US TAX CIS

🏛 Налоговое планирование в 2026: наследство, бизнес и AMT 🏛 Strategic Tax Planning in 2026: Estate, Business & AMT For access to the English version of the post, click here 👈 Продолжаем разбирать ключевые налоговые обновления, которые вступят в силу с 2026 года. В первой части мы говорили о вычетах, ставках и налоговом кредите на детей. Теперь — три изменения, которые особенно важны для владельцев активов, бизнеса и семейных структур. 📌 Вот что изменится: 4️⃣ Больше возможностей при передаче капитала Лимиты освобождения по налогам на наследство и дарение увеличатся: • $15 млн — пожизненный вычет на наследство и подарки (на одного человека) • $19,000 — годовой лимит безналогового подарка 👉 Это хорошая новость для тех, у кого есть зарубежные активы, трасты или долгосрочные планы передачи имущества. 5️⃣ 20% вычет для малого бизнеса — теперь навсегда Ранее этот вычет действовал временно, но теперь он становится постоянным. 👉 Владельцы LLC, партнёрств и self-employed смогут по определенным правилам уменьшать налогооблагаемый доход на 20%. Это создаёт пространство для гибкого планирования выплат и оптимизации прибыли. 6️⃣ AMT останется только для самых высоких доходов Порог альтернативного минимального налога (AMT) вырастет до: • $140,200 — для совместной подачи (MFJ) • $90,100 — для Single 👉 Для большинства налогоплательщиков AMT по-прежнему не будет применяться. 📈 Новые параметры немного смягчают налоговую систему и дают повод взглянуть на свои финансы по-новому #USTaxCIS

💵 Снижение налогов в 2026: вычеты, ставки, кредиты 💵 Lower Taxes in 2026: Deductions, Rates & Credits For access to the English version of the post, click here 👈 С 2026 года в США вступят в силу обновлённые налоговые правила. Главная цель — учесть инфляцию и продлить ключевые послабления, введённые законом TCJA. Хорошая новость — большинство изменений снизят налоговую нагрузку для семей и предпринимателей. 📌 Вот три самых заметных обновления: 1️⃣ Новые границы налоговых ставок С 2026 года доход, с которого начинаются более высокие налоговые ставки, увеличится примерно на 2,5–3%. 👉 Это значит, что при том же уровне дохода вы можете попасть в более низкую ставку. 2️⃣ Выше стандартный вычет Теперь можно автоматически уменьшить налогооблагаемый доход на: • $32,200 — для совместной подачи (MFJ) • $16,100 — для Single • $24,150 — для глав домохозяйств (HoH) 👉 Даже без других вычетов налогооблагаемая база станет меньше. 3️⃣ Child Tax Credit вырастет до $2,200 Сейчас налоговый кредит на ребёнка составляет $2,000. С 2026 года — $2,200, и он будет расти дальше автоматически, так как теперь индексируется на уровень инфляции. 👉 Это приятное послабление для семей с детьми — особенно если детей несколько. 💡 В следующем посте — ещё три обновления, которые важны для владельцев бизнеса и тех, кто планирует передачу капитала: наследство, подарки. #USTaxCIS

📅 Отсрочка до 15 декабря: кому доступна и на каких условиях / 📅 Extension Until December 15: Who Qualifies and Under What Conditions For access to the English version of the post, click here 👈 Не всем налогоплательщикам нужно уложиться в стандартный срок подачи декларации. В отдельных случаях IRS может разрешить продлить подачу до 15 декабря — но такая отсрочка не автоматическая. 🔍 Чтобы претендовать на продление, нужно выполнить два условия одновременно: 1️⃣ На 15 апреля вы находились за пределами США 2️⃣ Вы подали Form 4868 и получили продление до 15 октября ⚠️ Даже при соблюдении этих требований продление до 15 декабря не гарантировано. IRS рассматривает такие запросы индивидуально. 📌 Важно помнить: • Продление касается только подачи декларации, а не уплаты налога • Налоги должны быть уплачены до 15 апреля, иначе начисляются штрафы и проценты • Запрос стоит направить до 15 октября, пока действует основное продление ✅ Если оба условия соблюдены, можно подать в IRS запрос на продление до 15 декабря с обоснованием такой необходимости. Мы регулярно сопровождаем такие обращения для наших клиентов и знаем, как сделать всё правильно. #USTaxCIS

