Налоги и точка
Open in Telegram
Разбор ситуаций из практики, рекомендации. Для бухгалтеров, налоговых консультантов Запись на консультации👇 @avgrevtsova ✅Сопровождение налоговых проверок ✅Ответы на требования инспекций ✅Анализ рисков ✅Разработка договоров ✅Учетная полити
Show more1 459
Subscribers
+124 hours
No data7 days
+130 days
Data loading in progress...
Similar Channels
Tags Cloud
Incoming and Outgoing Mentions
---
---
---
---
---
---
Attracting Subscribers
September '26
September '26
+2
in 0 channels
August '26
+12
in 1 channels
Get PRO
July '26
+7
in 0 channels
Get PRO
June '26
+8
in 0 channels
Get PRO
May '26
+13
in 0 channels
Get PRO
April '26
+11
in 0 channels
Get PRO
March '26
+17
in 0 channels
Get PRO
February '26
+40
in 2 channels
Get PRO
January '26
+23
in 0 channels
Get PRO
December '25
+68
in 1 channels
Get PRO
November '25
+120
in 1 channels
Get PRO
October '25
+93
in 0 channels
Get PRO
September '25
+65
in 1 channels
Get PRO
August '25
+51
in 1 channels
Get PRO
July '25
+40
in 1 channels
Get PRO
June '25
+95
in 0 channels
Get PRO
May '25
+49
in 0 channels
Get PRO
April '25
+92
in 1 channels
Get PRO
March '25
+66
in 1 channels
Get PRO
February '25
+110
in 1 channels
Get PRO
January '25
+47
in 1 channels
Get PRO
December '24
+53
in 0 channels
Get PRO
November '24
+31
in 0 channels
Get PRO
October '24
+20
in 0 channels
Get PRO
September '24
+15
in 1 channels
Get PRO
August '24
+10
in 0 channels
Get PRO
July '24
+14
in 1 channels
Get PRO
June '24
+19
in 0 channels
Get PRO
May '24
+16
in 0 channels
Get PRO
April '24
+14
in 0 channels
Get PRO
March '24
+7
in 0 channels
Get PRO
February '24
+14
in 0 channels
Get PRO
January '24
+22
in 0 channels
Get PRO
December '23
+64
in 1 channels
Get PRO
November '23
+8
in 0 channels
Get PRO
October '23
+16
in 0 channels
Get PRO
September '23
+21
in 0 channels
Get PRO
August '23
+16
in 0 channels
Get PRO
July '23
+16
in 0 channels
Get PRO
June '23
+10
in 0 channels
Get PRO
May '23
+15
in 0 channels
Get PRO
April '23
+30
in 0 channels
Get PRO
March '23
+29
in 0 channels
Get PRO
February '23
+12
in 0 channels
Get PRO
January '23
+22
in 0 channels
Get PRO
December '22
+289
in 0 channels
Get PRO
November '22
+14
in 0 channels
Get PRO
October '22
+13
in 0 channels
Get PRO
September '22
+19
in 0 channels
Get PRO
August '22
+9
in 0 channels
Get PRO
July '22
+40
in 0 channels
Get PRO
June '22
+7
in 0 channels
Get PRO
May '22
+35
in 0 channels
Get PRO
April '22
+347
in 0 channels
| Date | Subscriber Growth | Mentions | Channels | |
| 08 September | +1 | |||
| 07 September | +1 | |||
| 06 September | 0 | |||
| 05 September | 0 | |||
| 04 September | 0 | |||
| 03 September | 0 | |||
| 02 September | 0 | |||
| 01 September | 0 |
Channel Posts
Шаблон договора - это хорошо. Пока в договоре об аренде техники внезапно не появляется… отключение газа
По мотивам налогового дела👇
У компании была кредиторская задолженность. Инспекция решила, что срок исковой давности истек, и включила почти 6 млн руб. во внереализационные доходы.
Компания возразила: срок не истек, потому что стороны заключили договор о реструктуризации задолженности.
Казалось бы, вот документ - вот подтверждение позиции.
Но суд открыл договор и увидел прекрасное.
📌 В пункте 1.1 стороны реструктурируют задолженность за предоставление дорожно-строительной техники.
📌 А в пункте 4.1 написано, что при нарушении условий кредитор прекращает подачу газа должнику.
То есть договор был составлен по чужому шаблону, а ненужное условие из него просто забыли удалить.
