Чёрная бухгалтерия

На что больше смотрит инспектор – на источник вычетов или реальность сделки? Пришел очень дельный комент от компетентного читателя, связанный со схемами по НДС. Хочу поделиться. «Если сравнивать НДС и налог на прибыль с точки зрения оптимизатора, то можно увидеть разницу в подходах. В налоге на прибыль – завышаем затраты, в НДС берем дополнительные вычеты. Это важно понимать. Чтобы доказать фиктивность затрат или их завышение в налоге на прибыль, надо доказать фиктивность сделки. Завышение расходов по налогу на прибыль определить довольно сложно. Обычно на затраты ставится то, что реально используется в деятельности и то, что легко списать. Налоговая видит все затраты общей цифрой. Да, можно взять разрывы по НДС и попробовать на этом доказать, что и по прибыли эти затраты нельзя учитывать. Но это не всегда работает. Иногда налоговая рассылает веером письма тем, кто подавал корректировки и убирал кривые вычеты по НДС с требованием аналогично скорректировать и налог на прибыль. Отвечать на это надо так: вычеты по НДС были исключены по причине недобросовестности контрагента как плательщика НДС, затраты по налогу на прибыль приняты правомерно. Встречаются и другие варианты, когда ИФНС может начать копать. Например, Россельхознадзор может слить данные по ветсертификатам налоговой с целью дополнительно прижучить нужную фирму. А налоговая может счесть информацию о движении этих сертификатов из системы Меркурий как реализации. И так далее. Однако все эти способы определения необоснованного занижения налога на прибыль косвенные. К тому же есть письмо за подписью заместителя начальника ФНС Бациева № БВ-4-7/3060@ 10.03.2021, которое прямо говорит о том, что даже при наличии формального документооборота (читай бумажного НДС) можно применить налоговую реконструкцию и учесть фактически понесенные затраты и даже принять какие-то доказанные вычеты по НДС от реальных поставщиков. Очень познавательное письмо, всем рекомендую ознакомиться. И если в налоге на прибыль тяжело доказать завышение затрат, то с НДС все иначе. Здесь смотрят в первую очередь на источник вычетов, а не реальность сделки. То есть ищут конечника-импортера, производителя или того, кто заплатил полный НДС. Реальность сделки тут вторична. То есть если у вас с НДС все нормально, плюс ряд других критериев наподобие вашей налоговой нагрузки и штата соответствуют хотелкам ФНС, пусть не на 100%, но хотя бы выше среднего по палате, то вас будут рассматривать и дергать только при политическом или ином заказе. При этом даже если вы докажете налоговой реальность сделки с мартышкой, то они будут давить на то что у вашего контрагента не сформирован источник вычетов, даже если не прямых разрывов. Да, оставят при этом затраты по налогу на прибыль, а вычеты по НДС уберут. Обычно при этом собираются доказательства о том, что ваш контрагент мартышка, а выгодоприобретатель незаконной налоговой выгоды – именно вы, и если не приходите с налоговой к какому-то соглашению, то встречайте выездную. Так что чтобы не попасть на карандаш – старайтесь по мере возможности соответствовать каким-то показателям налоговой типа налоговой нагрузки по основному ОКВЭДу, штата, зарплаты пусть не полностью, но хотя бы выше среднего по региону на 1%. Если вы производители – можете сделать основным ОКВЭДом оптовую торговлю, у них налоговая нагрузка всегда выше чем у продавцов. Повышайте зарплату на 0,1% в месяц. Копейки, зато есть динамика роста и уже не попадете в фильтр по отсутствию роста ЗП. И так далее. А главное – следите за НДС и берите вычеты у качественных поставщиков. Если там сломается (а это налоговики увидят моментально), то будут смотреть на вашу компанию в целом, а не только по НДС». Благодарю за грамотный и полезный коммент, пишите ещё. Всегда открыт к диалогу с налоговиками и схематозниками в любых сферах. Моя цель – помощь бизнесу, для этого и создавался канал. Качественные поставщики здесь: @ObNds и @ProfNds. @ObNds https://telegra.ph/NDSnem-01-27 @ProfNds https://telegra.ph/Prof-NDS-01-27

Отчетность за IV квартал в новые сроки По новому законопроекту сдачи отчетности и единого дня для уплаты налогов было проведено много обсуждений. Одна из проблем, которая требовала решения, — какие сроки установить для отчетности и уплаты налогов. В итоге по сравнению с первоначальным вариантом законопроекта сроки увеличили в пользу налогоплательщиков. Срок сдачи отчетности теперь 25-е число, а не 20-е. Единый срок уплаты налогов — 28-е число, а не 25-е. Так как большинство не успеют сдать отчетность до 20-го числа. В итоге с 1 января 2023 года компаниям нужно ориентироваться на новые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в бюджет. Это относится и к отчетности за IV квартал. Возможность держать и сохранить переплату на конкретном налоге добавили в законопроект. Выгода для компании в том, что снижаются риски начисления пеней, потому что деньги находятся в бюджете. Если же деньги лежат на едином налоговом счете, они еще не в бюджете, и компания в любое время может их вернуть. Кстати, сроки на возврат денег в законопроекте уменьшили с 10 дней до одного рабочего дня. После получения заявления компании налоговики на следующий рабочий день направят поручение в Федеральное казначейство. Существенно меняются сроки по НДФЛ. Законопроект вводит специальный период — с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца. За этот период компания будет сдавать уведомление об исчисленных суммах налога в те месяцы, когда нет обязанности подавать 6-НДФЛ. Срок сдачи уведомления или расчета тот же — не позднее 25-го числа. А срок уплаты этих сумм в бюджет — 28-е число. Также появится особый период — с 23 по 31 декабря. НДФЛ за этот период компания должна будет уплатить не позднее последнего рабочего дня декабря. Соответственно, 28 января компания перечислит в бюджет налог за период с 1 по 22 января, а не с 23 декабря по 22 января. @ProfAudit