🌍 FBAR: важные напоминания перед дедлайном / 🌍 FBAR: Key Points Before the Deadline For access to the English version of the post, click here 👈 Напоминаем, крайний срок для подачи FBAR (Foreign Bank Account Report, FinCEN Form 114) истекает 15 октября. Это обязательная электронная отчётность о зарубежных финансовых счетах. 📌 Кто должен подавать? Если в любой день 2024 года совокупный баланс всех иностранных счетов превышал $10,000 — FBAR обязателен. 📌 Как подавать? Только в электронном виде — через FinCEN, не через IRS. 💳 Криптовалюта и FBAR: Сейчас FinCEN не требует FBAR по счетам, содержащим только криптовалюту. Но если на счёте есть фиатные средства — он уже попадает под отчётность. FinCEN планирует расширить правила, и криптосчета могут стать обязательными для FBAR в ближайшем будущем. ⚠️ Ответственность за неподачу: • До $10,000 — за каждое неумышленное нарушение (каждый незадекларированный счет) • До $100,000 или 50% от баланса — за умышленное нарушение ✅ Не откладывайте — проверьте выписки по своим счетам за 2024 год и подайте FBAR вовремя. #FBAR #USTaxCIS

📅 15 октября — крайний срок для тех, кто продлил срок подачи / 📅 October 15 — Deadline for those who extended the submission period For access to the English version of the post, click here 👈 Если Вы подавали продление срока подачи индивидуальной декларации (Form 1040) с помощью Form 4868, помните: 15 октября — последний день для подачи отчётности. 🎁 Gift Tax Return (Form 709): Если Вы подавали продление индивидуальной декларации либо отдельно через форму Form 8892, крайний срок подачи декларации по подаркам также переносится на 15 октября. 🌍 А если на 15 апреля Вы находились за пределами США, при подаче отдельного заявления в IRS срок представления отчётности может быть продлён до 15 декабря. ⚠️ Важно: продление касается только даты подачи отчётности. Налоги должны были быть уплачены 15 апреля для избежания штрафов. #USTaxCIS

📅 30 сентября — крайний срок подачи трастовых деклараций / 📅 September 30 — Final Deadline for Trust Tax Returns For access to the English version of the post, click here 👈 Если Вы подавали продление для подачи трастовой декларации (Form 1041), то не забудьте: 30 сентября 2025 года — последний день её подачи. 💡 Напоминаем: • Трастовая декларация отражает доходы траста и распределения бенефициарам. • Продление не переносит срок уплаты налогов — они должны были быть полностью уплачены 15 апреля. ⚠️ Несвоевременная подача может привести к штрафам: IRS начисляет их за каждый месяц просрочки. ✅ Если у Вас имеется траст - убедитесь, что отчётность подготовлена и будет подана до конца сентября. #USTaxCIS

