US TAX CIS
Open in Telegram
US Tax CIS — tax services for private clients: US tax return preparation, tax planning, and assistance with IRS inquiries. Posts are not written tax advice (Circular 230) 📩 info@ustaxcis.com ➡️https://ustaxcis.com/
Show more285
Subscribers
No data24 hours
-17 days
-230 days
Data loading in progress...
Similar Channels
No data
Any problems? Please refresh the page or contact our support manager.
Tags Cloud
Incoming and Outgoing Mentions
---
---
---
---
---
---
Attracting Subscribers
September '26
September '260
in 0 channels
August '26
+3
in 0 channels
Get PRO
July '26
+1
in 0 channels
Get PRO
June '260
in 0 channels
Get PRO
May '26
+2
in 0 channels
Get PRO
April '26
+4
in 0 channels
Get PRO
March '26
+1
in 0 channels
Get PRO
February '26
+4
in 0 channels
Get PRO
January '26
+8
in 0 channels
Get PRO
December '25
+7
in 1 channels
Get PRO
November '25
+1
in 0 channels
Get PRO
October '25
+10
in 1 channels
Get PRO
September '25
+6
in 0 channels
Get PRO
August '25
+6
in 0 channels
Get PRO
July '25
+1
in 0 channels
Get PRO
June '25
+1
in 0 channels
Get PRO
May '25
+11
in 0 channels
Get PRO
April '25
+11
in 1 channels
Get PRO
March '25
+31
in 0 channels
Get PRO
February '25
+162
in 2 channels
Get PRO
January '250
in 1 channels
Get PRO
December '240
in 1 channels
Get PRO
November '24
+71
in 2 channels
| Date | Subscriber Growth | Mentions | Channels | |
| 07 September | 0 | |||
| 06 September | 0 | |||
| 05 September | 0 | |||
| 04 September | 0 | |||
| 03 September | 0 | |||
| 02 September | 0 | |||
| 01 September | 0 |
Channel Posts
🌍 Иностранная недвижимость: нужно ли сообщать о доходах от аренды в США? /
🌍 Foreign Rental Property: Do You Need to Report Rental Income in the US?
For access to the English version of the post, click here 👈
📊 Почему учёт иностранной недвижимости может быть сложнее?
При подготовке американской отчётности часто возникают дополнительные вопросы:
✅ пересчёт доходов и расходов в доллары США;
✅ подтверждение иностранных расходов;
✅ различия между местными и американскими налоговыми правилами;
✅ сбор документов, необходимых для подготовки декларации.
На практике эти вопросы становятся особенно актуальными, если недвижимость находится в стране, где налоговый и бухгалтерский учёт существенно отличается от американских стандартов и ведется иностранной управляющей компанией.
⚠️ Отдельно о структуре владения
Во многих случаях недвижимость оформлена не напрямую на физическое лицо, а через иностранную компанию, траст или другую структуру.
В такой ситуации анализ обычно выходит далеко за рамки обычного отражения арендного дохода и может затрагивать дополнительные требования по международной отчётности США.
Именно структура владения нередко становится не менее важным фактором, чем сама недвижимость.
💡 Практический вывод
Иностранная недвижимость редко ограничивается только вопросом получения арендного дохода.
Для налогового резидента США она может затрагивать сразу несколько направлений: местное налогообложение, американскую отчётность, международный комплаенс и особенности структуры владения активом.
Поэтому при покупке, продаже или сдаче зарубежной недвижимости полезно заранее оценивать ситуацию комплексно, с чем может помочь налоговый консультант.
#USTaxCIS
| 2 | 🌍 Иностранная недвижимость: нужно ли сообщать о доходах от аренды в США? /
🌍 Foreign Rental Property: Do You Need to Report Rental Income in the US?
For access to the English version of the post, click here 👈
Многие налоговые резиденты США продолжают владеть недвижимостью за пределами страны: квартирами в Европе, апартаментами в ОАЭ, коммерческими объектами в других юрисдикциях.
Нередко владельцы считают, что если объект находится за пределами США и местные налоги уже уплачены, то дополнительных вопросов со стороны IRS может не возникнуть.
На практике ситуация другая.
🌎 США облагают мировой доход
Налоговые резиденты США обязаны отражать доходы от аренды иностранной недвижимости в американской налоговой декларации.
При этом значение имеет не страна расположения объекта и не банковский счёт, на который поступают арендные платежи, а сам факт получения дохода.
Поэтому аренда квартиры в Испании или апартаментов в Дубае может требовать такого же анализа для целей США, как и объект, расположенный во Флориде.
