US TAX CIS
前往频道在 Telegram
US Tax CIS — tax services for private clients: US tax return preparation, tax planning, and assistance with IRS inquiries. Posts are not written tax advice (Circular 230) 📩 info@ustaxcis.com ➡️https://ustaxcis.com/
显示更多287
订阅者
+124 小时
+27 天
无数据30 天
数据加载中...
吸引订阅者
九月 '26
九月 '26
+2
在0个频道中
八月 '26
+3
在0个频道中
Get PRO
七月 '26
+1
在0个频道中
Get PRO
六月 '260
在0个频道中
Get PRO
五月 '26
+2
在0个频道中
Get PRO
四月 '26
+4
在0个频道中
Get PRO
三月 '26
+1
在0个频道中
Get PRO
二月 '26
+4
在0个频道中
Get PRO
一月 '26
+8
在0个频道中
Get PRO
十二月 '25
+7
在1个频道中
Get PRO
十一月 '25
+1
在0个频道中
Get PRO
十月 '25
+10
在1个频道中
Get PRO
九月 '25
+6
在0个频道中
Get PRO
八月 '25
+6
在0个频道中
Get PRO
七月 '25
+1
在0个频道中
Get PRO
六月 '25
+1
在0个频道中
Get PRO
五月 '25
+11
在0个频道中
Get PRO
四月 '25
+11
在1个频道中
Get PRO
三月 '25
+31
在0个频道中
Get PRO
二月 '25
+162
在2个频道中
Get PRO
一月 '250
在1个频道中
Get PRO
十二月 '240
在1个频道中
Get PRO
十一月 '24
+71
在2个频道中
| 日期 | 订阅者增长 | 提及 | 频道 | |
| 10 九月 | +1 | |||
| 09 九月 | +1 | |||
| 08 九月 | 0 | |||
| 07 九月 | 0 | |||
| 06 九月 | 0 | |||
| 05 九月 | 0 | |||
| 04 九月 | 0 | |||
| 03 九月 | 0 | |||
| 02 九月 | 0 | |||
| 01 九月 | 0 |
频道帖子
🔓 Налог на прирост капитала с поправкой на инфляцию: пример на цифрах /
🔓 Capital Gains Tax Indexed for Inflation: A Numerical Example
For access to the English version of the post, click here 👈
📉 Почему вопрос становится актуальным сейчас?
За последние десятилетия стоимость недвижимости во многих регионах США значительно выросла.
В результате некоторые владельцы домов, которые раньше полностью укладывались в льготу, сегодня сталкиваются с налогом на gain после продажи своего основного жилья.
🧮 Небольшой пример
Предположим, дом был куплен за $300,000 и спустя много лет продан за $900,000. Номинальный прирост составит $600,000, который целиком не покрывается имеющимся вычетом.
Но часть этого роста может быть связана не с реальным увеличением стоимости недвижимости, а с инфляцией за годы владения.
Именно поэтому сторонники реформы считают, что налог должен учитывать не только цифры в сделке, но и накопившуюся инфляцию.
⚠️ Что важно помнить сейчас
На данный момент действующие правила остаются без изменений.
Расчет capital gains по-прежнему производится по текущим нормам Налогового кодекса США, а лимиты Section 121 остаются на уровне $250,000 и $500,000 соответственно.
Поэтому любые решения о продаже инвестиций или недвижимости следует принимать исходя из действующих правил.
✅ Практический вывод
Если вы владеете инвестициями или недвижимостью, имеет смысл заранее оценить потенциальные налоговые последствия продажи независимо от того, будут ли реализованы подобные инициативы в будущем.
#USTaxCIS
| 2 | 📈 Налог на прирост капитала с поправкой на инфляцию? /
📈 Capital Gains Tax Indexed for Inflation?
For access to the English version of the post, click here 👈
В последние недели в американских СМИ активно обсуждалась идея учитывать инфляцию при расчете налога на прирост капитала (capital gains). Поводом стали публикации Bloomberg, CNBC, а также комментарии представителей администрации Трампа о возможных налоговых инициативах для инвесторов и владельцев недвижимости.
При этом важно понимать: речь пока идет о дискуссии и отдельных предложениях. Никаких изменений в действующем налоговом законодательстве пока не принято.
📊 В чем суть идеи?
Сегодня налог на прирост капитала обычно рассчитывается как разница между ценой покупки и ценой продажи актива.
Однако часть такого прироста может быть связана не с реальным ростом стоимости актива, а с инфляцией.