Как получить от налоговиков смс о недоимке и пенях? ФНС бесплатно информирует компании и ИП о недоимке, пенях и штрафах (п. 7 ст. 31 НК). Сообщения присылают по специальному графику. Налоговики составляют его каждый год отдельно для компаний и для предпринимателей. Но независимо от назначенных дат уведомление должно приходить не реже одного раза в квартал. В III квартале 2022 года компании получат сообщения из налоговой до 10 августа. Обязательное условие для подключения услуги — компания или ИП должны дать согласие на подобное информирование. Оформите его по форме КНД 1160068. Бланк заявления единый для компаний и ИП. В электронном виде сформировать согласие можно на сайте налоговой. В форме укажите наименование и ИНН компании или Ф.И.О. предпринимателя, паспортные данные, дату и место рождения. Согласие на рассылку можно подать на бумаге или в электронном виде. Согласие в бумажном виде подайте лично или через представителя в любую инспекцию. При этом обязательно надо будет предъявить паспорт. Также налоговики принимают согласие по почте заказным письмом. Электронную форму компании и предприниматели могут направить по ТКС. Ее надо будет подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. Физические лица могут также подать заявление дистанционно через личный кабинет ФНС. Форма заявления о согласии на смс-уведомления о задолженности находится в разделе «Профиль». Датой приема заявления будет считаться день, указанный в квитанции. Ее получите от инспекции в течение шести рабочих дней со дня отправки. Если на электронном заявлении не будет подписи или подпись окажется недействительной, а также если заявление будет составлено на по формату, налоговики пришлют отказ в смс-информировании. Заявление в этом случае придется подать заново, исправив ошибки. Заявление достаточно подать один раз. Повторное потребуется, только если изменится номер телефона или адрес электронной почты, на которые компания решила принимать сообщение. @ProfAudit

Чем НДС отличается от других налогов? На мой канал подписаны более ста тысяч человек, читают уже давно. Но многие до сих пор не понимают, в чем фишка НДС, да и вообще нюансы налогообложения в нашей стране. Вношу ясность. Проблема оптимизации НДС в принципах расчета. Обычный налог рассчитывается по формуле: налоговая база умножается на ставку. В случае с налогом на прибыль, база – это доходы минус расходы, в случае с НДС – только доходы. Таким образом, уменьшить налоговую базу для расчета НДС нереально. Но есть вычеты. Вычет – это не уменьшение налога, а его перенос на контрагента. Страна в любом случае получит НДС в полном объеме. На этом попадаются многие предприниматели, которые потом и приходят к оптимизаторам. Представьте владельца небольшой строительной компании, кто первый раз вышел на крупный заказ. Заказчики, понятно, хотят вычеты и все на ОСН. Поэтому строителю пришлось пересесть на общую систему. Вот, герой получает заказ на 100 млн. По расчетам, затраты в районе 80, а значит, прибыль – 20 млн. Класс! Но есть нюансы. Как раз 20 млн, если на счет поступит 100, нужно будет уплатить в бюджет в виде НДС. И сделать это уже в конце квартала. А переводить оплату заказчики не спешат, отсрочки по таким контрактам могут быть в районе нескольких месяцев. Да, что-то можно зачесть, только стройматериалы отважный предприниматель планировал покупать часть у друзей-упрощенцев, часть – в черную, ибо так дешевле. Но вот только про свои вычеты тогда можно вообще забыть. В итоге прибыли может вообще не быть. И смысл? Чтобы что-то заработать, приходится либо повышать цены для заказчика, либо затариваться официально по безналу и пытаться закрыться своими вычетами, либо идти к оптимизаторам, либо вообще от контракта отказываться. Еще можно вернуться на УСН и попробовать договориться с заказчиками о цене минус 20%. Но это вряд ли. У многих предпринимателей, когда они впервые видят суммы в миллионах для уплаты в бюджет, которые приносит бухгалтер, случается шок. Так НДС убивает рентабельность бизнеса. Кстати, грамотные бухи при поступлении оплаты от клиента сразу отделяют НДС от выручки. Например, когда пришло 10 млн, 1 667к можно сразу отнести на налоги. Это не ваши деньги. Тем, кто закрываться и возвращаться на УСН не собирается, как всегда, советую проверенные сервисы @ObNds и @ProfNds от канала Обнальщик. Все детально по ссылкам: @ObNds https://telegra.ph/NDSnem-01-27 @ProfNds https://telegra.ph/Prof-NDS-01-27

Проверки трудинспекторов В 2022 году ввели мораторий на трудовые проверки. Но трудинспекторы все равно приходят в компании с профилактическими визитами. По статистике Роструда, с начала года инспекторы уже совершили более 10 000 таких визитов и останавливаться на этом не собираются. К кому придут проверяющие? Трудинспекторы совершают такие визиты для профилактики трудовых нарушений со стороны работодателей. Главная цель — довести до компании требования трудового законодательства, стимулировать ее эти требования соблюдать, устранять недоработки. В ходе они помогут компании разобраться, где у нее могут быть проблемы и ошибки, и дадут рекомендации, как все нормализовать. Так компания может узнать о любых ошибках в ходе профилактического визита. Например, когда приняли на работу нового сотрудника, но забыли его проинструктировать по технике безопасности. Первыми в списке на профилактический визит значатся компании, которые входят в высокую или значительную категорию риска. Также речь идет об организациях с высоким уровнем производственного травматизма. Например, это компании, которые работают в добывающей отрасли или в сфере строительства. Без предупреждения в компанию никто не придет. О профилактическом визите инспектор уведомит работодателя как минимум за пять рабочих дней до начала мероприятия. Если профилактический визит инспекторы проводят вместо отмененной в этом году плановой проверки, то от него компания не сможет отказаться. А если это мероприятие не связано с плановыми проверками, то оно возможно только с согласия организации или по ее инициативе. В этом случае работодатель может отказаться от визита. Но об этом нужно уведомить трудовую инспекцию минимум за три рабочих дня до даты, когда проверяющие планировали прийти. Мы рекомендуем соглашаться на профилактический визит, если получили такое предложение от трудинспекторов. Это выгодно для работодателя. Ведь он в ходе встречи получит много полезной информации, которая позволит не допускать нарушений Трудового кодекса и избегать возможных штрафов. Во время профилактического визита компания может не бояться, что ее оштрафуют за какие-то нарушения. В ходе такого визита инспекторы не ищут нарушения, за которые компанию можно было бы наказать, не выносят предписания. Результаты профилактического визита инспекторы зафиксируют в акте. Один экземпляр вручат работодателю. Сведения внесут в Единый реестр контрольных мероприятий. @ProfAudit

