US TAX CIS

🏦 ПИФ и ЗПИФ – удобный инструмент, но не для всех / Mutual Funds and Closed-End Funds – a Convenient Tool, but Not for Everyone For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇 ПИФы и ЗПИФы в России – популярный инструмент для вложений и защиты капитала. Они дают налоговые льготы, помогают структурировать активы и, в целом, выглядят логичным решением для долгосрочных инвестиций. Но если вы налоговый резидент США, такие инвестиции могут создать неожиданные сложности. Дело в том, что IRS рассматривает большинство иностранных ПИФов как "PFIC" (пассивные иностранные инвестиционные компании), и это ведёт к специфическому налогообложению. 📌 Какие особенности могут возникнуть? ❌ Налогообложение дохода по максимальной налоговой ставке – 37%, даже если вы не выводите деньги. ❌ Формы, формы и ещё раз формы – вам, скорее всего, придётся подавать дополнительную отчётность (Form 8621) за каждую инвестицию. ❌ Нет льгот на долгосрочный прирост капитала – доход облагается по обычной ставке. 📌 Что делать владельцу ПИФа/ЗПИФа? Прежде всего – понимать последствия. Если фонд признан PFIC, налогообложение становится значительно менее выгодным в США, а нарушение правил отчётности может привести к штрафам. И тем не менее, ПИФы могут оставаться интересным инвестиционным инструментом несмотря на все особенности в США. В следующем посте разберём, какие есть способы снизить налоговую нагрузку, если вы уже владеете ПИФ/ЗПИФ. #USTaxCIS #MutualFund

💡Российские ПИФы и личные фонды – не всё так просто / Russian Mutual Funds and Private Foundations – It's Not That Simple For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇 Хотите грамотно структурировать активы в России? Чаще всего для этого используют паевые инвестиционные фонды (ПИФ, ЗПИФ) или личные фонды. На первый взгляд, это удобные инструменты, но если вы налоговый резидент США, важно понимать, как такие структуры выглядят с точки зрения американского законодательства. 📌 Почему это важно? ✔️ В России эти инструменты дают преимущества – налоговые льготы, защиту активов, удобное управление. ❌ В США они могут обернуться особым налогообложением и дополнительной отчетностью. ⚠️ Главное правило – разбираться в последствиях заранее. Без грамотного структурирования можно не только потерять часть дохода на налогах, но и столкнуться с требованиями по подаче множества отчётов. В следующих постах разберём: – ПИФы и ЗПИФы – почему они могут облагаться по максимальной ставке и какие есть способы оптимизации. – Личные фонды – чем они похожи на трасты и какие налоговые сюрпризы могут ждать владельцев. #USTaxCIS #MutualFund #PersonalFoundation

🌍 CRS: как страны обмениваются данными о ваших счетах? / CRS: how Countries Exchange Information About Your Accounts? For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇 CRS (Common Reporting Standard) — глобальный стандарт автоматического обмена финансовой информацией, разработанный ОЭСР. В отличие от FATCA, CRS охватывает более 100 стран, включая крупнейшие финансовые центры. ✦ Как это работает? Банки и другие финансовые учреждения передают налоговым органам информацию о счетах иностранных клиентов, а затем эти данные направляются в страну налогового резидентства владельца счета. ✦ Какие данные передаются? ✔️ Остаток на счетах ✔️ Проценты, дивиденды, доходы от инвестиций ✔️ Страховые полисы с накопительной составляющей ✔️ Доли в инвестиционных фондах и трастах ✦ Чем CRS отличается от FATCA? 🌎 CRS — международный стандарт, а FATCA применяется только США 🏦 CRS охватывает больше типов активов 📄 FATCA требует подотчётности финансовых учреждений перед IRS, а CRS — перед местными налоговыми органами ✦ Что это значит для вас? Если у вас есть зарубежные счета, CRS увеличивает вероятность, что налоговые органы вашей страны узнают о них. Учитывайте правила отчетности и налогового резидентства, чтобы избежать проблем. CRS продолжает расширяться, и игнорировать его уже невозможно. Помните, что налоговый консультант поможет избежать ошибок при налоговом планировании в условиях глобального обмена информацией. #CRS #USTaxCIS