Сторонники реформы считают, что налог должен взиматься только с реальной прибыли, а не с той части роста, которая возникла из-за снижения покупательной способности доллара.
🏠 Почему это важно владельцам недвижимости?
Хотя тема чаще обсуждается применительно к ценным бумагам, инвестициям и бизнесу, она затрагивает и рынок недвижимости.
Одновременно вновь поднимается вопрос о лимитах освобождения от налога при продаже основного жилья (того, в котором Вы проживали 2 года из последних 5).
Сегодня всё ещё действуют следующие лимиты:
• до $250,000 прибыли для Single Filers;
• до $500,000 прибыли для Married Filing Jointly.
При этом эти суммы были установлены еще в 1997 году и с тех пор не индексировались.
🔜 В следующем посте – почему этот вопрос особенно актуален сейчас и как это выглядит на простом примере.
#USTaxCIS | 55 |
| 3 | 🌍 Иностранная недвижимость: нужно ли сообщать о доходах от аренды в США? /
🌍 Foreign Rental Property: Do You Need to Report Rental Income in the US?
For access to the English version of the post, click here 👈
📊 Почему учёт иностранной недвижимости может быть сложнее?
При подготовке американской отчётности часто возникают дополнительные вопросы:
✅ пересчёт доходов и расходов в доллары США;
✅ подтверждение иностранных расходов;
✅ различия между местными и американскими налоговыми правилами;
✅ сбор документов, необходимых для подготовки декларации.
На практике эти вопросы становятся особенно актуальными, если недвижимость находится в стране, где налоговый и бухгалтерский учёт существенно отличается от американских стандартов и ведется иностранной управляющей компанией.
⚠️ Отдельно о структуре владения
Во многих случаях недвижимость оформлена не напрямую на физическое лицо, а через иностранную компанию, траст или другую структуру.
В такой ситуации анализ обычно выходит далеко за рамки обычного отражения арендного дохода и может затрагивать дополнительные требования по международной отчётности США.
Именно структура владения нередко становится не менее важным фактором, чем сама недвижимость.
💡 Практический вывод
Иностранная недвижимость редко ограничивается только вопросом получения арендного дохода.
Для налогового резидента США она может затрагивать сразу несколько направлений: местное налогообложение, американскую отчётность, международный комплаенс и особенности структуры владения активом.
Поэтому при покупке, продаже или сдаче зарубежной недвижимости полезно заранее оценивать ситуацию комплексно, с чем может помочь налоговый консультант.
#USTaxCIS | 89 |
| 4 | 🌍 Иностранная недвижимость: нужно ли сообщать о доходах от аренды в США? /
🌍 Foreign Rental Property: Do You Need to Report Rental Income in the US?
For access to the English version of the post, click here 👈
Многие налоговые резиденты США продолжают владеть недвижимостью за пределами страны: квартирами в Европе, апартаментами в ОАЭ, коммерческими объектами в других юрисдикциях.
Нередко владельцы считают, что если объект находится за пределами США и местные налоги уже уплачены, то дополнительных вопросов со стороны IRS может не возникнуть.
На практике ситуация другая.
🌎 США облагают мировой доход
Налоговые резиденты США обязаны отражать доходы от аренды иностранной недвижимости в американской налоговой декларации.
При этом значение имеет не страна расположения объекта и не банковский счёт, на который поступают арендные платежи, а сам факт получения дохода.
Поэтому аренда квартиры в Испании или апартаментов в Дубае может требовать такого же анализа для целей США, как и объект, расположенный во Флориде.
💰 Если налоги уже уплачены за рубежом
Один из самых частых вопросов владельцев иностранной недвижимости связан с возможным двойным налогообложением. В большинстве случаев уплаченные за рубежом налоги можно учитывать на американской отчётности, уменьшая нагрузку в США.
Однако наличие иностранного налога не означает отсутствие обязательств перед IRS.
TBC...
#USTaxCIS | 87 |
| 5 | 🇺🇸 Что важно знать инвестору о налогообложении арендной недвижимости в США? /
🇺🇸 What Investors Should Know About US Rental Property Taxation
For access to the English version of the post, click here 👈
⚠️ Почему важно думать не только о текущем периоде?
Амортизация помогает уменьшать налоги во время владения объектом. Однако у этого механизма есть и обратная сторона.
Ранее заявленная амортизация уменьшает cost basis недвижимости при продаже.
