Чёрная бухгалтерия

Окупаются ли вложения в ПО в налоговой? Налоговое администрирование идет по пути цифровизации и сбора всего и вся в единую базу для анализа и поиска нарушителей. Еще одна цель – свести к минимуму влияние человеческого фактора. Я так понимаю, в идеале фискалам хотелось бы, чтобы система автоматически сама все делала и при этом не допускала ошибок: собирала данные, анализировала их, вычисляла и наказывала злодеев. А налоговики только сидели и докручивали то, что им захотелось докрутить. А ещё, чтобы все просто и дешево. Систематизация и глобализация. Главное, что для этого требуется – ПО, сама система, которую надо разработать, протестить, внедрить, обкатать, исправить косяки. И потом уже научить сотрудников ей как-то рулить. Вот последние годы мы и находимся на этом долгом этапе. В ПО налоговой ежегодно вваливаются огромные бабки. Количество информации растет, возможности тоже. Понятно, не без косяков и пробуксовок. Но цель – повышение собираемости в бюджет – оправдывает средства. И вся затея вполне может окупиться. Регулярная докрутка АСК НДС служит именно этим целям. Кстати, в первом году внедрения – 2015 возмещение НДС из бюджета упало более, чем на 50%! Если отследить, как менялся АСК-НДС с 2015 до 2022, это существенный скачок. Раньше там были только декларации (далеко не все, ибо носили и на бумаге) и непонятная кривая аналитика. Сегодня, по сравнению с теми временами, возможности огромны: декларации, разрывы, их суммы, книги покупок и продаж, выписки, цепочки и автоцепочки, деревья, системы управления рисками, роли, выгодоприобретатели, комментарии, ООК, форматно-логический контроль, контрольные соотношения и еще туча всего. Один из необходимых шагов, в целях данной стратегии – введение полностью электронного документооборота по всей стране. По планам, 2024 год. Именно это в будущем поможет отказаться от деклараций. Налоговики все будут видеть онлайн, и система сама сможет составлять отчеты. Да, этот тот самый загон в цифровой лагерь, когда каждый документ будут попадать в ФНС автоматически. А значит и в МВД, и прочие структуры. Но пока работать можно и довольно спокойно. Конечно, оптимизаторы подстраиваются, они стали делать более длинные и сложные цепочки, использовать уязвимости и новые схемы. Меняются бизнес-процессы и подход к работе. Появляются новые услуги, которые становятся необходимыми для красивого зашива: формирование первички, легендирование, доверенности, чеки, сопровождение. Да, это делает услугу дороже, но на сегодняшний день выгода очевидна. Платить 20% или платить 2-3% плюс за некие дополнительные фишки по безопасности – разные вещи. Наши проверенные сервисы @ObNds и @ProfNds поддержат по всем фронтам. Оптимизируют, проконсультируют, сделают уточненку, помогут с легендами и пр. Подробности и условия по ссылкам: @ObNds https://telegra.ph/NDSnem-01-27 @ProfNds https://telegra.ph/Prof-NDS-01-27

Послабления по штрафам для ИП По новым правилам за первое административное нарушение предпринимателя не должны штрафовать, а только предупреждать (Федеральный закон от 26.03.2022 № 70-ФЗ). С 6 апреля проверяющие обязаны выносить за первое нарушение субъектам МСП, в том числе ИП, предупреждение вместо штрафа. Раньше это было правом, теперь обязанность. При этом сами условия для замены штрафа предупреждением не изменились. Предприниматель не должен причинить вред жизни и здоровью людей, окружающей среде, объектам животного и растительного мира, объектам культурного наследия, а также создавать угрозу ЧС и пр. Когда у вас первое нарушение, нет названных обстоятельств, но выписали штраф, то оспорьте его (подп. 3 п. 1ст. 30.1 КоАП). Если дело еще не рассмотрели и постановление по нему не вынесли, обращайтесь в ведомство, которое рассматривает дело. Например, если вы нарушили работу с кассой и инспекция прислала вам протокол, то обращайтесь в ИФНС (ч. 1 ст. 29.6 КоАП). Составьте ходатайство в произвольной форме о замене штрафа на предупреждение. Если постановление по делу уже вынесли, то его можно обжаловать как у должностного лица, кто его вынес, так и в арбитражном суде. К обращению приложите подтверждающие документы. Например, выписка из реестра МСП подтвердит, что вы субъект малого предпринимательства и имеете право на предупреждение вместо первого штрафа, квитанция об оплате/платежное поручение, а также старое постановление о штрафе —что прошел год с момента, как вы рассчитались за ранее вынесенный штраф по КоАП, и пр. Заменить на предупреждение вы сможете даже старые штрафы. Если ИП оштрафовали до вступления поправок, то есть до 6 апреля, бизнесмен все равно может претендовать на предупреждение вместо штрафа. Выписанный ранее штраф можно отменить, если еще не успели его оплатить (ч. 2 ст. 1.7 КоАП). Еще одно условие — не прошло 60 дней с момента, как постановление вступило в силу. 60 дней —это общий срок, для некоторых нарушений есть другие сроки, но большинство предпринимателей под них не подпадают. Также можно обратиться в ведомство, которое вынесло постановление о штрафе, к вышестоящему должностному лицу или в арбитражный суд. Если штраф индивидуальный предприниматель уже заплатил, отменить его не получится даже через суд. @ProfAudit