💰 Если налоги уже уплачены за рубежом
Один из самых частых вопросов владельцев иностранной недвижимости связан с возможным двойным налогообложением. В большинстве случаев уплаченные за рубежом налоги можно учитывать на американской отчётности, уменьшая нагрузку в США.
Однако наличие иностранного налога не означает отсутствие обязательств перед IRS.
TBC...
#USTaxCIS | 69 |
| 3 | 🇺🇸 Что важно знать инвестору о налогообложении арендной недвижимости в США? /
🇺🇸 What Investors Should Know About US Rental Property Taxation
For access to the English version of the post, click here 👈
⚠️ Почему важно думать не только о текущем периоде?
Амортизация помогает уменьшать налоги во время владения объектом. Однако у этого механизма есть и обратная сторона.
Ранее заявленная амортизация уменьшает cost basis недвижимости при продаже.
Например дом был приобретён за $275,000 и в течение 10 лет по нему ежегодно заявлялась амортизация в размере $10,000. Общая сумма амортизации составит $100,000, а затем продан за $300,000
1️⃣ Cost basis дома составит:
$275,000 - $100,000 = $175,000
2️⃣ Прибыль для целей налогов составит:
$300,000 - $175,000 = $125,000
Именно поэтому оценивать налоговую эффективность объекта важно не только в период владения, но и с учётом будущего выхода из инвестиции.
💡 Практический вывод
Недвижимость в США часто выглядит простой инвестицией только на первый взгляд. На практике её налоговый результат зависит не только от размера арендной платы, но и от структуры финансирования, расходов, амортизации и будущих планов по продаже объекта.
На практике грамотное структурирование владения недвижимостью и корректный учёт расходов нередко оказываются не менее важны, чем выбор самого инвестиционного объекта.
➡️ В следующих постах рассмотрим особенности связанные с объектами, расположенным за пределами США.
#USTaxCIS | 96 |
| 4 | 🇺🇸 Что важно знать инвестору о налогообложении арендной недвижимости в США? /
🇺🇸 What Investors Should Know About US Rental Property Taxation
For access to the English version of the post, click here 👈
Многие инвесторы рассматривают недвижимость в США как источник стабильного арендного дохода. Однако нередко возникает ситуация, когда объект приносит положительный денежный поток, а в налоговой декларации отражается убыток.
На первый взгляд это кажется странным, но для целей налогообложения такая ситуация вполне обычна.
📉 Почему может возникать налоговый убыток?
Как мы обсуждали в предыдущем посте, для определения налогового результата учитываются не только арендные платежи и прочие доходы, но и допустимые расходы, связанные с владением и эксплуатацией объекта.
После учета процентов по ипотеке, налогов на недвижимость, расходов на страхование, содержания объекта и других допустимых вычетов может оказаться, что расходы превышают доходы. Одну из ключевых ролей при этом часто играет амортизация.
В результате объект может генерировать положительный денежный поток для владельца, но одновременно показывать налоговый убыток.
🏠 Роль амортизации
Для налоговых целей IRS позволяет постепенно списывать стоимость здания. Для жилой недвижимости, расположенной в США, срок амортизации обычно составляет 27,5 лет.
Например, если стоимость дома составляет $275,000, ежегодный амортизационный вычет составляет около $10,000. При этом собственник фактически не тратит эти деньги каждый год.
TBC...
#USTaxCIS | 86 |
| 5 | 🏠 Что важно знать владельцу недвижимости о доходах от аренды в США? /
🏠 What Property Owners Should Know About Rental Income for US Tax Purposes
For access to the English version of the post, click here 👈
📉 Какие расходы могут уменьшать налогооблагаемый доход?
Как правило, собственник может учитывать обычные и необходимые расходы, связанные со сдачей объекта в аренду.
Наиболее распространённые категории включают:
✅ ипотечные проценты;
✅ налоги на недвижимость;
✅ страхование;
✅ коммунальные расходы, оплачиваемые собственником;
✅ ремонт и текущее обслуживание;
✅ расходы на рекламу объекта и поиск арендаторов.
⚠️ Не все затраты списываются сразу
Крупные работы по реконструкции или существенному улучшению недвижимости обычно рассматриваются отдельно и подлежат амортизации, списываются как расход постепенно.
💡 Практический вывод
Доход от аренды недвижимости редко сводится только к сумме ежемесячных поступлений на счёт.
На практике налоговый результат зависит не только от полученной аренды, но и от порядка учёта расходов, особенностей объекта, страны его расположения.
