Елена Михеева | Бухгалтерия, налоги, консультации

💡 Иногда бывает такая ситуация, что организации нужно перейти на НДС в середине года, а налоговым кодексом такая процедура не предусмотрена. Самый популярный способ утратить право на применение упрощенки — это открыть филиал, ну а потом закрыть его. Но ⚠️ если вы делаете такой финт душами, то не нужно спешить и закрывать филиал через месяц после того, как открыли. 📌 В таком случае налоговая может предположить, что регистрация филиала формальная, право на применение УСН налогоплательщик не утратил, и как следствие — не может принимать к вычету НДС. Чего не скажешь про НДС реализации 😅 Потому что если вам нужно продать что-то с НДС и вы выбрали такой «хитрый» ход, а налоговая переквалифицирует ваши действия в формальные, то НДС с вычетов они снимут, а НДС реализации останется. 👉 То есть вы заплатите всю сумму НДС в размере 20% 💸 ⸻ 💬 Ну а если вы всё-таки собираетесь воспользоваться этим лайфхаком, то советую вам: 🏢 обустроить офис, 👩‍💼 нанять сотрудников, 📝 привлечь физлиц по гражданско-правовым договорам, 📊 сдавать отчётность, 💰 приобрести имущество — то есть создать бурную деятельность 💼🔥

💬 Давайте честно: налоговые вопросы не терпят «авось пронесёт». Они требуют взвешенных решений, а не догадок из чатов и форумов. 📌 С какими вопросами вы можете ко мне обратиться: 💼 Налоги и проверки — подготовка к выездным и камеральным проверкам, ответы на требования, анализ рисков, защита ваших интересов в ФНС. 📊 Бизнес-структура и оптимизация — подбор безопасной системы налогообложения, проверка деления бизнеса, анализ взаимозависимости и обоснованности расходов. 📑 Документы и учёт — помощь в корректировке первички, настройке учёта, анализ учетной политики, оценка, где у вас «тонкие места». ⚖️ Сложные ситуации с налоговой — доначисления, штрафы, акты, вызовы, допросы. Помогу оценить риски, выстроить стратегию, составить письменную позицию или возражения. 🧾 Разбор индивидуальных кейсов — если нужно «перевести с налогового на человеческий» и понять, что делать именно в вашей ситуации. ✨ Как я работаю: • Без запугивания, с фактами и ссылками на нормы. • В спокойном, структурированном формате. • С акцентом на защиту бизнеса, а не просто «разбор полётов». 📬 Куда писать: Вы можете написать прямо на сайт или в комментариях под постом — «нужна консультация» 👇 Я свяжусь с вами лично, чтобы уточнить детали и подобрать удобное время. 🤝 Иногда одна консультация стоимостью 10–15 тысяч рублей может сберечь сотни тысяч на штрафах и доначислениях.

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) Если вы очень хотите меня поблагодарить за ответ, можете купить мне кофе ☕ #вопросответ

