Наталья Горячая. #МСПживи

Я поняла, почему нет реакций на проектируемые изменения - они практически никого из тех, кто читает канал, не касаются. Было бы что распределять - НДФЛ заплатим. Нет прибыли - нет дивидендов - переживать по поводу увеличения налоговой нагрузки не стоит. #мспживи можно менять на #мспвыживи

Бизнес-статус не отменяет родство: почему суд разрешил не платить налог с подаренного офиса В 2023 году между близкими родственниками произошла сделка: бабушка подарила своей внучке ½ доли нежилого помещения в г. Сергиев Посад. Внучка (одаряемая) уже имела статус ИП. Налоговая инспекция обнаружила сделку и посчитала, что раз помещение нежилое (коммерческое), а и бабушка, и внучка - предприниматели, то этот объект предназначен исключительно для бизнеса, и решила, что стоимость подарка - это внереализационный доход, который нужно облагать налогом по ставке УСН. Инспекция доначислила налог, пени и штраф. Логика проверяющих такая: раз вы оба ИП и сдаете недвижимость в аренду, то это не семейный подарок, а коммерческая выгода. А что суд? Суды трех инстанций встали на сторону одаряемой, и вот ключевые аргументы, которые помогут любому ИП:   1)     родство превыше статуса: по закону (ст. 217 НК РФ) доходы от дарения между близкими родственниками (бабушка и внучка - именно такие) освобождены от НДФЛ. Суд указал, что этот же принцип должен применяться и к тем, кто работает на УСН, 2)     имущество внутри семьи: дарение между членами семьи не имеет предпринимательского характера. Имущество просто меняет собственника, оставаясь внутри круга близких лиц, 3)     закон не ограничивает право на подарок в зависимости от того, жилое это помещение или склад, 4)     если бы ИП заставляли платить налог при получении подарка от матери или деда, это нарушало бы саму суть семейного права и заставляло бы родственников отказываться от передачи активов.   💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А41-72872/2025 (июль 2026, Московская область) Если вы получаете в дар от близкого родственника недвижимость (даже офисную или производственную), будучи предпринимателем, вы не обязаны платить с неё налог по УСН. Статус ИП не лишает вас права на семейную налоговую льготу. Однако будьте готовы, что налоговая служба может попытаться переквалифицировать эту сделку в коммерческую - в этом случае ссылайтесь на данную судебную практику.   #мспживи #мспсудится

Минфин внес в Правительство проект бюджета на 2027–2029 годы. Что важно знать нам?  Правительство начинает рассматривать главный финансовый документ страны на ближайшую трехлетку. Помимо распределения трат, пакет содержит серьезные изменения в Налоговый кодекс, которые напрямую коснутся владельцев компаний и частных инвесторов. Напомню, что пакет законопроектов должен быть внесен до 1 октября, то есть уже через неделю мы узнаем подробности. Главные налоговые новшества 👇 Унификация НДФЛ на пассивные доходы. Теперь дивиденды, проценты по вкладам, доходы от продажи имущества и ценных бумаг будут включаться в основную налоговую базу. Это значит, что для них будет действовать общая прогрессивная шкала от 13% до 22% (сейчас — максимум 15%). Ставка будет зависеть от совокупного размера дохода, а не от его источника. Преференция для вкладов до 1 млн руб. и льготы для участников СВО сохраняются. Удар по налоговой оптимизации через ПИФы. Для закрытых и иных паевых инвестфондов предлагается ввести налог на прибыль в 15% с получаемых пассивных доходов. Ранее ПИФы часто использовались для «откладывания» налогов, так как налог возникал только при выплате денег пайщикам. E-commerce: выравнивание условий. Покупки на зарубежных маркетплейсах станут дороже. Вводится НДС 22% на товары трансграничной электронной торговли. Кроме того, за каждую посылку стоимостью до 200 евро из-за рубежа придется платить таможенный сбор в 100 рублей. Это мера по защите внутреннего рынка и «обелению» экономики. Меры поддержки и развитие: Докапитализация ФРП. Фонд развития промышленности получит 205 млрд рублей на льготное кредитование технологических проектов. Технологическое лидерство. На нацпроекты по станкостроению и беспилотным системам заложено более 230 млрд рублей. Инфраструктура. На дорожное хозяйство выделят 4,4 трлн рублей за три года, что важно для логистики и регионального бизнеса. Макропоказатели: Дефицит бюджета — около 2% ВВП ежегодно. Базовая цена на нефть заложена на уровне $50 за баррель (консервативный подход для устойчивости). Индексация пенсий: в 2027 году средний размер составит 29 904 рубля. Что это значит для нас? Налоговая нагрузка на высокие личные доходы (через дивиденды) вырастет, а конкуренция с зарубежными онлайн-площадками станет чуть более равной благодаря введению НДС для трансграничных операций. 💡Для любителей почитать первоисточник здесь #мспживи