Именно поэтому владельцам недвижимости полезно заранее оценивать не только ожидаемый доход, но и налоговые последствия сдачи такого актива.
➡️ В следующих постах рассмотрим налоговые вопросы арендной недвижимости в США и разберём, почему объект с положительным денежным потоком может показывать налоговый убыток.
#USTaxCIS | 111 |
| 6 | 🏠 Что важно знать владельцу недвижимости о доходах от аренды в США? /
🏠 What Property Owners Should Know About Rental Income for US Tax Purposes
For access to the English version of the post, click here 👈
Многие налоговые резиденты США продолжают владеть инвестиционной недвижимостью как в США, так и за их пределами, получая арендные платежи.
На первый взгляд учёт такого дохода кажется достаточно простым. Однако на практике мы сталкиваемся с множеством вопросов клиентов: какие поступления IRS рассматривает как налогооблагаемый доход, какие расходы можно учитывать.
📌 Что считается доходом от сдачи имущества в аренду?
Для целей американской налоговой отчетности доход от аренды обычно включает не только ежемесячные арендные платежи.
В зависимости от обстоятельств IRS может рассматривать как доход:
✅ собственно арендную плату;
✅ предоплату за будущие периоды аренды;
✅ суммы, которые арендатор оплатил вместо собственника (например, коммунальные услуги или мелкие ремонтные работы);
✅ удержанный security deposit, если он не подлежит возврату.
Важно помнить, что для целей американской отчетности значение имеет сам факт получения дохода, а не страна объекта недвижимости или банковского счёта.
🌍 Если недвижимость находится за пределами США
Одно из распространённых заблуждений заключается в том, что доходы от иностранной недвижимости не нужно отражать в американской декларации, если объект находится за пределами США или налог уже уплачен в другой стране.
Напоминаем, что налоговые резиденты США, как правило, обязаны декларировать мировой доход, включая доходы от иностранной недвижимости.
TBC...
#USTaxCIS | 93 |
| 7 | ⚙️ Автоматическая отмена штрафов IRS: практические нюансы /
⚙️ Automatic IRS Penalty Relief: Practical Considerations
For access to the English version of the post, click here 👈
⚠️ Что важно учитывать?
AEP не освобождает от уплаты самого налога и начисленных процентов.
Кроме того, программа распространяется далеко не на все виды штрафов. Например, она не применяется к:
• штрафам за неуплату налога в течение года (estimated tax penalty);
• штрафам за несвоевременную подачу информационных, нерегулярных форм (например FBAR, 8938, 5471);
• другим специальным категориям штрафов, прямо исключенным IRS.
😔 Что делать, если штраф уже начислен?
Поскольку IRS объявила о переходе на AEP только летом 2026 года, а внедрение новых процедур еще продолжается, на практике могут возникать ситуации, когда штраф начисляется несмотря на наличие права на освобождение.
Если вы получили уведомление о штрафе, имеет смысл дополнительно проверить возможность применения новой программы и при необходимости связаться в IRS для корректировки начислений.
🤝 Мы помогаем клиентам анализировать налоговые последствия их индивидуальных ситуаций, оценивать возможность применения доступных механизмов освобождения от штрафов и, при наличии оснований, добиваться их снижения или полной отмены.
#USTaxCIS | 106 |
| 8 | 🆕 Новое правило IRS: автоматическая отмена некоторых штрафов /
🆕 New IRS Rule: Automatic Relief from Certain Penalties
For access to the English version of the post, click here 👈
IRS внедряет новый механизм Automatic Penalty Relief (AEP), который постепенно заменит знакомую многим программу First Time Abate (FTA). Ранее налогоплательщикам с хорошей историей налогового комплаенса нередко удавалось отменить отдельные штрафы за первое подобное нарушение с помощью FTA.
Новые правила позволят отдельным налогоплательщикам получать освобождение от некоторых штрафов полностью автоматически – без звонков в IRS и подачи отдельных заявлений.
🤔 Как это работает для физических лиц?
Если декларация (Form 1040) или иная налоговая декларация, подаваемая на регулярной основе, подана с опозданием или налог уплачен после установленного срока, IRS может автоматически освободить налогоплательщика от следующих штрафов:
1️⃣ штраф за несвоевременную подачу декларации;
2️⃣ штраф за несвоевременную уплату налога.
Для применения AEP необходимо иметь положительную историю соблюдения налоговых обязанностей за предыдущие 3️⃣ года:
✅ декларации того же типа подавались своевременно;
✅ аналогичные штрафы не начислялись либо были отменены в установленном порядке.
