ПАЛЛАДИУМ про налоги

НДФЛ: суд поддержал переквалификацию ГПД в трудовые договоры Налоговики доначислили ИП как налоговому агенту НДФЛ. Проверяющие решили, что отношения с самозанятыми прикрывают собой трудовые отношения.   АС Центрального округа с контролерами согласился. Он посчитал, что физлица были включены в производственный процесс, выполняли работы по определенной трудовой функции. Суд учел, в частности, такие факты: 🔹в договорах подряда есть обобщенные существенные условия. Из них нельзя определить объем работ, срок и порядок их оплаты; 🔹договоры однотипные, не зависят от специфики вида работ; 🔹самозанятые трудились по графику. Вид работ и место их выполнения определял работодатель. Также он контролировал выполнение работ; 🔹физлица не использовали личное оборудование и материалы; 🔹вознаграждение самозанятые получали ежемесячно независимо от сроков и объемов работ; 🔹как плательщики НПД физлица зарегистрировались перед заключением договора с ИП. Весь или почти весь доход они получали от него.   💡 Отметим, в сходном споре АС Западно-Сибирского округа также поддержал переквалификацию договоров с самозанятыми в трудовые. 📜 Документ: Постановление АС Центрального округа от 27.04.2026 по делу N А85-2081/2024 📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

Налог на прибыль обособленных подразделений: Минфин указал на нюансы расчета остаточной стоимости амортизируемого имущества   Амортизируемое имущество учитывают при определении удельного веса остаточной стоимости того обособленного подразделения (ОП), в котором имущество используют для получения дохода. На балансе какого подразделения его отразили, не важно.   Если место использования имущества неоднозначно (его используют все ОП из разных субъектов РФ), то его учитывает подразделение, где оно находится. Если по месту нахождения имущества нет ОП и стационарных рабочих мест, то имущество учитывают у подразделения, которое находится в том же субъекте РФ, что и имущество.   Если определить место нахождения имущества нельзя (транспорт, который используют в разных регионах, и др.) либо оно находится в субъекте РФ, где нет ОП, то его остаточную стоимость учитывает головная организация.   Документ: Письмо Минфина России от 28.04.2026 N 03-03-08/35526 📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

ФНС изменила состав сведений единого госреестра налогоплательщиков – приказ опубликован Утвердили новый порядок ведения реестра. По сравнению с действующим порядком можно выделить такие изменения: 🔹в сведениях об организациях будут указывать меньше данных из ЕГРЮЛ. Например, не станут отражать сведения об учредителях (участниках), о лице, действующем от имени организации без доверенности, о возбуждении дела о банкротстве, принятом решении об исключении из ЕГРЮЛ и т.д.; 🔹в сведения о физлицах включат данные о постановке на учет (снятии с учета) как плательщика ПСН и НПД; 🔹в сведения об иностранных организациях добавят данные о постановке на учет (снятии с учета) как налогового агента, из-за открытия счета в российском банке, информацию о руководителе, обслуживающем банке в стране регистрации (инкорпорации). Из данных о российских и иностранных организациях, физлицах исключат: ➖данные об их недвижимости и транспорте. Будут отражать сведения о постановке на учет (снятии с учета) по месту нахождения недвижимости или транспорта; ➖дату последней сдачи отчетности в инспекцию; ➖дату начала применения УСН российской организацией, дату из заявления ИП о начале (окончании) применения УСН, в т.ч. патента. Приказ вступит в силу 16 июля 2026 года.   📜 Документ: Приказ ФНС России от 15.05.2026 N ЕД-1-14/315@ 📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