Минфин сегодня утром внес в Правительство так называемый "бюджетный пакет". Среди прочего там есть законопроект о внесении изменений в НК РФ. Подробностей пока немного, но мы и с ними можем уже приступить к подготовке к Новому году. Правительство РФ должно внести проект федерального бюджета на 2027 год и плановый период 2028–2029 годов в Государственную Думу до 1 октября в соответствии с Бюджетным кодексом. Поэтому не позднее чем 1 октября мы с вами сможем изучить планируемые изменения. Обращу ваше внимание на то, что анонс, выложенный на сайте Минфина, может не "дружить" с тем, что мы увидим в законопроекте, ибо не обо всех изменениях принято рассказывать. С некоторыми изменениями мы с вами можем ознакомиться только тогда, когда "нырнём" в первоисточник. А пока информация от Минфина такая 👇 #мспживи

Замена дивидендов заемным обязательством не спасла от налогов Компания попыталась оспорить доначисления налогов, возникшие из-за выплаты доходов в адрес кипрской компании. Налоговая инспекция сочла действия группы лиц искусственной схемой, направленной на вывод капитала по льготным ставкам (5% вместо 15%). А что случилось? В течение 2014–2019 годах российская компания накопила более 224 млн. руб. чистой прибыли, не выплачивая дивиденды российскому владельцу. В марте 2020 года (на фоне новостей об ужесточении налогового соглашения с Кипром) доверенное лицо владельца регистрирует компанию на Кипре. Российский акционер продает акции проверяемой организации этой кипрской компании всего за 10 000 рублей, при том что активы компании и нераспределенная прибыль превышали 250 млн. руб. Через полгода (за 2 месяца до отмены налоговых льгот) кипрская компания принимает решение о выплате дивидендов на 278 млн. руб. Но у компании не было живых денег для выплаты. Стороны подписали договор новации, превратив долг по дивидендам в процентный заем под 3% годовых. А что суд? Суд применил статью 54.1 НК РФ (о злоупотреблении правами) и указал на следующие признаки фиктивности: 1)     главным мотивом сделок признана экономия на налогах перед изменением законодательства с 01.01.2021, 2)     кипрская компания не вела реальной деятельности и была лишь техническим звеном для вывода средств бенефициарам в РФ, 3)     все участники схемы (директора, юристы, акционеры) использовали одни и те же IP-адреса и были тесно связаны между собой, 4)     продажа прибыльного бизнеса за 10 тысяч рублей и выдача займа под ставку ниже рыночной (3% при ключевой 4,25%) не соответствуют нормальному поведению предпринимателя. Суд признал выплаты дивидендами (ставка 15%) и отказал в признании процентов по займу в качестве расходов. Общая сумма доначислений и штрафов составила более 31 млн. руб. 💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-72073/2025 (июль 2026, Санкт-Петербург)   #мспживи #мспсудится

Самозанятый или сотрудник? Как ИП отбил претензии налоговой в суде Индивидуальный предприниматель привлекала самозанятого маркетолога для продвижения товаров на маркетплейсах (Ozon, WB и др.). Налоговая инспекция в ходе проверки сочла это схемой по минимизации налогов. Налоговики переквалифицировали гражданско-правовые договоры в трудовые, указав на следующие подозрительные признаки: 1)     выплаты в размере 150 000 руб. производились ежемесячно, 2)     на момент проверки ИП была единственным заказчиком у самозанятой, 3)     договоры заключались последовательно на протяжении долгого времени, 4)     Для ИП важен был сам процесс работы, а не конкретный итог. А что суд?   А суд трижды поддержал предпринимателя.   Почему? В договорах не было графика работы, обязанности подчиняться внутреннему распорядку или работать на территории заказчика. Самозанятая использовала свое оборудование и работала в удобное ей время (в т.ч. ночью). Нет социальных гарантий: ИП не оплачивала исполнителю отпуска, больничные и не обеспечивала условия труда, предусмотренные ТК РФ. Порядок оплаты: вознаграждение выплачивалось авансом или по факту оказания услуг на основании счетов, что не совпадает с порядком выплаты зарплаты (2 раза в месяц). Исполнитель также предлагала услуги другим площадкам (Google, Yandex), что подтверждает её статус как независимого участника рынка. Итог: системная работа с одним и тем же самозанятым законна, если отношения не копируют трудовые. 💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А35-11314/2023 (июль 2026, Курск)   Чтобы избежать претензий, важно: 1)     не устанавливать фиксированный график работы, 2)     не предоставлять технику и рабочее место в офисе на постоянной основе, 3)     оплачивать конкретный результат (услугу) по актам/счетам, а не время нахождения на связи. #мспживи #мспсудится #самозанятаясреда

При досрочном расторжении трудового договора руководитель организации должен предупредить работодателя в письменной форме не позднее, чем за один месяц до увольнения. Данное правило применимо и к сотруднику, который исполняет обязанности руководителя организации. 💡Для любителей почитать первоисточник здесь #мспживи #мспдаётработу