💡 Таким образом, своевременная подача деклараций и уплата налога становятся важны не только для избежания штрафов, но и для сохранения права на автоматическое освобождение в будущем.
Для физических лиц новые правила применяются начиная с деклараций за 2025 налоговый год.
📩 Нужно ли обращаться в IRS?
Нет. Если налогоплательщик соответствует условиям программы, IRS должно применить освобождение самостоятельно в процессе обработки декларации и направить соответствующее уведомление.
➡️ В следующем посте – важные исключения из AEP и практические шаги при уже начисленном штрафе.
#USTaxCIS | 95 |
| 9 |  📢 У нас появился официальный сайт! / 📢 Our Website Is Now Live!
For access to the English version of the post, click here 👈
Мы рады сообщить, что у US Tax CIS появился официальный сайт.
Теперь вся актуальная информация о нашей компании и услугах собрана в одном месте – удобно, понятно и всегда под рукой.
Что вы найдете на сайте?
✅ Полный перечень наших услуг по вопросам налогообложения США и международного комплаенса;
✅ Актуальную информацию о компании и нашей экспертизе;
✅ Удобные способы связи с командой.
🔗 Сайт: ustaxcis.com
Как связаться с нами?
📩 E-mail: info@ustaxcis.com
💬 Telegram
🌐 Форма обратной связи на сайте
Мы постоянно работаем над тем, чтобы взаимодействие с нашей командой было максимально удобным, прозрачным и эффективным. Новая платформа – еще один шаг в этом направлении.
Будем рады вашим обращениям. Добро пожаловать на наш сайт!
#USTaxCIS | 113 |
| 10 | 💰 TrumpIRA: что известно о новой федеральной платформе /
💰 TrumpIRA: What Is Known About the New Federal Platform
For access to the English version of the post, click here 👈
В США появится новая государственная платформа TrumpIRA.gov, полноценный запуск которой запланирован на 1 января 2027 года. Ее задача — помочь американцам без пенсионного плана от работодателя подобрать качественный и недорогой IRA.
Несмотря на название, TrumpIRA — это не новый вид пенсионного счета. Это федеральная информационная платформа, которая позволит сравнивать IRA от частных финансовых организаций, по стоимости и инвестиционным возможностям.
👤 В первую очередь сервис ориентирован на самозанятых, независимых подрядчиков, сотрудников малого бизнеса и других лиц, у которых нет пенсионного плана от работодателя.
💵 Главный стимул – грант от государства
Платформа также будет информировать о возможности получения Federal Saver’s Match – федеральной доплаты для налогоплательщиков с доходом до $35,500 (до $71,000 – для супругов, подающих совместную декларацию).
При соблюдении условий государство перечислит на пенсионный счет до 50% от взносов – но не более $1,000 на человека в год, а для супругов – до $2,000, если оба соответствуют условиям и делают взносы.
⏰ Federal Saver's Match начнет применяться к взносам за 2027 год.
Право на получение доплаты будет заявляться при подаче налоговой декларации за 2027 год (то есть в 2028 году).
🎯 Для миллионов американцев, работающих без корпоративного пенсионного плана, TrumpIRA.gov поможет существенно упростить поиск недорогого IRA. Однако выбор пенсионного счета по-прежнему требует индивидуального анализа с учетом налоговых последствий, инвестиционных целей и финансовой стратегии.
#USTaxCIS | 94 |
| 11 | 📈 Form 8621: иностранные фонды и ETF /
📈 Form 8621: Foreign Funds and ETFs
For access to the English version of the post, click here 👈
Если вы владеете долей в зарубежных инвестиционных структурах, такое владение может требовать сообщения в IRS по специальной форме 8621. Такая отчетность возникает в отношении инвестиций, которые по правилам США признаются PFIC (Passive Foreign Investment Company).
На практике чаще всего речь идет об:
• иностранных инвестиционных фондах;
• иностранных ETF;
• отдельных иностранных компаниях, основной доход которых является пассивным (например, инвестиционным).
📌 Когда стоит задуматься о Form 8621?
Многие налоговые резиденты США сохраняют инвестиции, приобретенные еще до переезда в США:
📈 европейские ETF;
📈 фонды через иностранных брокеров;
📈 доли в пассивных компаниях.
После получения статуса налогового резидента США такие инвестиции могут потребовать дополнительной отчетности.
📌 Какая информация раскрывается?