Например дом был приобретён за $275,000 и в течение 10 лет по нему ежегодно заявлялась амортизация в размере $10,000. Общая сумма амортизации составит $100,000, а затем продан за $300,000
1️⃣ Cost basis дома составит:
$275,000 - $100,000 = $175,000
2️⃣ Прибыль для целей налогов составит:
$300,000 - $175,000 = $125,000
Именно поэтому оценивать налоговую эффективность объекта важно не только в период владения, но и с учётом будущего выхода из инвестиции.
💡 Практический вывод
Недвижимость в США часто выглядит простой инвестицией только на первый взгляд. На практике её налоговый результат зависит не только от размера арендной платы, но и от структуры финансирования, расходов, амортизации и будущих планов по продаже объекта.
На практике грамотное структурирование владения недвижимостью и корректный учёт расходов нередко оказываются не менее важны, чем выбор самого инвестиционного объекта.
➡️ В следующих постах рассмотрим особенности связанные с объектами, расположенным за пределами США.
#USTaxCIS | 112 |
| 6 | 🇺🇸 Что важно знать инвестору о налогообложении арендной недвижимости в США? /
🇺🇸 What Investors Should Know About US Rental Property Taxation
For access to the English version of the post, click here 👈
Многие инвесторы рассматривают недвижимость в США как источник стабильного арендного дохода. Однако нередко возникает ситуация, когда объект приносит положительный денежный поток, а в налоговой декларации отражается убыток.
На первый взгляд это кажется странным, но для целей налогообложения такая ситуация вполне обычна.
📉 Почему может возникать налоговый убыток?
Как мы обсуждали в предыдущем посте, для определения налогового результата учитываются не только арендные платежи и прочие доходы, но и допустимые расходы, связанные с владением и эксплуатацией объекта.
После учета процентов по ипотеке, налогов на недвижимость, расходов на страхование, содержания объекта и других допустимых вычетов может оказаться, что расходы превышают доходы. Одну из ключевых ролей при этом часто играет амортизация.
В результате объект может генерировать положительный денежный поток для владельца, но одновременно показывать налоговый убыток.
🏠 Роль амортизации
Для налоговых целей IRS позволяет постепенно списывать стоимость здания. Для жилой недвижимости, расположенной в США, срок амортизации обычно составляет 27,5 лет.
Например, если стоимость дома составляет $275,000, ежегодный амортизационный вычет составляет около $10,000. При этом собственник фактически не тратит эти деньги каждый год.
TBC...
#USTaxCIS | 96 |
| 7 | 🏠 Что важно знать владельцу недвижимости о доходах от аренды в США? /
🏠 What Property Owners Should Know About Rental Income for US Tax Purposes
For access to the English version of the post, click here 👈
📉 Какие расходы могут уменьшать налогооблагаемый доход?
Как правило, собственник может учитывать обычные и необходимые расходы, связанные со сдачей объекта в аренду.
Наиболее распространённые категории включают:
✅ ипотечные проценты;
✅ налоги на недвижимость;
✅ страхование;
✅ коммунальные расходы, оплачиваемые собственником;
✅ ремонт и текущее обслуживание;
✅ расходы на рекламу объекта и поиск арендаторов.
⚠️ Не все затраты списываются сразу
Крупные работы по реконструкции или существенному улучшению недвижимости обычно рассматриваются отдельно и подлежат амортизации, списываются как расход постепенно.
💡 Практический вывод
Доход от аренды недвижимости редко сводится только к сумме ежемесячных поступлений на счёт.
На практике налоговый результат зависит не только от полученной аренды, но и от порядка учёта расходов, особенностей объекта, страны его расположения.
Именно поэтому владельцам недвижимости полезно заранее оценивать не только ожидаемый доход, но и налоговые последствия сдачи такого актива.
➡️ В следующих постах рассмотрим налоговые вопросы арендной недвижимости в США и разберём, почему объект с положительным денежным потоком может показывать налоговый убыток.
#USTaxCIS | 116 |
| 8 | 🏠 Что важно знать владельцу недвижимости о доходах от аренды в США? /
🏠 What Property Owners Should Know About Rental Income for US Tax Purposes
For access to the English version of the post, click here 👈
Многие налоговые резиденты США продолжают владеть инвестиционной недвижимостью как в США, так и за их пределами, получая арендные платежи.
На первый взгляд учёт такого дохода кажется достаточно простым. Однако на практике мы сталкиваемся с множеством вопросов клиентов: какие поступления IRS рассматривает как налогооблагаемый доход, какие расходы можно учитывать.
📌 Что считается доходом от сдачи имущества в аренду?
Для целей американской налоговой отчетности доход от аренды обычно включает не только ежемесячные арендные платежи.
