Федеральная Палата налоговых консультантов

#налоговый_дайджест Как применяется льгота по транспортному налогу сельхозпроизводителями С 2026 года установлена федеральная налоговая льгота по транспортному налогу для сельхозпроизводителей. Ранее принадлежащие им транспортные средства не признавались объектом обложения транспортным налогом. Напомним, что сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и ИП, осуществляющие производство сельхозпродукции, ее первичную и дальнейшую переработку и реализацию. При этом доля дохода от ее реализации должна составлять не менее 70% за год. Федеральная льгота применяется в отношении тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных и специализированных автотранспортных средств, используемых для производства сельхозпродукции. Льгота предоставляется на весь налоговый период — календарный год независимо от периода использования транспортных средств в течение года. Льгота может предоставляться на основании заявления налогоплательщика, а также проактивно на основании имеющихся у налогового органа сведений.

#налоговый_дайджест Обеспечение питанием вахтовиков и страховые взносы Минфин России в письме от 31.07.2026 № 03-15-07/66365 разъяснил, что выплаты, в т.ч. в натуральной форме, в рамках трудовых отношений облагаются страховыми взносами, за исключением выплат, указанных в ст. 422 НК РФ. Минфин России напомнил, что на основании подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не облагается страховыми взносами стоимость бесплатного питания работников, предоставляемого в соответствии с законодательством РФ, субъектов РФ и представительных органов местного самоуправления. Если предоставление бесплатного питания работникам, осуществляющим свою трудовую деятельность вахтовым методом, осуществляется на основании коллективного договора или иного локального нормативного акта организации, то стоимость такого питания облагается страховыми взносами.

Лето на исходе, ощущается приближение осени, а значит, налоговых консультантов и бухгалтеров ждут налоговые изменения, традиционно принимаемые законодателем в летний период. В ФПНК стало доброй  традицией проведение в сентябре авторского семинара Полины Колмаковой, который посвящается подробному анализу самых последних налоговых новаций, и который всегда ждут наши члены. 📣 Приглашаем вас встретиться с Полиной Колмаковой на важнейшем семинаре осени — «Налоги 2026–2027: актуальные риски и новые правила» — и вместе разобраться в новых правилах исчисления и уплаты налогов и представления налоговой отчетности. 📌 Когда: 17 сентября, с 11:00 до 17:00 📌 Формат: онлайн 📌 Стоимость: 14 500 руб. Для членов ФПНК — 11 500 руб. (при условии оплаты членских взносов) 🔗 Подробности и запись: https://fp-nk.ru/events/267

#налоговый_дайджест Новые правила для вычета по долгосрочным сбережениям граждан ФНС России проинформировала об изменениях с 1 сентября в ст. 219.2 НК РФ, устанавливающей порядок предоставления налоговых вычетов по долгосрочным сбережениям граждан. Так, вычеты на долгосрочные сбережения граждан дополнены новым основанием. Такой вычет предоставляется по договорам добровольного страхования жизни, заключенным с 2025 года. Также увеличен предельный размер вычета до 500 000 руб. на каждого из родителей. Если сумма уплаченных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, долгосрочных сбережений или добровольного страхования жизни превышает 400 000 руб. в год, то вычет может быть увеличен именно на сумму взносов по договорам в пользу детей до 500 000 руб. в год. Увеличение размера налогового вычета возможно до достижения детьми возраста 18 лет (при обучении по очной форме — 24 лет). Вычет может быть предоставлен на основании налоговой декларации или в упрощенном порядке — на основании сведений от НПФ и страховых организаций.

#налоговый_дайджест Когда «иностранный» налог можно учесть в расходах Минфин России в письме от 10.08.2026 № 03-03-07/69132 разъяснил порядок учета в целях налогообложения прибыли налога, уплаченного за пределами РФ. Согласно подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, в составе прочих расходов учитываются налоги, сборы, страховые взносы, начисленные в порядке, установленном российским налоговым законодательством. Учитывая, что ст. 270 НК не содержит ограничения на учет «иностранных» налогов в целях налогообложения прибыли, то их суммы также учитываются в составе прочих расходов — на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Однако в расходах не учитываются налоги, уплаченные на территории иностранных государств, в отношении которых установлен порядок устранения двойного налогообложения и применяется зачетный механизм.