🇺🇸 FATCA: как США контролируют ваши зарубежные счета? / FATCA: how Does the US Monitor your Foreign Accounts? For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇 FATCA — американский закон, обязывающий иностранные банки сообщать IRS данные о счетах налоговых резидентов США. ✦ Как это работает? – Банки и инвестиционные компании передают данные о счетах граждан США в IRS. – Если финансовое учреждение не выполняет требования FATCA, оно рискует столкнуться с 30% удержанием на определенные платежи из США. ✦ Как избежать проблем? 🎯 Не скрывайте зарубежные счета, своевременно подавайте налоговые отчеты, избегая больших штрафов. 🎯 Налоговый консультант поможет разобраться с требованиями FATCA, избежать нарушений и излишних налоговых рисков. Например, подскажет, какие формы подавать и как правильно задекларировать активы. 🎯 Выбор финансовых инструментов, которые соответствуют требованиям FATCA, поможет избежать сложностей. Например, некоторые структуры владения активами (фонды, компании, трасты) могут повлечь за собой дополнительную отчетность FATCA (формы 8938, 5471, 8621 и пр.) и уплату налогов, поэтому важно заранее учитывать последствия участия в таких структурах. 🌍В следующем посте расскажем о международной системе CRS, которая действует аналогично FATCA, но уже на глобальном уровне. #FATCA #USTaxCIS

🚨 "Временное финальное правило" по отчётам BOI / "Interim final rule" on BOI reports For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇 21 марта FinCEN опубликовано "временное финальное правило" по отчетности Beneficial Ownership Information (BOI)! 🥳 Для внутренних компаний теперь не требуется сообщать данные о бенефициарных владельцах. 🌍 Иностранные компании продолжают быть обязаны подавать отчёты, но срок подачи теперь ограничен 30 днями со дня введения правила. 🔄 Важно: – Иностранные компании больше не обязаны сообщать информацию о бенефициарных владельцах из США. – Гражданам США не нужно предоставлять данные о себе иностранным компаниям, если они являются их владельцами. 💬 FinCEN принимает комментарии по этому правилу, и окончательное решение ожидается в этом году. #USTaxCIS

💰 FBAR vs. 8938: О чём забывают налогоплательщики? / FBAR vs. 8938: What Taxpayers Often Overlook? For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇 Разберём частые ошибки, с которыми сталкиваются налогоплательщики при подаче форм FBAR и 8938 ✦ Неочевидные моменты FBAR: 🎯 Брокерские счета тоже подлежат отчетности на FBAR. 🎯 Совместные счета супругов – каждый из супругов учитывает на FBAR отдельно. Исключение из правил касается супруга, у которого есть только совместные счета. 🎯 Детские счета – если у ребенка есть иностранный счет с балансом более $10,000, FBAR подается отдельно на его имя самим ребенком или законным представителем. 🎯 Страховки и аннуитеты с наличной стоимостью - учитываются на FBAR. ✦ Неочевидные моменты 8938: 🎯 Учёт криптовалюты - писали об этом тут 🎯 Страховки с денежной стоимостью - аналогично FBAR. 🎯 Займы иностранцам/иностранные опционы/деривативы – активы, который нужно декларировать на 8938. 🎯 Доли в иностранных компаниях и партнерствах – если не подаете по ним специальные формы отчётности, требуют указания на 8938. 💡Не стоит путать FBAR и 8938 — оба отчета могут быть актуальны для вас. Консультация с налоговым экспертом поможет избежать возможных рисков и штрафов. #FBAR #Form8938 #USTaxCIS