Про уточненки Кончился отчётный период, бухи переходят в рабочий режим. Но не все. Кому-то приходится заниматься уточненками. Если ваш бух не успел подбить картину и отчитаться вовремя, нужно сдавать корректировку. А это всегда более пристальное внимание и ручной контроль. При уточнении вносятся изменения в декларации, которые уже легли и хорошо себе так лежат. Но вот появился клиент и их меняют. И у фискалов могут появиться вопросы: а с чего это вдруг тут такое? Короче, тревожить прошлое опасно. Налоговая может сделать что угодно, например, контров посмотрит. А там несколько клиентов, могут и еще кого подтянуть. Хотя много зависит от объема и инспекции. Поэтому грамотные ребята делают для этого специальные фирмы для резерва, на которые не вешают никого, а используют только под уточненки. В основном, коснется тех, кто провалил сроки или кого подставили поставщики. Скажу честно, никому из оптимизаторов заниматься этим не хочется. Поэтому уточненки дороже, так как грамотные делают это с других компаний, чтобы не подставлять тех клиентов, у кого отчет уже «лег». Да, у больших площадок-производителей есть, как компании под НДС, так и фирмы под уточненки со всем тем же огромным набором ОКВЭДов. В сумме мощные ребята могут распоряжаться сотнями и даже тысячами фирм под разные нужды. Как раз поэтому услуги по оптимизации надо брать у производителей. Про возможности посредников, думаю, рассказывать не нужно. Чем длиннее цепочка, тем ниже качество и уровень услуги. Как много писал, ни один посредник или перекуп не будет отвечать за свою услугу. Его задача – продать. Ему вообще до балды, что будет с вашим НДС потом, разрывы, комиссии, проверки. Никакие проблемы он решать не будет. Плюс ко всему, НДС для корректировок штампуют заранее. Каждый нормальный поставщик имеет свой запас отложенного НДС. А время сейчас сложное, учитывая все эти обнуления ЭЦП, адресов, директоров и пр., у некоторых запасы быстро тают. У наших поставщиков с этим порядок. Если надо, сделают любую уточненку за +1% к прайсу. Годами наработанный опыт и ресурсы позволяют. Сегодня все чаще просят за древние периоды, когда народ радостно закупался в телеге у всех подряд, не оценивая поставщика, а просто ведясь на рекламу и цену. Сразу сделаю замечание для тех, кто пользуется другими компаниями и сервисами. Если у вас что-то слетит или не встанет – не ждите, пока ваши ребята дадут новые документы, или когда посредник свяжется с производителем, закажите в другом месте. Это надёжнее. Также если вас обманули, кто-то что-то не сдал, надо сдать уточнёнку, пишите, поможем. Как всегда, советую проверенные сервисы @ObNds и @ProfNds от канала Обнальщик. Все детально по ссылкам: @ObNds https://telegra.ph/NDSnem-01-27 @ProfNds https://telegra.ph/Prof-NDS-01-27

Советы по подотчету, часть 2 Оформите покупки как представительские расходы. Телефоны, ноутбуки, одежда. Руководители приобретают себе мобильные телефоны, ноутбуки или вовсе одеваются в дорогих бутиках и магазинах. На покупки, как правило, они тратят свои деньги, но после просят компенсировать им все понесенные расходы. В этих случаях они щепетильно подходят к документам, приносят авансовые отчеты и кассовые чеки. Но наличие оправдательных документов не означает, что не будет споров с инспекцией. По расходам, не свойственным бизнес-целям и интересам компании, необходимо представить убедительные пояснения. Организация вполне может учесть в расходах стоимость ноутбука, телефона или одежды для директора, даже если они дорогостоящие. Также можно учесть расходы на обслуживание этих активов (запчасти для ноутбука, химчистка для одежды и пр.). Такие траты можно отнести на представительские расходы (п. 2 ст. 264 НК). Ведь таким образом директор поддерживает свой статус, презентует себя на встречах с партнерами по бизнесу, создает деловой имидж. Продукты питания, обеды в кафе, фуршеты и даже дорогой алкоголь также можно списать на представительские затраты. Предупредите директора, что крупные покупки довольно часто привлекают внимание налоговой. Но на практике компаниям чаще всего удается отбиться от претензий. @ProfAudit