#налоговый_дайджест С 1 сентября изменился порядок предоставления уведомлений по НДФЛ и взносам У работодателей, уплачивающих налоги за своих работников, с 1 сентября появилось право предоставлять не ежемесячные уведомления, а одно общее — сразу на несколько месяцев или до конца года. В сводном уведомлении можно указать прогнозируемые суммы по НДФЛ и страховым взносам. При этом суммы необходимо разбить по периодам: ◆ НДФЛ — двумя суммами за каждый месяц; ◆ страховые взносы с разбивкой по месяцам. «Долгосрочное» уведомление подается в рамках текущего календарного года. Если фактическая сумма НДФЛ и страховых взносов окажется выше прогнозной, то придется предоставить уточненное уведомление.

#налоговый_дайджест Новый судебный обзор от ФНС Письмом ФНС России от 24.08.2026 № КЧ-36-7/7251@ направлен Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного и Верховного Судов, принятых во втором квартале 2026 года по вопросам налогообложения. В Обзор включены 9 правовых позиций. В их числе: ◆ требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС формируется один раз и действует до момента, пока сальдо не примет положительное либо равное нулю значение. В случае изменения суммы задолженности дополнительное (уточненное) требование не направляется; ◆ имущество, полученное в дар от близкого родственника, не облагается НДФЛ независимо от характера использования имущества, его функциональных характеристик, наличия у дарителя или одаряемого статуса ИП; ◆ внесение сведений в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства не носит правоустанавливающего характера. Отсутствие в указанном реестре сведений о юрлице или ИП не исключает возможности применения к нему пониженных тарифов страховых взносов в случае фактического соответствия установленным критериям отнесения к субъектам МСП.

#налоговый_дайджест ФНС против «налоговой миграции» фермеров Фермеры, уплачивающие ЕСХН, не могут применять льготную налоговую ставку, если активы и деятельность сосредоточены в другом субъекте. ЕСХН — специальный режим для ИП и организаций, не менее 70% от всех доходов которых приходится на реализацию произведенной ими сельскохозяйственной продукции. Его пользователи освобождены от уплаты налога на прибыль и имущество. По общему правилу ставка составляет 6%, однако субъекты РФ вправе снижать ее вплоть до обнуления. Как пишут «Ведомости», налоговые органы начали доначислять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) по полной ставке фермерам, которые зарегистрированы в регионах с льготной ставкой, но фактически ведут деятельность в другом субъекте.