✍️ Form 843: как вернуть штрафы и проценты от IRS / ✍️ Form 843: Claim for Refund and Request for Abatement For access to the English version of the post, click here 👈 Ошибки случаются — и у IRS. Если вам неправомерно начислили штрафы или проценты, можно подать Form 843, чтобы их отменили или вернули. 📌 Когда применяется форма: • При уважительных причинах просрочки подачи декларации или уплаты налога, • Если IRS допустил ошибку, • Для возврата излишне уплаченных штрафов. 🔎 Что важно для IRS: • В наличии документальные подтверждения уважительных причин либо ошибок со стороны IRS • Выполнены ли текущие налоговые обязательства (декларации поданы, долг погашен или оформлена рассрочка), • Если это первая подобная ситуация, может применяться First-Time Abatement. ⚠️ Обратите внимание: • Form 843 не используют для возврата переплаты налога — для этого есть Form 1040-X, • В заявлении обязательно указываются: налоговый период, вид налога, точные суммы, причины запроса и прилагаются подтверждающие документы • Отказ часто связан с ошибками при подаче или отсутствием подтверждений. ✅ Если штрафы начислены необоснованно — Form 843 может стать рабочим инструментом для их отмены. Важно подать запрос вовремя и грамотно обосновать свою позицию. 📬 Если нужна помощь с подготовкой запроса или оценкой ваших шансов на успех — обратитесь к нам. Мы подскажем оптимальный путь и поможем избежать лишних потерь. #TaxDebt #USTaxCIS

💸 Можно ли отменить налоговый штраф? / 💸 Can a Tax Penalty Be Canceled? For access to the English version of the post, click here 👈 Налоговые штрафы могут существенно увеличить долг. Но в ряде случаев IRS может их уменьшить или отменить. 📌 Когда это возможно: • При уважительной причине • Если это первый случай просрочки, можно подать просьбу о единовременной отмене штрафа (First-Time Abatement), связавшись с IRS по номеру из уведомления. ✅ Уважительной причиной считаются в частности: • Тяжёлая болезнь или смерть члена семьи, • Пожар, наводнение и другие ЧС, • Технические сбои, помешавшие оплате или подаче отчётности. ⚠️ Что не считается уважительной причиной: • Незнание налоговых правил и сроков, • Полная передача ответственности за подготовку отчётности бухгалтеру без контроля, • Недостаток средств без серьёзных причин. ⚖️ Рекомендуем при любых обстоятельствах стремиться к выполнению налоговых обязательств — это важный аргумент при обращении за снижением штрафов любым способом. 👉 Как подать запрос на уменьшение штрафов: • Некоторые просьбы о снятии штрафов могут быть приняты по телефону IRS, указанного в уведомлении, • Но чаще всего необходимо направить письменный запрос, приложив подтверждающие документы. 📌Из-за перегруженности IRS рассмотрение запросов может занять несколько месяцев. 💡 Надёжный способ: Если есть возможность — оплатите штраф, а затем подайте Form 843 на возврат. Это остановит начисление процентов и упростит процесс. Расскажем о нём в следующем посте #TaxDebt #USTaxCIS

💳 Рассрочка налоговой задолженности / 💳 Tax Payment Plans (Installment Agreements) For access to the English version of the post, click here 👈 Если нет причин для оспаривания задолженности и возможности погасить её сразу — IRS предлагает заключение рассрочки (Installment Agreement). 📌 Варианты: • Краткосрочная программа уплаты (задолженность уплачивается без строгого графика в срок до 180 дней с момента заключения) — без сборов за оформление. • Долгосрочная (с ежемесячными платежами) — IRS взимает дополнительные сборы за оформление соглашения ($22 для онлайн-заявок). ✅ Что даёт рассрочка: • Снижает риск мер со стороны IRS (арест счетов, взыскания и пр.), • Позволяет платить частями, без давления, • Подать заявку можно онлайн — решение приходит сразу. ⚠️ Важно: • Рассрочка не отменяет штрафы и проценты, • Отчётность должна быть подана. 👉 В следующем посте расскажем, в каких случаях IRS может отменить часть штрафов. #TaxDebt #USTaxCIS

