Чёрная бухгалтерия

Как воруют бухгалтеры, и как их ловят В Ярославле суд вынес приговор главному бухгалтеру, которая обманула строительную организацию ЗАО «Промтехмонтаж-Железобетонные изделия» на 12 млн рублей. Об этом сообщает корреспондент ИА REGNUM со ссылкой на областной суд. С января 2015 по июнь 2017 главный бухгалтер организации изготавливала подложные электронные поручения. Затем она перечисляла в адрес подконтрольных ей организаций деньги за якобы выполненные услуги. Таким образом сотруднице удалось похитить более 12,7 млн рублей. Суд приговорил бывшего главного бухгалтера к лишению свободы с отбыванием в исправительной колонии общего режима на 2 года 10 месяцев. Однако в период расследования дела она уже находилась в колонии, отбывая наказание по приговору 2019 года за мошенничество в другой фирме. «По закону, если после вынесения судом приговора по делу будет установлено, что осужденный виновен еще и в другом преступлении, совершенном им до вынесения приговора суда по первому делу, наказание засчитывается по первому приговору. Таким образом, сотрудница считается полностью отбывшей наказание», — объяснили в пресс-службе областного суда. Такие новости… @ProfAudit

Вас будут заставлять заплатить Фискалы регулярно отчитываются, какие они молодцы. Из последнего: средняя сумма налоговых доначислений за 10 лет выросла в 10 раз. В 2011 году она была 5,2 млн, а в 2021-м — уже 51,9 млн рублей. Количество ВНП с 2011 по 2021 год снизилось на 85,9% – с 51600 до 7200 в год. Это при постоянном росте собираемости в бюджет из года в год. Вот цифры: в 2017 году бизнес уточнился на 56 млрд, а в 2021 – более, чем на 125 млрд рублей. При этом честно заявляют, что все «благодаря побудительным мерам». 52% комерсов в 2021 году принесли и сдали бабки сами чисто после комиссий, либо даже простых требований. И если раньше таких товарищей было в районе погрешности, сейчас – половина! Да, половина предпринимателей тупо отдают деньги без всяких проверок, а просто так, ибо прислали бумажку или вызвали на ковер. По поводу требований тоже есть стата. Как уже писал, их летит все больше именно потому, что они работают. Как хвастаются на своем сайте налоговики, за 2021 год только после получения требований поступления в бюджет выросли на 43 млрд рублей. Это даже без комиссий! Вывод простой и понятный. Зачем кого-то раскапывать и проверять, когда можно выслать грозную бумажку или приглашение в налоговую и банально отработать по методам социнженерии? При этом получить столько же, сколько за все проверки вместе взятые. Верно, не за чем. Посему этот тренд только продолжится. Поэтому фискалы регулярно и хвастаются, что проверок стало меньше. Мол, давление на бизнес ослабляем. Ага, а сколько стало вызовов на комиссии и какой рост числа требований? Об этом не скажут по телеку. Чего хочу сказать. Будьте трезвы и не тушуйтесь, если вам прилетела бумажка или мытарь с хмурым лицом заставляет внести бабки на бюджетный счет. В 50% случаев это развод. Да, здраво анализировать ситуацию нужно, бывает всякое. Но я знаю многих добрых предпринимателей, кто банально на это забивал, и ничего им потом за это не было. А чтобы спать спокойно и быть уверенным, что это точно развод, берите НДС у наших проверенных парней @ObNds и @ProfNds. Условия по ссылкам: @ObNds https://telegra.ph/NDSnem-01-27 @ProfNds https://telegra.ph/Prof-NDS-01-27