В зависимости от ситуации Form 8621 может содержать:
• сведения об инвестиции;
• информацию о полученных распределениях;
• расчет налоговых последствий по специальным правилам PFIC.
🚨 Отдельно о последствиях
Неподача Form 8621 может приводить не только к вопросам по отчетности. Наличие нераскрытых PFIC может препятствовать окончательному закрытию срока давности по всей налоговой декларации до момента корректного раскрытия, оставляя возможность IRS вернуться к проверке любого вопроса по отчётности значительно позже.
💰 Отдельно о налогообложении
Налогообложение дохода от иностранных фондов и ETF происходит по специальным правилам, которые могут быть существенно менее благоприятны по сравнению с инвестициями в аналогичные американские инструменты, если не произведено особых выборов (elections), которые меняют порядок налогообложения.
Поэтому при анализе таких инвестиций важно оценивать не только обязанность по подаче специальных форм, но и потенциальные налоговые последствия, с которыми может помочь разобраться профессиональный налоговый консультант 😀
📍 Вывод
Если вы владеете иностранными фондами, ETF или иными инвестиционными структурами за пределами США, важно заранее оценить, 1) возникают ли обязанности по подаче специальной отчётности, и 2) налоговые последствия.
На практике именно такие инвестиции часто становятся неожиданным источником дополнительной отчетности.
Мы будем рады помочь разобраться с отчетностью и налогообложением ваших зарубежных инвестиций с учетом вашей конкретной ситуации.
#USTaxCIS | 95 |
| 12 | 💼 Form 5471: иностранные компании /
💼 Form 5471: Foreign Corporations
For access to the English version of the post, click here 👈
Form 5471 — это одна из основных форм международной отчетности IRS, которая используется для раскрытия информации о владении долями в иностранных компаниях.
На практике обязанность по подаче формы чаще всего возникает у владельцев существенных долей в зарубежном бизнесе (от 10%). Подача может требоваться ежегодно (при контроле компанией) либо единоразово (при значимом изменении долей) по правилам США.
📌 Какая информация раскрывается?
В зависимости от конкретной ситуации Form 5471 может включать:
• сведения о структуре владения компанией;
• информацию о прибыли и убытках;
• данные о балансе компании;
• информацию о сделках между компанией и ее владельцами.
Объем раскрываемой информации зависит от характера участия налогоплательщика в компании.
⚠️Обязанность по подаче Form 5471 возникает даже в случаях, когда компания:
• не выплачивает дивиденды;
• не ведет активной деятельности;
• не генерирует доход.
Сам факт владения долей компании может создавать обязанности по отчетности перед IRS.
🚨 Отдельно о штрафах
Form 5471 относится к формам, по которым предусмотрены существенные штрафы за неподачу. Базовый штраф составляет $10,000, а при дальнейшем неисполнении требований IRS сумма может увеличиваться.
💰 Отдельно о налогообложении
Form 5471 используется не только для целей отчетности. В отдельных случаях американские правила предусматривают налогообложение части прибыли иностранной компании у ее владельцев даже без выплаты дивидендов, что также подлежит правильному расчёту и раскрытию на форме.
Поэтому анализ иностранной компании обычно включает не только проверку обязанности по подаче форм, но и оценку возможных налоговых последствий.
📍 Вывод
Если вы владеете долей в иностранной компании, важно заранее определить, возникает ли обязанность по подаче Form 5471 и какие сведения подлежат раскрытию.
Наша практика показывает, что именно зарубежные компании часто становятся одним из наиболее сложных аспектов налоговой отчетности, который важно вовремя проанализировать.
В следующем посте рассмотрим Form 8621 и особенности отчетности по иностранным фондам и ETF.
#USTaxCIS | 91 |
| 13 | 🏦 FBAR и Form 8938: основные правила /
🏦 FBAR and Form 8938: Key Rules
For access to the English version of the post, click here 👈
Ранее мы подробно рассказывали о требованиях к FBAR и Form 8938. Сегодня кратко напомним основные правила, которые важно учитывать владельцам зарубежных активов.
📌 FBAR
FBAR - это отдельная форма, которая подается в FinCEN, а не в IRS.
Обязанность по подаче возникает, если совокупный максимальный баланс всех иностранных финансовых счетов превышал $10,000 хотя бы в один день календарного года.
При определении порога учитываются не только личные и совместные счета налогоплательщика, но и счета, по которым у него есть право подписи, например счета иностранных компаний.
Как правило, речь идет о банковских и брокерских счетах.
📅 FBAR подается только в электронном виде. Стандартный срок подачи — 15 апреля с автоматическим продлением до 15 октября.