💡 Налоговая задолженность в США: как возникает и как избежать / 💡 US Tax Debt: Causes and How to Avoid It For access to the English version of the post, click here 👈 Даже у дисциплинированных налогоплательщиков может возникнуть долг перед IRS — из-за ошибок в расчётах, задержек с подачей или недостаточного удержания налога в течение года. 📌 Из чего складывается налоговая задолженность: • неуплаченный налог, • штрафы, • ежедневные проценты. ⚠️ IRS ожидает равномерной уплаты налогов. Даже небольшая просрочка может привести к автоматическим начислениям. ✅ Как снизить риски: • подавайте декларацию вовремя, • следите за удержаниями и расчётами, • используйте estimated tax при отсутствии удержания у источника. Если долг уже есть — важно действовать: • заплатите всю сумму или частично, • при необходимости — оформите рассрочку (Installment Agreement), • проверьте корректность расчёта долга — бывают ошибки, которые можно оспорить. 📍 Не откладывайте. Чем быстрее реагировать, тем меньше будет итоговая сумма и проще решение. 👉 В следующих постах мы разберём подробнее, как работают механизмы работы с задолженностью и какой вариант может подойти именно вам. #TaxDebt #USTaxCIS

📅 15 сентября — срок уплаты третьего авансового платежа и подачи деклараций партнёрств / 📅 September 15 — due date for the third estimated tax payment and the filing of partnership tax returns For access to the English version of the post, click here 👈 Если вы платите estimated tax — не пропустите 15 сентября 2025 года. Это крайний срок для внесения третьего квартального платежа. 📌 Напоминаем, что estimated tax должны платить те, у кого: • не удерживаются налоги с доходов у источника (self-employed, владельцы бизнеса, инвесторы), • или удержания не покрывают весь налог за год. 🏛 Партнёрские декларации (Form 1065): Если вы запрашивали продление (extension) для подачи партнёрской декларации, также помните: 15 сентября — последний день для подачи. ⏱️ Задержки или недоплаты приведут к штрафам и процентам. ✅ Проверьте расчёт платежей, успейте внести третий estimated payment и подать партнёрские декларации до 15 сентября. #EstimatedTax #USTaxCIS

🏆 Почему Streamlined держится дольше всех / 🏆 Why Streamlined Lasts Longer Than the Rest For access to the English version of the post, click here 👈 После жёсткой OVDP IRS запустила Streamlined Filing Compliance Procedures. Изначально — в 2012-м, а с 2014 года в расширенном формате для всех «неумышленных нарушителей». 🎯 Главная идея: не все скрывали счета намеренно. Поэтому условия стали намного мягче: • штрафы всего 0% или 5%, • меньше бумаг и отчётности, • ставка на добровольность. 📊 Масштаб: • более 65 000 участников (уже больше, чем в OVDP), • программа действует 13+ лет подряд — рекорд для IRS, • стала самой популярной и «долгоиграющей» налоговой амнистией. 💸 Для сравнения: • OVDP (2009–2018) – 56 000 участников, ~$11 млрд, штрафы до 50%. • Streamlined (2012) – 65 000+ участников, штрафы минимальны. • Новая VDP (2018) – лишь 1600 заявок и ~160 завершенных дел за 6 лет: слишком сложная процедура и жесткие условия. ⚡️ Но нужно помнить: Streamlined не будет вечной. Сегодня она ещё работает, но как и все налоговые амнистии, однажды завершится. #USTaxCIS

🚀 Как IRS запустила первую офшорную амнистию / 🚀 How the IRS Launched Its First Offshore Amnesty For access to the English version of the post, click here 👈 2008–2009 годы стали переломными в налоговой истории США. Банк UBS признал, что помогал американцам скрывать активы в Швейцарии. В 2009-м UBS выплатил $780 млн штрафа и согласился раскрыть данные по тысячам счетов. «Нерушимая» банковская тайна дала трещину. На этом фоне IRS запустила первую массовую программу против офшоров – Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP). Это была не первая добровольная декларация в истории США, но именно OVDP стала первой целевой «амнистией» для скрытых зарубежных активов. ⚙️ Условия: • раскрытие незадекларированных счетов, • налоги и отчётность за 6–8 лет, • штраф 20%, затем 27,5–50% от максимального баланса нераскрытых активов. 📊 Итоги (2009–2018): • 56 000+ участников, • в бюджет вернулось свыше $11 млрд, • крупнейшие банки (UBS, Credit Suisse, HSBC) начали сотрудничать с IRS, • принятие FATCA и старт глобального обмена данными (CRS). 📅 В 2018 году OVDP закрыли – массовая «эра офшоров» завершилась. Но IRS предложила новый, более мягкий вариант. #USTaxCIS