💳 Форма 8938 (FATCA): Отчётность о зарубежных активах / Form 8938 (FATCA): Report on Foreign Assets For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇 Форма 8938 подаётся вместе с налоговой декларацией (форма 1040) в IRS, если сумма ваших зарубежных активов (не только денежных средств) превышает установленные пороги. Что может включаться в отчётность? ✅ Зарубежные банковские и брокерские счета ✅ Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами США, находящиеся вне счетов ✅ Доли участия в иностранных компаниях и партнерствах, трастах ✅ Финансовые инструменты и контракты с нерезидентами США (включая свопы, опционы и другие деривативы) ✅ Иностранные страховые полисы с денежной стоимостью Пороги подачи ✔️ Если живете в США: Single / MFJ — активы свыше $50k/$100k на конец года или $75k/$150k на любой день года ✔️ Если живете за границей: Single / MFJ — активы свыше $200k/$400k на конец года или $300k/$600k на любой день года 📆 Срок подачи: вместе с налоговой декларацией до 15 апреля (возможно продление до 15 октября при продлении подачи формы 1040). 🚨 Штрафы за неподачу: – $10,000 за нарушение, плюс до $50,000 за затягивание подачи после получения уведомления от IRS – 40% штраф за незадекларированные доходы от активов #Form8938 #USTaxCIS

💳 FBAR: Отчёт о зарубежных счетах / FBAR: Report on Foreign Bank Accounts For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇 Некоторые думают, что FBAR и 8938 — это про миллионы на заграничных счетах. На самом деле, многие даже не подозревают, что тоже должны подавать эти формы. FBAR (Form 114) - это обязательный отчёт, если общий баланс всех ваших иностранных счетов превышал $10,000 в любой момент года. Он подаётся напрямую в FinCEN через собственный онлайн-сервис. ✦ Какие счета нужно указывать? ✅ Счета в иностранных банках, инвестиционных и финансовых учреждениях ✅ Личные и совместные счета ✅ Счета, в которых у вас есть право подписи (корпоративные и др.) 📆 Срок подачи: до 15 апреля (автоматическое продление до 15 октября) 🚨 Штрафы за неподачу: – До $10,000 за непреднамеренное нарушение – До $100,000 или 50% баланса счёта за умышленное уклонение #FBAR #USTaxCIS

📌 Возможная отмена налогов для лиц с доходом до $150,000: заявление Ховарда Латника о налоговой политике Трампа / Possible Tax Elimination for Individuals Earning Up to $150,000: Howard Lutnick’s Statement on Trump’s Tax Policy For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇 В недавнем интервью министр торговли США Ховард Латник, назначенный на должность 19 февраля 2025 года, заявил, что Дональд Трамп планирует отменить налоги для американцев с доходом менее $150,000 в год после достижения сбалансированного бюджета. ✦ Детали предложения: ✅ Полная отмена федерального подоходного налога для граждан с доходом до $150,000 в год (после балансировки бюджета); ✅ Возможное реформирование налоговой системы, включая упразднение IRS и переход к финансированию бюджета за счёт тарифов на импорт. ✦ Последствия для экономики По мнению Латника, такие шаги могут "взорвать экономику" в положительном смысле, стимулируя потребление и инвестиции. #USTaxCIS

🏠Нерезидент продает недвижимость в США – куда уходит часть денег и как их вернуть? / A Nonresident Sells US Property – Where Did Part of the Money Go and How to Get It Back? For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇 Алекс – нерезидент США, который продал квартиру за $500,000. Сделка закрылась, но на его счет пришло на $75,000 меньше. Почему так? ✦ Что случилось? Есть правило: если продавец нерезидент, покупатель удерживает налог по FIRPTA – обычно 15% от всей суммы продажи, а не с прибыли. 📌 $500,000 × 15% = $75,000 удержано. Но это не финальный налог – это просто удержание. И его часть можно вернуть! ✦ Какой налог на самом деле? В реальности налог платится с прибыли, а не с полной суммы сделки. 📌 Прибыль = Цена продажи – Покупная цена – Расходы (ремонт, риэлтор и т. д.) Алекс купил квартиру за $400,000, вложил в ремонт $20,000 и заплатил риэлтору $15,000. 📌 $500,000 – $400,000 – $20,000 – $15,000 = $65,000 (налогооблагаемая прибыль). А вот налог с этой прибыли – 30% для нерезидентов: 📌 $65,000 × 30% = $19,500 (реальный налог). То есть, Алекс заплатил бы всего $19,500, а у него удержали $75,000. Разница $55,500 – это его деньги, которые можно вернуть. ✦ Как вернуть деньги? Алексу нужно подать налоговую декларацию. Но просто так налоговую декларацию не подать – нужен ITIN (налоговый номер для нерезидентов). ✅ Если ITIN уже есть, подаем налоговую декларацию (Form 1040-NR) и запрашиваем возврат переплаты. ✅ Если ITIN нет, сначала оформляем его (можно вместе с декларацией), а дальше подача и возврат. ✦ Можно было удержать FIRPTA меньше? Да! Если покупатель планирует жить в этой недвижимости, а цена до $1,000,000, удержание может быть 10% или даже 0%. 📌 Сделка до $300,000 → удержания нет. 📌 Сделка $300,000 – $1,000,000 → удержание 10%. 💡Если бы Алекс заранее подал Form 8288-B, то смог бы снизить удержание или избежать переплаты. #NonResidents #USTaxCIS