При взаимозачетах требуется начисление НДС Включение в один договор встречных обязательств по выполнению работ или оказанию услуг и их оплата путем взаимозачета не освобождает от обязанности по уплате НДС.  Между организациями был оформлен договор подряда, в рамках которого заказчик не только поручил подрядчику выполнить работу, но и принял на себя обязательство по оказанию услуг генподряда (подготовка правовой и технической документации, консультирование по вопросам проведения работ и пр.). Их стоимость была определена как процент от вознаграждения подрядчика, а оплата должна была проводиться путем взаимозачета. НДС на свои услуги заказчик не начислял, считая, что выручка по этому договору у него не возникает, т. к. условие о взаимозачете снижает плату, которую он должен подрядчику. Но судьи с таким толкованием не согласились, отметив, что НДС уплачивается по факту реализации работ и услуг. Порядок их оплаты значения не имеет. В рассматриваемом случае оказание заказчиком услуг генподряда подтверждается как текстом договора, так и подписанными обеими сторонами документами (акты КС-2, справки КС-3), где эти услуги выделены отдельной строкой с указанием их стоимости. Соответственно, реализация услуг подтверждена документально, а их стоимость подлежит включению в базу по НДС. 📜 Документ: Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 18.05.2026 № Ф01-6245/2026 по делу № А11-10038/2023 📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

Сегодня отсняли новый выпуск нашего подкаста «Коммерческая Тайна» - в гостях была Альбина Губайдуллина из Казани, кандидат экономических наук, основатель аудиторской фирмы «Палладиум» и эксперт при Уполномоченном по защите прав предпринимателей в Татарстане. Это однозначно был самый радостный разговор о налогах. Альбина из тех редких людей, которые искренне любят своё дело и умеют говорить о сложном без страха и давления - только поддержка и конкретика. Что обсудили: ➜ Альбина работает на стороне бизнеса - и при этом сама участвует в разработке налоговых законов. Как это уживается в одном человеке и за кого она в итоге? ➜ С января 2026 года тысячи предпринимателей на УСН впервые стали платить НДС. Прошло полгода - бизнес адаптировался или мы в начале большой волны проблем? ➜ Поправки «задним числом» - льготы для общепита, пониженные взносы для МСП. Реальная помощь или косметика? ➜ ФНС видит почти всё - АСК НДС, прослеживаемость, автообмен. Но бизнес продолжает дробиться и использовать агрессивные методы оптимизации. Почему - наивность, расчёт или просто нет другого выхода? ➜ Структурирование бизнеса - многие думают, что это про трасты, фонды и оффшоры. Так ли это? И почему структурирование актуально даже для ИП. ➜ Какие инструменты налоговой защиты и планирования реально работают сегодня - кейсы из практики с цифрами, где правильная структура дала ощутимый результат. Получился очень живой разговор про налоги без страха, про защиту бизнеса без паники и про то, что разобраться в этом реально, если рядом правильный человек.

Под видом беседы инспекторы начали проводить допросы Инспекторы пытались признать руководителя «номинальным» из-за того, что он не смог ответить на вопросы в ходе неформальной беседы и не явился на официальный допрос. Однако суд встал на сторону бизнеса. В чем суть спора? В 2022 году налоговая инспекция начала вносить в ЕГРЮЛ отметки о недостоверности сведений о руководителях компании, утверждая, что они фиктивные. Последний директор, прописанный в другом регионе и работающий на основном месте, не согласился с этим. Инспекторы утверждали, что он «сбежал» во время беседы, а позже был привлечен к административной ответственности за неявку на допрос. Проверяющие ссылались на то, что компания «транзитная», не имеет имущества и находится по другому адресу. Как разрешился спор? Мнения судей разделились. Суд первой инстанции поддержал инспекцию, но апелляция и кассация отменили это решение. Суд указал, что признаки транзитной организации и отсутствие имущества сами по себе не доказывают номинальность директора. Неявка на допрос и проживание в другом регионе не являются основанием для таких выводов. Инспекторы проиграли суд по предыдущему руководителю и не имели права ссылаться на ту отметку в ЕГРЮЛ. Суд установил, что компания функционирует: есть подписанные договоры с контрагентами, а на юридический адрес приходит корреспонденция. Жить и работать в другом регионе закон не запрещает — бизнес можно вести дистанционно через интернет. Что учесть в работе? 🔹Доказательственное значение имеет только протокол. Неформальные беседы инспекторов без оформления протокола не имеют юридической силы. Если вас начали опрашивать без официального оформления, вы имеете право отказаться отвечать на вопросы. 🔹Право уйти. Директор имел полное право покинуть инспекцию, так как официального вызова (повестки) на допрос не было, а процедура опроса была нарушена. 🔹Как подтвердить реальность. Факт руководства подтверждается наличием электронной подписи для сдачи отчетности, подписанными договорами и ответами на запросы ФНС. 💡Всегда перечитывайте протокол допроса. Если инспектор намеренно пропустил ваши ответы или важные вопросы — обязательно фиксируйте это в замечаниях к протоколу. 📜 Документ: Постановление АС Поволжского округа от 24.04.2026 № А55-19962/2025 📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