Советы по подотчету Если вы приняли авансовый отчет, но без подтверждающих документов, риски поров неизбежны. Налоговики считают, что такие траты необоснованные, ведь фактически организация отказалась от взыскания подотчетных сумм. Поэтому придется доказывать, что вы предпринимали меры по возвращении задолженности. Если работодатель в течение длительного времени не принимает мер по возврату средств, такое бездействие свидетельствует о признании дохода, облагаемого НДФЛ. Аналогичной позиции придерживаются представители ФНС (письмо от 23.07.2021 № ЗГ-2-2/1090@). Минфин их в этом тоже поддерживает (письма от 16.12.2019 № 03-04-06/98341, от 01.02.2018 № 03-04-06/5808). Разговоры с руководителем вряд ли могут переубедить его в том, что подотчетные просто так списать нельзя. Но если аргументированно объяснить ему возможные риски, есть шансы, что он станет более обдуманно расходовать деньги по бизнес-карте. Нестандартные траты вы можете списать за счет чистой прибыли. Например, когда покупки директора сложно соотнести с предпринимательской деятельностью (оплата аниматоров и нянь для детей и пр.). Но инспекторы все равно могут признать такие операции доходом и доначислить страховые взносы и НДФЛ. Воспользуйтесь альтернативным вариантом: ограничьте лимит расходования и снятия наличных с корпоративной карты. При использовании корпоративной карты также требуется соблюдать лимит расчетов наличными, равный 100 тыс. руб. (п. 2.5 Положения Банка России от 24.12.2004 № 266-П, п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»). Когда оформляете карту на имя директора, не привязывайте ее к счету компании. Тогда он не сможет тратить деньги на все, что заблагорассудится. Если карта не подвязана, ее нужно лишь регулярно пополнять. Это позволит вам всегда быть в курсе, на что и сколько денег потратил ваш директор. @ProfAudit

Фейковые уточненки никто не отменял Недавно подписчик поделился кейсом. Странным образом за фирму по ТКС сдали уточненку. Разумеется, никакой доверенности на такие действия компания не давала. Компания обратилась с заявлением о признании незаконным факта принятия корректировки. В налоговой их послали лесом и заявили, что ничего никому не обязаны, уточненка поступила, ее приняли, а кто там ее сдавал и какие у кого доверенности – это не их проблемы. Официальным языком, но смысл такой. Мол, НК РФ не регламентирует действий налогового органа в ситуации, когда руководитель организации отрицает подписание им декларации. На лицо преступная халатность, ибо если от имени налплата кто-то сдает декларацию, которая так-то напрямую влияет на его финансовое состояние, у этого кого-то должна быть нотариальная или другого вида доверенность – законное распоряжение. И налоговики должны за этим следить. Иначе можно насдавать от кого угодно и что угодно, если захотят пропустить. Кстати, частенько так и происходит до сих пор. Подали в суд, пока все в процессе. Как уже писал, причин может быть несколько. В основном – воровство НДС и неугодные для фискалов декларации. Разбираться в этом сейчас не будем, да и искать виновника, чтобы его наказать не имеет смысла. Поэтому сразу дам совет. По уму помимо того, что нужно сдавать корректировку, так как такая хрень может снова повториться, то ещё нужно добиваться признания непонятной уточненки недействительной. В идеале, чтобы было официальное решение суда. Двинуть в налоговую и подать заявление об ее аннулировании. А заодно сразу и жалобу. Обычно инспекторы пытаются съехать, заявляют, что нет технической возможности и вообще это не их задачи. Тут многое зависит от вашего упорства. Давите, возмущайтесь, жалуйтесь, требуйте предъявить копию доверенности, по которой приняли корректировку. Не поможет – тогда в суд. Там обычно с этим поддерживают. Бороться с налоговой в одиночку и по правилам нереально. Наши сервисы помогут сделать это красиво. Если все же требуется уточненка, обращайтесь, все работает. Проверенные сервисы @ObNds и @ProfNds от канала Обнальщик. Детали по ссылкам: @ObNds https://telegra.ph/NDSnem-01-27 @ProfNds https://telegra.ph/Prof-NDS-01-27

Как закрыть подотчет? Откроем серию постов о том, как быть с вечной проблемой всех бухгалтеров – подотчетом. Руководители убеждены, что могут тратить деньги компании, как им вздумается. Берут средства под отчет, но расходуют их на себя: ужинают в ресторанах, приобретают дорогую одежду, а порой и вовсе путешествуют по миру. А главбуху предлагают самому разобраться, что делать с таким крупным подотчетом. Зачастую топ-менеджеры берут деньги под отчет и не возвращают. Руководители не понимают, почему нельзя снимать средства со счета на личные нужды. Если контролеры решат, что директор не собирался возвращать деньги, то признают эти суммы доходом. Они доначислят взносы, предложат удержать НДФЛ, начислят штрафы и пени. Когда директор расплачивается корпоративной картой либо снимает с нее наличность, то расходует деньги как подотчет. Вот только его траты могут быть не связаны с деятельностью компании. Зачастую он пользуется бизнес-картой в своих интересах, к примеру, покупает продукты, вносит коммунальные платежи за свою квартиру, оплачивает детские утренники и т. д. Расходы на личные нужды учитывать нельзя. Но, как правило, руководителей не интересуют такие тонкости, они настойчиво требуют списать суммы в расходы. Тем самым провоцируют претензии не только со стороны инспекции, но и со стороны банков. Если вы регулярно переводите на корпоративную карту деньги, сотрудники банка могут потребовать у вас подтверждающие документы. Напомните руководителю, чтобы он брал все кассовые чеки и квитанции, когда расплачивается картой. В ходе проверки налоговики тщательно изучат банковские выписки по корпоративным картам и авансовые отчеты. Если они усомнятся в достоверности первички, то доначислят не только взносы и НДФЛ, но и налог на прибыль и НДС. Это может произойти, если приобретенные директором ценности вы относили на затраты, а НДС ставили к вычету. @ProfAudit

