ПАЛЛАДИУМ про налоги

НДФЛ и страховые взносы: суд признал подотчетные суммы доходом физлица   По итогам камеральных проверок налоговики доначислили организации НДФЛ и страховые взносы. Они посчитали, что организация занизила базу, поскольку не отразила в расчетах выплату зарплаты директору. Компания возражала: это подотчетные суммы, по расходам есть документы, их приняли к учету, просроченных сумм нет. Суды с организацией не согласились: 🔹директор – единственный учредитель. В иных организациях он не работал, как ИП и самозанятый на учете не состоял; 🔹ранее ему выплачивали небольшой доход, однако затем он получал только дивиденды и деньги с назначением "под отчет"; 🔹в авансовых отчетах директора есть противоречия по остатку полученных средств; 🔹документы подтверждали только часть расходов. Основную часть денег директор потратил на личные цели либо на цели, которые не относятся к деятельности организации. Организация ссылалась на внесение денег в кассу, что подтверждал приходно-кассовый ордер и что отражалось в учете. Суды этот довод отклонили. По правилам наличных расчетов деньги нужно было зачислить на счет, расходовать их нельзя. 💡 Отметим, к сходным выводам уже приходили АС Западно-Сибирского и Уральского округов. 📜 Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 21.08.2026 по делу N А29-10856/2025 📲Подписывайтесь на наш канал в MAX

Вчера провели бизнес-завтрак на тему «Как защитить бизнес в 2026: налоговая стратегия». Обсудили с участниками острые вопросы налогового планирования, ключевые зоны риска, ред флаги налоговой проверки и отличия агрессивных методов налоговой оптимизации от проработанной стратегии с учетом защиты от субсидиарной ответственности и защиты активов собственника и бизнеса Защита бизнеса — это не разовое действие, а системная работа, которую лучше начинать заранее. Спасибо всем, кто доверяет нам 💙

ФНС разъяснила новшества учета обособленных подразделений с 1 сентября 2026 года Ведомство отметило: организации с подразделениями могут не только выбрать инспекцию для учета по месту нахождения одного из них, но и отказаться от выбора. Речь идет о случае, когда подразделения расположены в одном муниципальном образовании, городах федерального значения и подконтрольны разным налоговым. При отказе от выбранной инспекции подразделение ставят на учет в налоговую по месту его нахождения. Уведомление об отказе подают так же, как и о выборе: лично или через представителя; по почте заказным письмом; в электронной форме по ТКС; через личный кабинет налогоплательщика. Российские организации направляют документ в инспекцию по месту нахождения. ФНС пояснила, что такое новшество упорядочит постановку на учет организаций с большим числом подразделений и упростит взаимодействие с налоговыми. ✉️ Источник: ФНС России 📲Подписывайтесь на наш канал в MAX

Сегодня в 19:00 — вебинар «Налоги 2026: аспекты финансовой устойчивости» Добрый день! Напоминаем: сегодня встречаемся в прямом эфире с Альбиной Губайдуллиной,кандидатом экономических наук, доцентом и лектором программ MBA и DBA. За один эфир соберём главное, что бизнесу нужно знать перед 2027 годом: • что меняется в НДС и налоговых режимах; • как теперь ФНС оценивает бизнес и на какие данные опирается; • какие привычные решения стоит пересмотреть до конца года; • что можно проверить уже сейчас, чтобы не разбираться с последствиями позже. Подключиться к вебинару  Если ещё не зарегистрировались, время есть. Но лучше не откладывать на последние десять минут → перейти

Кто разберёт для вас налоговую реформу 2026, и почему ей можно доверять 15 сентября на вебинаре «Налоги 2026: аспекты финансовой устойчивости» вместе с Альбиной Губайдуллиной разберём, что меняется для бизнеса и где сейчас особенно легко ошибиться. Альбина — кандидат экономических наук, доцент и лектор программ MBA и DBA. Ещё несколько фактов: • эксперт Уполномоченного по защите прав предпринимателей; • 17 лет занимается налоговым планированием; • автор многочисленных публикаций и монографий; • многократный лауреат конкурса «Лучший бухгалтер России». На вебинаре поговорим о том, где заканчивается законное налоговое планирование, на что сейчас обращает внимание ФНС и какие решения бизнеса уже могут вызывать вопросы. Участие бесплатное. Зарегистрироваться В подкасте с Альбиной уже затронули несколько вопросов, которые 15 сентября разберём гораздо подробнее, посмотреть выпуск можно, нажав на кнопки ниже: 🐕YouTube 🐕RuTube 

Детали бизнес - завтрака , который состоится 17 сентября, уже в этот четверг, по ссылке https://afpalladium.com/events/offline/kak-zashchitit-biznes-v-2026-nalogovaya-strategiya/

Наш директор департамента структурирования бизнеса и налогообложения, Данил Уланов, получил благодарственное письмо от Уполномоченного при Главе (Раисе) Республики Татарстан по защите прав предпринимателей — помощника Раиса РТ Абдулганиева Фарида Султановича. Высокая оценка вручена за весомый вклад в защиту прав и законных интересов бизнес-сообщества Татарстана.