НАЛОГОВАЯ ВСЁ ЧАЩЕ ВЫЗЫВАЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ Сейчас активно применяется практика самостоятельных добровольных уточнений и доначислений в рамках камеральных проверок. Эта тенденция усилится в следующем году — налоговые органы расширяют инструменты контроля, автоматизируют анализ данных и активнее применяют очные процедуры. 💬 Что важно понять — приходить на вызов в налоговую нужно ПОДГОТОВЛЕННЫМ! 📌 Несколько ключевых моментов: • 🧾 Что такое вызов и в рамках какой процедуры он происходит (камеральная проверка, проверка правильности расчёта НДС, запрос пояснений и т. п.). От этого зависят права и обязанности сторон. • ⚖️ Какие полномочия есть у налогового органа (запрос документов, направление мотивированных требований, вынесение решений о доначислениях) и чего он не вправе требовать без законных оснований (например, выход за рамки предмета проверки). • 🚫 Чем грозит непосещение вызова, игнорирование или эмоциональные ответы «сгоряча» — это может ухудшить ситуацию, привести к штрафам 💸 или ускоренному принятию неблагоприятных решений. • 📚 Как правильно подготовить документы и объяснения: что можно заранее оформить письменно, какие документы лучше взять с собой, как формулировать позиции, чтобы минимизировать риск доначислений. • 👩‍💼 Когда стоит привлекать специалиста (налогового консультанта или юриста), а когда можно урегулировать вопрос самостоятельно. 💬 Всё это разбираю на консультациях, где подробно объясняю процедуру вызова, варианты развития событий и конкретные тактики защиты 🧠⚔️ 🔥 Кроме того, есть идея провести живой мастер-класс: 🎯 «Как вести себя при вызове в налоговую и минимизировать риск доначислений» 📘 Формат — практические кейсы, разбор типичных ошибок, вопросы и ответы. 👇 Если вам актуально: ✍️ Напишите в комментариях — «ХОЧУ НА МАСТЕР-КЛАСС» или «ХОЧУ НА КОНСУЛЬТАЦИЮ». Не дожидайтесь повестки — подготовьтесь заранее 😉

📌 ПРОДОЛЖАЮ СЕРИЮ ПОСТОВ ПРО ОТВЕТСТВЕННОСТЬ Сегодня — про ответственность ГЕНЕРАЛЬНОГО ДИРЕКТОРА общества 👩‍💼⚖️ 💼 ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ДИРЕКТОРА Должностное лицо организации — её руководитель, и его привлекают к ответственности за административное нарушение, если он не исполнил или ненадлежащим образом исполнил свои обязанности. 📎 Исключение: когда в силу трудового договора, должностной инструкции, приказа или ЛНА за исполнение организацией определённых обязанностей отвечает другой работник (ст. 2.4 КоАП РФ, пп. 14, 24 Постановления Пленума ВС РФ от 24.10.2006 №18). 💰 ПОЛНАЯ МАТЕРИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ Руководитель организации несёт полную материальную ответственность без какого-либо договора (ст. 277 ТК РФ, п. 9 Постановления Пленума ВС от 16.11.2006 №52). 📑 ДИСЦИПЛИНАРНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ К дисциплинарной ответственности руководителя привлекают по тем же основаниям, что и обычных работников, НО решение принимает общее собрание участников, совет директоров или единственный участник. Руководителя можно уволить за: • принятие необоснованного решения, повлекшего ущерб имуществу организации; • однократное грубое нарушение трудовых обязанностей. (пп. 48, 49 Постановления Пленума ВС от 17.03.2004 №2). ⚖️ УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ К уголовной ответственности руководителя привлекают за преступления, совершённые им как лицом, выполняющим управленческие функции. 📍Например: • умышленное уклонение от уплаты налогов и взносов; • неисполнение обязанностей налогового агента. (ст. 199, 199.1, 199.4 УК РФ, п. 11 Постановления Пленума ВС от 16.10.2009 №19, п. 7 Постановления Пленума ВС от 26.11.2019 №48). ⚙️ РУКОВОДИТЕЛЯ МОЖНО ПРИВЛЕЧЬ К СЛЕДУЮЩИМ ВИДАМ ОТВЕТСТВЕННОСТИ: 1️⃣ ДИСЦИПЛИНАРНАЯ За виновное неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей. Есть специальные основания для увольнения, например — однократное грубое нарушение (п. 10 ч. 1 ст. 81, ч. 1, 3 ст. 192, ст. 274 ТК РФ). 2️⃣ АДМИНИСТРАТИВНАЯ Руководитель по трудовому договору выполняет особую функцию — руководит организацией, поэтому несёт административную ответственность как должностное лицо (примечание к ст. 2.4 КоАП РФ, ч. 1 ст. 273 ТК РФ, абз. 1 п. 2 Постановления Пленума ВС РФ от 02.06.2015 №21). 3️⃣ МАТЕРИАЛЬНАЯ Руководитель несёт полную материальную ответственность за причинённый организации ущерб и обязан возместить убытки, если они возникли по его вине. (ст. 277 ТК РФ, п. 2 ст. 44 Закона об ООО, п. 2 ст. 71 Закона об АО). 4️⃣ УГОЛОВНАЯ Наступает, если в действиях (или бездействии) руководителя есть признаки преступления. Например: • нарушение требований охраны труда, повлёкшее вред здоровью 😷; • невыплата заработной платы полностью или частично. (ч. 1 ст. 143, ст. 145.1 УК РФ, п. 4 Постановления Пленума ВС РФ от 29.11.2018 №41, п. 17 Постановления Пленума ВС РФ от 25.12.2018 №46). ⚠️ Вывод: руководитель компании — не просто формальный управленец, а лицо, которое несёт ответственность на всех уровнях: дисциплинарном, административном, материальном и уголовном. #проответственность