Суд прямо указал: из текста невозможно понять, о чем вообще договорились стороны - о предоставлении техники или о подаче газа.
Дополнительных вопросов добавило и то, что договор не представлялся во время налоговой проверки, а появился только в суде.
В результате суд признал документ недостоверным и не принял его в качестве доказательства реструктуризации. Задолженность осталась во внереализационных доходах.
Шаблоны - нормальный рабочий инструмент. Я тоже не вижу смысла каждый договор писать с чистого листа.
Но шаблон должен быть полностью переделан под конкретную сделку. Необходимо:
✔️ проверить предмет и стороны;
✔️ удалить условия от другой сделки;
✔️ сверить все ссылки на пункты и приложения;
✔️ убедиться, что ответственность соответствует реальным обязательствам;
✔️ проверить, подтверждается ли договор перепиской, платежами и фактическими действиями сторон.
Потому что забытая фраза про газ - это уже не просто опечатка. Она может поставить под сомнение весь документ и лишить его доказательственной силы.
Шаблон экономит время. Но непроверенный шаблон не экономит деньги.
Кому почитать👇
Дело № А54-9786/2021, (апелляция)
#кейс
| 2 | В конце 2025 года я нецензурно , но очень искренне по телефону посредством мессенджера МАКС своему собеседнику сказала все, что я думаю и по поводу ставки НДС и по поводу лимитов по УСН. При этом я сказала, что если все это не вернуть обратно, то будет полная Ж…. И полная Ж… это было самое культурное из сказанного…
Мой собеседник осторожно сказал: «А вдруг нас пишут, МАКС же?»
И я сказала: « Так я повторю! Записывайте! Будет Ж… нельзя делать то, что делаете! Убьете все, что пока еще шевелится. Придется латать и возвращать обратно»
Ну что ??
В Госдуму внесли законопроект о снижении налоговой нагрузки для МСП.
А там:
- вернуть ставку НДС к 20%;
-поднять порог доходов на УСН для освобождения от НДС до 60 млн рублей;
-пониженный тариф страховых взносов 15% для всех субъектов МСП.
Ну то есть «вернуть все в зад», как было в прошлом году.
Вот думаю мож еще че в МАКС надиктовать?😂вдруг послушают?😂 | 216 |
| 3 | No text... | 236 |
| 4 | Проще вот это👆я написать не могу, честно, я старалась. Но накрутили так, что я использовала все свои лингвистическо- стилистические возможности, чтобы донести мысль.
Но получилось все равно сложно. Короче, если тема УСН не ваша- не читайте😉оно вам не надо🙂 | 309 |
| 5 | sticker.webp | 1 |
| 6 | No text... | 300 |
| 7 | 🤔 Основное средство куплено на упрощёнке, впереди переход на ОСНО. Можно ли его амортизировать? Вопрос простой и сложный одновременно!
Сразу оговорюсь: нормы ровно под этот случай в налоговом кодексе нет. А что есть?
Есть норма п. 3 ст. 346.25 НК РФ ( там про ситуацию перехода с ОСНО на УСН и снова на ОСНО), и смысл нормы один - не позволить списать стоимость ОС дважды.
Логика такая: на пути ОСНО → УСН → ОСНО объект сначала амортизируют на общем режиме, затем часть стоимости списывают на упрощёнке, а на возврате продолжают амортизацию с того, что осталось. Формула это и фиксирует: остаточная стоимость на дату возврата = остаточная стоимость на дату перехода на УСН минус расходы, учтённые за период упрощёнки.
📌 И здесь ключевая деталь. Точка отсчёта в формуле - остаточная стоимость на дату перехода на УСН. Она есть только у объекта, который вы завели в упрощёнку с собой, то есть купили до неё. У ОС, приобретённого уже на УСН, такой точки нет: на входе в спецрежим его ещё не существовало. Нормы для такой ситуации нет.
Пробел закрыл Верховный Суд: отсутствие отдельной нормы права на амортизацию не отменяет. Остаточную стоимость определяют по аналогии - первоначальная стоимость за вычетом списанного на УСН (п. 15 Обзора практики по главам 26.2 и 26.5, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018; доведён до инспекций письмом ФНС России от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643).
Дальше - развилка по объекту.
🔹 УСН "доходы минус расходы". Стоимость ОС здесь списывается в год приобретения, равными долями по кварталам (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
✔️ Переход добровольный, с 1 января - к концу года стоимость списана полностью, остаточная стоимость равна нулю. Амортизировать нечего.