15 июня 2026 года директор департамента структурирования бизнеса и налогообложения, Уланов Данил Александрович, принял участие в выездной встрече представителей бизнес-сообщества Кукморского района с Уполномоченным по защите прав предпринимателей в Республике Татарстан Абдулганиевым Фаридом Султановичем.   В рамках мероприятия участники обсудили актуальные изменения налогового законодательства, рассмотрели практические аспекты их применения, а также вопросы налоговых рисков и взаимодействия с контролирующими органами 📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

Освободили от НДФЛ подарки между родственниками‑ИП За подарок от близкого родственника не нужно платить НДФЛ. Даже если это коммерческий объект недвижимости. Верховный суд признал, что статус предпринимателя и назначение имущества не влияют на возможность применять налоговые льготы В чём суть спора? ИП получила в подарок от матери коммерческие объекты недвижимости. Налоговая инспекция посчитала это доходом от предпринимательской деятельности и доначислила налог. Вообще НК освобождает от НДФЛ подарки от близких родственников (п. 18.1 ст. 217 НК). По мнению ФНС, освобождение от НДФЛ действует только для имущества, которое используется в личных, а не предпринимательских целях. В частности, на своем сайте ФНС разъясняет, что налог с учетом применяемой системы налогообложения придется заплатить, если: 🔹даритель или одаряемый являются предпринимателями; 🔹недвижимость имеет коммерческое назначение; 🔹имущество используется или будет использоваться в предпринимательской деятельности. Как разрешился спор? Инспекторы доначислили налог, и арбитры их поддержали. Дело дошло до Верховного суда, который отменил решения трех инстанций. Суд постановил, что право на освобождение от налога связано исключительно с фактом родства. Статус ИП у сторон, назначение объекта (коммерческое или жилое) и его дальнейшее использование в бизнесе никак не влияют на применение этой льготы. Ключевым моментом дела стала история самих объектов: изначально они принадлежали предпринимателю и её супругу, затем были переданы по цепочке дарения внутри семьи и вернулись обратно к ней. Суд подчеркнул, что такие сделки по своей природе не могут иметь экономического характера, так как имущество просто остаётся внутри семьи. 📜 Документ: Определение ВС от 17.04.2026 № 309-ЭС24-21782 📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

Проведение камеральных проверок: ФНС направила новые рекомендации Налоговая служба довела до нижестоящих налоговых органов обновленные рекомендации по проведению камеральных проверок. В них подробно описали, к примеру, такие мероприятия налогового контроля (п. 2.6 письма): - направление инспекцией запросов в банк; - допрос свидетеля; - осмотр помещений, территорий, документов, предметов; - истребование документов. Указали особенности проведения проверки при экспортно-импортных операциях, в том числе в рамках СПОТ (п. 2.7 письма). Отдельно дали рекомендации по вынесению решения в случае, если выявили нарушения (п. 5 письма). 📜 Документ: Письмо ФНС России от 09.06.2026 N ЕА-36-15/4924@ 📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

Поздравляем с Днем России! 🤍💙❤️ Пусть наша большая страна процветает, давая такую же возможность каждому, кто проживает в ней!