Каждый третий главбух хочет открыть свой бизнес О своем деле россияне сегодня задумываются реже, чем год назад. Однако 3 из 10 настроены оптимистично и считают, что наступает время возможностей. В опросе сервиса по поиску работы SuperJob приняли участие 3000 человек, не имеющих на данный момент статуса предпринимателя. Место проведения опроса: Россия, все округа Населенных пунктов: 577 Время проведения: 13 июня — 12 июля 2022 года Исследуемая совокупность: экономически активное население России старше 18 лет, не занимающееся в настоящий момент предпринимательской деятельностью По результатам среди представителей распространенных профессиональных групп тех, кто задумывается об открытии своего дела, больше всего среди маркетологов (46%), дизайнеров, менеджеров по закупкам (по 40%), менеджеров по продажам (39%), а также PR-менеджеров (38%) и инженерно-технических работников (36%). Напротив, реже всех готовность стать предпринимателями выражают курьеры (15%), медсестры (17%) и программисты (20%). 47% россиян не готовы заниматься предпринимательской деятельностью: объясняют это отсутствием стартового капитала, необходимой профессиональной подготовки и непонятной экономической ситуацией. Чем моложе респонденты, тем чаще они задумываются о собственном бизнесе: если среди молодежи до 24 лет такую возможность рассматривает 43%, то среди опрошенных старше 45 — только 25%. Число потенциальных бизнесменов увеличивается и с ростом доходов: тех, кто готов попробовать открыть свое дело, больше всего среди россиян с доходом свыше 80 тыс. руб. (37%). Мужчины присматриваются к роли предпринимателя чаще, чем женщины (36% против 26%). Также треть главных бухгалтеров (30%) рассматривают возможность открыть свой бизнес или заняться предпринимательской деятельностью («против» − 52%). Среди бухгалтеров 23% поддерживают такую инициативу, а 57% − против. Пожелаем удачи бухгалтерам! @ProfAudit

Пора экономить Если ваш бух еще не подготовил цифры, избавляйтесь от него. Каждый грамотный бухгалтер всегда заранее скажет, сколько нужно заплатить, чтобы было и не очень больно и вполне безопасно. Для каждого бизнеса эта цифра своя. А также все причешет, разобьет объемы, подобьет и закажет. И 25-го числа уже будет спокойно сидеть в кафе и пить латте. Не столь компетентные бухи часто все делают в последний день и берут документы, что называется, впритык, без запаса. В наших условиях, считаю это неправильным. Случиться может всякое. Лучше возьмите больше и перенесите на следующий период. Потом закажете меньше. Кто не знает, документы поступления по закону можно переносить до трёх лет, не пропадут. Это ваша страховка. Учитывая постоянные нововведения, это особенно актуально. Будьте предусмотрительны, подстелите соломы. У меня на канале давно, почти 4 года, есть сервис оптимизации НДС – @ObNds. Сервис действительно делает все на совесть и поэтому каждый квартал загружается очень неплохими оборотами. Его основная специализация – средний бизнес и выше. Пару раз мне писали небольшие предприниматели и сообщали, что оператор в работе, а кого-то не берут в работу из-за малых объёмов. Да, такое бывает. Особенно в пик отчётного периода, когда заявок много и всё внимание по понятным причинам уделяется более крупным клиентам. Это – тоже бизнес. Когда мне пишут, я всегда стараюсь помочь и посодействовать, и тогда я решил, что правильнее будет разделить потоки. Так появился ещё один сервис @ProfNds, с владельцами которого давно знаком, ребята работают чётко и специализируются на всех объёмах. Я решил сделать им рекламу и помочь сразу всем. Услуга здесь не худшего качества, а внимания вы получите не меньше. Будут вопросы – пишите в личку, постараюсь помочь. Если выделить основные плюсы сервисов, это: 0. ПРОИЗВОДИТЕЛИ СВОЕЙ УСЛУГИ 1. Давно работают, отошли от обнала ещё раньше меня и полностью переключились на налоги. 2. Не грузят лавки большими объёмами, грамотно и равномерно распределяют финансовые потоки, 1 фирма – до 30 млн в квартал. 3. Занимаются безопасностью. Каждая лавка имеет свою виртуальную машину со своим выделенным IP адресом. Каждый Сбис подключен на персональную ячейку (по максимальному тарифу). 4. Активно используют самые передовые технологии по зашивке НДС и авторские схемы. Не пользуются старыми устаревшими методами. Сотрудничают с налоговиками, узнают новости изнутри. 5. Мониторят свои фирмы на разрывы постоянно. Чинят цепи до прихода требований. 6. Дают гарантию на свою работу, рассчитывают на долгое и взаимовыгодное сотрудничество. Цена для подписчиков канала ниже, чем для всех остальных. 7. Решают любые дополнительные вопросы клиента. Никогда не съезжают и не отфутболивают. 8. Если вы их клиент вы можете пользоваться площадкой для вывода собственных средств. Вас не кинут и не обманут. 9. Подберут оптимальную компанию под ваши нужды. Все ОКВЭДы, живые директора, р/с, есть фирмы с персоналом и офисами, СРО, оборотом и налоговой нагрузкой 10. Дадут все документы по компании, помогут сделать первичку, отправят курьером, помогут с закрытием кредиторки 11. Сделают уточненки за любые периоды без танцев с бубном, так как есть запас. 12. Дают гарантию. 13. Подскажут и окажут любую консультацию по теме. 14. Есть допуслуги и партнерская программа 15. За почти 4 года существования канала уже помогли сотням предпринимателей облегчить налоговую нагрузку. Если вдруг ещё не решили вопрос с НДС, сегодня вот уже точно пора. Если решили, но сомневаетесь в качестве, сохраните эти ссылки. Проверенные сервисы @ObNds и @ProfNds от канала "Обнальщик". Все детали по ссылкам: @ObNds https://telegra.ph/NDSnem-01-27 @ProfNds https://telegra.ph/Prof-NDS-01-27