🏠🌍 Streamlined: один процесс, два сценария / 🏠🌍Streamlined: One Program, Two Paths For access to the English version of the post, click here 👈 Есть две версии Streamlined, и определяются они местом вашего проживания в проверяемых годах. 🏠 Streamlined Domestic Offshore Procedures (SDOP) – для живущих в США Штраф: 5% от максимального совокупного баланса нераскрытых зарубежных активов за годы, которые покрывает пакет Streamlined. Также уплачиваются налоговая недоимка и проценты. 🌍 Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP) – для живущих за границей. Штраф: 0% от зарубежных активов. Платятся только недоимка и проценты. 📍 Ключевое условие – проживание за пределами США не менее 330 дней в одном из последних трёх лет. ⚠️ IRS активно получает сведения о зарубежных счетах по FATCA, поэтому чем раньше вы подадите заявку, тем выше шансы успеть воспользоваться процедурой. В следующей публикации расскажем, как начинались первые «амнистии» IRS и какие результаты они принесли. #USTaxCIS

✨ Streamlined: возможность исправить ошибки в отчётности / ✨Streamlined: An Opportunity to Correct Filing Errors For access to the English version of the post, click here 👈 В прошлом посте мы разобрали, какие процедуры добровольного исправления предлагает IRS. Теперь подробнее остановимся на самой востребованной из них – Streamlined Filing Compliance Procedures. Эта программа предназначена для налогоплательщиков, которые пропустили подачу деклараций или отчётов о зарубежных счетах по незнанию или ошибке. Если вы подходите под условия, IRS позволяет закрыть пропущенные годы и ограничиться минимальными штрафами или вовсе обойтись без них. 🔑 Основные условия участия 🔸 Нарушение должно быть неумышленным (non-willful conduct). 🔸 Не должно быть открытой проверки или расследования IRS. 🔸 Нужно восстановить отчётность за проверяемые периоды: декларации, FBAR, международные формы 🔸 Оплатить недоимку и проценты. 📍 После подачи по Streamlined IRS рассматривает материалы в обычном порядке. Подача в рамках этой программы не означает автоматического начала аудита. В следующем посте разберём, какие бывают версии Streamlined и чем они отличаются. #USTaxCIS

💡 Налоги США: как закрыть старые вопросы и начать с чистого листа / 💡 US Taxes: How to Resolve Past Issues and Start Fresh For access to the English version of the post, click here 👈 В США налоговые обязанности не зависят от страны проживания. Если вы – налоговый резидент США, вы обязаны отчитываться в IRS обо всем мировом доходе, а не только о доходах из США. Часто об этой обязанности узнают спустя годы, когда сроки подачи отчётности уже пропущены. Для таких случаев IRS предлагает процедуры добровольного исправления – они позволяют подать пропущенные декларации с возможностью снижения или отмены части штрафов. Сегодня расскажем, какие процедуры доступны и в каких ситуациях они применяются: 💼 Streamlined Filing Compliance Procedures Применяется, если вы не подавали налоговые декларации и/или FBAR несколько лет, и можете подтвердить, что нарушение было неумышленным – например, из-за незнания правил или ошибки бухгалтера. 💰 Delinquent FBAR Submission Procedures (DFSP) Подходит, если все декларации были поданы вовремя, но вы забыли подать FBAR (отчёт о зарубежных счетах), и при этом по этим счетам не возникало налога к уплате в США. 🌍 Delinquent International Information Return Submission Procedures (DIIRSP) Используется, если декларация подана, но в ней отсутствуют обязательные международные формы – например, Form 8938 (FATCA), Form 3520 (подарки и трасты), Form 5471 (иностранные компании) и др., и при этом из-за этих активов налога не возникало. 🛡 Voluntary Disclosure Practice (VDP) Предназначена для случаев, когда есть риск, что нарушение будет признано умышленным. Такая процедура позволяет снизить риск уголовного преследования, но предполагает более высокие штрафы. ⚠️ Важно: все процедуры добровольного исправления доступны до того, как IRS начнёт проверку по вашим декларациям или счетам. Если налоговая служба обратится первой, воспользоваться этими программами уже не получится. В следующих постах мы разберём Streamlined Filing Compliance Procedures — поговорим о требованиях программы, а также о первых «налоговых амнистиях» IRS и их результатах. #USTaxCIS