💔💔💔💔💔💔💔💔 💔 💔💔💔💔 Начинаем новый сезон с новым дайджестом мероприятий на ближайший месяц! Выбирайте самое интересное для себя и присоединяйтесь. 📎 Уже завтра, 2 сентября, ждем вас на вебинаре «Горячие налоговые новости». Ежегодно в летний период в законодательство о налогах и сборах вносятся существенные поправки, которые необходимо своевременно проанализировать, а также подготовиться к их применению. Важнейшие из них рассмотрим с Юлией Шиляевой. 📎 7 сентября стартует тематическая стажировка Юлии Шиляевой «Экспертные навыки работы с Требованиями налогового органа». Ее цель — выработать индивидуальную тактику работы с Требованиями и научиться готовить письменные ответы на запросы налогового органа в интересах компании, минимизируя налоговые риски. 📎 9 сентября Иван Морозов и Никита Морозов проведут бесплатный вебинар «Налоговый спор на уголовной стадии: как действовать налоговому консультанту». Он будет интересен налоговым консультантам, юристам и бухгалтерам, участвующим в подготовке документов и сопровождении налоговых проверок и налоговых споров. 📎 17 сентября приглашаем на авторский семинар Полины Колмаковой «Налоги 2026–2027: актуальные риски и новые правила». Его программа включает несколько блоков: администрирование, контроль и отчетность, налоговые риски и цифровые инструменты ФНС, НДС, упрощенная система налогообложения, налог на доходы физических лиц и трудовые взносы, трудовые отношения и кадровый учет. Также слушателей ждут ответы на актуальные вопросы и обзор свежих писем Минфина РФ и ФНС РФ по спорным ситуациям. 📎 21 сентября стартует масштабная учебная программа «Налоговый консультант» — флагманский курс по налогам и налоговому праву, реализуемый при поддержке Федеральной палаты налоговых консультантов. Курс включает обучение и профессиональную аттестацию в ФПНК. 📎 23 сентября вас ждет очередной вебинар из цикла «Налоговый фреш» с Полиной Колмаковой. Вы узнаете о последних новациях, которые могут повлиять на бизнес, сможете обсудить перспективные тенденции, интересные судебные решения и разъяснения финансовых ведомств, задать вопросы эксперту и получить четкие ответы и пошаговые рекомендации. 📎 С 24 сентября начнется еще один курс — «Сопровождение налоговых дел на уголовной стадии». Иван Морозов и Никита Морозов расскажут, как грамотно работать рядом с уголовной защитой, не нарушая адвокатской монополии и оставаясь профессионально полезным, понимать каждое действие следствия, видеть ошибки в доказательной базе, оценивать экспертизы и работу адвоката, формировать экономическую часть защиты и документально поддерживать позицию. 📎 А 30 сентября встречаемся на мастер-классе Анастасии Гревцовой «Эффективный налоговый консультант: за что готовы платить клиенты?». Обсудим вопросы роста и развития налогового консультанта, определим какие навыки выведут на новый профессиональный уровень и обеспечат рост доходов, поговорим про эффективность и успешность налогового консультирования.

#налоговый_дайджест Как учитываются доходы и расходы застройщиком в рамках долевого строительства ФНС России в письме от 18.08.2026 № СД-36-3/7091@ разъяснила порядок учета доходов и расходов застройщика в рамках долевого строительства и определении им финансового результата в целях налогообложения прибыли. К средствам целевого финансирования, не учитываемым в налоговой базе по налогу на прибыль, приравниваются средства участников долевого строительства, размещенные на счетах эскроу в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов…» (подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). На налогоплательщиков, получивших средства целевого финансирования, возложена обязанность ведения раздельного учета доходов (расходов). При отсутствии такого учета указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения. Нецелевое использование полученных средств приводит также к необходимости их учета в составе внереализационных доходов. Финансовый результат организации-застройщика (экономия) определяется как разница между величиной денежных средств, полученных организацией-застройщиком по договорам участия в долевом строительстве, и ее затратами по передаваемому объекту долевого строительства, осуществленными на выполнение обязательств по таким договорам участия в долевом строительстве. Если по завершении долевого строительства у организации-застройщика имеются объекты, не подлежащие передаче участникам долевого строительства, то затраты на их создание не учитываются при определении финансового результата. Доходы от последующей реализации таких объектов и расходы на их создание учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в общеустановленном порядке.

#налоговый_дайджест О мерах поддержки предпринимателей, пострадавших от атак БПЛА Постановлением Правительства РФ от 25.08.2026 № 1074 установлены меры поддержки лиц, имеющих действующий договор о реализации товаров на сайте Wildberries и получивших ущерб, превышающий 5% учитываемых при налогообложении доходов от реализации товаров, работ, услуг и внереализационных доходов. В частности, для таких налогоплательщиков на 12 месяцев продлеваются сроки уплаты налогов, наступающие в августе 2026 года — июле 2027 года. Это касается НДС (за исключением «ввозного»), налога на прибыль организаций, налога, уплачиваемого при применении УСН или АУСН, НПД, НДФЛ, уплачиваемого ИП от занятия предпринимательской деятельностью, страховых взносов. По истечении 12 месяцев указанные налоги (кроме АУСН и НПД) и страховые взносы можно будет погасить равными частями в размере 1/12 от подлежащей уплате суммы ежемесячно. Например, срок уплаты 28.08.2026 переносится на 28.08.2027. Далее налоги уплачиваются по 1/12 30.09.2027, 01.11.2027 (31.10.2027 — выходной день), 30.11.2027 и т. д. Срок уплаты 28.09.2026 переносится на 28.09.2027 и далее уплачивается по 1/12 01.11.2027 (31.10.2027 — выходной день), 30.11.2027 и т.д.