В зависимости от обстоятельств IRS может рассматривать как доход:
✅ собственно арендную плату;
✅ предоплату за будущие периоды аренды;
✅ суммы, которые арендатор оплатил вместо собственника (например, коммунальные услуги или мелкие ремонтные работы);
✅ удержанный security deposit, если он не подлежит возврату.
Важно помнить, что для целей американской отчетности значение имеет сам факт получения дохода, а не страна объекта недвижимости или банковского счёта.
🌍 Если недвижимость находится за пределами США
Одно из распространённых заблуждений заключается в том, что доходы от иностранной недвижимости не нужно отражать в американской декларации, если объект находится за пределами США или налог уже уплачен в другой стране.
Напоминаем, что налоговые резиденты США, как правило, обязаны декларировать мировой доход, включая доходы от иностранной недвижимости.
TBC...
#USTaxCIS | 95 |
| 9 | ⚙️ Автоматическая отмена штрафов IRS: практические нюансы /
⚙️ Automatic IRS Penalty Relief: Practical Considerations
For access to the English version of the post, click here 👈
⚠️ Что важно учитывать?
AEP не освобождает от уплаты самого налога и начисленных процентов.
Кроме того, программа распространяется далеко не на все виды штрафов. Например, она не применяется к:
• штрафам за неуплату налога в течение года (estimated tax penalty);
• штрафам за несвоевременную подачу информационных, нерегулярных форм (например FBAR, 8938, 5471);
• другим специальным категориям штрафов, прямо исключенным IRS.
😔 Что делать, если штраф уже начислен?
Поскольку IRS объявила о переходе на AEP только летом 2026 года, а внедрение новых процедур еще продолжается, на практике могут возникать ситуации, когда штраф начисляется несмотря на наличие права на освобождение.
Если вы получили уведомление о штрафе, имеет смысл дополнительно проверить возможность применения новой программы и при необходимости связаться в IRS для корректировки начислений.
🤝 Мы помогаем клиентам анализировать налоговые последствия их индивидуальных ситуаций, оценивать возможность применения доступных механизмов освобождения от штрафов и, при наличии оснований, добиваться их снижения или полной отмены.
#USTaxCIS | 106 |
| 10 | 🆕 Новое правило IRS: автоматическая отмена некоторых штрафов /
🆕 New IRS Rule: Automatic Relief from Certain Penalties
For access to the English version of the post, click here 👈
IRS внедряет новый механизм Automatic Penalty Relief (AEP), который постепенно заменит знакомую многим программу First Time Abate (FTA). Ранее налогоплательщикам с хорошей историей налогового комплаенса нередко удавалось отменить отдельные штрафы за первое подобное нарушение с помощью FTA.
Новые правила позволят отдельным налогоплательщикам получать освобождение от некоторых штрафов полностью автоматически – без звонков в IRS и подачи отдельных заявлений.
🤔 Как это работает для физических лиц?
Если декларация (Form 1040) или иная налоговая декларация, подаваемая на регулярной основе, подана с опозданием или налог уплачен после установленного срока, IRS может автоматически освободить налогоплательщика от следующих штрафов:
1️⃣ штраф за несвоевременную подачу декларации;
2️⃣ штраф за несвоевременную уплату налога.
Для применения AEP необходимо иметь положительную историю соблюдения налоговых обязанностей за предыдущие 3️⃣ года:
✅ декларации того же типа подавались своевременно;
✅ аналогичные штрафы не начислялись либо были отменены в установленном порядке.
💡 Таким образом, своевременная подача деклараций и уплата налога становятся важны не только для избежания штрафов, но и для сохранения права на автоматическое освобождение в будущем.
Для физических лиц новые правила применяются начиная с деклараций за 2025 налоговый год.
📩 Нужно ли обращаться в IRS?
Нет. Если налогоплательщик соответствует условиям программы, IRS должно применить освобождение самостоятельно в процессе обработки декларации и направить соответствующее уведомление.
➡️ В следующем посте – важные исключения из AEP и практические шаги при уже начисленном штрафе.
#USTaxCIS | 95 |
| 11 |  📢 У нас появился официальный сайт! / 📢 Our Website Is Now Live!
For access to the English version of the post, click here 👈
Мы рады сообщить, что у US Tax CIS появился официальный сайт.
Теперь вся актуальная информация о нашей компании и услугах собрана в одном месте – удобно, понятно и всегда под рукой.
Что вы найдете на сайте?
✅ Полный перечень наших услуг по вопросам налогообложения США и международного комплаенса;
✅ Актуальную информацию о компании и нашей экспертизе;
✅ Удобные способы связи с командой.