📌 Формы W-8, налоговые соглашения и возврат налога: что нужно знать нерезидентам США / W-8 Forms, Tax Treaties, and Tax Refunds: Key Insights for Nonresident Aliens in the US For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇 В данном посте разберем типичные ошибки и практические советы по форме W-8 и возврату уплаченного налога. ✦ Ошибки, которые могут привести к лишним налогам — Отправка W-8 после получения дохода – налог уже будет удержан по 30%. — Неправильное указание страны резидентства – может привести к отказу в снижении налога. — Пропуск срока подачи 1040-NR – в большинстве случаев возврат можно запросить только за последние три года. 📌 Практические советы ✅ Подавайте W-8 сразу после открытия счёта – это поможет избежать лишних удержаний. ✅ Следите за сроком действия формы – обновляйте W-8 каждые три года, чтобы не платить 30% налог. ✅ Храните подтверждения налогового резидентства – это пригодится при возможном возврате налога. ✅ Используйте льготы СоИДН. ✅ Храните копии всех удержаний – запросить возврат можно только при наличии подтверждающих документов. Как правило данная информация содержится в отчётах брокера. Ошибки в заполнении W-8 могут привести к завышенным налоговым удержаниям, а возврат излишне уплаченного налога – долгий и непростой процесс. Если у вас есть вопросы или нужна помощь в оптимизации налоговой нагрузки, лучше обратиться к специалистам. #NonResidents #USTaxCIS

📌 Формы W-8, налоговые соглашения и возврат налога: что нужно знать нерезидентам США / W-8 Forms, Tax Treaties, and Tax Refunds: Key Insights for Nonresident Aliens in the US For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇 В этом посте разберём, как нерезиденты США могут оптимизировать налогообложение, используя формы W-8, налоговые соглашения (СоИДН) и механизм возврата удержанного налога. ✦ Форма W-8 и налоговые соглашения (СоИДН) Формы W-8 подтверждают, что вы не являетесь налоговым резидентом США, и позволяют применять льготные ставки налогообложения по международным соглашениям. Без этой формы налог у источника удерживается по стандартной ставке 30%*. 📌 Пример: Вы – резидент Германии и получаете дивиденды от американской компании. По умолчанию налог составит 30%, но если подать W-8BEN (форма W-8 для физических лиц), ставка снизится до 15% согласно СоИДН между США и Германией. *Дивиденды российских резидентов облагаются по ставке 30% даже в случае подачи формы W-8BEN ввиду приостановления действия некоторых положений СоИДН между США и РФ. ✦ Срок действия форм W-8 Формы W-8 действительны три года, после чего их нужно обновить. Если срок истёк, налог снова будет удерживаться по ставке 30%. ✦ Возврат избыточно удержанного налога Если налог был удержан по максимальной ставке (30%), но у вас есть право на снижение по СоИДН, можно запросить возврат. Для этого необходимо: ✅ Подать форму 1040-NR* в IRS; ✅ Приложить документы, подтверждающие налоговое резидентство (например, справку из вашей страны); ✅ Указать сумму переплаченного налога. Пример: Вы получили роялти в США, и с вас удержали 30% налога, хотя по СоИДН ставка должна быть 15%. Вы можете подать 1040-NR и вернуть 15% излишне уплаченного налога. *Для подачи налоговой декларации необходимо получить ITIN. ITIN — это индивидуальный налоговый номер для лиц, не имеющих права на получение SSN (Social Security Number). Его можно оформить, подав форму W-7 в IRS вместе с налоговой декларацией и подтверждающими документами, удостоверяющими личность и налоговый статус. #NonResidents #USTaxCIS