Продажа недвижимости: когда личное имущество признают бизнес-активом Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН 6%, продал в 2023 году две квартиры в Махачкале на сумму 12 млн. рублей. Доход в декларацию по УСН он не включил, посчитав сделки продажей личного имущества гражданина. Налоговая инспекция провела проверку и доначислила 4,5 млн руб. налога и более 200 тыс. руб. штрафа. Предприниматель пошёл в суд, ибо: 1)   квартиры приобретались для личных нужд и были его единственным жильем, 2)   гражданин не обязан регистрироваться в каждой купленной квартире, 3)   финансовая выгода от перепродажи отсутствовала. А что суд? Суд выделил ключевые признаки, по которым продажа имущества признается предпринимательской деятельностью: 1.    Систематичность: предприниматель за три года продал десятки объектов недвижимости (в 2021 - пять, в 2022 - одиннадцать, в 2023 - еще одиннадцать). 2.    Короткий срок владения: между покупкой и продажей квартир прошло всего несколько месяцев. 3.    Ни сам ИП, ни члены его семьи не были прописаны в этих квартирах. Доказательств реального проживания предоставлено не было. 4.    У предпринимателя были зарегистрированы коды на покупку и продажу собственного недвижимого имущества.   💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А39-4136/2025 (июль 2026, Мордовия) Даже если недвижимость оформлена на физлица, ее частая перепродажа будет расценена как предпринимательство. В этом случае налог платится не по правилам НДФЛ (с возможностью вычетов), а в рамках применяемой системы налогообложения (УСН), что значительно увеличивает финансовую нагрузку. #мспживи #мспсудится

Каждый второй запрос на оптимизацию налогов содержит вопрос либо про жену, либо про тёщу. На друзей уже нынче не регистрируют ИП и юрлица, или они (друзья) закончились. Смешивать семейные отношения и бизнес плохо не только с точки зрения управленческих рисков, но и налоговые риски здесь высоки.   Бизнес, жена и тёща: как семейная схема привела к доначислениям на 153 миллиона рублей Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд, пытаясь оспорить решение налоговой инспекции. После выездной проверки ФНС выставила ему счет, способный закрыть практически любой малый бизнес: 153,1 млн рублей (включая НДС, НДФЛ, страховые взносы и штрафы).   ФНС пришла к выводу, что предприниматель искусственно раздробил свой бизнес, распределив выручку между собой и близкими родственниками, чтобы формально оставаться на спецрежимах (УСН и ЕНВД) и не платить  НДС и НДФЛ. Суды всех трех инстанций встали на сторону налоговой службы. В ходе проверки выяснилось, что перевозкой грузов для одного крупного заказчика — ООО «ДНС Ритейл» — занимались сразу три взаимозависимых предпринимателя:   - глава семьи; - жена; - тёща. А что суд? Суд признал разделение бизнеса формальным по следующим признакам.   1. Аффилированность: все три ИП — члены одной семьи (муж, жена и мать жены). Это стало базой для подозрений в согласованности действий. 2. Единый источник дохода: все три предпринимателя работали на одного и того же ключевого клиента. 3. Искусственное регулирование выручки: налоговая инспекция доказала, что заказы перераспределялись между родственниками так, чтобы никто из них не превысил лимит по доходам для применения УСН. Как только один ИП приближался к порогу, заказы «уходили» другому. 4. Отсутствие деловой цели: суд задал простой вопрос: «Зачем нужно было три разных ИП для выполнения одной и той же работы по одному контракту?». ИП не смог объяснить экономический смысл, кроме экономии на налогах. 5. Единое управление: фактически бизнес управлялся из одного центра, а заказы распределялись не рыночным путем, а административным. 💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-25659/2025  (май 2026, Ростовская область)    Выводы. 👉Родственные связи — маркер для проверки. Если ваш супруг, брат или тёща открывают ИП с тем же видом деятельности и теми же заказчиками, что и у вас, — вы в зоне риска. ФНС рассматривает это как дробление. 👉Деловая цель превыше всего. Вы должны иметь возможность объяснить суду, почему услуги оказывают два разных лица. Например, разные регионы присутствия, разные типы транспорта, разные группы товаров. Если разница только в фамилиях на печатях — это проигрыш. 👉Лимиты УСН под контролем. Если выручка нескольких дружественных компаний в сумме превышает порог УСН, а по отдельности — нет, ФНС объединит их доходы и доначислит НДС и НДФЛ (или налог на прибыль) со всей суммы. 👉Один заказчик — огромный риск. Работа семейного подряда на одного моно-заказчика (как в случае с DNS) практически гарантирует обвинение в искусственном разделении бизнеса.   #мспживи #мспсудится