Банки будут контролировать компании по новым правилам С 1 июля ЦБ вводит платформу «Знай своего клиента», чтобы сообщать банкам уровень риска по каждой компании и ИП по принципу светофора — зеленый, желтый и красный. Оценка ЦБ имеет рекомендательный характер, но банки будут на нее ориентироваться. Зеленым клиентам банк не будет отказывать в перечислении денег при условии, что получатель средств также зеленый. Желтых клиентов банки будут проверять тщательнее и откажут в сомнительных операциях по счету. Красным компаниям и ИП банки заблокируют счета. С 1 октября ЦБ будет направлять информацию о таких клиентах в налоговую для исключения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. По оценке ЦБ, желтых и красных компаний немного — 1—2 процента от общего количества клиентов. Но добросовестным компаниям не стоит опасаться, что с 1 июля их переквалифицируют в рискованную группу. Но чтобы у банка не возникало подозрений, нужно по-прежнему указывать подробное назначение платежа — конкретные товары или работы, а также реквизиты договора, счета, № ТОРГ-12 или акта. Если у вас появились поставщики на АУСН, не указывайте в договоре сумму НДС. Если у компании стабильная положительная репутация и в деятельности нет признаков подозрительных операций, то группа риска с 1 июля не изменится. С подотчетников оперативно получайте авансовые отчеты и подтверждающие документы, чтобы в случае запроса банка вовремя представить их. Проверьте, соответствует ли ваш основной ОКВЭД фактической деятельности. Если нет, направьте в регистрирующую инспекцию заявление об изменении ОКВЭД по форме Р13014. Иначе операции по счету не будут вписываться в основной ОКВЭД и у банка возникнут подозрения. Кстати зеленый цвет клиента по системе ЦБ не мешает банку запросить документы по конкретной операции. @ProfAudit

Когда не оштрафуют за просрочку отчетности ФНС обещает не наказывать компании, чьи декларации по НДС дошли до инспекций с опозданием из-за задержки обработки оператором фискальных данных в период декларационной кампании (письмо ФНС от 27.05.2022 № ЕА-3-26/5527). Порядок представления декларации по НДС обязателен для всех компаний (ст. 174 НК). Плательщики НДС, в том числе и налоговые агенты, должны представить декларацию в электронной форме по установленному формату. Делать это можно только по ТКС с помощью оператора электронного документооборота. При этом операторы — это третья независимая сторона. Отправляя декларацию, оператор формирует электронный документ «Подтверждение даты отправки». В нем указывают дату и время, когда компания отправила отчет. Инспекция, регистрируя полученную декларацию, датой ее представления указывает дату, которая зафиксирована в «Подтверждении» от оператора электронного документооборота. В период декларационной кампании, когда операторы получают большой объем документов, обработка и создание файлов с датой их подачи занимают значительно больше времени. Из-за этого возникает задержка отправки сведений налоговикам. Раз такая задержка возникает из-за оператора ЭДО, то компании за нее не отвечают. А значит, не должны платить штрафы. Поэтому, если во время отчетной кампании вы представили декларацию по НДС в срок, но оператор затянул с ее обработкой, инспекция не вправе штрафовать организацию. @ProfAudit

Что показывает история канала? Стартовал отчетный период 2 квартала. Активизировались продавцы НДС. Это нормально. Хотя мне лично странно. Потребности в зашиве возникают не только в конце квартала. И нормальные предприниматели уже поняли, что надо затариваться на протяжении всего налогового периода. Часто бывают нужны уточненки. Поэтому я пишу про НДС регулярно и наши сервисы работают без перерывов. Рекламы у всех сегодня красивые, предложения сладкие, так и хочется купить. Только стоит смотреть глубже. Чтобы не нарваться на перекупов и мошенников, оцените их канал. Если он, конечно, вообще есть. Смотрите историю, контент (хотя его можно своровать или переписать) и количество рекламы, например, в Телеметре или ТГстате. Канал «Обнальщик» стартовал 6 октября 2018 года. Нам почти 4 года. На канале предлагаются услуги только одного сервиса пробивов @ObCheck2 и двух по НДС: @ObNds и @ProfNds. Исключительно потому, что это качество и уже много благодарочек от подписчиков. Я принципиально не рекламирую никого, если не могу убедиться в качестве. Десять лет назад у меня был случай, когда вписался за человека и пропиарил его как специалиста, а в итоге этот «спец» обманул людей, после чего на меня косо смотрели. Понятно, что с ним все договаривались сами, и по факту, мне предъявить нечего, но я потерял тех людей, а общение с ними принесло бы мне пользу. С тех пор я не продвигаю то, в чем сам не уверен. Перед тем как начать рекламировать указанные сервисы, я долго общался с владельцами. Если брать НДС, я просил схемы, фирмы, ИННы и т.п. Они адекватные, всё показали, скинули логины, пароли, я зашёл, посмотрел, увидел базы, фирмы, СБИСы, рандомно потыкал, проверил, убедился, пообщался с первыми покупателями. Реклама сервиса @ObNds вышла первый раз на моем канале 3,5 года назад, вот ссылка от января 2019 года. До этого реклама удалялась, но по тексту можно понять, что она не первая. Уже тогда там давали корректировки за 2018 и 2017. И я уже очень хорошо их знаю, мы встречались лично, также знаю многих их постоянных клиентов, у кого нет никаких проблем. Был случай, когда слетела одна фирма, пришлось делать замену, проблема была решена. Но кому-то это не понравилось. Тут как везде: если клиент мелкий, он будет трахать мозг до последнего. Крупные всё понимают и спокойно ждут, у них и так полно своих проблем. Таким образом, кстати, вы можете отличить крупного бизнесмена от какого-то стартапера. Тогда люди попросили у меня, кого ещё я мог бы порекомендовать. Так появился @ProfNds. Люди из @ProfNds написали мне ещё в 1 квартале 2019 года, но у меня была договорённость на эксклюзив, поэтому я держал слово. Но потом мы договорились взять второго поставщика на пробу. Даже больше для проверки, чтобы получить обратную связь от людей и понять, что всё нормально. Раз первый сервис не подходит, есть ещё такой вариант. Кстати, писать мне по этому поводу не надо, мест больше нет. Плюс у всех ребят большие объёмы, и до момента нашей встречи они давно были известны на рынке. Есть свои ресурсы и аккаунты на дарк-форумах. Это не новички и делают всё красиво. Недавно мне пришлось углубиться в вопрос НДС и я понял, насколько у них всё круто. Могу сказать, что используются максимально безопасные рычаги. Парни вкалывают и отвечают за свою услугу, поэтому и себестоимость не мизер. Хорошо и дешево не бывает. Экономить тут нет смысла, это опасно. Проблемы иногда случаются у всех, важнее то, как они решаются. Эти люди доказали, что умеют решать проблемы и никуда не собираются уходить с рынка. В общем, канал «Обнальщик» уже почти 4 года рекомендует сервисы @ObNds и @ProfNds. Пишите: @ObNds и @ProfNds Все детали по ссылкам: @ObNds https://telegra.ph/NDSnem-01-27 @ProfNds https://telegra.ph/Prof-NDS-01-27