Для «упрощенцев» заморозили, а о патенте забыли? Кому Путин дал передышку от НДС Наш Управляющий партнер, Альбина Губайдуллина, дала комментарии информационному изданию «БИЗНЕС Online» относительно исключения патентной системы из законопроекта о заморозке порогов по НДС. ‼️Читайте, не пропустите https://www.business-gazeta.ru/article/704360 📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

Послабление по НДС для общепита с 1 апреля 2026 года: ФНС указала, что чеки коррекции не нужны Налоговики рассмотрели ситуацию: организация (ИП), которая оказывает услуги общепита, получила право на освобождение от НДС с 1 апреля 2026 года. С этой даты до 25 апреля 2026 года она формировала чеки с НДС. Оформлять чеки коррекции, чтобы исправить ставку НДС, не требуется. На момент формирования чеков действия организации (ИП) были правомерными. Напомним, закон с поправками к НК РФ, смягчающими условия применения льготы по НДС в сфере общепита, вступил в силу 25 апреля 2026 года. 📜 Документ: Письмо ФНС России от 29.05.2026 N АБ-36-20/4585@ 📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

Уплата НДС на УСН: проект о сохранении порога выручки внесен в Госдуму Изменения НК РФ предполагают оставить на уровне 20 млн руб. пороговое значение дохода, при достижении которого плательщики УСН переходят на исчисление НДС. Такой лимит хотят сохранить еще на 2027 - 2029 годы. Позже этот порог снизят до 15 млн, а затем до 10 млн руб. (ст. 1 проекта). Также планируют уточнить пороги доходов за предшествующий налоговый период по УСН и за календарный год, предшествующий тому, с которого налогоплательщик переходит на УСН, при непревышении которых платить НДС не нужно. Закон должен вступить в силу со дня опубликования (ст. 2 проекта). Правительство поддерживает поправки. 💡Напомним, отложить снижение порога выручки предложил президент на Петербургском международном экономическом форуме. 📜 Документы: Проект Федерального закона N 1256655-8 Информация Минфина России от 09.06.2026 📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

Для расчета суммы непробитых чеков ФНС использует неожиданные источники ФНС использует все допустимые доказательства, чтобы определить сумму непробитых чеков. Например, налоговики сравнили данные ККТ компании и информацию на сайте бронирования. Разница в суммах стала основанием для штрафа за неприменение кассы. В чём суть спора? Инспекторы заподозрили гостиницу в том, что она принимает от гостей оплату наличными, но не проводит эти суммы через кассу и не выдаёт чеки. Чтобы доказать это, они провели сравнительный анализ: 🔹Данные из системы бронирования: сумма всех бронирований номеров. 🔹Банковские выписки: поступления на расчётный счёт компании. 🔹Отчёты ККТ: общая сумма, пробитая через кассовые аппараты. В результате сопоставления выяснилось, что выручка по данным систем бронирования превысила сумму, прошедшую через кассы и поступившую на счета, на 25,7 млн рублей. Налоговики классифицировали эту разницу как «серую» наличность, с которой не были уплачены налоги. Дополнительным весомым доказательством стали материалы, переданные налоговикам региональным управлением ФСБ. Не согласившись со штрафом, компания обратилась в суд. Как разрешился спор? Судебное разбирательство прошло несколько инстанций: 1. Первая инстанция встала на сторону гостиницы, решив, что материалы, полученные от ФСБ, использовать нельзя. 2. Апелляция и кассация отменили это решение. Суды высших инстанций указали, что закон не запрещает использовать результаты оперативно-разыскной деятельности в качестве доказательств по административным делам. Главным условием является то, чтобы они были собраны по правилам и содержали факты, подтверждающие нарушение. При этом неважно, что изначально эти документы касались другого лица или компании — важна достоверность информации. Суд признал методику ФНС верной. Инспекторы правильно определили сумму сокрытой наличной выручки путём сравнения данных из независимых друг от друга систем учёта. В итоге штраф был подтверждён. Что учесть в работе? Следите, чтобы информация на сайтах и в онлайн-системах соответствовала действительности. Налоговая может получить данные о ваших клиентах и выручке из других ведомств, провести осмотр помещений, выемку документов и серверов, допрос свидетелей. Не допускайте расхождений между данными кассы и других систем учета. Любые отклонения стоит фиксировать. Если предоставляете скидки, закрепите их в маркетинговой политике. Информацию об акциях для клиентов размещайте на сайте и в других открытых источниках. 📜 Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 25.03.2026 № А04-2275/2025 📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