"Ща я по-быстренькому гендиректора на ИП-управляющего поменяю, а акты об оказании услуг мы сделаем, когда проверка придет. Ну и ничего, что даты там попутаны - кто читать-то это всё будет? Зато на зарплатных налогах пару десятков миллионов сэкономим!" Ляпы стоимостью 22 миллиона рублей В 2017 году общество прекратило полномочия гендиректора и передало эти функции ИП-управляющему. Договором с ИП на исполнителя возложены обязанности по руководству организацией: управляющий имеет право подписи всех документов, назначает на должность сотрудников, издает приказы об их переводе и увольнении, несет ответственность за финансовую, статистическую, налоговую отчетность. При этом, индивидуальный предприниматель обязан руководствоваться и соблюдать внутренние регламенты общества. С 2019 года оплата услуг ИП зависит, в том числе, от показателей работы самого предпринимателя. При этом учредитель не ставит целью достижения управляющим максимальных показателей, при достижении цели на 70% стороны договорились считать его выполненным на 100%, что, по мнению налоговой службы, естественно говорит о формальности данного договора. В проверяемом налоговым органом периоде договоров с ИП-управляющим было несколько и все они аналогичны первому (вот неожиданность-то!). В процессе составления договоров стороны заключили «новый» договор об оказании услуг по управлению юридическим лицом, при этом первоначальный договор не прекратил свое действие, что не соответствует обычаям делового оборота. В подтверждение факта оказания оказанных услуг ИП общество предоставило проекты финансово-хозяйственной деятельности, утвержденные единственным участником общества, составленные управляющим, отчеты исполнителя и акты приемки-передачи услуг по договору (поквартально). Учредитель общества на вопросы относительно выбора управляющего и причины принятия данного решения ответить не смог. При этом свидетель пояснил, что управляющего порекомендовал муж родной сестры свидетеля. В ходе анализа представленных инспекции документов установлено, что анализ рынка спецодежды и СИЗ подготовлен на дату, когда пандемия короновируса еще не началась, а данные представленного анализа соответствуют общедоступным данным , имеющимся в интернете. То, что было указано в «закрывашках» между обществом ИП, было в реальности заказано в качестве услуг у других организаций. Итог: за проверяемый период ИП-управляющему было выплачено вознаграждение в размере 95,6 млн.руб., доначисленные налоги платить. 💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-5704/2024 (апрель 2025 года, Ростов-на-Дону) #мспживи #мспсудится

Барин, вы не правы: как превратить шоу-балет в штат сотрудников одним решением ФНС Компания «Барин Клаб» специализируется на зрелищно-развлекательной деятельности - организации шоу-программ и выступлений артистов. Компания обратилась в арбитражный суд, пытаясь отменить решение налоговой инспекции о доначислении более 7,4 млн. руб. страховых взносов и крупных штрафов. Поводом для спора стала камеральная налоговая проверка первичного расчета по страховым взносам за 2023 год. Инспекторы обратили внимание на то, что при минимальном штате (всего 3–4 человека: директор и бармены) на сцене клуба постоянно выступает большое количество артистов, оформленных как самозанятые (плательщики НПД). ИФНС пришла к выводу, что общество намеренно заменило трудовые отношения гражданско-правовыми договорами с самозанятыми, чтобы не платить страховые взносы. Общество не согласилось, утверждая, что артисты - это свободные художники: они не имеют соцпакета, не подчиняются внутреннему распорядку, не сидят в офисе, а их гонорар зависит только от отработанных часов. А что суд? 1.      Договоры с артистами были типовыми и длительными (на год). В них не прописывался конкретный конечный результат (например, постановка одного шоу), а фиксировался сам процесс: выступление на сцене на постоянной основе. 2.      Выплаты производились дважды в месяц в одни и те же даты (5-го и 20-го числа), как и штатным сотрудникам, независимо от наличия актов выполненных работ. 3.      У самозанятых был график смен. За невыход на рабочую смену был предусмотрен штраф. Процессом руководил штатный хореограф, а иногородним артистам компания сама снимала жилье. 4.      Многие артисты регистрировались как самозанятые непосредственно перед заключением договора с клубом или сразу после, что суд счел инициативой работодателя. 5.       Артисты были участниками непрерывного производственного процесса компании. Без них деятельность развлекательного клуба была бы невозможна, при этом других заказчиков, кроме проверяемой компании, у большинства самозанятых не было. Итог: если самозанятые работают по графику, получают деньги дважды в месяц и встроены в ваш ежедневный бизнес-процесс - это трудовые отношения. 💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-8116/2025 (июль 2026, Нижний Новгород)   #мспживи #мспсудится #самозанятаясреда