Договоры в электронке Теперь можно подписывать с контрагентами электронные договоры. ФНС утвердила специальный формат PDF-А/3 (приказ от 24.03.2022 № ЕД-7-26/236). Применять его можно ещё с 27 мая 2022 года. В этом формате можете создавать договоры, дополнительные соглашения к ним и протоколы разногласий. Документ представляет собой один файл обмена. Он подходит для заключения сделок с контрагентами, которые еще не автоматизировали свой документооборот. Для того чтобы прочитать электронный договор в формате PDF-А/3 и подписать его, контрагенту не нужна продвинутая информационная система ЭДО. В 2022 году ФНС также планирует утвердить XML-формат для договора. В нем будет больше возможностей для аналитики. Вся информация в таком формате будет представлена в виде структурированных фрагментов, а с ними удобнее работать внутренним алгоритмам информационных систем. При заключении сделок компании смогут выбирать, какой формат им больше подходит. При этом договор, сформированный по любому из форматов, можно передать по ТКС налоговикам по их требованию или запросу. Скоро вся жизнь перейдет в электронный формат. @ProfAudit

Как временно перевести работников в другую компанию на полный рабочий день По Трудовому кодексу это запрещено. Но чиновники временно разрешили гражданам приостанавливать трудовые договоры у постоянного работодателя, чтобы избежать массовых увольнений из-за приостановки производства. Чиновники утвердили особый порядок перевода сотрудников к другим работодателям в 2022 году. Речь о тех, кто рискует потерять работу из-за приостановки деятельности. Служба занятости предложит им временный перевод на профильные вакансии другой компании, которой требуются работники. Как перевести работников? Этап 1. Компания, которая решает приостановить деятельность, сообщает об этом в службу занятости в течение трех рабочих дней. Этап 2. Служба занятости направляет работнику предложение о временном переводе и извещает об этом работодателя. В предложении указывают должность, зарплату, условия труда на рабочем месте и т.п. Этап 3. Если работник соглашается с предложением, он заключает срочный трудовой договор с временным работодателем. Трудовой договор с основным работодателем приостанавливают на срок действия срочного. Как только его срок истечет, работник вернется на прежнее место работы. Чтобы приостановить действие первоначального трудового договора, стороны заключают соглашение о приостановлении. После этого работодатель издает приказ о временном переводе работника к другому работодателю. Кроме того, при желании работник и временный работодатель вправе продлить срочный трудовой договор. Но есть ограничение. Продлить договор можно лишь до 31 декабря 2022 года и только если постоянный работодатель не против. Если планируете приостанавливать деятельность и переводить работников, определите порядок взаимодействия с ними в локальном нормативном акте. Например, в положении о временном переводе. Пропишите в нем форму и способ обмена документами, порядок приостановления и возобновления действия трудового договора и др. Локальный акт согласуйте с представительным органом и под подпись ознакомьте с ним работников. Однако если вы переведете сотрудников к другому работодателю по новым правилам, действие трудового договора и обязательства по нему приостанавливаются. Значит, оплачивать простой не потребуется до тех пор, пока договор не возобновит свое действие. @ProfAudit

