Налоги и точка

Шаблон договора - это хорошо. Пока в договоре об аренде техники внезапно не появляется… отключение газа По мотивам налогового дела👇 У компании была кредиторская задолженность. Инспекция решила, что срок исковой давности истек, и включила почти 6 млн руб. во внереализационные доходы. Компания возразила: срок не истек, потому что стороны заключили договор о реструктуризации задолженности. Казалось бы, вот документ - вот подтверждение позиции. Но суд открыл договор и увидел прекрасное. 📌 В пункте 1.1 стороны реструктурируют задолженность за предоставление дорожно-строительной техники. 📌 А в пункте 4.1 написано, что при нарушении условий кредитор прекращает подачу газа должнику. То есть договор был составлен по чужому шаблону, а ненужное условие из него просто забыли удалить. Суд прямо указал: из текста невозможно понять, о чем вообще договорились стороны - о предоставлении техники или о подаче газа. Дополнительных вопросов добавило и то, что договор не представлялся во время налоговой проверки, а появился только в суде. В результате суд признал документ недостоверным и не принял его в качестве доказательства реструктуризации. Задолженность осталась во внереализационных доходах. Шаблоны - нормальный рабочий инструмент. Я тоже не вижу смысла каждый договор писать с чистого листа. Но шаблон должен быть полностью переделан под конкретную сделку. Необходимо: ✔️ проверить предмет и стороны; ✔️ удалить условия от другой сделки; ✔️ сверить все ссылки на пункты и приложения; ✔️ убедиться, что ответственность соответствует реальным обязательствам; ✔️ проверить, подтверждается ли договор перепиской, платежами и фактическими действиями сторон. Потому что забытая фраза про газ - это уже не просто опечатка. Она может поставить под сомнение весь документ и лишить его доказательственной силы. Шаблон экономит время. Но непроверенный шаблон не экономит деньги. Кому почитать👇 Дело № А54-9786/2021, (апелляция) #кейс

В конце 2025 года я нецензурно , но очень искренне по телефону посредством мессенджера МАКС своему собеседнику сказала все, что я думаю и по поводу ставки НДС и по поводу лимитов по УСН. При этом я сказала, что если все это не вернуть обратно, то будет полная Ж…. И полная Ж… это было самое культурное из сказанного… Мой собеседник осторожно сказал: «А вдруг нас пишут, МАКС же?» И я сказала: « Так я повторю! Записывайте! Будет Ж… нельзя делать то, что делаете! Убьете все, что пока еще шевелится. Придется латать и возвращать обратно» Ну что ?? В Госдуму внесли законопроект о снижении налоговой нагрузки для МСП. А там: - вернуть ставку НДС к 20%; -поднять порог доходов на УСН для освобождения от НДС до 60 млн рублей; -пониженный тариф страховых взносов 15% для всех субъектов МСП. Ну то есть «вернуть все в зад», как было в прошлом году. Вот думаю мож еще че в МАКС надиктовать?😂вдруг послушают?😂

Проще вот это👆я написать не могу, честно, я старалась. Но накрутили так, что я использовала все свои лингвистическо- стилистические возможности, чтобы донести мысль. Но получилось все равно сложно. Короче, если тема УСН не ваша- не читайте😉оно вам не надо🙂

