US TAX CIS

🆕 OBBBA: что впервые появилось в налоговом законодательстве / 🆕 OBBBA: New Tax Provisions For access to the English version of the post, click here 👈 ⭐️ Помимо продления и корректировки прежних норм, One Big Beautiful Bill Act включает совершенно новые налоговые льготы и ограничения, которые ранее не рассматривались в законодательстве. Ключевые нововведения: ▪️Дополнительный вычет $6,000 для лиц старше 65 лет (по 2028 год, с ограничениями по доходу) ▪️Вычет до $10,000 по процентам автокредитов на новые авто, собранные в США (по 2028 год, с ограничениями по доходу) ▪️ Введение общего лимита на сумму постатейных вычетов для налогоплательщиков с высоким доходом (с 2026 года) ▪️ Временные налоговые льготы на чаевые (до $25,000) и сверхурочные (до $12,500/$25,000 при MFJ) (по 2028 год, с ограничениями по доходу) ▪️ Trump Accounts — детские накопительные счета. Государство вносит $1,000 при рождении (для детей 2025–2028 г.р.), а родители и некоторые другие лица могут ежегодно добавлять до $5,000. Снятие средств ограничено до 30 лет и разрешается поэтапно (на образование и другие разрешенные цели). 💡 Эти инициативы могут существенно повлиять на налоговое планирование для семей, владельцев активов и работников с переменным доходом. Далее разберем еще одну важную меру — новый налог на международные переводы. #OBBBA #USTaxCIS

🚀 Налоговая реформа OBBBA: что меняется в правилах / 🚀 OBBBA Tax Reform: What Changes in the Rules For access to the English version of the post, click here 👈 ⚖️ One Big Beautiful Bill Act не ограничился продлением мер TCJA — он внес ряд важных корректировок, которые начнут действовать уже с 2025/2026 гг. 📉Увеличение лимита на вычет по налогам штатов и местным налогам (SALT): ▪️Лимит повышен до $40,000 ($20,000 при MFS) до 2029 года ▪️При высоком доходе ($250K / $500K) вычет постепенно снижается — но не опускается ниже $10,000 ▪️С 2030 года лимит вернется на уровень $10,000. 👶 Рост child tax credit до $2,200 с ежегодной индексацией. 🪨 Закрепление возможности 100% списания стоимости нового оборудования в год покупки (bonus depreciation) для всех приобретений после 19 января 2025 года. ✉️ Увеличение пожизненного вычета по налогу на наследство и дарение до $15 млн на человека с 2026 года и последующей индексацией — существенное облегчение налогового бремени для состоятельных семей. 👉 В следующем посте разберем, какие новые налоговые инициативы привнес OBBBA. #OBBBA #USTaxCIS

🇺🇸 One Big Beautiful Bill Act: новая налоговая реальность / 🇺🇸 One Big Beautiful Bill Act: A New Tax Reality For access to the English version of the post, click here 👈 📌 В июле 2025 года Конгресс США принял One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) — масштабный закон, который не только закрепил ключевые положения Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) 2017 года на постоянной основе, но и добавил ряд новых налоговых мер. В этой серии постов рассмотрим, что изменилось и на что стоит обратить внимание. Начнем с положений TCJA, которые стали бессрочными благодаря новому закону: ▪️Пониженные ставки налога на доходы физических лиц (10–37%) ▪️Повышенный стандартный вычет с дальнейшей ежегодной индексацией ▪️Лимиты на вычет процентов по ипотеке (до $750,000 основного долга для кредитов, оформленных после 15 декабря 2017 года) ▪️Отмена personal deduction ▪️Бессрочная приостановка miscellaneous itemized deductions (вычетов на инвестиционные расходы, юридические услуги и пр.) ▪️Сохранение вычета 20% для малого бизнеса (секция 199A) 💡Новый закон OBBBA закрепляет многие льготы реформы TCJA, устраняет неопределенность и позволяет строить долгосрочные стратегии. 👉 В следующих постах мы расскажем об изменениях и новых налоговых положениях OBBBA: освобождении доходов от чаевых, вычетах по автокредитам, новых детских накопительных счетах (“Trump Accounts”) и многом другом. #OBBBA #USTaxCIS