Осенняя ситуация с налогами у бизнеса Положуха в стране – швах. Инфляция, вирусы, санкции, разные операции. В такие времена властям особенно нужны деньги. Бюджет быстро тает, а наполняется совсем другими темпами. Раньше мы все реально сидели на нефтегазовой игле, поэтому там наверху на малый и даже средний бизнес особо внимания не обращали. Ну копошатся там комерсы себе, пускай. Ловить их тяжело, а много не стрясти. Сегодня все иначе. Конечно, первым делом все равно будут доить крупняк, например, повышать налоги на добычу полезных ископаемых. Обещают заняться удобрениями, металлургами и прочими нашими достояниями. Но и бизнес в покое точно не оставят. В 2021 году ненефтегазовые налоговые поступления уже показали рост почти на 20%, основная статья – НДС. И это был ковидный год. Дальше, уверен, собирать будут больше. Это значит, что предпринимателям нужно готовиться к росту своей налоговой нагрузки. Я крайне уважаю любого предпринимателя, это человек, который выбрал свой путь и принял ответственность на себя, а не возложил ее на дядю или государство. И это очень непростой путь, где тебе никто и никогда не даст гарантии, что все получится. Но реальность такова, что бизнес становится вести еще тяжелее. Я много общаюсь с предпринимателями и могу отметить тренд. Те, кто был средним, становится малым. Кто малым – микро. ООО-шки превращаются в ИП, а те – в самозанятых. Кто-то тупо банкротится. Про регулярно заявляемые меры поддержки писать не буду. Об этом все давно знают. Не знают только, кому они помогли. И даже те, кто сумел отхватить льготные кредиты, сегодня не знают, как их отдавать. Разные моратории, отсрочки и каникулы также в пользу бедных и реальной помощи не дают. К тому же они все уже прошли. Запомните, налоги вам никто никогда не простит. И собираемость будут только повышать. По телеку уже слышны заявления, что налоги надо повышать. Кстати, бухгалтерские документы теперь нужно хранить не 4, а 5 лет. Это о том, что шерстить будут также скелеты в шкафах и трамбовать за прошлое. Те, кто поймет, что дальнейшего затягивания ошейника не потянуть, будут уходить из бизнеса. Понятно, что сделать это лучше заранее, нежели, когда решением по ВНП инспекторы донавесят средний размер доначислений в районе нескольких десятков млн. Субсидиарку никто не отменял, а даже наоборот – оттачивают этот механизм. В связи с этим предпринимателям надо менять подходы, старые уже не работают и заниматься не только бизнесом, но и налогами вплотную. Учиться вести дело на других условиях, вычислять налоговые риски, планировать нагрузку, оптимизировать и заниматься налоговой безопасностью. Единственный надежный способ сегодня это сделать – работа с ответственными и компетентными поставщиками услуг оптимизации НДС. Эти товарищи не стоят на месте и точно так же развиваются в темпе закручивания гаек. А многие – ещё быстрее. За наших я готов поручиться. Уже много лет они помогают предпринимателям, несмотря ни на какие форс-мажоры. Это наши сервисы @ObNds и @ProfNds. Условия по ссылкам: @ObNds https://telegra.ph/NDSnem-01-27 @ProfNds https://telegra.ph/Prof-NDS-01-27

Главный бухгалтер за пять лет наворовала несколько миллионов рублей Бухгалтеры бывают разные. Недавно поймали одну крайне предприимчивую жещину главбуха в Красноярске. По версии следствия, с 2016 по 2020 годы, главный бухгалтер пользовалась доверием директорам ООО ПСК «Алексстрой» и обворовывала компанию. Женщина похитила деньги и имущество организации, якобы продавая покупателям гаражные боксы и нежилые помещения. Для этого она оформила доверенность на представление интересов фирмы, подделала подпись руководителя в договоре купли-продажи боксов. Деньги на счет организации она не внесла, а сформировала фиктивную отчетность. После этого бухгалтер предоставила в Росреестр необходимые документы и права собственности на боксы, чтобы легализовать имущество и продать. Деньги от продажи она потратила. В других случаях женщина составляла договоры купли-продажи между потенциальными покупателями и компанией «Алексстрой» в лице директора, а после подписания документов сообщала ему, что сделка не состоялась. В свою очередь покупатели платили бухгалтеру, которая предоставляла им справки об исполнении обязательств по договору с подделанной подписью директора и квитанции. Кроме того, женщина находилась в доверительных отношениях с четырьмя знакомыми индивидуальными предпринимателями и оказывала им бухгалтерские услуги. Так она получила доступ к их расчетным счетам, с которых украла еще более 2 млн рублей. Всего в результате преступных действий потерпевшим причинен ущерб в размере более 20,5 млн рублей. Прокуратура Красноярска утвердила обвинение по уголовному делу в отношении главного бухгалтера компании «Алексстрой». Она обвиняется в мошенничестве и легализации (отмывании) денег или иного имущества, приобретенных в результате преступления. Уголовное дело направлено в суд. @ProfAudit