🔗 Сайт: ustaxcis.com
Как связаться с нами?
📩 E-mail: info@ustaxcis.com
💬 Telegram
🌐 Форма обратной связи на сайте
Мы постоянно работаем над тем, чтобы взаимодействие с нашей командой было максимально удобным, прозрачным и эффективным. Новая платформа – еще один шаг в этом направлении.
Будем рады вашим обращениям. Добро пожаловать на наш сайт!
#USTaxCIS | 113 |
| 12 | 💰 TrumpIRA: что известно о новой федеральной платформе /
💰 TrumpIRA: What Is Known About the New Federal Platform
For access to the English version of the post, click here 👈
В США появится новая государственная платформа TrumpIRA.gov, полноценный запуск которой запланирован на 1 января 2027 года. Ее задача — помочь американцам без пенсионного плана от работодателя подобрать качественный и недорогой IRA.
Несмотря на название, TrumpIRA — это не новый вид пенсионного счета. Это федеральная информационная платформа, которая позволит сравнивать IRA от частных финансовых организаций, по стоимости и инвестиционным возможностям.
👤 В первую очередь сервис ориентирован на самозанятых, независимых подрядчиков, сотрудников малого бизнеса и других лиц, у которых нет пенсионного плана от работодателя.
💵 Главный стимул – грант от государства
Платформа также будет информировать о возможности получения Federal Saver’s Match – федеральной доплаты для налогоплательщиков с доходом до $35,500 (до $71,000 – для супругов, подающих совместную декларацию).
При соблюдении условий государство перечислит на пенсионный счет до 50% от взносов – но не более $1,000 на человека в год, а для супругов – до $2,000, если оба соответствуют условиям и делают взносы.
⏰ Federal Saver's Match начнет применяться к взносам за 2027 год.
Право на получение доплаты будет заявляться при подаче налоговой декларации за 2027 год (то есть в 2028 году).
🎯 Для миллионов американцев, работающих без корпоративного пенсионного плана, TrumpIRA.gov поможет существенно упростить поиск недорогого IRA. Однако выбор пенсионного счета по-прежнему требует индивидуального анализа с учетом налоговых последствий, инвестиционных целей и финансовой стратегии.
#USTaxCIS | 94 |
| 13 | 📈 Form 8621: иностранные фонды и ETF /
📈 Form 8621: Foreign Funds and ETFs
For access to the English version of the post, click here 👈
Если вы владеете долей в зарубежных инвестиционных структурах, такое владение может требовать сообщения в IRS по специальной форме 8621. Такая отчетность возникает в отношении инвестиций, которые по правилам США признаются PFIC (Passive Foreign Investment Company).
На практике чаще всего речь идет об:
• иностранных инвестиционных фондах;
• иностранных ETF;
• отдельных иностранных компаниях, основной доход которых является пассивным (например, инвестиционным).
📌 Когда стоит задуматься о Form 8621?
Многие налоговые резиденты США сохраняют инвестиции, приобретенные еще до переезда в США:
📈 европейские ETF;
📈 фонды через иностранных брокеров;
📈 доли в пассивных компаниях.
После получения статуса налогового резидента США такие инвестиции могут потребовать дополнительной отчетности.
📌 Какая информация раскрывается?
В зависимости от ситуации Form 8621 может содержать:
• сведения об инвестиции;
• информацию о полученных распределениях;
• расчет налоговых последствий по специальным правилам PFIC.
🚨 Отдельно о последствиях
Неподача Form 8621 может приводить не только к вопросам по отчетности. Наличие нераскрытых PFIC может препятствовать окончательному закрытию срока давности по всей налоговой декларации до момента корректного раскрытия, оставляя возможность IRS вернуться к проверке любого вопроса по отчётности значительно позже.
💰 Отдельно о налогообложении
Налогообложение дохода от иностранных фондов и ETF происходит по специальным правилам, которые могут быть существенно менее благоприятны по сравнению с инвестициями в аналогичные американские инструменты, если не произведено особых выборов (elections), которые меняют порядок налогообложения.
Поэтому при анализе таких инвестиций важно оценивать не только обязанность по подаче специальных форм, но и потенциальные налоговые последствия, с которыми может помочь разобраться профессиональный налоговый консультант 😀
📍 Вывод
Если вы владеете иностранными фондами, ETF или иными инвестиционными структурами за пределами США, важно заранее оценить, 1) возникают ли обязанности по подаче специальной отчётности, и 2) налоговые последствия.
На практике именно такие инвестиции часто становятся неожиданным источником дополнительной отчетности.