🧭 Выбираем форму бизнеса в США: кратко и по делу / 🧭 Choosing a US Business Structure: Concise & Practical For access to the English version of the post, click here 👈 🔍 Мы завершили серию о трёх ключевых формах американских компаний — Partnership, S Corporation и C Corporation. Теперь — краткое сравнение! 🟦 Partnership (ссылка на пост) ➕ Простота, гибкость, нет двойного налога ➖ Нужен партнёр, возможен налог на самозанятость ✅ Подходит для работы в команде и гибкого распределения доходов 🟩 S Corporation (ссылка на пост) ➕ Экономия на налогах, можно создать в одиночку ➖ Только для физлиц-резидентов, ограничение на число акционеров ✅ Подходит активным владельцам, которые работают в бизнесе 🟥 C Corporation (ссылка на пост) ➕ Гибкость для роста, можно с иностранцами ➖ Двойное налогообложение, больше формальностей ✅ Подходит для масштабируемых проектов и привлечения инвестиций 📍Вывод Выбор структуры зависит от целей, состава учредителей и стратегии: • Для совместного бизнеса без жестких рамок — Partnership • Для экономии налогов и простоты — S Corp • Для масштабирования и инвестиций — C Corp 🧩 Грамотный выбор формы на старте помогает избежать налоговых ловушек в будущем и заложить основу для устойчивого роста. #Partnership #SCorp #CCorp #USTaxCIS

💼 C Corporation: налоги, отчётность и стратегия (Часть 2) 💼 C Corporation: Taxation, Reporting & Strategic Use (Part 2) For access to the English version of the post, click here 👈 Продолжаем разбирать C Corporation — одну из трёх базовых форм американских компаний. Сегодня — налоги, отчётность и стратегии. 📌 На что стоит обратить внимание: 4️⃣ Нераспределённая прибыль — без личного налога Если компания оставляет прибыль внутри и не выплачивает дивиденды, налог платит только сама C corp. ➡️ Это даёт стратегическое преимущество при реинвестировании и долгосрочном росте. 5️⃣ Зарплаты — вычет для компании Выплаты собственникам за работу в компании считаются расходом — они уменьшают налогооблагаемую прибыль корпорации 6️⃣ Обязательная отчётность — форма 1120 Компания ежегодно подаёт корпоративную декларацию. При выплате дивидендов — отчётность по формам типа 1099-DIV. ➡️ Административно C corp сложнее, чем, например, S Corp или Partnership. 📍Вывод C Corporation — выбор для бизнеса, который: • планирует долгосрочный рост • привлекает внешние инвестиции • готов к более формализованной структуре В следующем посте — сравнение всех форм: Partnership, S Corp и C Corp. Разберём, для кого и в какой ситуации каждая подходит. #CCorp #USTaxCIS

🏢 C Corporation: когда "классика" — разумный выбор (Часть 1) 🏢 C Corporation: When the "Classic" Structure Makes Sense (Part 1) For access to the English version of the post, click here 👈 🔍 Это третий раздел в нашей серии о формах американских компаний — Partnership, S Corp и C Corp. Мы рассматриваем их через призму налогообложения и стратегических целей собственников. Сегодня — C Corporation! 📌 Основы, которые важно понимать: 1️⃣ C corp — это самостоятельный налогоплательщик Она облагается налогом на прибыль по ставке 21%. А при выплате дивидендов — налог платят уже акционеры (до 20% + NIIT 3.8%). ❗️ Это и есть то самое “двойное налогообложение”, о котором так часто говорят. 2️⃣ Нет ограничений на состав акционеров C corp может принадлежать: • Иностранным гражданам • Другим компаниям • Трасти и фондам ➡️ Это делает C Corporation универсальной формой для масштабируемого или международного бизнеса. 3️⃣ Можно выпускать несколько классов акций Это важно для структур с инвесторами, венчурными фондами или фондрайзингом — позволяет гибко выстраивать права и преференции. 🔍 Вывод C Corporation даёт большую гибкость в капитале и структуре собственников. Подходит для инвесторов, трастов и нерезидентов. Продолжим в следующем посте — о налогообложении прибыли, зарплатах и отчётности C corp. #CCorp #USTaxCIS

