Финансовый директор | Оксана Бондаренко

Систему налогообложения можно поменять прямо сейчас, даже если год уже идёт Ко мне недавно обратился собственник, который был твёрдо убеждён в том, что раз компания встретила год на определённом налоговом режиме, то до декабря придётся тянуть эту лямку независимо от того, насколько тяжело становится платить. Из-за этого он несколько месяцев переплачивал налоги, и я хочу разобрать, почему это убеждение ошибочно и что с этим можно сделать уже сегодня. Сейчас действуют налоговые послабления, которые позволяют менять систему налогообложения в середине года, если становится очевидно, что текущий режим бизнесу не по силам. Речь не идёт об универсальном рецепте, применимом ко всем без разбора, поскольку у смены режима есть свои условия и ограничения. Но окно возможностей открыто, и на удивление мало предпринимателей об этом знают. Первая проблема, с которой я сталкиваюсь снова и снова, заключается в том, что собственник даже не задумывается о существовании альтернатив. Бухгалтер предлагает единственный вариант, привычный ему самому, и на этом обсуждение заканчивается, хотя выбор системы налогообложения должен опираться на расчёт, а не на профессиональные привычки конкретного специалиста. Отдельная история — АУСН, которая сейчас у всех на слуху. Перейти на неё разрешено в любой месяц, не дожидаясь январского старта нового года, и это действительно удобно. Однако у режима есть жёсткое ограничение по численности персонала, не превышающее 5 человек, из-за чего крупному бизнесу этот вариант попросту не подходит. Сейчас рассматривается законопроект о расширении лимита до 15 сотрудников, и если он будет принят, круг компаний, которые потянут АУСН, заметно расширится. Я слежу за развитием этой инициативы и обязательно расскажу, если ситуация изменится. Но даже тем предпринимателям, кому АУСН подходит по масштабу бизнеса, стоит знать об одном неочевидном нюансе, на котором уже обожглись многие. Расходы, оплаченные и фактически понесённые компанией до перехода на новый режим, на АУСН не признаются. Это подтверждает и сама ФНС, поясняя, что затраты прежнего режима не переносятся на новый. На практике это означает следующее: если товар был оплачен ещё в период применения старой системы, а продан уже после перехода на АУСН, законный расход учесть не получится просто из-за того, что операции разошлись по разные стороны даты перехода. Получается парадоксальная ситуация, когда переход выгоден по самой ставке налога, однако при непродуманном подходе к датировке операций теоретическая экономия оборачивается вполне реальной потерей. Мне кажется важным подчеркнуть главную мысль этого текста:

Выбор системы налогообложения нельзя рассматривать как разовое решение, принятое однажды на старте бизнеса и забытое на годы вперёд.

Это расчёт, который имеет смысл пересматривать всякий раз, когда меняются обороты компании, структура расходов или законодательное регулирование. Действующие сейчас послабления открывают окно для такого пересмотра, которого ещё недавно попросту не существовало. При этом менять налоговый режим наугад гораздо опаснее, чем оставаться на текущей системе, потому что у каждого варианта есть свои условия перехода, ограничения и ловушки на стыке периодов. Прежде чем принимать такое решение, нужен точный расчёт применительно к конкретным цифрам вашей компании, а общие советы вроде «на упрощёнке выгоднее» здесь попросту не работают. Было полезно — ставьте ❤️