Подписывать ли отчетность клиентов своей ЭЦП? Если оказываете бухгалтерские услуги, не подписывайте отчетность клиентов своей электронной подписью. Для этого нужна отдельная лицензия, и, если ее нет, рискуете нарваться на штраф. Это следует из разъяснений ФСБ, предоставленных в письме от 23.06.2022 № С-2133. В спектр бухгалтерских услуг, которые оказывают аутсорсинговые организации, как правило, входит обязанность по составлению и подаче отчетности за своих клиентов. Но безоговорочно соглашаться на такие условия нельзя, а точнее – опасно. Дело в том, что когда вы подписываете декларации и расчеты своей электронной подписью, то автоматически шифруете данные третьих лиц. Такой вид деятельности является лицензируемым, для которого требуется получить специальное разрешение ФСБ (п. 25 Перечня, утв. Постановлением Правительства от 16.04.2012 № 313). В противном случае могут привлечь к административной ответственности по части 1 статьи 13.13 КоАП. Предусмотрены штрафы: ◦ от 2000 до 3000 руб. для должностных лиц; ◦ от 10 000 до 20 000 руб. на компанию. ФСБ считает, что для бухгалтеров на аутсорсинге никаких исключений не предусмотрено (письмо от 23.06.2022 № С-2133). Судьи с такой позицией соглашаются. Так, руководитель бухгалтерской компании готовил отчетность клиентов, подписывал своей электронной подписью и отправлял налоговикам. С инспекторами никаких проблем не возникало, ведь у компании была доверенность от клиента. К тому же отсутствие лицензии на шифрование – не причина считать декларацию непредставленной (п. 4.1 ст. 80 НК). А вот ФСБ выявила нарушение, за которое оштрафовала директора на 500 руб. В суде руководитель пыталась доказать, что услуги по представлению отчетности подпадают под исключения шифровальной лицензии, поскольку «КриптоПро» является частью программы электронного документооборота (подп. «г» п. 3 Положения № 313). ФСБ разъяснила, что это самостоятельный программный продукт, а не компонент операционной системы, значит, компания шифровала данные в интересах третьих лиц. Судьи трех инстанций посчитали штраф законным (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 14.04.2021 № Ф04-1008/2021). Аналогичный вывод прослеживается в постановлении второго арбитражного апелляционного суда от 13.03.2018 № 02АП-645/2018. Чтобы избежать штрафа, можно договориться с клиентом, что вы формируете файл, а подписывать и отправлять отчетность в инспекцию по ТКС он будет сам. @ProfAudit