Налог на имущество по кадастровой стоимости и земельный налог: ФНС направила позиции высших судов   Налоговики собрали обзор практики КС РФ и ВС РФ по спорам по имущественным налогам. Среди прочего ведомство выделило такие позиции: ➖с момента введения в эксплуатацию и постановки на кадастровый учет (с указанием кадастровых номеров квартир и нежилых помещений) объекты незавершенного строительства перестают быть объектами для целей исчисления налога на имущество. При этом неважно, есть ли в ЕГРН сведения о незавершенном строительстве (п.3); ➖при исчислении земельного налога в части участков для ИЖС не применяют с нового налогового периода коэффициенты 2 и 4. Это актуально, если участки используют в предпринимательской деятельности и облагают по ставкам в пределах 1,5% (п. 2). 💡Отметим, из-за позиции КС РФ налоговики отменили письмо об условиях применения коэффициентов при исчислении земельного налога (авансов по нему) с налогового (отчетного) периода 2027 года. 📜 ​​​​​​​Документ: Письмо ФНС России от 03.09.2026 N БС-36-21/7738@ 📲Подписывайтесь на наш канал в MAX

Наш управляющий партнер, Альбина Губайдуллина рассказала «Бизнес Online», как защитить бизнес от «всевидящего ока» ФНС. В интервью Альбина Губайдуллина выделила главные болевые точки бизнеса: ➖«Бумажный» НДС. Проверяют всю цепочку контрагентов. Риск попасть под раздачу есть даже у тех, кто никогда не пользовался услугами площадок — достаточно связи через поставщика. ➖Дробление и миграция. Переезд в льготный регион или разделение компаний требует реального обоснования. Робот ФНС сопоставляет данные из ЕГРЮЛ с информацией на сайтах вакансий и видео с корпоративов. ➖Налог на прибыль. Если раньше претензии касались в основном НДС, то теперь инспекторы ищут необоснованные расходы по всей отчетности. ❗️С полной версией материала и всеми деталями можно ознакомиться по ссылке

Наш управляющий партнер, Альбина Губайдуллина рассказала «Бизнес Online», как защитить бизнес от «всевидящего ока» ФНС. В интервью Альбина Губайдуллина выделила главные болевые точки бизнеса: ➖«Бумажный» НДС. Проверяют всю цепочку контрагентов. Риск попасть под раздачу есть даже у тех, кто никогда не пользовался услугами площадок — достаточно связи через поставщика. ➖Дробление и миграция. Переезд в льготный регион или разделение компаний требует реального обоснования. Робот ФНС сопоставляет данные из ЕГРЮЛ с информацией на сайтах вакансий и видео с корпоративов. ➖Налог на прибыль. Если раньше претензии касались в основном НДС, то теперь инспекторы ищут необоснованные расходы по всей отчетности. ❗️С полной версией материала и всеми деталями можно ознакомиться по ссылке: https://m.business-gazeta.ru/article/710834

Цифровой рубль под лупой ФНС: как изменится контроль за цифровым рублем С июля 2027 года налоговая служба получит расширенный доступ к данным об операциях с цифровым рублем. В выписках по счетам появятся не только суммы переводов, но и технические следы устройств: ➖IP- и MAC-адреса; ➖номера телефонов и сим-карт; ➖другие идентификаторы.  Зачем это нужно?   Новые данные помогут ФНС сопоставлять разные счета (например, если одним устройством управляют несколько формально разных кошельков), выявлять скрытые доходы, фиктивные сделки и незаконное дробление бизнеса.  Важно понимать: речь не идет о тотальной слежке. Информацию будут предоставлять банки и оператор платформы цифрового рубля только по запросам, в рамках проверок или при взыскании задолженности — точно так же, как сейчас работают с обычными банковскими счетами.  Риски для добросовестных пользователей Эксперты предупреждают о риске ошибочных подозрений. Один IP-адрес могут использовать сотрудники одного офиса, посетители кафе с общим Wi-Fi или члены одной семьи. Кроме того, современные смартфоны позволяют менять MAC-адрес, а телефоном может воспользоваться мошенник без ведома владельца.  Поэтому совпадения технических данных недостаточно для обвинений. Налоговикам придется оценивать их вместе со временем операций, геолокацией и характером платежей. Если же расхождение между задекларированными доходами и деньгами на цифровом кошельке окажется значительным, возможны доначисления, пени, штрафы и даже уголовная ответственность. ✉️Источник: Известия 📲Подписывайтесь на наш канал в MAX