🤔 Основное средство куплено на упрощёнке, впереди переход на ОСНО. Можно ли его амортизировать? Вопрос простой и сложный одновременно! Сразу оговорюсь: нормы ровно под этот случай в налоговом кодексе нет. А что есть? Есть норма п. 3 ст. 346.25 НК РФ ( там про ситуацию перехода с ОСНО на УСН и снова на ОСНО), и смысл нормы один - не позволить списать стоимость ОС дважды. Логика такая: на пути ОСНО → УСН → ОСНО объект сначала амортизируют на общем режиме, затем часть стоимости списывают на упрощёнке, а на возврате продолжают амортизацию с того, что осталось. Формула это и фиксирует: остаточная стоимость на дату возврата = остаточная стоимость на дату перехода на УСН минус расходы, учтённые за период упрощёнки. 📌 И здесь ключевая деталь. Точка отсчёта в формуле - остаточная стоимость на дату перехода на УСН. Она есть только у объекта, который вы завели в упрощёнку с собой, то есть купили до неё. У ОС, приобретённого уже на УСН, такой точки нет: на входе в спецрежим его ещё не существовало. Нормы для такой ситуации нет. Пробел закрыл Верховный Суд: отсутствие отдельной нормы права на амортизацию не отменяет. Остаточную стоимость определяют по аналогии - первоначальная стоимость за вычетом списанного на УСН (п. 15 Обзора практики по главам 26.2 и 26.5, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018; доведён до инспекций письмом ФНС России от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643). Дальше - развилка по объекту. 🔹 УСН "доходы минус расходы". Стоимость ОС здесь списывается в год приобретения, равными долями по кварталам (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). ✔️ Переход добровольный, с 1 января - к концу года стоимость списана полностью, остаточная стоимость равна нулю. Амортизировать нечего. ✔️ Право на УСН утрачено в середине года - списаны только доли за прошедшие кварталы, остаток стоимости повисает несписанным. Именно он и идёт в амортизацию на ОСНО. Суды её поддерживают (постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.05.2024 № Ф04-980/2024 - как раз по "доходам минус расходам"). 🔹 УСН "доходы". Здесь картина иная. Расходы такой упрощенец не учитывает вовсе, поэтому стоимость ОС на спецрежиме не списывалась. На ОСНО в амортизацию идёт вся первоначальная стоимость. Показательно, что именно этот случай ВС и разбирал в п. 15 Обзора. Вывод ✅ "доходы минус расходы" - амортизируется только несписанный остаток, и лишь если он образовался (при утрате права в середине года); ✅ "доходы" - амортизируется вся стоимость, поскольку на упрощёнке не списано ничего. ( хотя из осторожности лучше взять остаточную стоимость по бухучету на дату перехода, потому что именно так сделал налогоплательщик, чье дело рассматривал ВС и чью позицию он в итоге поддержал, поддержав выводы апелляционной инстанции, которая в свою очередь сослалась на старое письмо Минфина от 16.04.2007 года, а в нем как раз про бухучет сказано) 📌 Отдельной позиции по несписанному остатку ни Минфин, ни ФНС так и не сформулировали. Ориентир - Верховный Суд и окружная практика, а она на стороне налогоплательщика.

👣По следам налоговых консультаций Вчера зарегистрировал ИП. Сегодня продаю франшизу Я сталкиваюсь с этим запросом регулярно. Вот и вчера клиент пришел с идеей продавать франшизу. У меня возник простой вопрос: Франшизу чего? Работающего бизнеса пока нет. Проверенной бизнес-модели нет. Товарного знака нет. Описанных и защищённых технологий нет. Есть идея, красивое название и желание получать паушальный взнос. Но регистрация ИП создаёт статус предпринимателя. Франшизу она не создаёт. 📌 Юридически франчайзинг обычно оформляется договором коммерческой концессии. По ст.1027 ГК РФ правообладатель предоставляет не идею и не презентацию на 20 слайдов, а комплекс принадлежащих ему исключительных прав. Обязательное ядро этого комплекса - право на товарный знак или знак обслуживания. Кроме того, договор предполагает использование коммерческого опыта и деловой репутации правообладателя. А какой коммерческий опыт передаёт бизнес, который ещё не успел поработать? Сам по себе факт, что ИП зарегистрирован вчера, не запрещает заключить договор коммерческой концессии. Минимального срока существования ИП в ГК РФ нет. Если у человека уже был товарный знак, разработанные технологии, защищённое ноу-хау и реальная бизнес-система, новый статус ИП препятствием не станет. Но чаще в жизни картина другая. Будущий «франчайзер» собирается продавать: -идею, которую сам ещё не проверил; -бренд, которого юридически пока нет; -инструкции, написанные специально для продажи; -«ноу-хау», которое никогда не охранялось. Однажды клиент на мой вопрос : "В чем ваше ноу-хау"?" ответил: "Я разработал уникальную систему продаж на WB!" Увы и ах, но и это не "ноу хау". Назвать обычный файл «секретами бизнеса» недостаточно. Чтобы информация считалась ноу-хау, она должна иметь коммерческую ценность именно в силу своей неизвестности другим лицам, а владелец должен принимать разумные меры по сохранению конфиденциальности. Это прямо следует из ст.1465 ГК РФ. Если комплекса прав нет, можно обсуждать лицензию на отдельное право, но не франшизу. И ещё один нюанс: предоставление комплекса прав по договору коммерческой концессии регистрируется в Роспатенте. Франшиза начинается не с регистрации ИП. Она начинается с бизнеса, который уже прошёл маршрут, накопил опыт и теперь может его продать другим как проверенный рабочий способ ведения бизнеса. А вы бы купили франшизу у бизнеса, который сам открылся вчера? #практика