🧐Налогообложение доходов нерезидентов США: прирост капитала, ECI / Taxation of Nonresident Aliens in the United States: Capital Gains, ECI. For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇 1️⃣Прирост капитала (Capital Gains) Продажа акций и облигаций нерезидентами США налогом в США не облагается. Налог на наследование может быть применим. 💡 Что делать? — Подтвердите, что брокер считает вас нерезидентом (форма W-8BEN). — Уточните в своей стране, нужно ли декларировать этот доход. ✦ Пример: Акции Apple: покупка $50,000 → продажа $70,000 → прибыль $20,000 налогом в США не облагается, но может облагаться в вашей стране. 2️⃣Доходы от бизнеса (ECI) Бизнес в США облагается налогом до 37% (или 21% для C-Corp). 💡 Как снизить налог? — Учитывайте расходы (аренда, зарплаты, маркетинг). — Сравните варианты LLC и корпорации – иногда выгоднее платить корпоративный налог (21%), чем личный налог (до 37%). ✦ Пример: Онлайн-продажи: прибыль $100,000 → налог может быть $24,000+, но снижается при учёте расходов. ✅ Выводы: — Продаёте ценные бумаги? Подтвердите статус нерезидента. — Бизнес? Оптимизируйте расходы и структуру. 💡 Даже если США не удерживают налог, он может быть применим в вашей стране. #NonResidents #USTaxCIS

📌 Налогообложение доходов нерезидентов США: проценты и дивиденды / Taxation of Nonresident Aliens in the United States: Interest and Dividends For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇 1️⃣ Проценты Если вы нерезидент США и у вас есть депозиты в американских банках, то проценты по этим депозитам обычно не облагаются налогом в США, если они не связаны с коммерческой деятельностью. ✦ Что это значит для вас? Вы получаете доход от процентов на депозите, но он не подлежит налогообложению в США, только в вашей стране. Пример: депозит $100,000 под 4% годовых = $4,000 процентов, которые не облагаются налогом в США. 2️⃣ Дивиденды Дивиденды от американских компаний облагаются налогом по ставке 30%, но если между США и вашей страной есть соглашение об избежании двойного налогообложения (СоИДН), ставка может быть снижена. ✦ Что это значит для вас? Если вы получаете дивиденды от американской компании, то США удержат 30%, но если между странами есть соглашение, ставка может быть снижена. Пример: вы получаете $1,000 дивидендов, США удержат $300, если нет СоИДН. 💡 Что делать? Убедитесь, есть ли у страны вашего резиденства СоИДН с США, позволяющее облагать дивиденды по льготной ставке. Подайте формы для получения сниженной ставки налога (например, форму W-8BEN). Если в США был ошибочно удержан налог (например удержали 30% на необлогаемые проценты), возможна подача налоговой декларации на возврат удержанного налога. В продолжении мы раскроем тему с налогообложением прироста капитала, недвижимости и бизнеса! #NonResidents #USTaxCIS

📝 Минфин США приостанавливает исполнение Corporate Transparency Act / Treasury Halts Enforcement of Corporate Transparency Act For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇 Минфин США объявил о приостановке исполнения правил раскрытия информации о бенефициарных владельцах (BOI) в рамках Corporate Transparency Act. Ведомство также предложит поправки, которые сузят сферу действия закона — он будет распространяться только на иностранные компании. ✦ Почему это важно? По действующим правилам миллионы малых и средних предприятий должны были раскрывать своих бенефициарных владельцев, что вызывало критику из-за сложности требований и возможных штрафов. ✦ Новый подход: — Отмена штрафов за несвоевременную подачу отчетов для американских компаний — Будущие изменения в законе исключат из-под действия норм местные компании — Закон будет применяться только к иностранным компаниям Минфин США отменяет штрафы, исключает местные компании из-под действия закона и смягчает требования для бизнеса. Теперь Corporate Transparency Act затронет только иностранные компании. #USTaxCIS