Бух должен быть боевым! Заказчик поделился кейсом. Не поверите, но такое бывает. Сам в акуе. Строительная компания возводила объект 5 лет. Бухгалтерша – женщина лет шестидесяти – копила НДС и потом подала его на возмещение разом. Да, бывает, что фискалы беспределят и не дают вычет из-за того, что объект не введен в эксплуатацию, но такое крайне редко. И тут сдача шла поэтапно, а значит, можно было предъявлять частично и в процессе. Но вот так. Разумеется, фискалы с тем НДС, который был обозначен раньше, чем 3 года, послали их в болото. Суд согласился. В результате бизнес стал беднее на несколько миллионов. Я это все к чему? Сегодня вопрос адекватного бухгалтера стоит крайне остро. Держать приятную бабушку, которая приносит пирожки собственной работы и поливает цветы в офисе, вот не надо. У нас в России принято пристраивать родню на непыльные места. И раньше бухгалтер реально был такой синекурой. Сиди себе, заноси первичку, отправляй отчетность, да кофеек попивай. Поэтому предприниматели к ним соответственно и относились, скидывая вообще всю бумажную работу без разбора. Есть кадр – пускай трудится. Разумеется, ни о какой оптимизации такие товарищи не задумываются. Более того, боятся всего, что не вписывается в их древние установки в голове, как огня. А значит помощи от них бизнесу не жди. Короче, таких сразу надо увольнять, невзирая на отношения. Современный бух, кроме того, что должен быть профи, должен постоянно расти и стремиться помочь фирме сэкономить на налогах, при этом заплатить столько, сколько нужно, чтобы не прикопались. Должен разбираться в схемах, легендировании, кредиторке, чеках ККТ, валюте. Если он что-то не знает, должен сам запариться и узнать, перекапывая информацию не только в морально устаревшем Главбухе, но и Telegram-каналах, судебной практике и прочих источников, где общаются профи. А также разбираться в самом современном софте, обработках, КонтурФокусах, сервисах пробивов и т.п. Иногда предприниматели не меняют системы автоматизации и даже 1С, так как бухи боятся, что им будет тяжело разобраться. Знаю одного производителя, у кого до сих пор стоит 1С 7! Таких тоже сразу коленом под зад. Он должен уметь общаться с банками и налоговиками, врубаться в бизнес-процессы фирмы и говорить с боссом на одном языке, помогать владельцу, решать возможные проблемы загодя или на корню. Главное – должен четко понимать необходимую и достаточную налоговую нагрузку и давать боссу варианты, как ее сделать, взвешивая налоговые риски при каждом. Да, мне скажут, что таких нет, но вот мне попадались. Конечно, они не будут согласны сидеть в офисе за оклад в 50к, но, поверьте, такой бух может серьезно помочь бизнесу. И такие бухи всегда заказывают НДС заранее и с запасом. Поэтому в отчетный период у них никакого ахтунга не происходит, а идет обычная работа. Чего всем и желаю. Наши сервисы @ObNds и @ProfNds в помощь. Условия по ссылкам: @ObNds https://telegra.ph/NDSnem-01-27 @ProfNds https://telegra.ph/Prof-NDS-01-27

Сколько сейчас платят главбухам Данные по зарплатам получены из кадровых агентств, сервисов и от менеджеров по подбору персонала. Кстати, оплата главбухов лишь на 12 % больше, чем в прошлом году, зато требования изменились кардинально. Несмотря на автоматизацию, роботизацию и прочие оптимизации в бухгалтерской работе, главбухи по-прежнему в числе самых востребованных специалистов в России. Правда, требования к ним изменились. Например, руководители хотят главного бухгалтера, который уже имел опыт работы с антикризисными субсидиями от властей, умеет составлять грамотные технические задания для программистов и владеет софт-скиллами. В среднем по России работодатели предлагают главбухам 65 546 руб. в месяц (данные от портала hh.ru на 24.05.2022). Это на 12 % больше, чем в 2021 году. Но в отдельных регионах картина сильно отличается. Например, в Москве и Приморском крае компании готовы выдавать главбуху больше 100 000 руб. в месяц. На оклады выше 90 000 руб. можно рассчитывать в Московской, Ленинградской, Амурской, Магаданской и Сахалинской областях. Чуть меньше 50 000 руб. предлагают главбухам в восьми регионах, например, в Мордовии, Удмуртии и Псковской области. Рекрутеры отмечают, что сейчас не стоит рассчитывать на повышение зарплат. Еще до марта работодатели регулярно увеличивали оклады сотрудникам, чтобы мотивировать персонал, а также привлекать новых квалифицированных специалистов. Но кризис заставил оптимизировать бизнес-процессы и сокращать расходы. Некоторые компании отказываются от премий персоналу и расширенного соцпакета. Специалисты кадровых агентств уверены, что профессионалы высокого уровня могут рассчитывать на достойные зарплаты, несмотря на сложное финансовое положение компаний. Например, работодатели не скупятся на оклады главбухов, которые готовы помочь с оптимизацией трат, формированием антикризисного плана и т. д. Поэтому на собеседованиях не стоит умалчивать о профессиональных достижениях и околобухгалтерских умениях, которые могут быть полезны в нынешней ситуации. @ProfAudit