📌 Form 8938
Form 8938 подается вместе с налоговой декларацией в IRS и является частью налоговой отчетности.
В отличие от FBAR, форма охватывает более широкий перечень зарубежных активов и применяется при превышении порогов, которые зависят от налогового статуса и места проживания налогоплательщика (это могут быть от $50,000 до $600,000).
В зависимости от ситуации Form 8938 может включать:
• зарубежные банковские и брокерские счета;
• доли в иностранных компаниях, не отраженные на Form 5471 (например доли менее 50%);
• займы иностранным лицам;
• отдельные виды инвестиционных и страховых продуктов;
• иные зарубежные финансовые активы.
📅 Form 8938 подается в те же сроки, что и налоговая декларация.
⚠️ FBAR и Form 8938 не заменяют друг друга. Хотя обе формы могут содержать информацию о зарубежных счетах, их правила, пороги подачи и перечень раскрываемых активов существенно различаются.
📍 Вывод
FBAR в первую очередь ориентирован на раскрытие иностранных финансовых счетов, тогда как Form 8938 охватывает значительно более широкий круг зарубежных активов.
Именно поэтому вам может потребоваться подача обеих форм одновременно.
В следующем посте рассмотрим отчетность по иностранным компаниям.
#USTaxCIS | 99 |
| 14 | 🌍 Зарубежные активы: о чем важно помнить? /
🌍 Foreign Assets: What Should You Pay Attention To?
For access to the English version of the post, click here 👈
После получения грин-карты или переезда в США многие продолжают владеть привычными зарубежными активами:
🏦 банковскими и брокерскими счетами;
💼 долями в компаниях;
📈 фондами и ETF.
Однако важно помнить, что такие активы могут требовать отдельного раскрытия перед IRS. При этом обязанность по отчетности возникает даже при отсутствии дохода, а штрафы за неподачу во многих случаях начинаются от $10,000.
Например:
🏦 Зарубежные банковские и брокерские счета
Если у вас или вашей зарубежной компании есть счета в иностранных финансовых учреждениях, может возникнуть обязанность по подаче FBAR и Form 8938.
Критерием подачи является совокупный максимальный баланс таких счетов.
💼 Доли в иностранных компаниях
Владение зарубежным бизнесом создаёт обязанности по дополнительной отчетности. В зависимости от обстоятельств может потребоваться раскрытие информации через Form 8938 или Form 5471.
📈 Иностранные фонды и ETF
Отдельные правила применяются к инвестициям в иностранные фонды, ETF и другие пассивные структуры. В таких случаях может возникнуть обязанность по подаче Form 8621.
📍 Вывод
Для налоговых резидентов США зарубежные активы нередко требуют не только отражения доходов в декларации, но и подготовки отдельной отчетности перед IRS.
Мы регулярно помогаем клиентам определить применимые требования и подготовить необходимые формы по зарубежным активам с учётом конкретной ситуации.
В следующих постах мы подробнее разберем каждый из пунктов, и на что стоит обратить внимание.
#USTaxCIS | 92 |
| 15 | 🗺 Dual-Status: налоговое планирование /
🗺 Dual-Status Tax Planning
For access to the English version of the post, click here 👈
Несмотря на сложности в подготовке и ограничения, dual-status не всегда приводит к менее выгодному налоговому результату.
Его основная роль - оставить иностранные доходы, полученные до начала налогового резидентства, вне налогообложения США.
Поэтому при планируемом переезде важно заранее оценить два аспекта:
📅 Дата начала резидентства
Если дата переезда гибкая, следует сравнить последствия начала резидентства в текущем году и в начале следующего.
Первый въезд по грин-карте в конце декабря может создать факт смены статуса, и, соответственно dual-status всего на несколько последних дней года.
Конец года часто связан с выплатой годовых бонусов и иных крупных доходов. Если такие выплаты приходятся на период после въезда в США по грин-карте, они могут попасть под налогообложение в США, а из-за dual-status вычеты и кредиты будут ограничены.
В отдельных ситуациях более чистым вариантом может быть начало налогового резидентства с 1 января следующего года: тогда налогоплательщик признается резидентом США за полный календарный год, а крупные выплаты, полученные до этой даты, остаются в предыдущем. Отчетность в таком случае может быть проще и предсказуемее.
Если же значительных доходов в период нахождения в США не ожидается, начало резидентства уже в текущем году также может быть разумным вариантом.