📚 ДИРЕКТОР ОПЛАТИЛ СЕБЕ ОБУЧЕНИЕ С РАСЧЁТНОГО СЧЁТА КОМПАНИИ - КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ? 🤔 🚂 СИТУАЦИЯ: Директор компании оплатил со счёта общества своё личное обучение - например, курсы вождения паровоза. Такое обучение не связано с предпринимательской деятельностью компании. 💰 НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ: В этом случае у физического лица - директора - возникает материальная выгода. 👉 Следовательно, общество обязано удержать и перечислить НДФЛ с этой выгоды в бюджет. ⚠️ ЕСЛИ НАЛОГ НЕ УДЕРЖАН ИЛИ УДЕРЖАН НЕПОЛНОСТЬЮ: Организацию оштрафуют на 20% от суммы налога, которую вы не удержали. 📎 Однако важно, была ли у вас возможность удержать налог: • Если удержать налог невозможно (например, доход выплачен в неденежной форме 💳 и других выплат не было), 👉 то привлечь к ответственности нельзя (п. 4 ст. 226 НК РФ, п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №57). 📅 НО! Если до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, налог всё же можно удержать (например, при выплате денежных средств 💵), то обязательно нужно удержать и уплатить НДФЛ. 🚫 В противном случае - штраф! 🧾 НАЛОГОВЫЙ ОРГАН вправе доначислить не удержанный налог при проведении камеральной проверки. ✅ ЕСЛИ ВОЗМОЖНОСТИ УДЕРЖАТЬ НАЛОГ НЕ БЫЛО ДО 31 ЯНВАРЯ: 📌 Удерживать его из последующих доходов не нужно. 📌 Штрафов в этой ситуации нет. НО! Налоговый агент обязан: 1. Сообщить о невозможности удержания налога в налоговый орган 🏛️. 2. Уведомить физическое лицо. Для этого нужно заполнить раздел 4 справки о доходах и суммах налогов физлица (6-НДФЛ) 📄. 📆 СРОК: Не позднее 25 февраля года, следующего за годом, в котором выплачен доход, с которого не удержан налог (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ). 🚨 ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ: • 💸 Налоговый штраф - 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). • ⚖️ Административный штраф на должностное лицо - от 300 до 500 рублей. 💬 Вывод: даже одна «невинная» оплата личных расходов директора может обернуться налоговыми последствиями. Проверяйте целевое назначение каждой операции! ✅