📌 Даем развернутый ответ на опрос, опубликованный 25 августа. Условиями применения налоговых вычетов является (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ): 🟡приобретение товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС; 🟡принятие товаров (работ, услуг) к учету и наличие первичных документов; 🟡наличие счета-фактуры. Налогоплательщик не обязан составлять счет-фактуру при совершении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Однако подп. 2 п. 5 ст. 173 НК РФ установлено, что в случае, если налогоплательщик при осуществлении операций, освобожденных от НДС, выставит покупателям (заказчикам) счета-фактуры с выделенной суммой налога, он должен уплатить НДС в бюджет.  Согласно п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 в случае выставления налогоплательщиком счета-фактуры с выделенной суммой НДС при осуществлении освобождаемых от налогообложения операций данное лицо вправе применить вычеты НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для совершения таких операций.   Минфин России в письме от 21.06.2017 № 03-07-15/38864 (направлено письмом ФНС России от 05.07.2017 № СД-4-3/12986@) со ссылкой на постановление Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 № 17-П и постановление Президиума ВС РФ от 30.01.2007 № 10627/06 разъяснил, что покупатель (заказчик) вправе принять к вычету НДС по такому счету-фактуре. Поскольку освобождение от НДС предусмотрено п. 2 ст. 149 НК РФ, то подача заявления налогоплательщиком с целью отказа от применения освобождения не предусмотрена (п. 5 ст. 149 НК РФ).

#налоговый_дайджест Как уплачиваются налоги при наследовании объектов недвижимости и автомобиля ФНС России разъяснила порядок уплаты наследниками налога на имущество физлиц, земельного и транспортного налогов. Со дня открытия наследства (даты смерти наследодателя или объявления судом гражданина умершим) к наследникам переходят вещные права на земельные участки, иные объекты недвижимости (жилые помещения, гаражи, садовые дома, хозпостройки и т.п.) и транспортные средства, которые входят в состав принятого ими наследства. За недвижимое имущество наследник обязан уплачивать земельный налог и налог на имущество физических лиц со дня открытия перешедшего к нему наследства. Это не зависит от того, когда эта недвижимость будет зарегистрирована на его имя в ЕГРН. Транспортный налог уплачивается наследником со дня государственной регистрации на него транспортного средства уполномоченными органами (ГИБДД МВД России, органы гостехнадзора, ГИМС МЧС России, Росавиация и т.п.). О дне открытия наследства налоговые органы автоматически получают информацию от органов нотариата или нотариусов, оформивших свидетельство о праве на наследство. Основанием для уплаты имущественных налогов является налоговое уведомление, направляемое налоговым органом наследнику — владельцу налогооблагаемого имущества на следующий год после открытия наследства или регистрации транспортного средства. Если наследодатель ранее не оплатил направленное ему налоговое уведомление за период владения налогооблагаемым имуществом, то задолженность по имущественным налогам оплачивают наследники в пределах стоимости принятого ими наследственного имущества в порядке, установленном законодательством для оплаты наследниками долгов наследодателя.

#налоговый_дайджест Социальные налоговые вычеты: правила получения супругами Налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социальных налоговых вычетов по расходам на оплату образовательных или медицинских услуг независимо от того, кем из них произведена оплата услуг, разъяснила ФНС России. С 01.01.2024 подтверждением права на получение таких вычетов являются справки об оплате услуг для представления в налоговый орган. При этом организации и ИП, осуществляющие образовательную или медицинскую деятельность, вправе выдать такие справки на имя любого из супругов, поскольку: ◆ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества; ◆ к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты.