Чем могу быть полезна я, хозяйка этого телеграм-канала и моя команда?    ✅Анализируем применяемые схемы ведения бизнеса на предмет налоговых рисков Особенно мозговые штурмы на эту тему будут интересны владельцам группы компаний, озабоченных рисками обвинения в дроблении. Такие мероприятия провожу давно, упор делаю на судебную практику и детальное изучение схемы ведения дел.   ✅Ведем бухгалтерский и налоговый учет от счета до отчета (ООО, АО, НКО) Выставляем счета, УПД, счета-фактуры для ваших клиентов, делаем платежки, начисляем зарплату и налоги с ФОТ, ведем бухгалтерский и налоговый учет, консультируем по сложным вопросам. Подробности здесь. Аутсорсинг наступает на пятки штатной бухгалтерии. Есть то, что внешняя бухгалтерия научилась делать очень хорошо: - технология ведения проектов через глубокий анализ загрузки бухгалтеров, - собственный сектор внутреннего контроля, - автоматизация обработки первичных документов с использованием лучших технологических решений. Вы можете потратить время на написание должностных инструкций и регламентов? Мы - да. И сделали это, годами оттачиваем мастерство, совершенствуем, дописываем, уточняем, меняем. ✅Абонементы для ИП на спецрежимах и ОСН без сотрудников  и с ними Считаем налоги и страховые взносы, формируем КУДиР и декларации, сверяемся с бюджетом, отвечаем на вопросы. Здесь делаем ровно столько, сколько надо для того, чтобы выполнить все налоговые обязанности перед государством. И напоминать о том, что скоро надо сдать декларацию, нам не надо. Всё есть в регламенте, который используют все бухгалтеры.   ☝️ Самое важное в современном бушующем мире - это не отвлекаться на то, что не приносит деньги. Поэтому мы сами напоминаем о том, что нужно делать, что предоставить, куда и за что заплатить, сделаем образцы платежек, сформируем счета на оплату, попросим свериться с нашими данными и дадим промежуточный расчет предварительных итогов работы компании за квартал. ✅А ещё есть мозговые штурмы по структурированию бизнеса. Владельцы бизнеса, которые бывали на таких мероприятиях, говорят, что это - вынос мозга и полный расклад по полочкам. ✅И тестирование бухгалтеров, экономистов, финансовых менеджеров делаем своим клиентам. ✅Закрытый налоговый клуб с чатом. Подробности читайте тут Нужны подробности? Пишите мне, Наталье Горячей. Интересует реклама в канале? Пишите тоже мне. Где ещё читать полезное про налоги и бизнес: 💙 канал в VK здесь, 🌐наш сайт здесь, 🤩мы в Яндекс.Дзен тут 🎞даже фильм про нас можно посмотреть и он здесь #мспживи

Травма в офисе: почему нельзя игнорировать падение сотрудника со стула Сотрудница офиса упала с рабочего кресла, ударилась головой о шкаф и получила сотрясение мозга. Она официально уведомила руководство служебными записками, однако работодатель проигнорировал инцидент: расследование не назначили, акт о несчастном случае не составили. Первая инстанция поддержала работодателя, посчитав, что доказательств травмы именно на работе недостаточно (медсправки были оформлены позже). Однако апелляционный и кассационный суды встали на сторону работника, указав на критические ошибки компании: 1)     обязанность, а не право. Работодатель обязан инициировать расследование любого сообщения о травме на рабочем месте, даже если она кажется бытовой или нелепой (падение со стула), 2)     бездействие наказуемо. Суд признал незаконным именно отсутствие реакции руководства. Даже если расследование в итоге не признает случай производственным, сам факт молчания работодателя - нарушение ТК РФ, 3)     с организации взыскана компенсация морального вреда (20 000 руб.) не за саму травму, а за длительное бездействие и нарушение прав работника на надлежащее расследование. 💡Для любителей почитать первоисточник: Определение Пятого КСОЮ от 04.08.2026 г. по делу № 88-6307/2026 Выводы: при получении любой жалобы на травму в рабочее время (даже в офисе) - немедленно фиксируйте обращение, создавайте комиссию по расследованию несчастного случая (ст. 227–229 ТК РФ)и помните: отсутствие мгновенной фиксации травмы врачами не освобождает вас от обязанности провести внутреннюю проверку. Показания коллег-свидетелей в суде могут перевесить отсутствие справок день в день.   #мспживи #мспсудится #мспдаётработу

В Петербурге готовят масштабный запрет на работу мигрантов в торговле и спорте Власти города планируют существенно расширить список отраслей, где иностранцам запрещено работать по патентам. Соответствующий проект постановления уже опубликован на портале антикоррупционной экспертизы. Где введут запрет: ▪️ Розничная торговля: супермаркеты, булочные, фруктовые, мясные и рыбные лавки ▪️ Спорт: фитнес-центры и спортивные клубы ▪️ Красота: парикмахерские, салоны красоты, массажные кабинеты ▪️ Спецслужбы: СЭС и судмедэкспертиза. Если документ примут, бизнес обязан будет уволить сотрудников-мигрантов в этих сферах до 1 декабря. 💡Для любителей почитать первоисточник здесь #мспживи