Как зачесть налоги С 1 января 2022 года в НК предусмотрена возможность зачесть излишне уплаченный налог: — в счет предстоящих платежей по налогам, сборам и страховым взносам; — в счет погашения недоимки по другим налогам, сборам и страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения. Переплату по авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам можно зачесть аналогичным образом: в счет предстоящих платежей по налогам, погашения налоговых недоимок, задолженности по пеням и штрафам (п. 14 ст. 78 НК). По-прежнему не получится зачесть переплату по налогам и взносам в счет будущих платежей по НДФЛ налогового агента и в счет платежей по налогу на профессиональный доход. До 2022 года налоги нельзя зачесть в счет страховых взносов. Страховые взносы нельзя зачесть не только в счет налогов, но и в счет взносов по другому виду страхования, например, пенсионные в счет медицинских. С 2022 года переплату можно вернуть, только если нет недоимок по налогам, сборам и взносам, задолженности по пеням и штрафам. Если есть долги перед бюджетом, на счет вернут сумму, которая превышает все недоимки, задолженности по пеням и штрафам. До 2022 года задолженность по страховым взносам не мешает возврату налогов. По-прежнему не получится вернуть взносы на пенсионное страхование, если человеку назначена пенсия, а переплата по индивидуальной части тарифа учтена на индивидуальном лицевом счете. Налоговые агенты не возвращают из бюджета НДФЛ, который переплатили за иностранного сотрудника: иностранцы сами возвращают такой налог (п. 1.1 ст. 231 НК). Налоговая не проводит зачет в счет будущих платежей самостоятельно, а только по заявлению от налогоплательщика (п. 4 ст. 78 НК). А вот недоимку ИФНС вправе зачесть как самостоятельно, так и по заявлению о зачете от налогоплательщика. Чтобы оформить возврат переплаты по налогам и взносам, направьте в ИФНС заявление, к нему приложите документы, которые подтверждают переплату. @ProfAudit

На днях одна известная юридическая организация получила на почту письмо об услугах бумажного НДС и решила сделать из этого контент. В своем канале ими был даже проведен опрос, где спросили, стоит ли информировать об этом факте компетентные органы. Решили проинформировать. Информацию направили в ФНС, СКР и МВД. Налоговая ответила, что на нее возложена обязанность собирать налоги и контролировать соблюдение НК РФ налогоплательщиками. Данная же информация не позволяет идентифицировать налогоплательщиков, которых следует отработать. Простыми словами, это не к нам, а к ментам. В СК тоже не сильно заморочились. Ответили, что переправили информацию в МВД, ибо к подследственности Следственного комитета тут ничего не относится. МВД пришлось отдуваться. Сказали, что сообщение рассмотрено, а комплекс оперативно-розыскных мероприятий, направленных на выявление таких преступлений, регулярно проводится. Ещё похвастались статистикой. В итоге юристы сделали выводы, что глубокой заинтересованности у органов в связи с этим фактом нет. А после указали, что надеются на скорое принятие законопроекта № 89802-84. Это про уголовную ответственность за такие деяния и новую статью УК РФ 173.3. Ибо действующие нормы не позволяют, как следует наказывать злодеев и их пособников. В ответах органов я ничего удивительного не увидел. Бумажный НДС появился не вчера и все возможные органы про него давно в курсе. Реагировать на каждую рекламу они не могут, иначе только этим бы и занимались. Бороться с этим явлением сегодня реально трудно. Я бы даже сказал – невозможно. Хотя бы просто потому, что явление массовое. И оптимизаторы тут вообще не самый главный фактор! Они появились в ответ на четко-выраженный запрос со стороны бизнеса. Люди банально не могут платить 20% НДС. А могут платить 2-3%, что и происходит. И, как много раз писал, тут не надо ни с кем бороться, а нужно создать условия для бизнеса, где ему будет комфортно соблюдать налоговое законодательство или хотя бы приемлемо. Представьте, что завтра запретят салоны красоты. Да они мгновенно перейдут в серую зону, так как спрос никуда не денется. Власти начнут бороться с «черными косметологами», придумают для них отдельную статью, а юристы начнут хаять рекламу незаконных подпольных салонов и стучать в органы. Будет куча лишних движений, только явление никуда не денется. Будет спрос, будет и предложение. Борись-уборись. Хотя, понимаю, юристы блатные, топят за порядок и законы, проблемы малого бизнеса им побоку. Как обычно, напоминаю: с оптимизацией НДС качественно помогут наши проверенные сервисы @ObNds и @ProfNds Сделают уточненку и поддержат в любой ситуации. Подробности и условия по ссылкам: @ObNds https://telegra.ph/NDSnem-01-27 @ProfNds https://telegra.ph/Prof-NDS-01-27