Мы будем рады помочь разобраться с отчетностью и налогообложением ваших зарубежных инвестиций с учетом вашей конкретной ситуации.
#USTaxCIS | 95 |
| 14 | 💼 Form 5471: иностранные компании /
💼 Form 5471: Foreign Corporations
For access to the English version of the post, click here 👈
Form 5471 — это одна из основных форм международной отчетности IRS, которая используется для раскрытия информации о владении долями в иностранных компаниях.
На практике обязанность по подаче формы чаще всего возникает у владельцев существенных долей в зарубежном бизнесе (от 10%). Подача может требоваться ежегодно (при контроле компанией) либо единоразово (при значимом изменении долей) по правилам США.
📌 Какая информация раскрывается?
В зависимости от конкретной ситуации Form 5471 может включать:
• сведения о структуре владения компанией;
• информацию о прибыли и убытках;
• данные о балансе компании;
• информацию о сделках между компанией и ее владельцами.
Объем раскрываемой информации зависит от характера участия налогоплательщика в компании.
⚠️Обязанность по подаче Form 5471 возникает даже в случаях, когда компания:
• не выплачивает дивиденды;
• не ведет активной деятельности;
• не генерирует доход.
Сам факт владения долей компании может создавать обязанности по отчетности перед IRS.
🚨 Отдельно о штрафах
Form 5471 относится к формам, по которым предусмотрены существенные штрафы за неподачу. Базовый штраф составляет $10,000, а при дальнейшем неисполнении требований IRS сумма может увеличиваться.
💰 Отдельно о налогообложении
Form 5471 используется не только для целей отчетности. В отдельных случаях американские правила предусматривают налогообложение части прибыли иностранной компании у ее владельцев даже без выплаты дивидендов, что также подлежит правильному расчёту и раскрытию на форме.
Поэтому анализ иностранной компании обычно включает не только проверку обязанности по подаче форм, но и оценку возможных налоговых последствий.
📍 Вывод
Если вы владеете долей в иностранной компании, важно заранее определить, возникает ли обязанность по подаче Form 5471 и какие сведения подлежат раскрытию.
Наша практика показывает, что именно зарубежные компании часто становятся одним из наиболее сложных аспектов налоговой отчетности, который важно вовремя проанализировать.
В следующем посте рассмотрим Form 8621 и особенности отчетности по иностранным фондам и ETF.
#USTaxCIS | 91 |
| 15 | 🏦 FBAR и Form 8938: основные правила /
🏦 FBAR and Form 8938: Key Rules
For access to the English version of the post, click here 👈
Ранее мы подробно рассказывали о требованиях к FBAR и Form 8938. Сегодня кратко напомним основные правила, которые важно учитывать владельцам зарубежных активов.
📌 FBAR
FBAR - это отдельная форма, которая подается в FinCEN, а не в IRS.
Обязанность по подаче возникает, если совокупный максимальный баланс всех иностранных финансовых счетов превышал $10,000 хотя бы в один день календарного года.
При определении порога учитываются не только личные и совместные счета налогоплательщика, но и счета, по которым у него есть право подписи, например счета иностранных компаний.
Как правило, речь идет о банковских и брокерских счетах.
📅 FBAR подается только в электронном виде. Стандартный срок подачи — 15 апреля с автоматическим продлением до 15 октября.
📌 Form 8938
Form 8938 подается вместе с налоговой декларацией в IRS и является частью налоговой отчетности.
В отличие от FBAR, форма охватывает более широкий перечень зарубежных активов и применяется при превышении порогов, которые зависят от налогового статуса и места проживания налогоплательщика (это могут быть от $50,000 до $600,000).
В зависимости от ситуации Form 8938 может включать:
• зарубежные банковские и брокерские счета;
• доли в иностранных компаниях, не отраженные на Form 5471 (например доли менее 50%);
• займы иностранным лицам;
• отдельные виды инвестиционных и страховых продуктов;
• иные зарубежные финансовые активы.
📅 Form 8938 подается в те же сроки, что и налоговая декларация.
⚠️ FBAR и Form 8938 не заменяют друг друга. Хотя обе формы могут содержать информацию о зарубежных счетах, их правила, пороги подачи и перечень раскрываемых активов существенно различаются.
📍 Вывод
FBAR в первую очередь ориентирован на раскрытие иностранных финансовых счетов, тогда как Form 8938 охватывает значительно более широкий круг зарубежных активов.
Именно поэтому вам может потребоваться подача обеих форм одновременно.
В следующем посте рассмотрим отчетность по иностранным компаниям.