Интернет - не оправдание: рассылка порнографии - это преступление Гражданин Ф. был осужден (получил условный срок) за то, что распространял порнографию в интернете. Он не согласился с приговором и дошел до Конституционного Суда, пытаясь доказать, что законы, по которым его наказали, нарушают его права.   На что жаловался гражданин? 1.      Закон размытый. Статья 242 УК РФ написана нечетко, и ее можно применять как угодно. 2.      Его действия малозначительны и не несут реальной опасности для общества, ибо сообщение было отправлено лично конкретному получателю. 3.      Гражданин считает, что за отправку сообщения в интернете наказывают так же, как за деятельность СМИ, и что суды не обязаны смотреть на похожие приговоры других людей.   Что ответил Конституционный Суд? КС отказался рассматривать его жалобу и объяснил свою позицию следующими пунктами. 1. Защита морали законна Государство имеет право ограничивать свободу граждан и наказывать их, если это нужно для защиты нравственности. Это прописано и в Конституции РФ, и в международных договорах.   2. Интернет - это серьезно Неважно, является ли сайт официально зарегистрированным СМИ или это просто страница в соцсети/мессенджере. Если порнография распространяется через интернет - это уже отягчающий признак (пункт «б» ч. 3 ст. 242 УК РФ).   3. Что считается нарушением? Суд напомнил, что преступлением считается:   - отправка порно в личных сообщениях, - рассылка в чатах, - публикация ссылок на файлы в социальных сетях. Даже если эти материалы уже и так висели в открытом доступе, ваша пересылка - это новое нарушение. 4. Вы знали, что делали Закон вполне понятен: любой взрослый человек может осознать, что он распространяет порнографию и что это запрещено. Никакой неопределенности в законе нет.   5. Суд не пересматривает приговоры КС РФ проверяет только сами законы, а не то, правильно ли конкретный судья наказал конкретного гражданина Ф. Если Ф. считает, что его наказали слишком строго или не учли какие-то факты - это вопросы к обычным судам, а не к Конституционному.   Итог: жалобу отклонили. Законы признаны четкими и справедливыми, а наказание за распространение порнографии в интернете (даже через личные сообщения или соцсети) - законным. Спрятаться за формулировку «я просто скинул ссылку» или «это не опасно для общества» не получится.   💡Для любителей почитать первоисточник: Определение  КС РФ от 27 июня 2023 г. № 1757-О   #мспживи

Почему суд признал отношения с 47 самозанятыми трудовыми Общество привлекало самозанятых артистов для выступлений. Налоговая инспекция в ходе камеральной проверки 6-НДФЛ пришла к выводу, что компания подменила трудовые отношения гражданско-правовыми для экономии на налогах. Суд поддержал ИФНС, доначислив компании 2,4 млн. руб. НДФЛ и штрафы. Суд встал на сторону инспекции, так как налоговики собрали комплекс доказательств инфраструктурной и организационной зависимости артистов от компании. 1. Трудовая функция вместо разового результата. В договорах не было конкретного объема работ. Артисты выполняли не разовое задание, а обеспечивали ежедневный «распорядок шоу». Важен был сам процесс труда, а не финальный продукт. 2. Признаки «зарплатного проекта». Выплаты производились еженедельно в фиксированном размере, независимо от составления актов. В банковских реестрах инспекторы обнаружили назначение платежа «Зачисление зарплаты». 3. Организационный контроль. Компания составляла «Распорядок шоу» (график выходов), вела табели учета времени. Свидетели подтвердили: за опоздания штрафовали, а за разрешением отпроситься нужно было обращаться к менеджеру компании. 3. Инфраструктурная зависимость. Компания обеспечивала артистов всем необходимым: гримерками, охраной, трансфером и даже оплачивала услуги парикмахеров (на сумму более 3,5 млн руб. в год). У самозанятых не было своих инструментов или расходов на реализацию услуг. 3. Отсутствие первичных документов. Компания не смогла предъявить акты выполненных работ или оказанных услуг по каждому самозанятому, которые бы подтверждали реальный объем оказанных услуг. 4. Массовость и эксклюзивность. Количество самозанятых (47 человек) в разы превышало штат (5 человек). Для большинства артистов общество было единственным источником дохода. Многие регистрировались как самозанятые непосредственно перед началом работы с компанией и снимались с учета сразу после. 5. Формальность возражений. Суд критически отнесся к заявлениям артистов о «нежелании вступать в трудовые отношения», так как они были написаны по шаблону уже после начала проверки, а позже многие из этих лиц были официально трудоустроены в ту же компанию. Суд подтвердил, что в рамках камеральной проверки (ст. 88 НК РФ) налоговая инспекция  имеет право требовать документы и пояснения, если выявлены противоречия между отчетностью и движением денег по расчетному счету. Ссылка на ограничение полномочий инспекторов в данном случае не сработала. 💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-26694/2025 (Нижний Новгород, май 2026) #мспживи #мспсудится #самозанятаясреда