✔️ Право на УСН утрачено в середине года - списаны только доли за прошедшие кварталы, остаток стоимости повисает несписанным. Именно он и идёт в амортизацию на ОСНО.
Суды её поддерживают (постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.05.2024 № Ф04-980/2024 - как раз по "доходам минус расходам").
🔹 УСН "доходы". Здесь картина иная. Расходы такой упрощенец не учитывает вовсе, поэтому стоимость ОС на спецрежиме не списывалась. На ОСНО в амортизацию идёт вся первоначальная стоимость. Показательно, что именно этот случай ВС и разбирал в п. 15 Обзора.
Вывод
✅ "доходы минус расходы" - амортизируется только несписанный остаток, и лишь если он образовался (при утрате права в середине года);
✅ "доходы" - амортизируется вся стоимость, поскольку на упрощёнке не списано ничего.
( хотя из осторожности лучше взять остаточную стоимость по бухучету на дату перехода, потому что именно так сделал налогоплательщик, чье дело рассматривал ВС и чью позицию он в итоге поддержал, поддержав выводы апелляционной инстанции, которая в свою очередь сослалась на старое письмо Минфина от 16.04.2007 года, а в нем как раз про бухучет сказано)
📌
Отдельной позиции по несписанному остатку ни Минфин, ни ФНС так и не сформулировали. Ориентир - Верховный Суд и окружная практика, а она на стороне налогоплательщика. | 247 |
| 8 | Что взять за остаточную стоимость тех самых ОС, которые можно амортизировать на ОСНО? | 238 |
| 9 | А как определяется остаточная стоимость ОС при переходе с усн(Д-Р) на ОСНО в целях амортизации этих самых ОС? | 244 |
| 10 | ИП перешел с УСН (доходы) на ОСНО. Имеет ли он право амортизировать основные средства, приобретенные им в период применения УСН? | 267 |
| 11 | ИП перешел с УСН (доходы- расходы) на ОСНО. Имеет ли он право амортизировать основные средства, которые приобрел в период применения УСН? | 266 |
| 12 | 👣По следам налоговых консультаций
Вчера зарегистрировал ИП. Сегодня продаю франшизу
Я сталкиваюсь с этим запросом регулярно. Вот и вчера клиент пришел с идеей продавать франшизу.
У меня возник простой вопрос:
Франшизу чего?
Работающего бизнеса пока нет.
Проверенной бизнес-модели нет.
Товарного знака нет.
Описанных и защищённых технологий нет.
Есть идея, красивое название и желание получать паушальный взнос.
Но регистрация ИП создаёт статус предпринимателя. Франшизу она не создаёт.
📌 Юридически франчайзинг обычно оформляется договором коммерческой концессии.
По ст.1027 ГК РФ правообладатель предоставляет не идею и не презентацию на 20 слайдов, а комплекс принадлежащих ему исключительных прав. Обязательное ядро этого комплекса - право на товарный знак или знак обслуживания.
Кроме того, договор предполагает использование коммерческого опыта и деловой репутации правообладателя.
А какой коммерческий опыт передаёт бизнес, который ещё не успел поработать?
Сам по себе факт, что ИП зарегистрирован вчера, не запрещает заключить договор коммерческой концессии. Минимального срока существования ИП в ГК РФ нет.
Если у человека уже был товарный знак, разработанные технологии, защищённое ноу-хау и реальная бизнес-система, новый статус ИП препятствием не станет.
Но чаще в жизни картина другая.
Будущий «франчайзер» собирается продавать:
-идею, которую сам ещё не проверил;
-бренд, которого юридически пока нет;
-инструкции, написанные специально для продажи;
-«ноу-хау», которое никогда не охранялось.
Однажды клиент на мой вопрос : "В чем ваше ноу-хау"?" ответил: "Я разработал уникальную систему продаж на WB!"
Увы и ах, но и это не "ноу хау". Назвать обычный файл «секретами бизнеса» недостаточно. Чтобы информация считалась ноу-хау, она должна иметь коммерческую ценность именно в силу своей неизвестности другим лицам, а владелец должен принимать разумные меры по сохранению конфиденциальности. Это прямо следует из ст.1465 ГК РФ.
Если комплекса прав нет, можно обсуждать лицензию на отдельное право, но не франшизу.
И ещё один нюанс: предоставление комплекса прав по договору коммерческой концессии регистрируется в Роспатенте.