#USTaxCIS | 99 |
| 16 | 🌍 Зарубежные активы: о чем важно помнить? /
🌍 Foreign Assets: What Should You Pay Attention To?
For access to the English version of the post, click here 👈
После получения грин-карты или переезда в США многие продолжают владеть привычными зарубежными активами:
🏦 банковскими и брокерскими счетами;
💼 долями в компаниях;
📈 фондами и ETF.
Однако важно помнить, что такие активы могут требовать отдельного раскрытия перед IRS. При этом обязанность по отчетности возникает даже при отсутствии дохода, а штрафы за неподачу во многих случаях начинаются от $10,000.
Например:
🏦 Зарубежные банковские и брокерские счета
Если у вас или вашей зарубежной компании есть счета в иностранных финансовых учреждениях, может возникнуть обязанность по подаче FBAR и Form 8938.
Критерием подачи является совокупный максимальный баланс таких счетов.
💼 Доли в иностранных компаниях
Владение зарубежным бизнесом создаёт обязанности по дополнительной отчетности. В зависимости от обстоятельств может потребоваться раскрытие информации через Form 8938 или Form 5471.
📈 Иностранные фонды и ETF
Отдельные правила применяются к инвестициям в иностранные фонды, ETF и другие пассивные структуры. В таких случаях может возникнуть обязанность по подаче Form 8621.
📍 Вывод
Для налоговых резидентов США зарубежные активы нередко требуют не только отражения доходов в декларации, но и подготовки отдельной отчетности перед IRS.
Мы регулярно помогаем клиентам определить применимые требования и подготовить необходимые формы по зарубежным активам с учётом конкретной ситуации.
В следующих постах мы подробнее разберем каждый из пунктов, и на что стоит обратить внимание.
#USTaxCIS | 92 |
| 17 | 🗺 Dual-Status: налоговое планирование /
🗺 Dual-Status Tax Planning
For access to the English version of the post, click here 👈
Несмотря на сложности в подготовке и ограничения, dual-status не всегда приводит к менее выгодному налоговому результату.
Его основная роль - оставить иностранные доходы, полученные до начала налогового резидентства, вне налогообложения США.
Поэтому при планируемом переезде важно заранее оценить два аспекта:
📅 Дата начала резидентства
Если дата переезда гибкая, следует сравнить последствия начала резидентства в текущем году и в начале следующего.
Первый въезд по грин-карте в конце декабря может создать факт смены статуса, и, соответственно dual-status всего на несколько последних дней года.
Конец года часто связан с выплатой годовых бонусов и иных крупных доходов. Если такие выплаты приходятся на период после въезда в США по грин-карте, они могут попасть под налогообложение в США, а из-за dual-status вычеты и кредиты будут ограничены.
В отдельных ситуациях более чистым вариантом может быть начало налогового резидентства с 1 января следующего года: тогда налогоплательщик признается резидентом США за полный календарный год, а крупные выплаты, полученные до этой даты, остаются в предыдущем. Отчетность в таком случае может быть проще и предсказуемее.
Если же значительных доходов в период нахождения в США не ожидается, начало резидентства уже в текущем году также может быть разумным вариантом.
💵 Доходы, полученные до и после начала налогового резидентства
Через всю серию проходит ключевой принцип: при dual-status важно не только сколько дохода получил налогоплательщик, но и когда он его получил. Разберем на примере:
📝 Пример 1:
Физическое лицо планирует стать налоговым резидентом США 1 сентября, а в августе получить дивиденды от иностранной компании в размере $150 000.
При dual-status такие дивиденды, как правило, не включаются в налоговую базу США, если они не связаны с США. В таком варианте план эффективен.
📝 Пример 2:
Супруга американца планирует переехать в США в середине года, при этом все доходы за год невелики и не превышают стандартный вычет.
В такой ситуации может быть разумно рассмотреть выбор налогового резидентства США за весь год и подачу совместной Form 1040, чтобы избежать сложностей dual-status отчетности.
📍Итог серии
Dual-status — сложная тема, и особенно неприятно сталкиваться с ней уже в первый год пребывания в США, когда одновременно решаются вопросы переезда, иммиграционного статуса и новых налоговых правил.
Поэтому все связанные с переездом вопросы лучше планировать заранее: они могут существенно повлиять на итоговую налоговую нагрузку в США.
Мы помогаем клиентам заранее оценить налоговые последствия переезда, согласовать налоговый тайминг с иммиграционными планами и подготовить отчетность в подходящем сценарии.