💵 Доходы, полученные до и после начала налогового резидентства
Через всю серию проходит ключевой принцип: при dual-status важно не только сколько дохода получил налогоплательщик, но и когда он его получил. Разберем на примере:
📝 Пример 1:
Физическое лицо планирует стать налоговым резидентом США 1 сентября, а в августе получить дивиденды от иностранной компании в размере $150 000.
При dual-status такие дивиденды, как правило, не включаются в налоговую базу США, если они не связаны с США. В таком варианте план эффективен.
📝 Пример 2:
Супруга американца планирует переехать в США в середине года, при этом все доходы за год невелики и не превышают стандартный вычет.
В такой ситуации может быть разумно рассмотреть выбор налогового резидентства США за весь год и подачу совместной Form 1040, чтобы избежать сложностей dual-status отчетности.
📍Итог серии
Dual-status — сложная тема, и особенно неприятно сталкиваться с ней уже в первый год пребывания в США, когда одновременно решаются вопросы переезда, иммиграционного статуса и новых налоговых правил.
Поэтому все связанные с переездом вопросы лучше планировать заранее: они могут существенно повлиять на итоговую налоговую нагрузку в США.
Мы помогаем клиентам заранее оценить налоговые последствия переезда, согласовать налоговый тайминг с иммиграционными планами и подготовить отчетность в подходящем сценарии.
#USTaxCIS | 114 |
| 16 | 🚫 Dual-Status: ограничения /
🚫 Dual-Status: Limitations
For access to the English version of the post, click here 👈
Dual-status отчетность не только должна "разбивать" год на 2 части, но и имеет особенности, отличные от обычной декларации налогового резидента.
Поэтому важно заранее понимать не только какие формы подаются, но и какие ограничения могут применяться.
🚫 Основные ограничения при dual-status:
• стандартный вычет обычно недоступен;
• подача совместной подачи супругов ограничена*;
• отдельные налоговые вычеты и кредиты могут быть недоступны или применяться не в полном объеме;
• все суммы, в т.ч. иностранные налоги нужно распределять между периодами резидентства;
• иностранные счета, компании и инвестиции могут по-прежнему создавать дополнительные обязанности по отчетности.
💍 Отдельно про супругов
В некоторых случаях супруг с dual-status может выбрать режим налогового резидентства за весь год и подать совместную декларацию со своим супругом-резидентом. Например, это может быть возможно, если к концу года один из супругов имеет dual-status, а второй являлся налоговым резидентом США в течение всего года.
Но такой выбор имеет важное последствие: в декларацию требуется включить общемировой доход обоих супругов за весь год. Поэтому совместная подача может быть выгодной в одних ситуациях и невыгодной в других.
📍 Вывод
Dual-status — это отдельный режим отчетности, где важно в том числе и доступность налоговых льгот. Ошибка в применении ограничений может повлиять на итоговый налог, право на вычеты или полноту отчетности перед IRS.
В следующем посте на примере разберем, почему дату переезда и получение доходов лучше планировать заранее.
#USTaxCIS | 103 |
| 17 | 💥 Trump Accounts: запуск уже 4 июля /
💥 Trump Accounts launch on July 4
For access to the English version of the post, click here 👈
Напоминаем: с 4 июля 2026 года Trump Accounts уже доступны для пополнения.
К запуску программы также появились новые возможности для оформления счетов и управления ими:
💻 Форму на открытие счета теперь можно подать и через индивидуальный онлайн IRS-аккаунт с авторизацией через ID.me;
📱 выпущено официальное приложение для управления Trump Accounts (ссылки на версии для iOS и Android можно найти на сайте).
Ранее мы рассказывали, что для открытия счета родители, опекуны и другие уполномоченные лица должны подать Form 4547. Форму можно подать вместе с налоговой декларацией, отдельно по почте или через онлайн IRS-аккаунт. Там же можно проверить статус ранее поданной формы.
⌛️ Приложение уже доступно для скачивания, однако доступ к счетам будет предоставляться постепенно – после получения приглашения.
В предыдущих постах нашей серии мы разобрали, кому доступны Trump Accounts, грант от государства в размере $1,000, как открыть счет, кто может его пополнять и какие применяются лимиты, во что будут инвестироваться средства, а также правила снятия средств и их налогообложения.
#USTaxCIS | 114 |
| 18 | 😨 Dual-Status: отчетность /
😨 Dual-Status Filing Requirements
For access to the English version of the post, click here 👈
В прошлом посте мы разобрали, что при dual-status налоговый год “делится” на две части — до и после начала налогового резидентства США.
