Наталья Горячая. #МСПживи

Штрафы за опоздание с декларацией: автоматизация и отмена штрафа по нулёвкам   Не всё ж нам ужесточать да урезать. Вот вам порция плюшек в виде законопроекта, который 10 июня ушёл в Совет Федерации. Инициаторы – не абы кто, а депутаты Госдумы Макаров, Крашенинников, Ануфриева, Резник и другие.     1. Отмена штрафа за «нулевые» декларации   Как сейчас: даже если в декларации налог к уплате равен нулю, за пропуск срока положен минимальный штраф (1000 руб.). Что изменится: если налога к уплате по декларации нет, штрафовать за опоздание с ее подачей больше не будут. Это касается и расчетов по страховым взносам.   2. Упрощенная процедура наказания (без вызова на ковер)   Суть: если единственное нарушение - это задержка декларации, налоговая больше не будет составлять акт проверки. Решение о штрафе выносится руководителем инспекции единолично в течение 5 дней после окончания проверки. Важно: вас не будут приглашать на рассмотрение материалов. Все происходит в автоматическом режиме.   3. Право на оправдание вместе с декларацией   Суть: теперь вы можете приложить документы о смягчающих обстоятельствах сразу вместе с опоздавшей декларацией. Зачем это нужно: поскольку процедура наказания становится автоматической и быстрой, это ваш единственный шанс снизить штраф до того, как будет вынесено окончательное решение.   4. Бонус при продаже недвижимости   Суть: физические лица освобождаются от штрафа за неподачу 3-НДФЛ при продаже или получении в дар недвижимости, если сведения об этой сделке и так поступили в налоговую из Росреестра.   5. Приоритет уточненки   Суть: если вы опоздали с декларацией, но успели подать уточненку до того, как налоговая вынесла решение о штрафе, решение будет приниматься уже на основе данных уточненной декларации.   Ну, я бы сказала, что это прям о-го-го какое снижение административной нагрузки. Это, конечно, не отмена Честного знака или СПОТ с прослеживаемостью, но кому-то точно от этих инициатив станет немного легче – хотя бы на 1 000 руб. Как говорится, копейка рубль бережёт, а депутатам приятно.   Если ваша компания временно не ведет деятельность, риск получить копеечный, но неприятный штраф исчезает. Если вы понимаете, что опоздали по уважительной причине - сразу давайте бухгалтеру команду готовить ходатайство о смягчении ответственности и подавайте его одновременно с декларацией. По мелким процедурным нарушениям личное присутствие в налоговой инспекции больше не потребуется - процесс станет цифровым и дистанционным. Учитывая большие расстояния между населенными пунктами и местами отсутствие дорог, это существенное облегчение жизни для некоторых. Основные изменения вступят в силу через месяц после официального опубликования закона. Новые правила будут применяться ко всем декларациям, поданным после этой даты. 💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект № 1215257-8 #мспживи

Налоговая ловушка молчания: почему суд заставил бизнес заплатить 54 млн Здравствуйте! Я Наталья Горячая, основательница бухгалтерского бюро полного цикла, автор канала для МСП @doingbusinesstogether. В карточках для Т-Бизнес секретов разбираю судебное дело про реконструкцию. И еще раз делюсь важной цитатой по определению суда:

«Положения статьи 54.1 НК РФ не предусматривают возможности определения налоговых обязательств налогоплательщика расчетным способом в случае злоупотребления им своими правами».