🧐 Form 6166: когда всё может пойти не по плану / 🧐 Form 6166: What Might Go Wrong For access to the English version of the post, click here 👈 Даже при корректной подаче заявления на получение налогового сертификата США IRS может отказать в выдаче Form 6166. Вот главные причины: 🔴 Form 2555 Если на своей налоговой декларации вы исключаете иностранный доход (применяете foreign earned income exclusion), IRS может посчитать, что вы не соответствуете критериям резидентства США по налоговому соглашению, даже если вы — гражданин или держатель гринкарты. 🟡 Form 1116 Форма применяется для зачёта уплаченных иностранных налогов. Использование этой Form 1116 допустимо, но: ❗️ если сумма кредита превышает $5,000 ❗️ или он касается зарплаты за границей ➡️ IRS может потребовать допдокументы. Без них — возможен отказ. 📎 Что стоит приложить к заявлению на получение сертификата: • Form 1040 (с Form 1116, если применимо) • W-2 / 1099 или иные подтверждения ваших доходов ✅ Чтобы снизить риск отказа: — По возможности не используйте Form 2555 — Убедитесь, что весь мировой доход задекларирован в США — Проверьте, признаёт ли нужная страна ваше резидентство по DTT — Храните подтверждающие документы 🎯 Мы можем помочь — от оценки рисков до сопровождения процесса получения сертификата налогового резидента США. #USTaxCIS

🇺🇸 Как подтвердить налоговое резидентство США? / 🇺🇸 How to Get Proof of US Tax Residency? For access to the English version of the post, click here 👈 Form 6166 — это официальный сертификат от IRS, подтверждающий налоговое резидентство США. Он может понадобиться в разных международных ситуациях — вот основные из них: Для применения соглашений об избежании двойного налогообложения (DTT): например, чтобы снизить налоги на дивиденды, проценты или аренду, полученные за рубежом, если договором предусмотрены пониженные ставки. 📌 Также сертификат может быть нужен: — при подаче налоговой отчётности в другой стране — для открытия иностранных счетов или совершения инвестиций — в международной деятельности компаний 🛠 Как получить? 1️⃣ Заполните заявку — Form 8802 Укажите свои данные, страну назначения и налоговый год. 2️⃣ Оплатите пошлину: • Физические лица — $85 • Компании — $185 🔎 Пошлина взимается за каждую поданную форму, а не за количество стран или копий. 3️⃣ Отправьте пакет документов в IRS: • Заполненная форма 8802 • Подтверждение оплаты • Сопроводительное письмо (если нужно) 📬 Подать можно онлайн или по почте. ⏳ Ждём 4–8 недель — и IRS вышлет бумажный сертификат (в том числе на иностранный адрес). 💡 Что важно помнить: • Сертификат действует только на один налоговый год. • Он не отменяет налоги, а лишь подтверждает налоговое резидентство • Для применения льгот за рубежом часто требуются дополнительные документы ⚠️ В следующем посте расскажем, в каких случаях IRS может отклонить заявку и как этого избежать. #USTaxCIS