В рубрику #самозанятаясреда прилетел вопрос от постоянного читателя Если самозанятый получает доход из-за рубежа и платит на него НПД, порождает ли этот доход обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ? Ответ: если физлицо получает оплату за свою продукцию через интернет из-за границы, если принимает платежи от зарубежных заказчиков, если оказывает услуги нерезидентам, живущим за пределами РФ, то такое физлицо вправе применять налоговый спецрежим налог на профдоход (быть самозанятым). Режим для самозанятых можно применять в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, в том числе и доходов от источников за пределами РФ. Здесь важно учесть несколько моментов: 1) если физлицо при оказании дистанционных услуг находится в субъекте, включённом в эксперимент, оно вправе применять НПД на общих основаниях, то есть вам все равно где находится ваш заказчик. А сейчас эксперимент действует на территории всей страны; 2) если оплата поступает самозанятому в инвалюте, то полученную сумму необходимо пересчитывать в рубли. Полученная валюта будет пересчитана в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения дохода. В чеке самозанятый также должен указывать сумму в рублях РФ. Если самозанятый не укажет в чеке сумму расчёта в рублях РФ, его могут оштрафовать на сумму от 1500 до 3000 рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ); 3) лимит выручки 2.4 млн. рублей в год; 4) перечень видов деятельности, которые не облагаются НПД, установлен в ч. 2 ст. 6 закона 422-ФЗ, а именно: - трудовая деятельность; - продажа недвижимости и транспортных средств; - передача имущественных прав на недвижимое имущество, кроме сдачи жилья в аренду; - деятельность в рамках договора простого товарищества; - уступка (переуступка) прав требований; - арбитражное управление, - деятельность медиатора, - деятельность нотариуса, - деятельность адвоката, - оценочная деятельность; 5) лица, которые не могут применять НПД. Перечень лиц, которые не могут быть плательщиками НПД, установлен в ст. 4 того же закона 422-ФЗ: - лица, осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав; - лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке; - ИП, которые применяют другие специальные налоговые режимы; - лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых; - ИП, имеющие сотрудников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; - лица, действующие в интересах другого субъекта по агентскому договору, договору поручения или комиссии. #мспживи

Спасибо бдительному читателю за то, что исправил меня. Я обычно при репосте ранее опубликованных разборов тыкаю на первоисточник и проверяю, не было ли принято решение, отменяющее то, что было описано первоначально. Но сегодня что-то пошло не так... В общем, простите, коллеги, и исправляюсь: Подотчет или зарплата? Верховный суд поставил точку в споре о полномочиях налоговой при проверке 6-НДФЛ Напомню, с чего всё началось. История началась с проверки 6-НДФЛ. Инспекторы обнаружили, что по банку сотрудникам ушло на 9 млн. рублей больше, чем заявлено в отчетности. Компания заявила, что это необлагаемые выплаты (командировочные и подотчет), но документы (чеки, авансовые отчеты) показывать отказалась, сославшись на ограничение полномочий ИФНС при камеральной проверке (ст. 88 НК РФ). Путь дела в судах был долгим. Первая инстанция и апелляция встали на сторону налоговой службы. Логика проста: не подтвердили целевой расход - значит, это доход сотрудника, с которого нужно платить НДФЛ. Кассация совершила разворот. Суд решил, что ст. 88 НК РФ запрещает налоговой требовать лишние документы на камеральной проверке, а налогоплательщик вправе их не давать. Решение о доначислении было отменено. Коллегия ВС РФ отменила решение кассации и поддержала налоговиков. Камеральная проверка - это не формальность, а способ оперативного выявления ошибок. Если инспектор видит явное противоречие (расхождения между движением денег по счетам и декларацией), он обязан затребовать пояснения. Налогоплательщик имеет право подтвердить свою правоту документами. Но если он уклоняется от их предоставления и не устраняет сомнения инспекции, то риск негативных последствий (доначислений) полностью ложится на него. Формальный подход (ссылка на запрет истребования) не работает, если инспекция обнаружила признаки правонарушения. Итог: бизнесу придется доплатить более 570 тыс. руб. НДФЛ и штрафы. Игнорирование запросов ИФНС о расшифровке банковских выплат теперь официально признано проигрышной стратегией. Но это не точно и в другом каком-нибудь случае налогоплательщику повезёт. 💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-7677/2024 (Оренбургская область) #мспживи #мспсудится