#авторская_колонка #судебные_дела Подписаться на канал для бухгалтеров

Мерседес по цене Лады, или как не надо экономить на налогах Схемы с люксовыми авто под прицелом. Покупка дорогих машин (Audi, Mercedes в данном случае) в лизинг с последующей продажей своим людям по дешевке - гарантированный повод для пристального внимания со стороны завидующей налоговой службы и доначислений. Налоговая инспекция легко проверяет реальную рыночную стоимость и фиктивные отчеты оценщиков. Документы должны быть реальными. Путевые листы, заполненные на коленке (с поездками в выходные или на сломанных авто), и поддельные подписи в счетах-фактурах вскрываются первой же экспертизой. Налоговая реконструкция - не панацея. Если вы не можете показать реального исполнителя работ, суд не позволит вам учесть даже минимальные расходы. А что случилось? 1.      Компания   привлекла 15 контрагентов (ООО и ИП) для ремонтных и транспортных работ. Налоговая проверила их и выяснила: 1)     у контрагентов нет ни штата, ни техники, ни складов, 2)     подписи в документах подделаны (подтвердила экспертиза), 3)     свидетели (заказчики) заявили, что видели на объектах только сотрудников самого общества. Подрядчиков в глаза не видели. Итог: суд признал сделки нереальными. Расходы и вычеты по НДС убрали. 2. Махинации с лизинговыми авто (эпизод с Audi Q7 и Mercedes AMG) Организация взяла в лизинг два премиальных авто, выплатила миллионы лизинговых платежей, а затем продала их физлицам (связанным с компанией) по цене в 30 раз ниже рыночной (например, Mercedes продан за 283 тыс. руб. при затратах на лизинг более 8 млн руб.). Пытаясь оправдать низкую цену, компания представила липовые отчеты о поломках и путевые листы. Налоговая служба доказала: отчеты оценщиков сфабрикованы (ссылки в них вели на объявления о продаже машин из будущего), а авто использовались в личных целях. Итог: НДС и налог на прибыль исходя из реальной стоимости машин платить.   В общем, попытка создать искусственные расходы через цепочку посредников и вывести активы (автомобили) через занижение цены обернулась для компании доначислением 33 млн руб. налогов и 16 млн руб. пени.    💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А75-14374/2022 (Сургут, июль 2025)   #мспживи #мспсудится

Суд обязал двух сотрудников компании (фактического контролера и бухгалтера) солидарно выплатить в бюджет круглую сумму   А что случилось?   В 2014 году компания занизила объемы отгруженной алкогольной продукции в 16 раз (в декларации указали 4 тыс. литров вместо реальных 71 тыс.). Участники: реальный собственник скрывался за «номинальным» директором, который ничего не знал. Всеми процессами рулили доверенное лицо (финансовый контролер) и главный бухгалтер. Приговор: спустя 8 лет (в 2022 году) их признали виновными в налоговом преступлении. Но из-за амнистии и сроков давности реального срока они не получили, судимость была снята. Налоговая инспекция дождалась приговора и подала новый иск — уже о возмещении имущественного вреда.   Руководители малых предприятий часто ошибочно полагают, что ООО защищает их личное имущество. Суд разъяснил обратное:   1)     банкротство компании - не спасение. Общество находится в процедуре банкротства. Налоговая служба  доказала, что взять с фирмы нечего, а значит, ущерб должны компенсировать те, кто подписывал фальшивые декларации, 2)     амнистия - это не оправдание. Тот факт, что вас не посадили в тюрьму, не отменяет самого факта преступления. Вина доказана - платите деньги, 3)     срок давности «обнуляется». Срок исковой давности для взыскания денег (3 года) начал течь не с момента неуплаты налогов в 2014 году, а с момента вступления в силу приговора суда в 2022 году. 4)     солидарная ответственность. Долг будут взыскивать с обоих ответчиков одновременно. У кого первого найдут деньги или имущество, тот и заплатит за всех.   Выводы. Номинальные директора не защищают. Суд легко устанавливает лиц, оказывающих влияние на условия сделок (бенефициаров и бухгалтеров), и вешает долги на них. Налоговая «память» очень долгая. В данном деле расплата наступила через 10 лет после совершения ошибки. В этом деле бухгалтер стала исполнителем преступления, так как имела доступ к ЭЦП и отправляла декларации. Теперь она отвечает всем своим имуществом наравне с организаторами. Пени входят в сумму ущерба: физлица должны возмещать не только «тело» налога, но и компенсацию потерь бюджета (пени). Попытка сэкономить на акцизах и налогах привела к тому, что обычные граждане (менеджер и бухгалтер) стали личными должниками государства на огромную сумму, которую невозможно списать даже через личное банкротство (так как это ущерб от преступления).   💡Для любителей почитать первоисточник: Решение Замоскворецкого районного суда  от 29.05.2024 по делу № 02-1502/2024   #мспживи #мспсудится