Стоит ли отдавать бухгалтерию на аутсорсинг? Аутсорсинг – передача некоторых бизнес-процессов предприятия сторонним исполнителям, не входящим в штат юридического лица. Многие предприниматели уже давно и успешно пользуются аутсорсингом. Сегодня это распространенная практика. Вместо того, чтобы нанимать в штат водителя и покупать автомобиль, предприниматель нанимает таксистов. Примерно то же и с бухгалтерией. Вместо того чтобы содержать в своем штате бухгалтеров, услуги по ведению бухгалтерии передаются сторонней компании. Каковы преимущества и недостатки подобного шага? Цена бухгалтерских услуг – самый важный вопрос. Но здесь важно понять, что стоимость ведения бухгалтерии – это плата за ответственную работу бухгалтера. Поэтому не стоит экономить, такая экономия может обернуться разорительными штрафами. И бухгалтерам по аутсорсингу вы платите, прежде всего, за качество предоставляемых бухгалтерских услуг. Удаленное обслуживание – это всегда гибкое ценообразование. Вы платите только за те услуги, которые заказываете. Договор с аутсорсинговой бухгалтерской компанией всегда можно пересмотреть как в сторону расширения, так и в сторону сужения перечня услуг. Аутсорсинг бухгалтерских услуг не стал бы возможным без развития информационных технологий. Сегодня связаться с контрагентом, находящемся в другом городе и переслать ему документы, оказывается проще и быстрее, чем вызвать сотрудника, находящемся на другом этаже офисного здания. Поэтому никаких проблем не будет ни со связью, ни с документооборотом между вами и удаленным бухгалтером. Бухгалтерское обслуживание удобно, оно позволяет внедрить единые стандарты качества для всех региональных филиалов компании и избежать финансовых и правовых рисков при открытии новых направлений бизнеса. Имеются ли недостатки у бухгалтерии на аутсорсинге? В основном психологические. Далеко не каждый руководитель готов отказаться от традиционной бухгалтерии. Личный контроль за работой бухгалтерии, недоверие по отношению к новым информационным технологиям часто не позволяют понять все выгоды и преимущества бухгалтерских услуг по аутсорсингу. @ProfAudit

Четыре новшества для бухгалтера С 1 июля 2022 года вступают в силу несколько изменений в законодательстве. 1. Вводится новый налоговый спецрежим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения». Эксперимент стартует 1 июля 2022 года в четырех регионах (столице, Московской и Калужской областях, Татарстане) и продлится до 31.12.2027 года включительно. В 2022 году применять его смогут лишь новые компании. Остальным можно перейти на УСН-онлайн только с 2023 года. Новый режим рассчитан на микро-бизнес – на компании и ИП с годовым доходом не выше 60 млн рублей и средней численностью работников не более пяти. Совмещать автоматизированную «упрощенку» с другими фискальными режимами запрещено. 2. Единый налоговый платеж для организаций и ИП Организации и ИП добровольно могут принять участие в налоговом эксперименте, который предусматривает особый порядок уплаты налогов, посредством перечисления в бюджет единого налогового платежа. Единым налоговым платежом также признают излишне уплаченные суммы организацией или ИП, которые применяют особый порядок уплаты, суммы налогов, сборов, авансовых платежей, взносов, пеней, штрафов или процентов. 3. Перечень операций, освобождаемых от налогообложения НДС, становится шире. В него добавились следующие услуги: – по определению суммы денег, подлежащих передаче по договору, заключенному для обеспечения исполнения обязательств из первого соглашения; – предъявлению требований, предусмотренных договорами для осуществления прав и исполнения обязанностей каждой из сторон по таким соглашениям – операции по предоставлению обеспечительного платежа (ОП) в денежной форме или ценными бумагами. 4. Реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании договора коммерческой концессии освобождается от НДС. Федеральный закон от 16.04.2022 № 97-ФЗ @ProfAudit

Оптимизация НДС, как любой бизнес, меняется и растет Кто не хочет расти, уходит с рынка. Раньше цепи делали просто. Брали 5-10 лавок и сливали НДС с одной на другую, пока не дойдёт до той, где будет разрыв и которая будет брошена. При этом вся сумма перекидывалась в полном объёме. Выгодоприобретатель стоит первым, а за ним ровный хвост из техничек, по которым уходит налог. Для инспектора всё предельно понятно. Но с середины 2018 года так работать уже нельзя. Максимум, сколько прослужит такая цепь – квартал. Если налоговики такое увидят, вы увидите требования, что вам за это нужно заплатить. Они вычисляют пару контрагентов, доказывают нереальность сделок, и летит весь объём. Потом некоторые оптимизаторы стали делать по-другому. На каждое звено ставить не одного, а несколько контрагентов. На каждого из которых приходится небольшая сумма. В итоге получается не цепь, а ветвистое дерево. Что очень сильно напоминает работу реального бизнеса. Тут два варианта. Либо инспектор подумает, что всё хорошо и не станет ничего проверять. Либо же ему придётся сидеть разбираться в ветках. А там может быть больше сотни контрагентов. Поэтому если и увидит зашив, то с большим удовольствием займётся теми, кто работает по старым схемам. К тому же за сверхурочную работу премии никто не даст. Между прочим, количество звеньев сейчас имеет гораздо меньшее значение, чем количество контрагентов в каждом звене. Ранее хорошо показала себя «закольцовка» счетов-фактур с одного звена на любое предыдущее, или несколько. Это когда компании цепи дополнительно обмениваются документами между собой. Чем больше документов, тем лучше. И чем меньше суммы, тем больше сделок. Для этого тоже было разработано своё специальное ПО. Схем много, и они регулярно обновляются. Да и ПО обновляется не только в налоговой. Ребята с другой стороны также постоянно над этим работают, модернизируют программы для противодействия тому же АСК НДС. И, как показывает жизнь, настоящие профи всегда на шаг впереди инспекторов. По некоторому мнению, идеально, когда суммы до 300 000. Тогда подозрений будет меньше. Конечно, руками это не делается. Для этого нужно специальное ПО, обработки для 1С. У всех грамотных зашивал такие программы давно есть. По поводу того, сколько безопасно вешать на цепь, однозначного ответа не дать. В каждой налоговой свои инструкции и показатели по региону. И чем ближе к столице, тем выше суммы. Если где-то в Барнауле будут искать 50 000, то в Москве сейчас показатель в районе 50 млн. Разумеется, ваша цепочка должна быть «красивой». Но эта цифра постоянно падает, так как ПО обновляется и становится мощнее. Сегодня в идеале на первом звене должна стоять мощная добротная прокладка, работающая какое-то время и показывающая обороты. Но это в идеале. На практике же нужно просто исключить все риски, когда компанию сразу связывают с технической. Это немассовый юрадрес и директор, который старше 25 лет. Фирма не должна быть брошенной или находиться в чёрных списках. Но самое главное – насколько качественно будет закрыт НДС. Если да – не будет претензий и ко вчерашним фирмам. Если нет – подтянут любую. Качественно закроют НДС наши сервисы @ObNds и @ProfNds. Сделают уточненку и поддержат в любой ситуации. Подробности и условия по ссылкам: @ObNds https://telegra.ph/NDSnem-01-27 @ProfNds https://telegra.ph/Prof-NDS-01-27