Ответы налоговика на вопросы о требованиях, ч.2 Компании также начали получать запросы из инспекций, которые теоретически к ним никакого отношения не имеют. Нужно ли на такие отвечать? Да, нужно. Инспекция вправе запрашивать такую информацию. Ведь в кодексе не сказано, что инспекторы на проверке должны ограничиться только первым контрагентом проверяемой компании. Закон не запрещает требовать документы по цепочке сделок у контрагентов второго, третьего и последующих звеньев. Ограничен ли объем документов, которые инспекция вправе запрашивать при камералке? К примеру, инспекция требует представить все договоры и первичку с поставщиками и покупателями за год. Большое количество запрашиваемых документов само по себе не является основанием для признания действий инспекции незаконными. Это подтверждает и судебная практика. Но, запрашивая документы, инспекция должна исходить из принципа целесообразности, разумности и обоснованности. То есть проверяющие должны оценить, есть ли у инспекции возможность проанализировать большой объем запрашиваемых документов, а у налогоплательщика изготовить и представить копии этих документов в запрашиваемом объеме в положенный срок. Если компания не успевает собрать все документы вовремя, можно попросить отсрочку? Компания может уведомить инспекцию, что у нее нет возможности представить запрашиваемые документы вовремя. Отправить сообщение в инспекцию надо в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов по установленной форме. При этом следует указать причины, из-за которых документы не могут быть представлены вовремя. Также надо сообщить сроки, когда сможете представить запрашиваемые документы. Допустим, инспекция отказывается давать отсрочку. В этом случае можно представить часть документов, чтобы снизить штрафные санкции? Да, частичное исполнение требования возможно. Инспекция должна учесть это как положительное обстоятельство, когда будет рассматривать вопрос о продлении срока представления документов. Инспекторы просят представить документы, подтверждающие обоснованность выбора нового контрагента. Можно им дать данные из личного кабинета с указанием того, что контрагент теперь в «друзьях» и это видно в сервисе «Как меня видит налоговая»? Да, можно. Сведения о направленных запросах в «друзья», а также о полученном налогоплательщиком доступе к данным контрагента доступны инспекции. Взаимное предоставление контрагентами доступа к своим показателям свидетельствует о проявлении налогоплательщиком осмотрительности при выборе контрагента. @ProfAudit

Как не запутаться в сервисах Есть у меня знакомый предприниматель – товарищ математического склада, который нашел себе любимую жену тупым перебором. И когда его лет цать назад посетила мысля жениться, он банально начал работу. Кто-то скажет, что брак надо заключать по любви и бла, бла, бла. Я не спорю, но действия предпринимать тоже надо. Вряд ли любимая тебе на голову свалится одним чудным днем, хотя и такое бывает. Короче, будучи человеком практичным, он разработал подобие бизнес-плана и стал выполнять шаги. Зарегился на разных сайтах и начал встречаться. Поставил себе цель – одна встреча с новой девушкой в день. Чем и занимался примерно месяц. В итоге нашел. Десять лет в браке, двое детей, все пучком и по красоте. Когда я его спросил, какие были критерии, ответил, что за одну встречу обычно все понятно – твое или нет. Если нет, тратить время дальше не стоит. Вот так просто и логично. К чему веду? Подход рабочий. Если получаются результаты даже в таких вещах, в более бытовых и технических их не избежать. Посему рекомендую применить технику к подбору сервисов по НДС. Выбрали себе ряд поставщиков понадежнее и пошли закупать из квартала в квартал. Про то, как выбирать, писал сто раз – авторитет ресурса, например, канала в Telegram, оформление и количество подписчиков, история больше хотя бы двух лет, отзывы, допуслуги и т.п. Параллельно составили себе чек-лист, где отметили все важные для вас критерии: оперативность реагирования, ставки, решения возможных проблем, допуслуги, консультации, надежность вычетов и т.д. Вот все, что для вас имеет вес. И из квартала в квартал рутинно отмечаем. Понятно, что, в отличие от девушки, крутость бумаги за один период не понять. Жулики тоже есть уже прошаренные и выглядящие вполне себе авторитетно. Поэтому ведем работу на протяжении минимум года, лучше выделить ответственного понимающего кадра. Через год у вас будет однозначное понимание, с кем работать. Да, так просто. Можно писать благодарочки. Наши сервисы @ObNds и @ProfNds сравнения и конкуренции не боятся. На моем канале уже почти 4 года, советую затестить в первую очередь. Условия по ссылкам: @ObNds https://telegra.ph/NDSnem-01-27 @ProfNds https://telegra.ph/Prof-NDS-01-27