В понедельник Федеральный регулятор по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций, сокращенно называемый Роскомнадзор или РКН, провел встречу с компаниями-разработчиками ПО, куда пригласили и меня. Ну, о самой встрече я писать не буду — информация уже есть на просторах Рунета. На мой вопрос об эффективности блокировок высокий чиновник ответил, что они находят блокировки успешными. Я задала вопрос присутствующим, кто из них общается в Телеграме. Все подняли руки. - Ну что, — сказал председательствующий — тогда у вас и проблем нет. Ответ остроумный, конечно. Но всё-таки я не перестаю думать о целесообразности траты времени и государственных средств на то, что вообще не работает. РКН говорит, что является просто техническим исполнителем и выполняет волю других регулирующих органов. Каких именно, правда, нам выяснить не удалось — мол, сами знаете. Мы не знаем. Но дело даже не в органе. Должен ли технический исполнитель бессловесно и без возражений исполнять всё ему порученное? Приведу два примера. В былые времена был у нас вертолёт (как говорится, когда были деньги). И летали мы с пилотом в разные точки Подмосковья. Потом продали его и рады. Вертолёт — транспорт ненадёжный. То погодные условия не подходят, то диспетчер лететь запретит. Несколько раз бывало, что мы почти долетали до места, а потом пилот разворачивал борт и летел обратно. Однажды попали в туман за 10 км до точки посадки, обратно лететь 80 км, а пилот развернул вертолёт, и нам пришлось ехать до места по земле 4 часа. Было крайне обидно, но что делать — спорить с пилотом было бесполезно. Это командир воздушного судна. Он решает, лететь или нет. Хотя, казалось бы, он — подчинённый, исполнитель, получающий у нас зарплату. Но он осознавал свою ответственность в рамках имеющейся у него компетенции. А вот наш другой знакомый пилот и товарищ Дмитрий Ракитский — суперпилот, шеф-пилот Хелипорта, с 30-летним опытом безаварийных полётов и 16 тысячами часов налёта — как-то один раз послушался уговоров нанимателя и полетел в тумане вечером. Сейчас вместе с нанимателем и его женой они покоятся на дне Телецкого озера. Другой пример. Я даю начальнику службы ИТ задание автоматизировать некий бизнес-процесс. И вполне осознаю, что я могу получить от него три варианта ответа: 1. Моё требование технически невозможно и/или практически вредно реализовать; 2. Можем сделать, будет стоить столько-то дополнительных денег и времени; 3. Да, легко. Завтра реализуем в рамках текущего бюджета. Заключение о невозможности или нецелесообразности реализовать данную задачу я получаю крайне редко, но бывает. Тогда я либо переформулирую запрос, либо решаю пока не запускать этот проект. В обоих примерах исполнители принимают на себя ответственность в рамках своих компетенций и могут выдать своему начальнику отрицательный ответ и отказаться делать то, что делать неправильно. Почему же РКН не может сказать о невозможности блокировки некоторых ресурсов, вроде Телеграма и VPN, тому органу, который нельзя называть? Пилот может, разработчик может, а РКН не может? Это — профессиональный орган, где работают крутые специалисты в области связности сетей и блокировки плохого контента, которые не могут не понимать, что реализуемо, а что — нет, что полезно и достигнет заданных целей, а что вредно. Мы же видим, что ТСПУ работает всё хуже, блокировки результата не достигают. Вся страна поднимет руки, если спросить, есть ли у них доступ в Телеграм или к другим заблокированным ресурсам. Эскалация — вплоть до ковровой блокировки протоколов и сколько-нибудь подозрительного трафика — ухудшает связность сетей в стране. А исполнитель продолжает делать всё то же самое, не взирая на негодный результат. Прямо, как в анекдоте: Директор колхоза говорит на собрании: «Об прошлом годе мы посеяли 10 га кукурузы, всё пожрала тля. Об этом годе мы посеяли 20 га кукурузы, всё пожрала тля. В будущем годе мы посеем 40 га кукурузы, нехай сволочь подавится!». Я всё понимаю про «мы люди подневольные», «мы чиновники», «мы исполнители», «у нас задача», «делаем, что можем, что приказано». Но хотелось бы, чтобы у исполнителя такого уровня была хоть какая-то субъектность, сопротивляемость. Чтобы РКН мог объяснить неназываемым начальникам, что не всё реализуемо и не всё полезно, проявлял техническую честность и упругость. Как известно, опираться можно только на то, что сопротивляется. P.S. Кстати говоря, ВЦИОМУ или Медиоскопу было бы неплохо провести исследование — сколько граждан используют VPN и имеют доступ в Телеграм. Чтобы получить реальную картину результата блокировок.

Юлий Цезарь из бухгалтерии: как 150 работ лишили сотрудника отпускных  

Кратко 👇 Бухгалтер пытался доказать, что он был штатным сотрудником, чтобы стрясти с бывшего босса 300 000 рублей сопутствующих выплат - отпускные, компенсации за увольнение. Но суд посмотрел на его сверхпродуктивность - ведение 150 компаний одновременно - и сказал: «Друг, ты не наемный рабочий, ты - бизнесмен-стахановец». В итоге вместо золотого парашюта бухгалтер получил только основной долг и обязанность оплатить госпошлину.  