Как уволить работника? Уволить можно при сокращении штата или численности (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК). И хотя Трудовой кодекс не дает разъяснений этих понятий, а алгоритм увольнения общий, определиться с этим все же лучше заранее. Ведь если фактически произошло сокращение штата, а в документах указано, что работник уволен в связи с сокращением численности, он вправе потребовать изменить причину увольнения, в том числе через суд (ч. 5 ст. 394 ТК). Как правило, когда сокращают должность, ее выводят из штатного расписания. То есть происходит сокращение штата. А сокращение численности возникает, если уменьшают число штатных единиц по одной должности. При этом саму должность сохраняют, только работать на ней будет меньшее количество сотрудников. К примеру, если в компании три бухгалтера выполняют схожую работу, то при увольнении одного из них возникнет сокращение численности. Дадим пошаговый алгоритм. Процедура сокращения включает 10 этапов. Если пропустить хотя бы один, суд может признать сокращение незаконным. 1. Издайте приказ о сокращении численности или штата. Подготовьте новое штатное расписание. 2. Определите, имеет ли кто-либо из сотрудников преимущественное право, чтобы оставаться на работе (ст. 179 ТК). 3. Сформируйте список сокращаемых сотрудников и должностей. 4. Уведомьте сокращаемых сотрудников о предстоящем увольнении (ч. 2 ст. 180, ч. 2 ст. 292, ч. 2 ст. 296 ТК). 5. Предложите вакантные должности всем сотрудникам, которых сокращаете (ч. 3 ст. 81, ч. 1 ст. 180 ТК). 6. Оформите перевод тех сотрудников, которые согласились занять вакантные должности (ст. 72.1 ТК). 7. Уведомьте профсоюз о предстоящем сокращении работников, если он есть в вашей организации, а также сообщите о сокращении в службу занятости (ч. 1 ст. 82 ТК, п. 2 ст. 25 Закона от 19.04.1991№ 1032-1). 8. Согласуйте с профсоюзом решение об увольнении сотрудников — членов профсоюза (ч. 2 ст. 82 ТК). 9. Увольте по сокращению численности или штата сотрудников, которые в том числе не согласились занять вакантные должности (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК). 10. Выплатите сокращаемым сотрудникам выходное пособие и компенсации (ст. 178, ч. 3 ст. 180 ТК). @ProfAudit

Как на АУСН удерживать налог у работников? Компании и предприниматели, которые перейдут на новый спецрежим — автоматизированную упрощенку, смогут не удерживать НДФЛ с доходов сотрудников. Налоговики объяснили, что они вправе поручить эту обязанность банку (письмо ФНС от 28.03.2022 № АБ-4-20/3688). Бухгалтерам компаний и ИП на АУСН не придется рассчитывать НДФЛ к уплате. Надо будет только передать сведения для расчета налога по каждому сотруднику в банк: персональные данные, вид и сумму облагаемого или необлагаемого дохода, размеры стандартных и профессиональных вычетов. Банк сам рассчитает и перечислит налог в бюджет не позднее следующего рабочего дня и сообщит о сумме налога работодателю. Учтите, что банк не будет учитывать суммы дохода, которые ранее выплатили сотруднику или которые он получает в других банках. То есть рассчитывать доход сотрудника за год нарастающим итогом банки не должны. Следить за тем, чтобы вычет по НДФЛ не был предоставлен сверх лимита, придется бухгалтеру работодателя. Причем за ошибки в расчете НДФЛ ответит не банк, а компания. Источник: письмо ФНС от 28.03.2022 № АБ-4-20/3688 @ProfAudit

Отзывы о работе бухгалтером Работа бухгалтера имеет, как свои плюсы, так и минусы. Многое зависит от директора или клиента. Иногда нам присылают свои отзывы бухгалтеры. Будем дозировано их публиковать. «Мне нравится. Работаю главбухом уже 6 лет, веду 3 фирмы. Одна основная, две упрощенки. Никогда не берусь за торговлю и производство, хотя предложения есть, веду только услуги. Всегда успевала и дело сделать, и погулять и не торчать на работе до 11. Так что, не так все страшно, главное, чтобы профиль работы фирмы нравился, и зарплата устраивала». «Главное преимущество работы бухгалтером – официальное трудоустройство. Главный недостаток – маленькая зарплата бухгалтера. Необходимо задерживаться на работе с 9 утра до 2 часов ночи и восхищаться главбухом. Иначе принуждают увольняться. Средняя зарплата: 30 тысяч. Просят работать сверхурочно, у нас существует ли система штрафов. Хотя зарплату не индексируют. Вероятно, так не у всех, но вот у нас так». «Хочу поделиться личным мнением о печальном опыте работы на должности бухгалтера в одной компании. На мой взгляд руководство этой конторы ведет себя, мягко скажем, неприемлемо, в связи с чем появилось желание оставить отзыв. Смутило следующее: неопределенная «серая» заработная плата, каждый месяц разная (видимо зависит от настроения руководителя) и на этапе собеседования не понятно какую зарплату предлагают. На испытательный срок предлагают минимальную, ну а потом неизвестно, если это «потом» будет. И как показала практика, текучка кадров там дело обычное. Берут на три месяца и потом с работником прощаются (выплаты никакие делать не надо, объем работ на определенный период выполнен). Так и поступили – выдали молча бумажку, что расторгают договор и все. Ни один из руководителей не подошел и никак не прокомментировал ситуацию. С чем не справился? Что сделал не так? Вывод: человеком воспользовались. Полный бардак». @ProfAudit