#USTaxCIS | 114 |
| 18 | 🚫 Dual-Status: ограничения /
🚫 Dual-Status: Limitations
For access to the English version of the post, click here 👈
Dual-status отчетность не только должна "разбивать" год на 2 части, но и имеет особенности, отличные от обычной декларации налогового резидента.
Поэтому важно заранее понимать не только какие формы подаются, но и какие ограничения могут применяться.
🚫 Основные ограничения при dual-status:
• стандартный вычет обычно недоступен;
• подача совместной подачи супругов ограничена*;
• отдельные налоговые вычеты и кредиты могут быть недоступны или применяться не в полном объеме;
• все суммы, в т.ч. иностранные налоги нужно распределять между периодами резидентства;
• иностранные счета, компании и инвестиции могут по-прежнему создавать дополнительные обязанности по отчетности.
💍 Отдельно про супругов
В некоторых случаях супруг с dual-status может выбрать режим налогового резидентства за весь год и подать совместную декларацию со своим супругом-резидентом. Например, это может быть возможно, если к концу года один из супругов имеет dual-status, а второй являлся налоговым резидентом США в течение всего года.
Но такой выбор имеет важное последствие: в декларацию требуется включить общемировой доход обоих супругов за весь год. Поэтому совместная подача может быть выгодной в одних ситуациях и невыгодной в других.
📍 Вывод
Dual-status — это отдельный режим отчетности, где важно в том числе и доступность налоговых льгот. Ошибка в применении ограничений может повлиять на итоговый налог, право на вычеты или полноту отчетности перед IRS.
В следующем посте на примере разберем, почему дату переезда и получение доходов лучше планировать заранее.
#USTaxCIS | 103 |
| 19 | 💥 Trump Accounts: запуск уже 4 июля /
💥 Trump Accounts launch on July 4
For access to the English version of the post, click here 👈
Напоминаем: с 4 июля 2026 года Trump Accounts уже доступны для пополнения.
К запуску программы также появились новые возможности для оформления счетов и управления ими:
💻 Форму на открытие счета теперь можно подать и через индивидуальный онлайн IRS-аккаунт с авторизацией через ID.me;
📱 выпущено официальное приложение для управления Trump Accounts (ссылки на версии для iOS и Android можно найти на сайте).
Ранее мы рассказывали, что для открытия счета родители, опекуны и другие уполномоченные лица должны подать Form 4547. Форму можно подать вместе с налоговой декларацией, отдельно по почте или через онлайн IRS-аккаунт. Там же можно проверить статус ранее поданной формы.
⌛️ Приложение уже доступно для скачивания, однако доступ к счетам будет предоставляться постепенно – после получения приглашения.
В предыдущих постах нашей серии мы разобрали, кому доступны Trump Accounts, грант от государства в размере $1,000, как открыть счет, кто может его пополнять и какие применяются лимиты, во что будут инвестироваться средства, а также правила снятия средств и их налогообложения.
#USTaxCIS | 114 |
| 20 | 😨 Dual-Status: отчетность /
😨 Dual-Status Filing Requirements
For access to the English version of the post, click here 👈
В прошлом посте мы разобрали, что при dual-status налоговый год “делится” на две части — до и после начала налогового резидентства США.
В отчетности за такой год это обычно отражается через две формы:
🤩 Form 1040 — для периода налогового резидентства;
🥷 Form 1040-NR — для периода налогового нерезидентства.
💡Одна из форм будет основной декларацией, а вторая — приложением за другую часть года.
Какая форма будет основной, зависит от налогового статуса на 31 декабря соответствующего года.
➡️ Налоговый резидент США на 31 декабря
• основная декларация — Form 1040;
• приложение — Form 1040-NR .
➡️ Налоговый нерезидент США на 31 декабря - наоборот
📝 Для грамотной подготовки отчетности остаются важны:
• точные даты изменения налогового статуса, поездок в США;
• доходы и расходы с разбивкой по соответствующим периодам;
• сведения об иностранных счетах, инвестициях и структурах;
• сведения об уплаченных иностранных налогах.
📍Вывод
Главная сложность при dual-status — не просто подать две формы, а правильно “разрезать” год: точно определить дату смены статуса и распределить доходы и расходы между двумя периодами.
Ошибка в дате или распределении дохода может привести к неправильному расчету налога.
Для многих клиентов год смены налогового статуса становится самым сложным налоговым годом. Мы помогаем пройти его структурно: определить дату резидентства, распределить доходы и подготовить отчетность.
В следующем посте разберем, какие ограничения существуют при dual-status.
#USTaxCIS | 105 |