О чем говорит следственный комитет? 29 июня на Петербургском международном юридическом форуме отличился глава Следственного комитета Бастрыкин. Он рассказал журналистам о том, что в России появился новый вид налоговых преступлений. И это – бумажный НДС! Я не шучу, так и сказал: «Мы столкнулись с новым вызовом — так называемыми площадками по продаже «бумажного» НДС, где осуществляется подготовка за вознаграждение подложной налоговой документации. С использованием таких площадок заинтересованные предприниматели всё чаще и чаще уклоняются от уплаты налогов». После чего добавил, что данное явление требует принятия ответных мер, в том числе для защиты экономических интересов добросовестных предпринимателей. Интересно, он реально не замечал такого явления, как бумажный НДС, 10 лет? Или что-то изменилось? Либо же налоговая держала СК в неведении специально? Я думаю, тут совокупность факторов, главный из которых – возможное введение уголовного наказания за услуги оптимизации и подделку отчетности. Это я про законопроект № 89802-8 о налоговых преступлениях, который маринуется с марта, а планировался еще с тех времен, когда кому-то в голову пришел термин «налоговое мошенничество». На сегодня его вернули на доработку, так как в чем-то он не вяжется с Конституцией. Кто не в курсе, он предполагает введение новой статьи 173 УК РФ за регистрацию на подставных лиц с уголовной ответственностью. Также ужесточить наказания за фальсификацию бухотчетности до 4-7 лет тюрьмы. И то самое налоговое мошенничество в отдельную статью 159.7 УК РФ. Мол, существующей на сегодня ответственности не хватает, чтобы качественно бороться с оптимизаторами и уклонистами. Думаю, что рано или поздно в том или ином виде они что-то примут. Видимо, поэтому Бастрыкин и обозначился. СК готовится вписаться в борьбу с площадками и урвать свой кусок пирога. Не буду ничего прогнозировать, но, вероятно, гайки будут затягиваться. От чего, как обычно, пострадает больше всего простой бизнес, еще больше предпринимателей станут ходить «под статьями». Как будут новости, сразу поделюсь. Сегодня скажу одно. Пока все ровно. Как работали, так и работаем. Оптимизаторы проблем не испытывают, технические вопросы решают оперативно. Конечно, это я про тех, кто производит свою качественную услугу, а не перепродает непонятно что. А такими темпами, как глава СК узнает про бумажный НДС, лет 10 у нас ещё точно есть. Повторю: грамотные исполнители всегда будут на шаг впереди любых изменений. Они же подскажут, как лучше подготовиться клиентам. Главный фактор того, что вы не будете интересны налоговой и органам сегодня – качественный НДС. Тут вам всегда в помощь наши проверенные сервисы @ObNds и @ProfNds. Все детали по ссылкам: @ObNds https://telegra.ph/NDSnem-01-27 @ProfNds https://telegra.ph/Prof-NDS-01-27

Как правильно уволить сотрудника Уволить можно при сокращении штата или численности (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК). И хотя Трудовой кодекс не дает разъяснений этих понятий, а алгоритм увольнения общий, определиться с этим все же лучше заранее. Ведь если фактически произошло сокращение штата, а в документах указано, что работник уволен в связи с сокращением численности, он вправе потребовать изменить причину увольнения, в том числе через суд (ч. 5 ст. 394 ТК). Как правило, когда сокращают должность, ее выводят из штатного расписания. То есть происходит сокращение штата. А сокращение численности возникает, если уменьшают число штатных единиц по одной должности. При этом саму должность сохраняют, только работать на ней будет меньшее количество сотрудников. К примеру, если в компании три бухгалтера выполняют схожую работу, то при увольнении одного из них возникнет сокращение численности. Процедура сокращения включает 10 этапов. Если пропустить хотя бы один или сделать ошибку, суд может признать сокращение незаконным. Шаг 1. Издайте приказ о сокращении численности или штата. Подготовьте новое штатное расписание. Шаг 2. Определите, имеет ли кто-либо из сотрудников преимущественное право, чтобы оставаться на работе (ст. 179 ТК). Шаг 3. Сформируйте список сокращаемых сотрудников и должностей. Шаг 4. Уведомьте сокращаемых сотрудников о предстоящем увольнении (ч. 2 ст. 180, ч. 2 ст. 292, ч. 2 ст. 296 ТК). Шаг 5. Предложите вакантные должности всем сотрудникам, которых сокращаете (ч. 3 ст. 81, ч. 1 ст. 180 ТК). Шаг 6. Оформите перевод тех сотрудников, которые согласились занять вакантные должности (ст. 72.1 ТК). Шаг 7. Уведомьте профсоюз о предстоящем сокращении работников, если он есть в вашей организации, а также сообщите о сокращении в службу занятости (ч. 1 ст. 82 ТК, п. 2 ст. 25 Закона от 19.04.1991 № 1032-1). Шаг 8. Согласуйте с профсоюзом решение об увольнении сотрудников — членов профсоюза (ч. 2 ст. 82 ТК). Шаг 9. Увольте по сокращению численности или штата сотрудников, которые в том числе не согласились занять вакантные должности (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК). Шаг 10. Выплатите сокращаемым сотрудникам выходное пособие и компенсации (ст. 178, ч. 3 ст. 180 ТК). @ProfAudit

Как считать амортизацию, если купили не новое основное средство? Согласно позиции Минфина, компании должны определять норму амортизации по бывшим в употреблении основным средствам с учетом срока полезного использования (СПИ), который установил предыдущий собственник. Речь об амортизации, которую организация учитывает для налога на прибыль. Если не хотите спорить с налоговиками, ориентируйтесь на эту позицию Минфина (письмо Минфина от 16.05.2022 № 03-03-06/1/44687). Но если готовы побороться, используйте в работе постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.04.2022 № Ф04-1543/2022 по делу № А81-5038/2021. Судьи рассматривали дело о том, как компания купила четыре бывшие в употреблении буровые установки, по которым установила срок полезного использования 36 месяцев. В учетной политике прописала, что СПИ устанавливается в случае отсутствия справок о сроках фактической эксплуатации предыдущим пользователем. Документы получили позже, но перерасчет делать не стали. Вывод судей отличается от позиции Минфина. Суд посчитал, что по норме п. 7 ст. 258 Налогового кодекса, компании вправе, но не обязаны уменьшать СПИ основного средства на то время, когда оно было в эксплуатации у предыдущего собственника. Возможность учесть срок эксплуатации основных средств предыдущим собственником не является альтернативным способом учета. Фактически это льгота, так как позволяет ускоренно амортизировать стоимость бывших в эксплуатации основных средств. Суд также отклонил еще один довод налоговиков. В учетной политике компании было сказано, что она уменьшает срок полезного использования на время эксплуатации предыдущим собственником. Проверяющие посчитали, что организация обязана была соблюдать это правило. Суд возразил — Налоговый кодекс не устанавливает зависимость любой налоговой льготы от ее отражения в учетной политике. А значит, компания вправе выбирать, пользоваться ей правом на льготу или нет. @ProfAudit