Франшиза начинается не с регистрации ИП. Она начинается с бизнеса, который уже прошёл маршрут, накопил опыт и теперь может его продать другим как проверенный рабочий способ ведения бизнеса.
А вы бы купили франшизу у бизнеса, который сам открылся вчера?
#практика | 305 |
| 13 |  Если интересно, то вот собственно весь рассказ от первого лица | 505 |
| 14 | В свете рассказа блогера Митрошиной о том, как именно ее защищали налоговые юристы, статья 29 Налогового кодекса в афоризмах выглядит особенно актуальной. Вы слушали историю блогера от первого лица? | 348 |
| 15 | #️⃣Пятница. Время Налогового кодекса в афоризмах.
Статья 26
Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
Не распространяется на бездомных, безработных, безбрачных, бездетных, «безлошадных» и т.д. и т.п.
Статья 27
Законный представитель налогоплательщика компании и контролирующие
И законный представитель налогоплательщика страдает от беззакония😢
Статья 28
Действия ( бездействие) законных представителей организации
Уж лучше законное бездействие , чем незаконное действие
Статья 29
Уполномоченный представитель налогоплательщика
Хорош тот уполномоченный, чья репутация не подмочена
Авторы НК в афоризмах:
С. Сидоров
В. Малёшин
Данный пост никого ни к чему не призывает и носит исключительно шуточный характер. | 330 |
| 16 | No text... | 326 |
| 17 |  Video message | 296 |
| 18 | Главны бухгалтер организации оказался человеком не робкого десятка и не стал писать письма, а отправился прямо в инспекцию с вопросом: «Что это?» Вопрос звучал очень четко и понятно, учитывая, что все это необлагаемые ндс операции по абсолютно понятной и прозрачной деятельности. На следующий день инспекция прислала требование на двух страничках, где сама же писала, что предыдущее требование ошибочно и что им уже не надо 6644 счета- фактуры, а достаточно только договор. Так что не спешите исполнять требование, исполнять которое НЕ НАДО! | 1 |
| 19 | No text... | 315 |
| 20 | 📌 Как считать НДС, если обязанность его уплаты возникла уже после заключения договора: новые правила
Федеральный закон от 04.08.2026 № 293-ФЗ. Вносит изменения в ст. 166 и 168 НК РФ, вступает в силу с 01.10.2026 ( новый налоговый период по ндс) Напоминаю, принят во исполнение Постановления КС РФ от 25.11.2025 № 41-П.
Речь идет про случаи, когда после подписания договора меняется законодательство и у продавца возникает НДС, которого на момент заключения договора не было: ввели налог, отменили льготу, утрачено право на спецрежим.
Возможности продавца, согласно закона, зависят теперь от того, может ли покупатель принять этот НДС к вычету.
Разберём по ситуациям.
✔️ Ситуация 1.
Покупатель вправе принять НДС к вычету.
Продавец предъявляет НДС дополнительно к цене, выставляет счёт-фактуру, покупатель ставит налог к вычету. Экономических потерь у сторон нет. Этот случай закон № 293-ФЗ не меняет. Вы можете так делать. Покупатель может бухтеть, но закон по совокупности норм позволяет менять цену в случае изменения ставки ндс.
✔️ Ситуация 2.
Покупатель НЕ вправе принять НДС к вычету (спецрежим, освобождение, льгота), и стороны цену не пересматривали.
С 01.10.2026 действует правило по умолчанию: Появившийся неожиданно от законодателя НДС исчисляется расчётным методом изнутри цены, зафиксированной в договоре. Цена сверху не увеличивается, счёт-фактура не выставляется (ст. 168 НК РФ). Налоговое бремя фактически несёт продавец.
✔️ Ситуация 3.
Стороны заранее урегулировали вопрос в договоре.
Приоритет за условием договора: как прописали распределение налогового риска или порядок изменения цены - так и применяется. Правило по умолчанию из Ситуации 2 не включается.
Отсюда - вывод👇
📌 Если вы продавец, и вы не хотите проводить расследование на тему, есть у вашего покупателя право на вычет, или нет, и при этом не хотите нести налоговые издержки за счет собственной маржи, то заранее в договоре определите, что в случае повышения ставки ндс или ее появления у вас как у поставщика, вы повышаете цену на этот самый ндс.
Молчание в договоре теперь означает конкретное правовое последствие - расчётный метод внутри цены, если выяснится, что у вашего покупателя нет права на вычет.
#ндс #договоры_налоги | 439 |