Приглашаем собственников бизнеса и топ-менеджмент компаний посетить 17 сентября 2026 г.  наш авторский бизнес-завтрак «Как защитить бизнес в 2026: налоговая стратегия» В рамках мероприятия к.э.н., основатель и управляющий партнер АФ «Палладиум» Альбина Губайдуллина раскроет все «острые» вопросы, поделится кейсами и пояснит, что нужно сделать, чтобы выработать наиболее оптимальную стратегию структурирования бизнеса с целью защиты активов компании и собственника Зарегистрироваться можно по ссылке

ФНС России разъяснила порядок учета доходов и расходов застройщиков при долевом строительстве   ФНС выпустила свежие разъяснения для строительных компаний, работающих по Федеральному закону № 214-ФЗ. В письме от 18 августа 2026 года № СД-36-3/7091@ ведомство детально разобрало, как именно застройщикам учитывать деньги дольщиков и правильно рассчитывать налог на прибыль. Средства дольщиков, привлеченные по Федеральному закону №214-ФЗ (включая размещенные на счетах Эскроу для возмещения затрат), признаются целевым финансированием и не включаются в доходы. Соответственно, понесенные за их счет расходы не уменьшают налоговую базу. Застройщики обязаны вести раздельный учет целевых средств. При его отсутствии либо при нецелевом использовании финансирование признается внереализационным доходом и подлежит налогообложению с даты получения.  Финансовый результат застройщика формируется как разница между полученными по договорам средствами и затратами на строительство объекта. Именно эта «экономия» и является объектом налогообложения. Затраты на создание объектов, не подлежащих передаче дольщикам (например, нераспроданные квартиры или коммерческие помещения), не учитываются при определении финансового результата, а их появление не образует дохода в виде безвозмездно полученного имущества. При последующей реализации указанных объектов доходы и расходы на их создание признаются в общеустановленном порядке, как при обычной коммерческой деятельности. 📜 Документ: Письмо ФНС России от 18.08.2026 № СД-36-3/7091@ 📲Подписывайтесь на наш канал в MAX

АФ Палладиум в «БИЗНЕС Online»: усиление контроля за зарубежными счетами россиян и банкротство IT-гигантов Эксперты компании АФ «Палладиум» дали комментарии изданию о главных бизнес-рисках этой осени — от усиления контроля за зарубежными счетами до миллиардных долгов Тимура Ахмерова. Наш управляющий партнер, Альбина Губайдуллина, дала комментарии информационному изданию «БИЗНЕС Online» относительно ключевых изменений законодательства, отметив, что «ФНС переходит к усилению контроля и более системной проверке информации, а также к сопоставлению данных из разных источников». Особое внимание уделяется счетам в ОАЭ, странах СНГ и других юрисдикциях с автоматическим обменом информацией. ❗️ Читайте, не пропустите: https://www.business-gazeta.ru/article/710451 Наш директор по департаментам структурирования бизнеса, Данил Уланов, прокомментировал резонансный спор вокруг IT-компании «БАРС Груп». Он объяснил, почему возвращение акций владельцу не означает выплату долга. «Представляется, что данный прецедент сможет стать новеллой судебных разбирательств по этому вопросу». ❗️Читайте подробный разбор: https://www.business-gazeta.ru/article/710363 📲Подписывайтесь на наш канал в MAX