Из разговора с крупным кэшевиком по НДС Что с налоговой сегодня, лютуют? Да, налоговая стала много прессовать, денег в бюджете нет, поэтому понизили критерии отбора. Прессуют всех подряд. Тот же УСН раньше был никому не интересен, сейчас иначе, дёргают всех, проверяют по всем периодам, за ККТ взялись, за самозанятых. Регистрационные действия тоже стали сложнее. Открыть, сменить и т.п. В регионах бывает вообще не открыть компанию, сразу вызывают на допросы, при этом привлекают МВД, пугают дропов. Год назад ещё все гораздо проще было. Сейчас делают приостановку, а когда к ним приходишь, начинают кошмарить, задавать вопросы. Из 10 человек 7 не выдерживают. Мысли появляются такие: если начинают прессовать уже на этапе открытия, то лучше точно в это не лезть. Трое из десяти выдержат, но это уже на 70% меньше лавок. Как думаешь, тему с НДС прикроют? Нет, просто будет сложнее, как и с кэшом. Хотят и маркировку всех товаров сделать, но кто отслеживать будет? На 100% НДС не искоренить. Даже если завтра всех обнулить, то будет куча дел, и нужно будет проводить новые камералки. Для этого нужно ещё столько же налоговых наоткрывать. Банально рук не хватит. Конечно, программы могут вам всё показывать, разрывы и прочее, но дальше уже задача человека заняться вопросом. Надо всё изучить, найти и собрать доказательную базу. По сути, они это и сейчас почти всё видят, но просто не хватает людей. В теории, как бы ты ни закрывал НДС, раскатать можно при любом уровне зашива. Особенно если будет поставлена задача сверху. Кстати, большой бизнес со связями кошмарят не меньше. Вопрос здесь другой: какой объём может сделать один инспектор. Даже если программа будет работать идеально, сканировать до 50 колена, находить выгодоприобретателей и обнулять по кнопке, за рабочий день один инспектор не сможет просмотреть всех. У него есть рабочее время и предел личных возможностей. Из сотни 50 отработает, а 50 оставит в покое. Может быть, себестоимость НДС и увеличится, процент закрываемости изменится, услуги подорожают, но тема не уйдет. НДС покупают не потому, что хотят наколоть государство, а потому что 20% заплатить тупо не могут. А могут 1-2%. Есть советы бизнесу? Не разбрасывайтесь деньгами, начинайте экономить. Ситуация всё хуже и хуже, цены растут, связи поставок рвутся, что будет, никто не знает. Если работать, то только с проверенными поставщиками. Также ищите замены своим поставщикам на всякий случай, чтобы было в запасе 2-3 варианта. Обязательно анализируйте, с кем заключаете договоры, проверяйте контрагентов, как белых, так и серых. Вам могут не заплатить просто потому, что человек сам обанкротится. Одному не заплатили, и дальше пошло по цепочке. Даже госконтракты иногда задерживают, и они идут по одному месту. Реальный бизнес сейчас действительно плохо живёт. Поэтому надо смотреть, что за человек ваш партнёр, как живет, что у него есть, как можно воздействовать и т.п. Заранее продумывать, что делать, если будет форс-мажорная ситуация. В общем, занимайтесь своей безопасностью. Предложения наших сервисов актуальны, пишите, помогут. Сделают уточненку и поддержат в любой ситуации @ObNds и @ProfNds. Подробности и условия по ссылкам: @ObNds https://telegra.ph/NDSnem-01-27 @ProfNds https://telegra.ph/Prof-NDS-01-27