В отчетности за такой год это обычно отражается через две формы:
🤩 Form 1040 — для периода налогового резидентства;
🥷 Form 1040-NR — для периода налогового нерезидентства.
💡Одна из форм будет основной декларацией, а вторая — приложением за другую часть года.
Какая форма будет основной, зависит от налогового статуса на 31 декабря соответствующего года.
➡️ Налоговый резидент США на 31 декабря
• основная декларация — Form 1040;
• приложение — Form 1040-NR .
➡️ Налоговый нерезидент США на 31 декабря - наоборот
📝 Для грамотной подготовки отчетности остаются важны:
• точные даты изменения налогового статуса, поездок в США;
• доходы и расходы с разбивкой по соответствующим периодам;
• сведения об иностранных счетах, инвестициях и структурах;
• сведения об уплаченных иностранных налогах.
📍Вывод
Главная сложность при dual-status — не просто подать две формы, а правильно “разрезать” год: точно определить дату смены статуса и распределить доходы и расходы между двумя периодами.
Ошибка в дате или распределении дохода может привести к неправильному расчету налога.
Для многих клиентов год смены налогового статуса становится самым сложным налоговым годом. Мы помогаем пройти его структурно: определить дату резидентства, распределить доходы и подготовить отчетность.
В следующем посте разберем, какие ограничения существуют при dual-status.
#USTaxCIS | 105 |
| 19 | 👥 Dual-Status: основные правила /
👥 Dual-Status: Key Rules
For access to the English version of the post, click here 👈
Если человек переезжает в США, получает грин-карту или, наоборот, окончательно уезжает из США в середине года, его налоговый статус может измениться не с 1 января, а с конкретной даты внутри календарного года.
В таком случае год фактически делится на две части:
🥷 период, когда человек считается налоговым нерезидентом США;
🤩 период, когда он уже является налоговым резидентом США.
Такой режим называется dual-status.
Базовое правило:
· у налоговых нерезидентов США, как правило, облагаются доходы связанные с США;
· у налоговых резидентов США облагается общемировой доход — все, независимо от страны получения.
📎 Пример:
Если налогоплательщик стал налоговым резидентом США 1 июня:
❎ доходы от иностранных источников, полученные 31 мая и ранее не облагаются в США ;
⚠️ аналогичные доходы, полученные 1 июня или позднее, уже включаются в налоговую базу США .
На практике резидентство США чаще всего возникает по одному из двух правил:
· из-за количества дней, проведенных в США;
· из-за получения грин-карты / статуса постоянного резидента США.
Если оба правила применяются в одном году, дата начала резидентства обычно определяется по более ранней дате.
❗️Дата начала налогового резидентства не всегда совпадает с датой фактического переезда. Поэтому важно заранее определить, с какого числа начинается новый для Вас налоговый статус, и учитывать эту дату при планировании получения доходов.
Иногда разница в несколько дней может повлиять на то, будут ли Ваши доходы облагаться в США.
В следующем посте рассмотрим, как о dual-status сообщить в IRS и какие формы помогут в этом.
#USTaxCIS | 110 |
| 20 | 🆘 Новый сервис IRS поможет разобраться с налоговой задолженностью /
🆘 New IRS tool helps taxpayers manage tax debt
For access to the English version of the post, click here 👈
IRS запустила новый бесплатный онлайн-инструмент Tax Debt Help для налогоплательщиков, которые не могут полностью погасить налоговую задолженность.
Как он работает? 👇
Пользователь отвечает на несколько простых вопросов о своей ситуации, после чего сервис показывает возможные варианты решения:
• рассрочка (payment plans);
• временная приостановка взыскания;
• Offer in Compromise – погашение задолженности в меньшем размере при соблюдении условий;
• освобождение от отдельных штрафов
и другие программы погашения долга.
🔐 Важно: для предварительного поиска вариантов не требуется указывать имя, адрес, SSN или другую персональную информацию.
Сервис помогает понять возможные дальнейшие шаги, но не означает автоматического одобрения выбранной программы. IRS отдельно проверяет права налогоплательщиков на рассрочку, уменьшение задолженности или иную льготу.
📍 Кроме того, многие программы требуют, чтобы вся налоговая отчётность была предварительно подана.
Наличие задолженности лучше не игнорировать: чем раньше выбрать подходящий способ урегулирования, тем проще контролировать дальнейшее начисление штрафов и процентов.
🤝 Мы регулярно помогаем нашим клиентам с анализом опций и стратегией работы с IRS в трудных ситуациях.
#USTaxCIS | 124 |