📝 Новая иммиграционная программа «Золотая карта»: путь к резидентству США за $5 млн / New Immigration Program "Gold Card": A Path to US Residency for $5 Million For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇 Администрация Дональда Трампа объявила о запуске новой иммиграционной программы «Золотая карта», которая позволит состоятельным иностранцам получить постоянное резидентство США и путь к гражданству за $5 миллионов. Ожидается, что программа начнет действовать в течение двух недель. ✦ Почему это важно? Существующая на данный момент программа EB-5 позволяет иностранным инвесторам получить грин-карту при вложении от $800 тысяч до $1,05 млн и создании 10 рабочих мест. В последние годы она привлекала внимание специалистов в США как альтернативный путь к резидентству на фоне визовых ограничений и длительных сроков ожидания. Новый подход: — Минимальный порог инвестиций — $5 млн — Отсутствие требования о создании рабочих мест — Ускоренный процесс рассмотрения заявок — Строгая проверка заявителей ✦ Кого это касается? Программа ориентирована на крупных инвесторов и бизнесменов, способных внести значительный вклад в экономику США через уплату налогов, инвестиции и потребительские расходы. По словам Дональда Трампа, цель инициативы — привлечение «состоятельных и успешных людей» в страну. ✦ Что дальше? По словам министра торговли Говарда Лютника, «Золотая карта» заменит программу EB-5. Заявители будут проходить тщательную проверку, а сама программа, по мнению администрации Трампа, поможет сократить национальный долг США за счет значительных поступлений в бюджет. 📌 Вывод США делают ставку на привлечение богатых инвесторов в обмен на резидентство. Однако остается вопрос: сможет ли новая программа заменить EB-5 и привлечь достаточное количество заявителей? #USTaxCIS

📝 Учёт криптовалютных транзакций и подготовка к подаче отчётности в 2025 году / Accounting for Cryptocurrency Transactions and Tax Filing Preparation in 2025 For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇 С 2025 года требования к отчётности по криптовалюте ужесточаются. IRS ожидает, что налогоплательщики будут чётко фиксировать все сделки, поскольку криптовалюта рассматривается как собственность. Ошибки в расчётах или отсутствие данных могут привести к штрафам и дополнительным начислениям. ✦ Какие операции нужно учитывать? Фиксации подлежат все операции с криптоактивами: покупка, продажа, обмен, переводы, стейкинг, майнинг, аирдропы. Важно сохранять: — Дату и сумму каждой транзакции в долларах — Стоимость покупки актива (cost basis) — Комиссии биржи или сети (могут учитываться в расчётах) ✦ Как IRS получает информацию? Биржи и брокеры в США с 2025 года обязаны отправлять в IRS отчёты о криптовалютных сделках (форма 1099-DA). Если данные из этого отчёта не совпадают с декларацией, возможны доначисления налогов и пени. ✦ Какие инструменты помогут с учётом? Использование специализированных сервисов для трекинга (CoinTracker, Koinly, CoinLedger) поможет автоматизировать сбор данных и подготовку налоговых отчётов. Для крупных портфелей важно вести собственный учёт, так как биржи могут не фиксировать все нужные данные. ⚡️ Сложные ситуации — Переводы между кошельками без конверсии (например BTC с Кошелька1 на Кошелек2): не облагаются налогом, но рекомендуется фиксировать дату и сумму, чтобы подтвердить отсутствие дохода и источник. — Отсутствие данных о старых покупках: если база покупки утеряна, IRS может считать стоимость нулевой, увеличивая налог на всю сумму продажи. ✦ FBAR, 8938 и криптовалюта: в чём особенности? FBAR и 8938 применяются к зарубежным счетам и финансовым активам, но в отношении криптовалюты нет четких правил. 📌 FBAR: на данный момент согласно Notice 2020-2 FinCEN не требует отчетности по криптовалютным кошелькам, если они не находятся на бирже и не предоставляют финансовые услуги (например, Ledger, MetaMask, Trust Wallet). Счета в иностранных финансовых учреждениях, содержащие только криптовалюту, тоже не подлежат FBAR. Но если на таком счете есть другие активы, подлежащие отчетности (например, валютные счета), его нужно указывать. Так если криптовалюта хранится на зарубежной бирже (Binance, Bybit, OKX и др.) вместе с традиционными финансовыми активами, такой счет может подпадать под требования FBAR, если сумма превышает $10,000. 📌 Форма 8938: IRS официально не уточняла, являются ли криптоактивы зарубежными финансовыми активами для целей 8938. Но поскольку нет и однозначного исключения, консервативный подход — включать криптовалютные активы вне зависимости от места их хранения, если их суммарная стоимость вместе с традиционными финансовыми активами превышает порог на любой день года: — Резиденты США: $75,000 (Single/MFS) / $150,000 (MFJ). — Налогоплательщики за границей: $300,000 (Single/MFS) / $600,000 (MFJ). ✦ Как снизить риски? Если вы храните активы на зарубежных биржах, важно следить за разъяснениями FinCEN и IRS. В спорных случаях подача информационных форм (особенно FBAR) может быть разумной мерой, чтобы избежать существенных штрафов за непредоставление информации. 📌 Вывод Точный учёт криптовалютных операций необходим для корректного расчёта налогов и снижения рисков претензий от IRS. Кроме того, держатели активов на зарубежных платформах должны учитывать требования FBAR и 8938, чтобы избежать штрафов. Подготовка к подаче декларации включает сбор всех данных, использование надёжных инструментов и проверку отчётов от бирж. #Crypto #USTaxCIS