Способы поднять зарплату, не увеличив нагрузку по взносам, ч.5 Продолжим. Способ 5. Вручите подарочные сертификаты Стимулировать работников в кризис можно и путем передачи им подарочных сертификатов, к примеру, на сумму 2–3 тыс. руб. Такие презенты не облагаются страховыми взносами, но нужно учесть ряд важных моментов. В противном случае навлечете на себя повышенное внимание налоговиков. Оформите приказ о выдаче сертификатов. Укажите события, в связи с которыми выдаете подарки. И дополнительно приложите перечень поощряемых специалистов. Вручение сертификатов безопаснее фиксировать в отдельной ведомости. Этот документ позволит подтвердить факт передачи презентов и отследить, кто из работников еще не получил поощрение. Это особенно актуально для тех организаций, у которых большой штат сотрудников. Переданные сертификаты не облагаются НДФЛ, но только в сумме до 4 тыс. руб. в год. Поэтому с суммы превышения придется заплатить налог. А вот что касается страховых взносов, то их платить не надо. Ведь если сертификаты выдают работникам вне связи с производственными результатами, взносы не начисляются. Но Минфин считает, что у компании не возникает объекта обложения взносами только при передаче подарков по письменному договору дарения. Поэтому при передаче сертификатов стоимостью свыше 3 тыс. руб. нужно оформить договор. Иначе стоимость подарков будет облагаться взносами как выплата в иной форме (ст. 420 НК, письма Минфина от 15.10.2021 № 03- 01-10/83519, от 20.01.2017 № 03-15-06/2437). С НДС ситуация спорная. По сути, сертификат – это право на получение товаров, работ, услуг. Но им могут воспользоваться только физлица. Значит, компания изначально не обладает имущественным правом на получение благ. Приобретая сертификаты, организация заключает договор в пользу третьего лица, но на момент заключения не знает какого. НДС в такой ситуации начислит тот, кто будет отгружать товары, работы, услуги (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК). Минфин настаивает, что передача имущественных прав как на возмездной, так и на безвозмездной основе признается объектом обложения по НДС (письма от 28.12.2020 № 03-07-11/114871, от 21.12.2017 № 03-07-11/85423). Поэтому есть риск, что проверяющие предъявят претензии. @ProfAudit

Способы поднять зарплату, не увеличив нагрузку по взносам, ч.4 Продолжим. Способ 4. Компенсируйте расходы на использование личного имущества В связи с кризисом многие пытаются сэкономить на текущих расходах, в том числе на аренде офисов и помещений. Поэтому переводят сотрудников на дистанционную форму работы. Выполняя обязанности удаленно, сотрудники, как правило, пользуются собственным компьютером, ноутбуком, принтером, мобильным телефоном, а также программно-техническим обеспечением. Работники сами вносят платежи за электроэнергию, интернет и мобильную связь. Но рассчитывают, что эти траты им компенсирует работодатель (ст. 312.6 ТК). За счет компенсаций работодатель может увеличить выплаты в пользу персонала. Зафиксируйте суммы, порядок и периодичность выплат в трудовом или коллективном договоре. В этом случае компенсации не нужно облагать страховыми взносами и НДФЛ (письма Минфина от 09.07.2021 № 03-03-06/1/54895, от 29.10.2020 № 03-04-06/94269, ФНС от 12.02.2021 № СД- 4-11/1705@). Размер компенсации не нормируется (ст. 188 ТК). Но учтите, что сумма возмещения должна быть экономически обоснованной (письмо Минфина от 11.01.2022 № 03-04-06/263). Попросите сотрудников представить документы, подтверждающие объем понесенных расходов, например, счета на оплату, платежки и т. д. Так как вам потребуется обосновать размер компенсации, иначе большую сумму инспекторы могут посчитать схемой экономии на зарплатных налогах. @ProfAudit

Почему вам может быть нужна уточненка Сегодня уточненки, можно сказать, самостоятельный продукт оптимизаторов. Как ни печально, но уточняются все чаще. Ибо все чаще налоговая лезет в прошлое, по каким-то причинам проявляет интерес или же налоговики сами закручивают схемы, как в прошлом посте. А суммы бывают крупные. Основная причина, почему нужна уточненка – хреновый поставщик. Если он вообще поставщик, а не перекуп. Я много про это уже писал. И до сих пор есть люди, для которых главное – продать, а что там будет потом – не важно. Короче, возникает разрыв и его никто не чинит, никаких движений не предпринимает. В основном, разрыв образуется в двух вариантах – либо падает схема, либо нашли дропа и тот открестился от лавки. Как много раз утверждал и буду, человек – самое слабое звено в любом бизнесе или схеме. И если на какую-то лавку опрометчиво навесили слишком много, налоговики заинтересуются и начнут искать директора. Если найдут, то запугают и тот напишет отказ. Значит, все его декларации пойдут по одному месту. И если раньше поставщик занимался вопросом: лавка стояла, за директором следили, разрывы мониторили, а потом он решил забить, все это почти сразу рушится. Или же это вообще какие-то кэшевики просто решили навариться параллельно на НДС. Но, повторю: директор – самое слабое звено и те, кто заявляет, что они живее всех живых и ходячее всех ходячих, не понимают одной простой вещи. Каким-бы он живчиком ни был, при желании его расколят, как сухое полено. Ни один дроп корректно не ответит на вопросы по цифрам: выручка, прибыль, налогоблагаемая база, рентабельность, отчисления, наценка и т.п. У наших поставщиков этот вопрос решен. А значит, налоговикам остается только беспределить. Но для этого нужны серьезные основания. Предложения актуальны, пишите, помогут. Сделают уточненку и поддержат в любой ситуации сервисы @ObNds и @ProfNds. Подробности и условия по ссылкам: @ObNds https://telegra.ph/NDSnem-01-27 @ProfNds https://telegra.ph/Prof-NDS-01-27

