ #дробление_бизнеса #взаимозависимость #схема #налоговый_контроль @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Продажа магазина стала доходом по УСН Индивидуальный предприниматель Невских О.В. на УСН с объектом «доходы» продала в 2023 году магазин с земельным участком за 23 млн рублей. В декларации по УСН указала доход всего 1 135 831 рубль — от аренды. Спорные суммы ИП посчитала личным доходом от продажи имущества, находившегося в собственности более 3 лет. Налоговая посчитала иначе: объект сдавался в аренду (договоры аренды), расходы на содержание здания нёс ИП, так что продажа — это предпринимательский доход. Суды согласились. Продажа коммерческой недвижимости, фактически использовавшейся в бизнесе (сдача в аренду), образует доход от предпринимательской деятельности и облагается УСН, вне зависимости от срока владения. Итог: -1 197 351 руб. Постановление АС ЗСО от 11.06.2026 по делу № А45-9387/2025 #разбор_полетов #УСН #ИП #доходы_от_реализации #недвижимость #налог_на_имущество @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Подача уточненок после выездной Челябинский завод теплоизоляционных изделий со ссылкой на экспертизу по уголовному делу подал уточненки по НДС к уменьшению. Налоговики сперва отразили суммы из уточненок на ЕНС, а потом сторнировали. Суды не нашли нарушений. Налогоплательщик не вправе через подачу уточненных деклараций преодолевать результаты вступившей в силу выездной проверки и судебных решений. Постановление АС УО от 10.06.2026 по делу № А76-2694/2025 #разбор_полетов #НДС #ЕНС #налоговая_проверка #уточненная_декларация @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

🚫 ЕНС не различает ИП и физлицо ИП Немиц А.В. на патенте пытался доказать, что налоговая незаконно смешала долги по ПСН с его «физическими» налогами (транспорт, имущество, земля). С 2023 года ЕНС у всех один — и для бизнеса, и для личных налогов. Налогоплательщик оплатил 5 платежек на 763 509 руб. по решению о взыскании, но требовал признать распределение неверным. УФНС уже в ходе рассмотрения спора исключило задолженности с истекшим сроком взыскания. Образовавшаяся переплата (346 808 руб.) ушла на погашение текущих долгов и патентов. Суды решили, действия инспекции законны. Платежи не подпадают под ограничения пп. 4 п. 7 ст. 11.3 НК РФ, а ЕНС — единый. Права ИП не нарушены. Постановление АС МО от 10.06.2026 по делу № А40-9697/2024 #разбор_полетов #ЕНС #ПСН #налогнаимущество #транспортныйналог #земельныйналог #страховыевзносы @pronalog | НалогPRO в Max Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город