Если интересно, то вот собственно весь рассказ от первого лица

#️⃣Пятница. Время Налогового кодекса в афоризмах. Статья 26 Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах Не распространяется на бездомных, безработных, безбрачных, бездетных, «безлошадных» и т.д. и т.п. Статья 27 Законный представитель налогоплательщика компании и контролирующие И законный представитель налогоплательщика страдает от беззакония😢 Статья 28 Действия ( бездействие) законных представителей организации Уж лучше законное бездействие , чем незаконное действие Статья 29 Уполномоченный представитель налогоплательщика Хорош тот уполномоченный, чья репутация не подмочена Авторы НК в афоризмах: С. Сидоров В. Малёшин Данный пост никого ни к чему не призывает и носит исключительно шуточный характер.

Главны бухгалтер организации оказался человеком не робкого десятка и не стал писать письма, а отправился прямо в инспекцию с вопросом: «Что это?» Вопрос звучал очень четко и понятно, учитывая, что все это необлагаемые ндс операции по абсолютно понятной и прозрачной деятельности. На следующий день инспекция прислала требование на двух страничках, где сама же писала, что предыдущее требование ошибочно и что им уже не надо 6644 счета- фактуры, а достаточно только договор. Так что не спешите исполнять требование, исполнять которое НЕ НАДО!

📌 Как считать НДС, если обязанность его уплаты возникла уже после заключения договора: новые правила Федеральный закон от 04.08.2026 № 293-ФЗ. Вносит изменения в ст. 166 и 168 НК РФ, вступает в силу с 01.10.2026 ( новый налоговый период по ндс) Напоминаю, принят во исполнение Постановления КС РФ от 25.11.2025 № 41-П. Речь идет про случаи, когда после подписания договора меняется законодательство и у продавца возникает НДС, которого на момент заключения договора не было: ввели налог, отменили льготу, утрачено право на спецрежим. Возможности продавца, согласно закона, зависят теперь от того, может ли покупатель принять этот НДС к вычету. Разберём по ситуациям. ✔️ Ситуация 1. Покупатель вправе принять НДС к вычету. Продавец предъявляет НДС дополнительно к цене, выставляет счёт-фактуру, покупатель ставит налог к вычету. Экономических потерь у сторон нет. Этот случай закон № 293-ФЗ не меняет. Вы можете так делать. Покупатель может бухтеть, но закон по совокупности норм позволяет менять цену в случае изменения ставки ндс. ✔️ Ситуация 2. Покупатель НЕ вправе принять НДС к вычету (спецрежим, освобождение, льгота), и стороны цену не пересматривали. С 01.10.2026 действует правило по умолчанию: Появившийся неожиданно от законодателя НДС исчисляется расчётным методом изнутри цены, зафиксированной в договоре. Цена сверху не увеличивается, счёт-фактура не выставляется (ст. 168 НК РФ). Налоговое бремя фактически несёт продавец. ✔️ Ситуация 3. Стороны заранее урегулировали вопрос в договоре. Приоритет за условием договора: как прописали распределение налогового риска или порядок изменения цены - так и применяется. Правило по умолчанию из Ситуации 2 не включается. Отсюда - вывод👇 📌 Если вы продавец, и вы не хотите проводить расследование на тему, есть у вашего покупателя право на вычет, или нет, и при этом не хотите нести налоговые издержки за счет собственной маржи, то заранее в договоре определите, что в случае повышения ставки ндс или ее появления у вас как у поставщика, вы повышаете цену на этот самый ндс. Молчание в договоре теперь означает конкретное правовое последствие - расчётный метод внутри цены, если выяснится, что у вашего покупателя нет права на вычет. #ндс #договоры_налоги