#налоговый_дайджест Может ли ИП перейти с AУСН на НПД в течение года ФНС России разъяснила, что порядок добровольного перехода с АУСН на НПД зависит от порядка перехода ИП на АУСН. Если ИП применяет АУСН с даты постановки на учет в качестве ИП или с начала года (1 января), то отказаться от применения АУСН и перейти на НПД можно только с 1 января следующего года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года. Если ИП перешел на АУСН с других налоговых режимов в течение года, то перейти на НПД он вправе не раньше, чем истекут 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН. Например, если ИП перешел на АУСН с 01.03.2026, то добровольно перейти на НПД он вправе только с 01.03.2027.

#налоговый_дайджест О вычете «агентского» НДС Минфин России в письме от 24.06.2026 № 03-07-08/53653 напомнил, что налоговому агенту для принятия НДС к вычету не надо дожидаться уплаты НДС в бюджет. При приобретении у иностранного лица товаров (работ, услуг), местом реализации которых считается РФ, налоговый агент определяет налоговую базу по НДС, исчисляет, удерживает и уплачивает налог (п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ). Вычет НДС, исчисленного при перечислении денежных средств иностранному лицу за оказанные услуги, производится в налоговом периоде, в котором исчисляется НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ).

Публикуем результаты опроса, размещенного 18 августа. Налогоплательщик НДФЛ — налоговый резидент РФ, являющийся родителем, имеет право на стандартный налоговый вычет в следующих размерах: ◆ 1 400 рублей — на первого ребенка; ◆ 2800 рублей — на второго ребенка; ◆ 6000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка. При этом одним из условий получения стандартного налогового вычета является нахождение ребенка на обеспечении родителя. Согласно ст. 33 Семейного кодекса РФ законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности, если брачным договором не установлено иное. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся в том числе доходы каждого из супругов от трудовой деятельности (п. 1 ст. 34 СК РФ). Факт совместного проживания супруга с ребенком супруги от первого брака, а также уплата им алиментов на ребенка от предыдущего брака, свидетельствуют, что на обеспечении каждого из родителей находится трое детей. Такой же вывод сделан, в частности, в письме Минфина России от 07.11.2018 № 03-04-05/80099. Таким образом, каждому из родителей ежемесячно может быть предоставлен стандартный вычет в размере 10 200 руб. (1400 + 2800 + 6000) до достижения суммы основной налоговой базы 450 000 рублей с начала налогового периода.

#налоговый_дайджест Страховые взносы: если выплата руководителю филиала менее МРОТ ФНС России в письме от 27.02.2026 № ЗГ-35-11/1862@ разъяснила, применяются ли требования п. 1 ст. 421 НК РФ по определению минимальной базы для исчисления страховых взносов к руководителю филиала. Согласно ст. 55 Гражданского кодекса представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Руководители представительств и филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности. Положения абзаца второго п. 1 ст. 421 НК РФ, устанавливающие для плательщиков страховых взносов — коммерческих организаций обязанность по исчислению страховых взносов с выплат и иных вознаграждений, начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, исходя из суммы выплат не менее величины МРОТ, не распространяются на руководителя филиала иностранной организации. И хотя в письме речь идет о руководителе филиала иностранной организации, данный вывод применим и к руководителям филиалов российских коммерческих организаций.

#налоговый_дайджест Предпенсионеры Краснодарского края имеют льготу по транспортному налогу Об этом проинформировала ФНС России в письме от 04.08.2026 № СД-35-21/9896@. Напомним, что субъекты РФ вправе устанавливать льготы и основания применения по региональным налогам, в т. ч. транспортному налогу. Так, Законом Краснодарского края от 26.11.2003 № 639-КЗ «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» установлено, что лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), уплачивают налог по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность двигателя, рассчитанный исходя из ставки, составляющей 50% установленной ставки.