📈 Особенности налогообложения по операциям с цифровыми активами в 2025 году / Taxation of Digital Assets Transactions in 2025: Key Features For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇 Цифровые активы (криптовалюта, стейблкоины, NFT) с точки зрения IRS — это не деньги, а имущество. А значит, каждое действие с ними может вызвать налоговые последствия. Рассмотрим общие налоговые правила на примере криптовалют, что будет применимо и к прочим цифровым активам. Самые распространённые налогооблагаемые события: продажа криптовалюты, обмен на другую криптовалюту, оплата товаров и услуг, получение криптоактивов в качестве дохода (майнинг, стейкинг, аирдропы). ✦ Продажа: Если вы продали криптовалюту дороже, чем купили, разница (capital gain) облагается налогом. — Краткосрочные сделки (срок владения меньше года) → прогрессивная шкала налогообложения (до 37% + 3,8% NIIT). — Долгосрочные сделки (срок владения больше года) → пониженные ставки: 0%, 15% или 20% (+ 3,8% NIIT). Пример: купили BTC за $10,000, продали за $15,000. Прирост $5,000 → налог по ставке в зависимости от срока владения. ✦ Обмен криптовалют: Менять BTC на ETH — это тоже налогооблагаемая сделка. IRS считает, что вы сначала продали BTC (зафиксировали прибыль или убыток) и купили ETH по новой стоимости. ✦ Оплата криптовалютой: Платёж криптовалютой — это её реализация. Если купили 1 ETH за $1,500, а заплатили им за ноутбук стоимостью $2,000, то ваш прирост $500 → возникает налог к уплате. ✦ Доход в криптовалюте: — Майнинг, стейкинг, аирдропы → облагаются как обычный доход по ставке до 37%. 📌 КриптоETF и налоги Криптовалютные ETF — это уже не криптоактивы, а ценные бумаги. Здесь налог начисляется только при продаже. Если цена растёт, но вы не продаёте ETF, налогового обязательства нет. Продажа ETF через год или позже даёт право на пониженные налоговые ставки (до 20% вместо 37%). ⚡️ Сложные ситуации Некоторые транзакции вызывают вопросы у инвесторов. Так, перевод криптовалюты между биржами (например, с зарубежной площадки на американскую) сам по себе не облагается налогом, если не было продажи или обмена актива. Но если криптовалюта обменивается на стейблкоины (USDT, USDC), IRS считает это продажей с возможным приростом капитала. Также важно понимать, что прирост капитала может возникнуть в момент обмена криптовалюты на фиат (например, доллары США), а не при выводе денег на банковский счёт — сам по себе такой перевод не облагается налогом, так как полученный доход был зафиксирован в момент обмена криптовалюты на фиат на криптобирже. 📝 Вывод: каждая операция с криптоактивами может иметь налоговые последствия, поэтому важно учитывать их при финансовом планировании. Долгосрочное владение активами, фиксация убытков и использование инструментов, таких как ETF, может помочь оптимизировать налоговую нагрузку. Продолжение следует... #Crypto #USTaxCIS