🇺🇸 S Corporation: ограничения, зарплата и отчётность (Ч. 2) 🇺🇸 S Corporation: Ownership Limits, Salary and Reporting (P. 2) For access to the English version of the post, click here 👈 Продолжаем разбор особенностей S corp с налоговой точки зрения. 4️⃣ Ограничения по структуре акционеров • Не более 100 акционеров • Только физические лица — налоговые резиденты США • Только один класс акций ➡️ Это ограничивает круг потенциальных инвесторов и делает S corp структурой преимущественно для малого бизнеса. 5️⃣ Заработная плата и дивиденды Владелец, работающий в компании, обязан выплачивать себе разумную зарплату с удержанием налога и соцвзносов. Оставшуюся прибыль можно распределить как дивиденды — без налога на самозанятость. ✅ Это ключевое преимущество, особенно если бизнес организован с учётом требований IRS. 6️⃣ Налоговая отчётность — форма 1120-S S corp ежегодно подаёт декларацию и выдает каждому акционеру форму Schedule K-1, отражающую его долю прибыли. 📍 Вывод S Corporation — отличная форма для малого и среднего бизнеса, если вы активно участвуете в управлении и хотите снизить налоговую нагрузку. Но важно строго соблюдать формальные требования IRS, чтобы не потерять статус. 👀 В следующем посте — C Corporation: когда оправдан выбор "классической" корпорации с отдельным налогом на уровне компании и акционеров. #SCorp #USTaxCIS

🚀 «Декларация независимости» от Трампа: принят Big Beautiful Bill 🚀 Trump’s “Declaration of Independence”: Big Beautiful Bill Approved For access to the English version of the post, click here 👈 📌 Вечером 3 июля Палата представителей США одобрила One Big Beautiful Bill Act с минимальным перевесом — 218 против 214 — после 29 часов дебатов и процедурных голосований. 💬 Трамп назвал это «декларацией независимости от упадка» и подпишет закон сегодня, 4 июля, на торжественной церемонии в Белом доме. ⚡️ Законопроект станет основой экономической политики второй администрации Трампа и, как мы писали ранее, уже вызывает оживлённые споры о его влиянии на бюджет и социальные программы. #USTaxCIS

✅ Сенат одобрил «Big Beautiful Bill»: теперь решает Палата Senate Passes ‘Big Beautiful Bill’ — All Eyes on the House For access to the English version of the post, click here 👈 ⚖️ Как и прогнозировалось, Сенат США принял собственную версию масштабного налогово-бюджетного законопроекта. Итоговый счёт — 51 «за» при 50 «против», решающий голос отдал вице-президент Дж. Д. Вэнс. 🎯 Следующий шаг — голосование в Палате представителей. Если Палата не согласится с изменениями, предложенными Сенатом, законопроект может застрять в согласительном комитете. Времени до 4 июля — почти не осталось. 🔍 Что важно для налогоплательщиков: • Продление положений TCJA практически гарантировано • Изменения затронут как индивидуальных налогоплательщиков, так и владельцев бизнеса • Ключевые меры — временные: многие налоговые льготы действуют лишь до 2029 года. Это усложняет долгосрочное планирование Закон пока не вступил в силу, но окно для грамотного планирования открывается уже сейчас. Мы остаёмся на связи и продолжаем следить за развитием ситуации вокруг «одного большого и красивого» законопроекта. #USTaxCIS

🇺🇸 S Corporation: налоговая гибкость для малого бизнеса (Часть 1) 🇺🇸 S Corporation: Tax Flexibility for Small Business (Part 1) For access to the English version of the post, click here 👈 🤝 Это второй пост в нашей серии о формах американских компаний — C corp, S corp, Partnership. Мы кратко разбираем, как работают эти структуры, кто платит налоги и какие есть нюансы для собственников и инвесторов. Сегодня — S Corporation! 📌 Основные налоговые особенности S corp: 1️⃣ Pass-through налогообложение S corp не платит федеральный налог на прибыль как отдельное юридическое лицо. Вместо этого доход “проходит” сквозь структуру и облагается налогом на уровне акционеров. ➡️ Это позволяет избежать двойного налогообложения, характерного для C corp. 2️⃣ Можно основать в одиночку S corp допускает наличие одного владельца. В отличие от партнёрства, это удобный выбор для соло-предпринимателей, которые хотят вести бизнес в форме корпорации. 3️⃣ Нужна специальная форма Чтобы IRS признала компанию как S Corporation, необходимо подать Form 2553. 📅 Срок — не позднее 2,5 месяцев с начала налогового года, чтобы статус действовал в этом же году. #SCorp #USTaxCIS