По следам консультаций «Да, у меня нет кассиров в магазине, ибо налоги с зарплаты съедают всю мою маржу. Поэтому я привлекаю по ГПХ и заключаю с такими гражданами договор о полной материальной ответственности, чтобы если что привлечь к ответственности… ну или хотя бы попытаться избежать воровства». В этой фразе можно заменить магазин на ресторан, а «по ГПХ» заменить на самозанятого – сути дела не меняет. Проблема остается той же – заключается какой-то договор (не трудовой), к нему навешивается материальная ответственность и считается, что всё ок. Давно заметила, что предприниматели делятся на две примерно равные группы: одни осторожно применяют разные способы оптимизации налогообложения (видимо, начитавшись новостей), а вторые, опираясь на свой опыт 30-летней давности или на опыт друзей, которые «всегда так делали и ничего», открыто рассказывают о том, как им было бы тяжело, если бы не схема, которую они применяют уже много-много лет и им за это ничего не прилетает. В возрасте 10-12 лет ребенок перестаёт слушать родителей. При этом, если ему кто-то скажет, например, о необходимости мыть руки перед едой, он с восторгом расскажет своим предкам об этом как о невероятном познании. Так и у нас, предпринимателей: Горячая пишет, пишет, но доходит порой только когда налоговый инспектор теми же словами скажет: «товарищ Иванов, так делать нельзя, с вас штраф n рублей». Вопрос о том, можно ли заключить договор о полной материальной ответственности с гражданином, оказывающим по договору ГПХ услуги по управлению складом торговой организации, поступил в Минтруд. Фактически услуги аналогичны работе заведующего складом и работник имеет доступ к материальным ценностям. Вот кратко позиция Минтруда по этому вопросу: 1) трудовые отношения регулируются ТК РФ, 2) заключение и реализация договоров ГПХ регулируются ГК РФ, 3) согласно нормам статей 11, 15 ТК РФ на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера, трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, по общему правилу, не распространяются, 4) заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается, и влечет административную ответственность. Вот так. Я постоянно говорю своим сотрудникам и подрядчикам: если вам задали вопрос, убедитесь в том, что вы ответили именно на заданный вопрос, а не на какой-то свой. Понятно, что Минтруд не хочет брать на себя ответственность и отвечать прямо на поставленный вопрос. Поэтому он ходит вокруг да около, но суть мы уловили: то, что регулируется нормами ТК РФ, не распространяется на отношения, которые скреплены гражданско-правовым договором. Отсюда вывод: если вы заключили договор на оказание услуг, выполнение работ с гражданином, то требовать от него полной материальной ответственности вы не можете. 💡Для любителей почитать первоисточник: подготовлено с использованием письма Минтруда от 6 ноября 2024 г. № 14-6/ООГ-6392 #мспживи #мспдаётработу

Расскажите своему бухгалтеру Истребование налоговым органом документов, подтверждающих обоснованность выплат физическим лицам, в рамках камеральной налоговой проверки расчета по НДФЛ противоречит положениям пункта 7 статьи 88, пункта 1 статьи 93 НК РФ. Вот с таким утверждением общество пошло в суд. Первые две инстанции отказали ему в удовлетворении требований, зато кассация отменила решения нижестоящих инстанций и приняла другое решение. Смотрим, читаем, применяем. А что случилось? Предоставление испрашиваемых у налогового агента документов является правом, а не обязанностью общества, требование о предоставлении документов было направлено инспекцией вне рамок проверки уточнённого расчета по НДФЛ. Инспекция провела камеральную налоговую проверку представленного обществом уточненного расчета сумм НДФЛ за 12 месяцев 2022 года, в котором сумма дохода, начисленная физическим лицам отражена в размере 13,3 млн. руб., исчисленная сумма налога составила 1,7 млн. руб. В ходе проверки налоговый орган на основании данных реестров зачисления в рамках зарплатных проектов, представленных по требованию инспекции банком, выявил, что обществом в указанном расчете не отражены суммы выплат, произведенных в адрес физических лиц, в общем размере 9 млн. руб. Поэтому было направлено требование о предоставлении документов (штатное расписание, положение об оплате труда, табели, кадровые документы, документы по расчетам с персоналом и т.п.). В ответ на указанное требование налоговым агентом представлены пояснения, в которых общество отметило, что выплаты физическим лицам в размере 9 млн.руб. произведены в качестве компенсации командировочных расходов или иных выплат, не подлежащих включению в налоговою базу по НДФЛ. Подтверждающие документы не были представлены со ссылкой на положения п.7 ст. 88 НК РФ. А что ФНС? Документов нет, поэтому НДФЛ с 9 млн. руб. платить. А что кассация? Учитывая отсутствие у налогового агента в рамках камеральной проверки обязанности по подтверждению целевого характера выплат физическим лицам, исключающего возникновение объекта обложения НДФЛ (т.е. выплат, декларирование которых не предусмотрено), у налогового органа не имелось правовых оснований для вменения обществу обязанности по исчислению НДФЛ со спорных сумм по факту непредставления соответствующих документов. Положения же статьи 93 НК РФ, закрепляющие право налогового органа истребовать у проверяемого хозяйствующего субъекта документацию, необходимую для проведения мероприятий налогового контроля, применены судами при рассмотрения настоящего спора ошибочно, поскольку в отрыве от правила, содержащегося в пункте 7 статьи 88 НК РФ, имеет место искажение смысла камеральной налоговой проверки как формы текущего документального контроля за соблюдением налогового законодательства. Взыскать с ИФНС в пользу общества судебные расходы в виде госпошлины в общей сумме 83 тыс. руб. 💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-7677/2024 (Оренбургская область) #мспживи #мспсудится