Эта история о том, как опасно путать своего парня на зарплате с привлеченным специалистом. В центре сюжета - бухгалтер  и конкурсный управляющий. Управляющий банкротил колхоз и нанял бухгалтера для бумажных дел. Оформили это как трудовой договор. Когда колхоз окончательно канул в лету, бухгалтер решил, что пора забирать не только обещанные деньги, но и все бонусы, полагающиеся по ТК РФ: за задержку, за неиспользованный отпуск и «за вредность» (нарушение порядка увольнения). Сумма набежала солидная - более 300 тысяч рублей. А что суд? Судьи начали искать признаки обычного офисного клерка, но не нашли их.   1.      Сверхспособности: выяснилось, что бухгалтер одновременно вел дела 150 банкротов. Даже если работать 24/7 без сна, на одного работодателя остается примерно 10 минут в неделю. Какой уж тут внутренний распорядок? 2.      Свободный художник: ни рабочего места, ни табеля, ни должностной инструкции. Бухгалтер работал, когда хотел и где хотел. 3.      Запись в книжке: её не было. И отпуска бухгалтер не просил. Вердикт: суд решил, что это был обычный гражданско-правовой договор, просто названный трудовым. А раз так - никаких отпускных и компенсаций. Но почему управляющий всё-таки попал на 30 000 рублей? Он сначала заплатил другому специалисту (архивариусу), хотя бухгалтер в очереди на оплату стоял раньше. Суд постановил: «нарушил очередь - плати из своего кармана». Эти 30 000 взыскали как убытки, а не как зарплату.   И вишенка на торте: бухгалтер пытался сэкономить на госпошлине, заявив: «Я же работник, я освобожден от налогов за суд!». Суд ответил: «нет, ты - истец по имущественному спору. С тебя 3 000 рублей в бюджет».   💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А28-11711/2020 (Кировская область, 2021 г.) Название договора - не броня. Если ваш сотрудник работает на удалёнке без графика и на 10 других фирм, суд не признает его штатным работником, даже если на бумаге написано «Трудовой договор №1». Но также надо помнить, что одного наименования мало, как мало и того, что сотрудник работает еще на несколько заказчиков. Тот факт, что человек ведет много проектов одновременно - лучший аргумент для суда в пользу того, что это подрядчик, а не наемный персонал. Соблюдайте очередь. Если в бизнесе (особенно в банкротстве) есть долги перед несколькими подрядчиками, платите им в порядке «кто первый встал, того и тапки» (календарная очередь). Иначе личные средства руководителя могут пострадать.   #мспживи #мспдаётработу #мспсудится

В ближайшую пятницу состоится заседание совета директоров ЦБ РФ По итогам мероприятия объявят ключевую ставку, с которой мы будем жить с 22 июня по 26 июля. Снизят? Оставят? Повысят? Или вам всё равно? Или всё равно уже всем? #мспживи

Присмотр за детьми без лицензии: придется платить НДС 22%

Кратко 👇 Чтобы получить освобождение от НДС на услуги по присмотру и уходу за детьми, организации или ИП недостаточно просто организовать быт и питание. Нужно обязательно иметь лицензию на образовательную деятельность. Если лицензии нет - услуги облагаются налогом по полной ставке.

1. Что именно считается «присмотром и уходом»? Закон понимает под этим не обучение, а «бытовые» вопросы: -организация питания; -хозяйственное обслуживание детей; -обеспечение личной гигиены; -контроль за режимом дня. 2. Когда налог платить не нужно? Льгота (освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ) работает только в том случае, если вы официально признаны организацией, ведущей образовательную деятельность. Для ИП: вы приравниваетесь к таким организациям. Условие: у вас должна быть лицензия на реализацию программ дошкольного образования.   3. Когда НДС придётся платить? Если вы просто открыли группу присмотра, где дети едят и спят, но у вас нет образовательной лицензии и утвержденных программ, налоговая служба посчитает это обычными коммерческими услугами. В этом случае освобождение от налога не действует, и услуги подлежат обложению НДС по ставке 22%.    💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина  от 01.12.2025 № 03-07-07/116373   #мспживи

Работодатели должны ежемесячно сообщать в службу занятости сведения о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей. Если это не сделать, то оштрафуют: 🙎‍♂️граждан – 100-300 руб. 🙎‍♂️руководителей -  300 - 500 руб. 🙎‍♂️юрлиц – 3-5 тысяч рублей.   💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минтруда  от 4 мая 2022 г. № 16-1/В-378, ст. 19.7 КоАП РФ.   #мспживи #мспдаётработу