📘 КРИТЕРИИ ВЗАИМОЗАВИСИМОСТИ Взаимозависимыми могут признаваться любые физические и юридические лица, если соблюдаются определённые критерии (п. 2 ст. 105.1 НК РФ). 👥 ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА: • одно физлицо подчиняется другому по должностному положению (пп. 10 п. 2 ст. 105.1 НК РФ); • физлицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный — все они считаются взаимозависимыми (пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). 🏢 ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО И ОРГАНИЗАЦИЯ: • доля прямого и (или) косвенного участия физлица в организации составляет более 25% (пп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). 🔗 ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА И (ИЛИ) ОРГАНИЗАЦИИ: • доля прямого участия каждого предыдущего лица в каждой последующей организации – более 50% (пп. 9 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). 🏛️ ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ: • доля прямого и (или) косвенного участия одной организации в другой – более 25% (пп. 1 п. 2 ст. 105.1 НК РФ); • доля прямого и (или) косвенного участия одного и того же лица в каждой организации – более 25% (пп. 3 п. 2 ст. 105.1 НК РФ); • решением одного и того же лица (для физических лиц – совместно с родственниками) назначены или избраны: • единоличные исполнительные органы организаций; • не менее 50% состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) организаций (пп. 5 п. 2 ст. 105.1 НК РФ); • одни и те же физлица совместно с родственниками составляют более 50% состава коллегиального органа (пп. 6 п. 2 ст. 105.1 НК РФ); • полномочия единоличного исполнительного органа осуществляет одно и то же лицо (пп. 8 п. 2 ст. 105.1 НК РФ); • если физлицо, владеющее более 25% в одной организации или назначающее её органы, является родственником лица, обладающего аналогичными полномочиями в другой организации – они взаимозависимы (пп. 12 п. 2 ст. 105.1 НК РФ); • контролируемые иностранные компании имеют одно и то же контролирующее лицо (пп. 14 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). 🌍 ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ КРИТЕРИИ ВЗАИМОЗАВИСИМОСТИ: Любые лица (физические и юридические) считаются взаимозависимыми с организацией, если: • имеют полномочия по назначению (избранию): • единоличного исполнительного органа; • не менее 50% состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) (пп. 4 п. 2 ст. 105.1 НК РФ); • осуществляют полномочия единоличного исполнительного органа (пп. 7 п. 2 ст. 105.1 НК РФ); • лицо признаётся контролирующим, а организация – контролируемой иностранной компанией (пп. 13 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). 💡 Важно помнить: взаимозависимость влияет на порядок налогообложения, контроль сделок и применение правил трансфертного ценообразования.

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) Если вы очень хотите меня поблагодарить за ответ, можете купить мне кофе ☕ #вопросответ

БЫЛ ТАКОЙ СЛУЧАЙ… Моя подруга делала дома ремонт 🏠 Конечно, частная бригада получила наличку, и был подписан договор подряда между физлицом-заказчиком и физлицом-исполнителем ✍️ 💡 НО ДАВАЙТЕ РАЗБЕРЁМСЯ, что скрывается за этой типовой ситуацией и какие налоги тут прячутся 👀 📍 Первое и очевидное, что приходит на ум — НДФЛ, ведь физлицо-исполнитель получает доход 💰 Согласно статье 226 НК РФ, физические лица, осуществляющие выплаты в пользу других физических лиц, не являются налоговыми агентами вторых. 👉 То есть обязанность по исчислению и уплате налога лежит на том лице, которое получило деньги. ⚠️ НО! Исчислить и уплатить страховые взносы по ставке 30% (на основании пункта 3 статьи 425 НК РФ) 📄 физическое лицо, которое оплачивает другому физическому лицу услуги, обязано (пп. 1 п. 1 статьи 419 НК РФ). 😬 ВОТ ТАК! Будьте внимательны при заключении даже «простых» договоров и бытовых сделок 💡 Иногда ремонт может неожиданно закончиться не только стройпылью, но и налоговыми последствиями 🧾

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) Если вы очень хотите меня поблагодарить за ответ, можете купить мне кофе ☕ #вопросответ

На текущий момент по оценкам экспертов в новом законопроекте более 30 поправок в НК РФ (а я говорила и говорю, ребята, что это не все, у нас большая первая часть Налогового кодекса не переписана еще, а этот законопроект и, спойлер, не он один в Думе, о внесении изменений в НК) И есть там такие косвенные издержки, например, отмена льготы по НДС, по 149 статье для банков, а это означает что банковское обслуживание и эквайринг в том числе, тоже подорожает …