ФНС продлила на год возможность сдать налоговую и бухгалтерскую отчетность через сайт Период проведения пилотного проекта, по которому организации и ИП могут сдавать электронную отчетность через сайт ФНС, продлили до 1 июля 2027 года. ❗️Отметим, не всю отчетность можно подать таким способом. Например, нельзя направить декларацию по НДС. 📜 Документ: Приказ ФНС России от 03.06.2026 N ЕД-1-26/368@ 📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

Банкротство, субсидиарка и уголовная ответственность в делах по налоговым спорам О том какие тренды в налоговом контроле и взыскании задолженности по налогам и сборам наблюдается в 2026 году и как прокуратура взыскивает не только величину НДС, но и всю сумму сделки в Бюджет рассказала в комментариях Информационному изданию Бизнес-онлайн наш управляющий партнер, Альбина Губайдуллина. https://www.business-gazeta.ru/article/704043

⚡️Президент РФ Владимир Путин предложил отложить дальнейшее снижение порога выручки по компаниям малого бизнеса для исчисления НДС. Об этом он сообщил на ПМЭФ. 📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

Налоговики разъяснили, как ИП перейти с УСН ИП на УСН хочет перейти на НПД. Налоговики опубликовали памятку о том, что делать предпринимателю. Предприниматель может стать самозанятым после упрощенки в любое время. Определенного срока нет. При этом статус ИП физик не теряет, прекращать регистрацию не нужно. Главное, соблюдать условия: 🔹вести деятельность, которая подпадает под НПД;  🔹не иметь наемных сотрудников по трудовым договорам; 🔹не применять ПСН на дату регистрации. 📩Источник: УФНС России по Тульской области 📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

Ставку НДС на УСН применяют ко всем операциям На упрощенке нужно платить НДС при определенных условиях. Но если плательщик УСН исчисляет НДС, то нельзя применять разные ставки в зависимости от покупателя. Реализация будет облагаться в соответствии с выбранной ставкой, отметили в ФНС. Когда применяют ставку НДС 0 процентов? С 2025 года расширили перечень операций, облагаемых НДС по нулевой ставке. Ряд операций облагают НДС по нулевой ставке. Например, это экспорт товаров, услуги по международной перевозке товаров или услуги международных аэропортов. Налоговики рассмотрели ситуацию: кафе на УСН с объектом «доходы» хочет продавать свое отработанное масло. Компания спросила, можно ли использовать ставку 5% НДС, если операция не облагается. ФНС уточнила, что налог нужно рассчитывать по одной ставке по всем операциям. Так, выбранную ставку НДС на УСН отражают в счетах-фактурах, первичке, УПД и декларациях. Ставка должна применяться ко всем операциям, которые являются объектом налогообложения. Нельзя применять разные ставки в зависимости от того, кто покупатель (п. 7 ст. 164 НК). 📩Источник: ФНС России 📲 Подписывайтесь на наш канал в MAX

‼️Неожиданно приятный разворот в уголовных делах по налоговым правонарушениям ВС РФ отменил принятые решения по привлечению к ответственности и лишению свободы условно. Так, если налоговый орган направил материалы в СК РФ, не дождавшись 75 дней на уплату налоговой недоимки, то вся остальная уголовная история идет с нарушением. В связи с этим Коллегия по уголовным делам ВС России отменила принятые решения и передала дело на новое судебное рассмотрение. https://vsrf.ru/press_center/news/35926/