🤩 Дайджест за 8-11 мая Осторожно, рыбья кость Как Минтруд предлагает ловить опасности на вашем предприятии Штраф 500 000 рублей за 11 бутылок Почему хранение алкоголя без лицензии приравнивается к продаже VPN-ловушка для бизнеса Как отчетность контрагента из-за границы лишает вас налоговых вычетов Аренда авто в командировке: НДФЛ, о котором должен знать руководитель Разбираемся в особенностях обложения НДФЛ доходов сотрудников, использующих такси и каршеринг в командировках Бесшовность, поддержка производства, налоговая стабильность Как будут реализованы предложения Президента, высказанные на ПМЭФ Компьютерный клуб по закону приравнивается к спортзалу или бассейну Минфин высказал свою позицию по поводу использования компьютерными клубами льготы по НДС Можно ли на жену зарегистрировать ИП? Объяснила, почему нельзя "регистрировать ИП на жену", но читатели всё равно выбрали неправильный ответ. Фантастика какая-то... Чудеса статистики При росте субъектов предпринимательской деятельности, увеличении ставок налогов и тарифов страховых взносов налоговая нагрузка на бизнес падает. Что бы это значило? Новые обязанности работодателя при чрезвычайных ситуациях С 1 сентября 2026 года у бизнеса появится новая обязанность. Разбираемся в нюансах ИТ-компании могут подать заявление о подтверждении аккредитации до 1 июля включительно Отрасли продлили срок подтверждения аккредитации Экологический сбор. Разбираемся в обязанности Разбор обязанности. В трех частях Проверки без границ и осмотры без предупреждения Новые правила налогового контроля с 1 января 2026 года Маркировка-2026 Докажите, что ваш цех существует Реформа института бизнес-омбудсмена Отлучили от Президента и местных властей, отправили в АНО, наблюдательные совет, зато можно в суд Прощай, Google, привет, Роскомнадзор Как вход через соцсети стал роскошью за полмиллиона Уточнение права на льготу по страховым взносам При изменении основного вида деятельности утрата права на применение пониженных страховых взносов происходит с 1 января года, в котором этот вид деятельности изменился Санаторий для сотрудников Как оплатить отдых и сэкономить на НДФЛ Всё, что вам надо знать про ученический договор Как ученический договор помогает экономить на налогах Предыдущие дайджесты читайте здесь и здесь 💬 канал в VK здесь 🌐 наш сайт здесь 🇷🇺 мы в Яндекс.Дзен тут 💼 чем полезна команда #мспживи и перечень наших основных услуг здесь   👣Вступайте в закрытый налоговый клуб предпринимателей - пишите мне   #мспживи

Комментарий Статс-секретаря – заместителя Министра финансов Алексея Сазанова о пороге выручки бизнеса для уплаты НДС Для МСП на УСН вопрос сохранения порога по уплате НДС требовал оперативного принятия решения, поскольку это определяет возможности долгосрочного планирования бизнеса. Внесенный в Госдуму законопроект предусматривает сохранение порога для уплаты НДС сразу на три года, то есть на весь бюджетный цикл. Условия на протяжении этого срока будут неизменными. Это даст бизнесу предсказуемость и позволит выстраивать траекторию развития вне зависимости от макроэкономических факторов. Что касается тех, кто работает по патенту, то он приобретается на конкретный срок. По патентам требуется серьезная проработка вопроса, связанная как с отдельными отраслями, так и с действием ПСН в каждом регионе. До конца года есть время для принятия решения по этому вопросу, он будет прорабатываться с регионами и обсуждаться с бизнесом и экспертным сообществом.

Экологический сбор в 2026 году: краткая инструкция для бизнеса по отчетности и уплате В трех частях.   Часть 1. Кто и когда платит, куда сдавать отчетность Часть 2. Какой отправить отчет и штрафы Часть 3. Ответы на вопросы: можно ли не платить сбор, меняются ли ставки, примеры #мспживи

Представьте себе, что подрядчик предлагает вам к заключению договор. При этом вы - юрлицо-заказчик, подрядчик - самозанятый. Вы начинаете читать предлагаемый договор и доходите до раздела 5 документа. И встречаете такую формулировку: Заказчик оплачивает стоимость услуг в соответствии с п. 4.1. настоящего Договора в течение 3 (трех) календарных дней от даты выставления Исполнителем Счета. Счет выставляется 2 раза в месяц - за услуги оказанные с 01 по 15 число каждого месяца и с 16 по 31 число каждого месяца. Счет выставляется пропорционально отработанному времени. 👉Ответьте на вопрос: Можно ли такую формулировку вставить в договор? Если да, то почему? Если нет, то почему? #мспживи #самозанятаясреда