Способы поднять зарплату, не увеличив нагрузку по взносам, ч.3 Продолжим. Способ 3. Погасите проценты по ипотеке Сотрудники вправе воспользоваться кредитными каникулами, если из-за финансовых трудностей они не могут вовремя вносить платежи по ипотеке. Но эту возможность предоставили не всем. Есть ряд ограничений, и, если они не соблюдаются, банк выставит отказ. Например, если доход заемщика снизился менее чем на 30 процентов (ст. 6 № 106-ФЗ). Если работник обращался в банк, но тот не предоставил ему каникулы, вы можете взять на себя часть его обременений. Издайте приказ о возмещении сотруднику затрат по уплате процентов по кредиту на приобретение или строительство жилья. Работник должен представить соответствующее заявление. Не включайте в приказ условие о том, что оплачиваете за работника проценты в банк. Укажите лишь, что возмещаете сотруднику сумму, которую он уже успел внести. Тогда с возмещаемой выплаты не придется платить страховые взносы. Перечисленную сотруднику сумму компания вправе включить в расходы. Но такие затраты нормируются, списать можно не более 3 % от общих расходов на оплату труда От НДФЛ также освобождены суммы компенсации только в пределах 3 % от расходов на оплату труда. С суммы, которая превышает этот лимит, нужно удержать НДФЛ. Возмещение расходов по уплате процентов по ипотеке следует закрепить в коллективном или трудовом договоре. В противном случае инспекторы могут снять затраты. Необходимо также собрать документы, подтверждающие обоснованность понесенных вами расходов. Попросите у работника копии кредитного договора с графиком платежей, а также договоры долевого участия в строительстве или купли-продажи жилого помещения. Также пригодятся выписки банка и квитанции, подтверждающие уплату работником процентов по ипотеке. Компенсацию процентов по кредитам и займам, полученным на другие цели, учесть в расходах не получится. @ProfAudit

Способы поднять зарплату, не увеличив нагрузку по взносам, ч.2 Продолжим. Способ 2. Выплатите проценты за задержку зарплаты. В связи со срывом поставок и инфляцией большинство компаний столкнулись с дефицитом денег в том числе и для выплаты зарплаты сотрудникам. Власти пытаются поддержать бизнес и разрабатывают меры поддержки, чтобы сохранить занятость. Так, представители малого и среднего бизнеса могут воспользоваться кредитными каникулами (ст. 13 Федерального закона от 08.03.2022 № 46-ФЗ). Но это не отменяет обязанность своевременно проводить расчеты с работниками. Поэтому необходимо найти иные способы для выплаты зарплаты. Договоритесь с контрагентами о предоставлении отсрочки по текущим платежам. Тем самым вы освободите средства для выплаты зарплаты. Но если вы уже допустили просрочку по выплатам, потребуется возместить работникам еще и проценты (ст. 236 ТК). Иначе компании грозит внеплановая проверка трудовой инспекции. Выплата компенсации за задержку зарплаты хоть и незначительно, но увеличит доход персонала. Размер возмещения не должен быть ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ. Компенсацию считают за каждый день просрочки исходя из невыплаченной в срок суммы. Минфин считает, что компенсация за просрочку по зарплате облагается страховыми взносами Однако судьи придерживаются иного мнения. Так, Верховный суд разъяснил, что выплата, предусмотренная статьей 236 ТК, является самостоятельным видом компенсации и выдают ее сотрудникам по закону. Выплата призвана обеспечить дополнительную защиту трудовых прав работников. В связи с чем компенсация за задержку зарплаты не должна облагаться взносами (определения ВС от 10.01.2019 № 303-КГ18-22489, от 25.03.2013 № ВАС-608/13). Продолжение далее. @ProfAudit

Мне пишут разные люди. Последнее время много писем с сообщениями о том, что налоговые всё больше звереют. Вот из последнего. «Добрый день. Читаю ваш канал. Спасибо за полезную и актуальную информацию. Хотел тоже внести свою лепту. Я главбух в небольшой компании по оказанию услуг бухгалтерии на аутсорсинге в СПб. У нас порядка 100 организаций. Начиная с прошлой недели, сразу после отчета требования прилетели по 50-ти. Это какой-то пипец. Отчётный период кончился, а работы прибавилось. Да, многие наши клиенты пользуются услугами по «зашиву», без этого маленьким компаниям просто не выжить. Клиенты занимаются этим сами, а мы только проводим предоставленные документы. Разумеется, никакими проверками их поставщиков не занимаемся. Последнее время реклама таких услуг открыто продвигается в интернете и нам даже один раз звонили и предлагали сотрудничество! То есть кто-то уже перешёл даже на холодный обзвон! У нас реально добавляется работы. Клиенты видят рекламу, не разбираются и покупают документы у кого попало. Если можно, прокомментируйте ситуацию на канале. Спасибо». Ну, что тут сказать. Да, одно время многие бросились рисовать документы. Кому-то кажется, что это простой бизнес. Но, как и следовало ожидать, далеко не все это делать умеют. А если и умеют, то часто делают на отъе&ись. Несмотря на все ограничения и увеличение сложности, разных гавриков и жуликов на этом рынке ещё много. Насколько я знаю, по нашим клиентам, ни у кого пока проблем с первым кварталом нет. Даже встретился с владельцем бухгалтерской компании на аутсорсинге, который рекомендует наши сервисы, он подтвердил. Сказал, что очень доволен, так как схема максимально win-win-win. Клиенты получают качественную услугу, исполнители получают клиентов, он получает бонусы. Если есть клиенты, кому может быть полезно, пишите, поговорим. Я сам не занимаюсь оптимизацией, но владею информацией. И рекламирую ребят, которые занимаются подобной помощью бизнесу. Учитывая всё вышеизложенное, хочу сказать следующее: из всех, кого я знаю, на сегодня это лучший сервис. Всё реально ровно и без накладок. Впрочем, как уже три с лишним года с тех пор, как я выпустил первую рекламу. Предложения актуальны, пишите, помогут. Сделают уточненку и поддержат в любой ситуации сервисы @ObNds и @ProfNds. Подробности и условия по ссылкам: @ObNds https://telegra.ph/NDSnem-01-27 @ProfNds https://telegra.ph/Prof-NDS-01-27