ФНС возьмет на заметку семейные компании  На фоне курса на обеление экономики инспекторы усиливают контроль за компаниями, где работают родственники.  В чем суть изменений? С октября в сервисе оценки бизнеса ФНС появится отметка для групп компаний, где руководят родственники. Система подсветит группу фирм, если: 🔹Директорами или владельцами выступают супруги, родители, дети, братья или сестры; 🔹У компаний общий директор или владелец.  Главное условие: хотя бы одна фирма из группы пользовалась льготами для МСП (например, пониженными тарифами страховых взносов) в течение последних трех лет. Обычная семейная компания без налоговых льгот под этот критерий не попадет.  Чем это грозит бизнесу? Сама по себе отметка — справочная. Она не снижает итоговый балл благонадежности, не влечет автоматических штрафов и проверок. Но риски есть: 🔹Проблемы с тендерами. ФНС планирует использовать сервис при госзакупках и контрактах госкорпораций. Заказчики могут отсечь компанию еще на этапе отбора. 🔹Репутационный риск. Банки и крупные заказчики увидят тревожную метку при проверке контрагента. Это усложнит получение кредитов и поиск партнеров. 🔹Внимание инспекции. Отметка станет поводом присмотреться к структуре бизнеса повнимательнее.  Семейный бизнес или Дробление: грань тонка. По оценке ТПП РФ, 74% малых и средних предприятий в России — семейные (около 4–5 млн предпринимателей). Судебная практика показывает два сценария: ⛔ Дробление (как у «СибпроектНИИ»): Супруги управляли тремя фирмами под одним брендом, с общими сотрудниками, сайтом и оборудованием. Суды признали схему незаконной ради экономии на налогах. ✅ Реальный раздельный бизнес (как у «Коелгамрамор»): Семья Чеботаревых контролировала несколько заводов, но у каждого были свои лицензии, штат, счета и руководители. Суд поддержал налогоплательщика.  💡Как доказать добросовестность? Если такая отметка все же появилась, придется подтверждать реальность разделения активов. Аргументы для защиты: ➖Разные виды деятельности ОКВЭД; ➖Отдельные офисы, склады и производственные мощности;- Собственные штаты сотрудников, разные руководители и главные бухгалтеры; ➖Независимые расчетные счета и отсутствие перекрестного финансирования; ➖Наличие деловой цели (например, разделение этапов производства: один родственник выращивает, другой перерабатывает, третий продает). ✉️ Источник: Известия 📲Подписывайтесь на наш канал в MAX

ФНС снова смотрит на адреса: массовость никуда не делась   Налоговики по-прежнему воспринимают массовость адреса как основание для его проверки. Раньше массовым считался адрес, где зарегистрировано 5 и более организаций. По результатам проверки могли отказать в регистрации, если он оказывался фиктивным. Но пункт о массовости отменили с 14 марта 2025 года (приказ ФНС от 10.12.2024 № ЕД-7-14/1119). Хотя признак «пять организаций по одному адресу» исключили, массовость все еще может привлечь внимание налоговиков. Если по адресу зарегистрировано много компаний, с которыми нельзя связаться — это признак недостоверности (постановление Пленума ВАС от 30.07.2013 № 61). По массовому адресу регистрироваться не запрещено, главное — компания должна реально там находиться. Например, в одном деле налоговики провели осмотр, увидели вывеску, но не смогли достучаться в калитку и дозвониться по мобильному. Они отказали в регистрации. Судебный спор компания в итоге выиграла и обязала ее зарегистрировать, хотя инспекторы дошли до Верховного суда (дело № А85-1721/2024). Налоговики могут проверить и давно действующий адрес, если получат информацию, что сведения в ЕГРЮЛ недостоверны (п. 4 Приложения № 1 к приказу ФНС от 28.12.2022 № ЕД-7-14/1268). 💡Убедитесь, что у инспекторов не возникнет проблем, если они захотят вас найти: вывеска на месте, в офисе в рабочее время есть сотрудники, почта доходит.  Самостоятельно проверить адрес на массовость можно в сервисе «Прозрачный бизнес» ➡️ Адреса ЮЛ. Он покажет, сколько организаций там зарегистрировано. 📜 Документ: Письмо ФНС от 13.08.2026 № КВ-36-14/6965@ 📲Подписывайтесь на наш канал в MAX