🧾 Партнёрства в США: структура, прибыль и отчётность / 🧾 Partnerships in the US: Structure, Profit Sharing & Compliance For access to the English version of the post, click here 👈 Продолжаем тему партнёрств. В предыдущем посте мы рассмотрели, как облагается доход партнёрства. Сегодня — о ключевых практических аспектах: от создания до подачи форм в IRS. 📌 Важно знать владельцам и инвесторам: 4️⃣ Партнёрство невозможно создать в одиночку Минимум два участника. Даже если доля второго формальна — структура всё равно считается партнёрством и требует соответствующей отчётности. 5️⃣ Прибыль можно распределять гибко IRS разрешает распределять прибыль не строго пропорционально долям владения, если это отражено в партнёрском соглашении и экономически обосновано. Например, один партнёр вносит капитал, другой — управляет бизнесом. 6️⃣ Форма 1065 обязательна для всех партнёрств Даже если не было дохода или операций — нужно подать Form 1065 и выдать каждому участнику Schedule K-1. ⏳ Просрочка — штрафы, даже при отсутствии налога к уплате. 📍Вывод Партнёрство — удобная и гибкая структура, но IRS требует строгой отчётности и прозрачного распределения доходов. 👀 В следующем посте — S Corporation: тоже pass-through, но с иными ограничениями и налоговыми преимуществами. Расскажем, кому и когда выгодна такая форма. #Partnership #USTaxCIS

🤝 Партнёрства в США: Налоги, которые приходят лично к Вам / 🤝 Partnerships in the US: When taxes come straight to you For access to the English version of the post, click here 👈 🔍 Мы начинаем серию постов о формах американских компаний — Partnership, C corp, S corp — где коротко и понятно разберём, как устроены эти структуры, кто платит налоги и на что важно обратить внимание владельцам и инвесторам. Первая тема — партнёрства (partnerships). В этом посте — ключевые налоговые принципы, которые важно понимать каждому участнику структуры. 📌 Как устроены налоги в партнёрстве: 1️⃣ Партнёрство — это pass-through entity Партнёрство не платит федеральный налог как структура. Прибыль, убытки и вычеты «протекают» сквозь партнёрство и облагаются на уровне участников. Физические лица платят до 37%, юрлица — 21% (корпоративный налог). 2️⃣ Налоги платят участники — даже без фактических выплат Каждый партнёр получает форму Schedule K-1, в которой указана его доля прибыли или убытков, которую нужно отразить в декларации. Доход облагается налогом вне зависимости от вывода средств: важно не движение денег, а налоговый результат. 3️⃣ Self-employment tax: дополнительный налог для активных партнёров Если партнёр участвует в операционной деятельности, его доля дохода, как правило, облагается налогом на самозанятость (до 15,3%) — в дополнение к подоходному налогу. Это критично учитывать при планировании структуры и расчётах доходности. 📍Вывод Партнёрства дают гибкость, но требуют понимания налоговых обязанностей. В следующем посте — продолжение: кто может создать партнёрство, как делится прибыль и какие формы нужно подавать в IRS. #Partnership #USTaxCIS

⚖️ “Большой и красивый” налоговый закон: Сенат против Палаты ⚖️ Senate's Version of the “Big, Beautiful Bill” Sets Up Clash with House For access to the English version of the post, click here 👈 🎯 16 июня Сенат представил альтернативную версию масштабного налогового пакета, предложенного президентом Трампом. Несмотря на общий курс на продление льгот TCJA, между палатами Конгресса нарастает напряжение. 🔍 Что предлагает Сенат: • Постоянное продление положений TCJA (пониженные ставки, вычеты, бонусная амортизация) • Освобождение от налогов на чаевые и сверхурочные (до $25,000 и $12,500 соответственно) • Вычет для пожилых — $6,000 • Сокращение "зелёных" налоговых стимулов • Жёстче условия для Medicaid • Повышение лимита госдолга до $5 трлн ⚠️ Главные разногласия с Палатой: • SALT-вычет: $10,000 vs $40,000 • Объём и структура льгот по Medicaid • Размер детского налогового кредита • Ограничение вычета на чаевые и сверхурочные 📈 Закон под угрозой: Ряд сенаторов выражают недовольство, а Палата может отклонить финальную версию, если Сенат отойдёт от согласованных условий. ✅ Ожидается, что проект попадёт на голосование в Сенате уже на следующей неделе. Цель — передать законопроект на подпись Президенту Трампу до 4 июля. 🔍 Что это значит для налогового планирования? До принятия закона — нестабильность. Тем, кто строит стратегию с учётом льгот TCJA и других режимов, важно следить за развитием событий. Мы держим руку на пульсе и будем информировать вас о ключевых изменениях. 📬 Подписывайтесь, чтобы не пропустить важное. #USTaxCIS