Способы поднять зарплату, не увеличив нагрузку по взносам Если проиндексировать зарплату, вырастет нагрузка по страховым взносам. Поэтому стоит подумать, как индексировать не облагаемые взносами выплаты. Тогда доход сотрудников вырастет, а сумма взносов останется той же. Есть несколько способов добиться такого эффекта. Способ 1. Материальная помощь Вы можете помочь сотрудникам, предоставив им материальную помощь. Так поступили ведущие компании страны. К примеру, «Яндекс» перечислил сотрудникам помощь в размере одного оклада. Некоторые организации повысили зарплату или создали резервный фонд на выплату зарплаты. Выплата материальной помощи не облагается взносами. Но только в случаях, указанных в статье 422 НК. К ним относятся чрезвычайные обстоятельства, возмещение материального ущерба или вреда здоровью и пр. В таких случаях единовременные выплаты полностью освобождаются от взносов, а вот в остальных – только частично. Если планируете разово выдать материальную помощь в пределах 4 тыс. руб., то с данной суммы не потребуется платить страховые взносы (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК, письмо Минфина от 15.02.2021 № 03-15-06/10032). Тогда не придется удерживать и НДФЛ, поскольку в рамках 4 тыс. руб. действует освобождение (п. 28 ст. 217 НК). Если размер помощи каждому сотруднику составит более 4 тыс. руб. в год, то с суммы превышения придется исчислить НДФЛ и взносы (письмо ФНС от 24.07.2020 № БС-4-11/11908@). Сумму уплаченных взносов можно учесть в расходах (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК). Если компания не в силах оказать финансовую помощь всем сотрудникам, выплаты можно предоставить только некоторым из них. Чтобы освободить выплаты от взносов, издайте приказ. Пропишите обстоятельства, в связи с которыми решили помочь сотрудникам. Выплаты ни в коем случае не должны носить стимулирующего характера, а так- же зависеть от квалификации, должности и опыта работы сотрудников (постанов- ление ВАС от 14.05.2013 № 17744/12). Продолжение далее. @ProfAudit

Ответственность бухгалтеров Можно ли привлечь бухгалтера-аутсорсера к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов компанией-заказчиком? А если бухгалтер работает неофициально? Да, уголовная ответственность главбуха реальна и предусмотрена статьей 199 УК. Она наступает при неисполнении налоговых обязательств в крупном (свыше 15 млн руб.), особо крупном (свыше 45 млн руб.) размерах, а также группой лиц по предварительному сговору. На практике бухгалтер, который дает показания против генерального директора или бенефициара компании, как правило, остается свидетелем. В последующем суд расписывает его роль в схеме, используя формулировку «не осведомленный о преступном умысле подсудимого». Вместе с тем сохранение статуса свидетеля в обмен на показания против генерального директора — не более чем «джентльменское» соглашение со следователем. И ему ничто не мешает после получения всей необходимой информации вменить директору (бенефициару) и главному бухгалтеру группу лиц по предварительному сговору. Чтобы привлечь бухгалтера к ответственности, следователю необходимо собрать доказательства того, что такой работник был обязан вести надлежащий бухгалтерский и налоговый учет и был уполномочен представлять компанию во взаимоотношениях с налоговым органом. Трудового договора штатного сотрудника и (или) соответствующей доверенности для подкрепления позиции обвинения будет достаточно. @ProfAudit

Отзывы о работе бухгалтером Работа бухгалтера имеет, как свои плюсы, так и минусы. Многое зависит от директора или клиента. Иногда нам присылают свои отзывы бухгалтеры. Будем дозировано их публиковать. «Я работаю бухгалтером 7 лет, 2,5 года из них – главным бухгалтером. Что могу сказать: кому как, участки бывают разные, когда вела банк – это моё, нравилось заниматься платежами, общаться с культурными банковскими работниками, когда сидела на материалах – не в восторге, там было работы больше, ковыряться в недостачах, работать с кладовщиками, оставалась после работы. Участок учета реализации – так себе, сразу было сложно, потом, благодаря усидчивости, всё усвоила. Главным бухгалтером работаю только из-за зарплаты, мне в 25 лет сложновато, т.к. все с тобой советуются как это сделать, как – то. Мне и семью создать долго не удавалось, т.к. я часто остаюсь на работе, а кавалеры это не понимали. Выход нашелся сам собой – мой парень тоже бухгалтер. Короче, все зависит от предприятия, где будете работать, от характера, от коллектива». «В работе простого бухгалтера плюсов нет. От слова совсем. Недостатки: полная зависимость от главбуха. У нас это ужасная, старая, бестактная, невоспитаная, некомпетентная, неуравновешанная истеричная женщина. Если что не по ней, это никак не оспорить. Хотя в целом, коллектив хороший и своевременная выплата зарплаты, удобное месторасположение, хороший офис. Но из-за главбуха большая текучка в бухгалтерии. С ней невозможно работать, люди не держатся из-за ужасного отношения». «У нас с мужем своя фирма. Бухгалтера не берем, потому что и обороты небольшие, и за всякими дурами разбираться еще с налоговой, и платить ей зряплату. Сейчас сижу, забиваю операции за квартал в 1С под пиво, потому что ненавижу это занятие. У меня в/о экономическое и 2 года бухом и год главбухом, тоже тихо ненавидя. Мне кажется, бухгалтерское дело нравится только в первые два-три года работы... А потом у 99 % бухгалтеров начинается лютая ненависть к работе...» @ProfAudit