Налоговые штрафы: ФНС утвердила правила учета смягчающих обстоятельств     С 1 сентября 2026 года начал действовать обновленный порядок применения смягчающих обстоятельств при привлечении к ответственности за налоговые правонарушения. Изменения закреплены Федеральным законом № 425-ФЗ — им внесены поправки в статью 114 Налогового кодекса РФ.  Главное новшество — четкие рамки снижения налоговых санкций. При наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа будет уменьшаться не менее чем в 2 раза, но не более чем в 10 раз от изначально установленного значения. Такой подход призван сделать механизм смягчения ответственности более прозрачным и предсказуемым для налогоплательщиков. ФНС России утвердила конкретный перечень смягчающих обстоятельств, которые будут учитываться при вынесении решений: 🔹незначительная просрочка подачи документов: до 10 рабочих дней — для специализированных деклараций, до 3 рабочих дней — для документов по требованиям; 🔹непредставление не более 10 % от общего объема истребованных документов; 🔹ошибка в расчете налоговой базы, если ее размер не превышает 10 % от суммы налога и 5 млн рублей (при условии отсутствия умысла); 🔹неверное толкование норм законодательства либо наличие противоречивой судебной практики по вопросу; 🔹добровольное устранение нарушения — в том числе самостоятельное выявление ошибок и подача уточнённой декларации до того, как нарушение обнаружено налоговым органом; 🔹погашение суммы недоимки и начисленных пеней до вынесения итогового решения по проверке; 🔹тяжелое финансовое или имущественное положение налогоплательщика; 🔹социальная значимость деятельности и добросовестное поведение — например, ведение благотворительной деятельности, отсутствие налоговых нарушений в течение предыдущих 12 месяцев. ❗️Любое из перечисленных обстоятельств можно учесть только при наличии документальных подтверждений. Налогоплательщику необходимо самостоятельно представить подтверждающие документы в налоговый орган. 📜 Документ: Приказ ФНС России от 24.07.2026 N ЕД-1-7/514@ 📲Подписывайтесь на наш канал в MAX

Не оформите возражения – компанию вычеркнут из ЕГРЮЛ Чтобы организацию не исключили из госреестра из-за недостоверного адреса, зарегистрировать новое местонахождение недостаточно. Нужно вовремя подать специальные возражения. Иначе компанию вычеркнут из госреестра, а судьи поддержат налоговую. В чем суть спора? Инспекция решила исключить компанию из ЕГРЮЛ, сославшись на недостоверность юридического адреса. Сначала налоговики приняли решение о предстоящем исключении, а затем уже внесли в реестр запись о ликвидации компании.Единственный участник и директор обратился в суд. Он утверждал, что уже устранил нарушение — компания сменила адрес, поэтому инспекция должна отменить запись об исключении и восстановить организацию в ЕГРЮЛ. Как разрешился спор? Компания проиграла во всех инстанциях, включая Верховный суд. Суды указали: ➖ Руководитель выбрал неправильный способ защиты. Заявление по форме № Р13014 не заменяет возражения против исключения. ➖После публикации решения о предстоящем исключении действует особый порядок (п. 3 и 4 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ). В течение трех месяцев нужно направить специальные возражения по форме № Р38001 (приложение № 2 к приказу ФНС от 28.12.2022 № ЕД-7-14/1268). Именно этого компания не сделала. ➖Раз возражения не поступили в установленный срок, инспекция действовала законно (п. 7 ст. 22 Закона № 129-ФЗ). ➖Дополнительно налоговики доказали, что компания отсутствовала и по новому адресу, который заявила при регистрации изменений. Поэтому само устранение прежнего нарушения не подтвердилось. Эти выводы поддержал АС Московского округа в постановлении от 19.02.2026 по делу № А40-258269/2024, а затем и Верховный суд. Что сделать, если инспекция признала адрес недостоверным? 1️⃣ Если решения об исключении еще нет — подайте форму Р13014 и подтвердите новый адрес. 2️⃣ Если решение о предстоящем исключении опубликовали — направьте возражения по форме Р38001 в течение трех месяцев. 3️⃣ Одновременно устраните причину претензий: обеспечьте фактическое присутствие компании по адресу и подготовьте подтверждающие документы. Собирать доказательства адреса заранее: фото и видео офиса, договор аренды, платежки ЖКХ, скриншоты с Яндекс.Карт со зданием и вывеской (постановления АС Поволжского от 25.05.2021 по делу № А55-11556/2020 и Центрального от 25.05.2022 по делу № А83-15428/2020 округов). Фиксировать отсутствие сотрудников: иметь под рукой приказы об удаленной работе, графики смен, документы о командировках на случай внезапного осмотра ИФНС (постановления АС Поволжского от 18.11.2024 по делу № А12-25560/2023, от 09.12.2020 по делу № А65-12674/2019, АС Уральского от 23.11.2023 по делу № А76‑3490/2023). Проверять акты осмотра: фиксировать ошибки инспекторов (осмотр занял пару минут, зашли только в холл, не заходили внутрь помещения) — такие протоколы можно признать ненадлежащим доказательством (постановление Седьмого ААС от 10.07.2020 по делу № А45-38532/2019, постановления Тринадцатого ААС от 05.05.2023 по делу № А56-69909/2022 и Пятнадцатого ААС от 23.12.2020 по делу № А32-14099/2020) 📜 Документ: Определение ВС от 23.06.2026 № 305-ЭС26-5144 📲Подписывайтесь на наш канал в MAX