Ответы налоговика на вопросы о требованиях Как недавно указал Конституционный суд в определении от 07.04.2022 № 821-О, налплат не вправе отказать лишь из-за того, что инспекция не указала в требовании номер или дату договора. А кодекс не содержит запрета на истребование документов по нескольким сделкам, если они идентифицированы. Как понять, сделка идентифицирована или нет? Инспекция вправе определить предмет истребования по любому ясному, четкому и недвусмысленному признаку: по переданному или подлежащему передаче конкретному товару или партии, выполненным работам или оказанным услугам, а также времени поставки и приема-передачи, первичным документам. Надо отвечать на запрос о чужом контрагенте? Да, инспекция вправе запрашивать такую информацию. Закон это не запрещает. Можно получить отсрочку на отправку документов? Да, используйте установленную форму, чтобы попросить инспекцию об этом. Инспекторы вправе проводить осмотр на камералке? Да, есть случаи, когда инспекторы вправе это делать. Например, при проверке отчета по НДС. А если инспекции массово запрашивает документы и пояснения по НДС за период ранее 2019 года. Можно не отвечать, ведь сроки для камералки и выездной уже прошли? Есть ситуации, когда на такой запрос надо ответить. К примеру, если запрос касается отсроченных вычетов по НДС. Налоговые вычеты можно заявить в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных или ввезенных товаров, работ или услуг. Инспекция вправе требовать документы, например, за 2018 год, если вычет по ним был заявлен в 2019 году. @ProfAudit

На какую профессию можно переучиться, если по образованию бухгалтер Если вы имеете образование и даже стаж работы бухгалтером, это вовсе не означает, что всю оставшуюся жизнь придется посвятить расчетам. Оказывается, вы можете переучиться на десятки различных профессий в сфере IT, не зависимо от уровня текущей подготовки. К тому же никуда не денется ваш навык как бухгалтера – работать с цифрами, внушительными объемами данных и считывать информацию с документов максимально быстро. Самые распространенные профессии, на которые может переучиться бухгалтер следующие. Финансовый аналитик. Этот специалист занимается управлением финансовыми ресурсами бизнеса. А именно, оценивает денежные потоки, разрабатывает решения, направленные на борьбу с кризисом, оказывает положительное влияние на привлекательность компании с точки зрения инвестиций. Он также собирает данные и анализирует их динамику. А затем на их основе предоставляет руководителю прогнозы дальнейшего развития и дает рекомендации по развитию фирмы. Аналитик данных. Этот специалист осуществляет сбор данных и их тщательное изучение с целью последующей обработки. На базе полученных выводов представители других отделов компании принимают важнейшие решения. Чаще всего они носят стратегический характер, а потому крайне важны для фирмы. Специалист по Big Data. Этот человек умеет анализировать показатели конкретно в своей сфере деятельности, оценивает статистические данные в больших объемах, владеет языками программирования. Такие специалисты на рынке труда встречаются редко, в чем и заключается их ценность. Это дает право на получение заработной платы в большом размере. Инженер-тестировщик. Этот человек занимается тестированием информационного продукта и его проверкой на предмет ошибок. Он получает его от веб-разработчика. Если обнаружены недочеты, результат отправляется на доработку. Затем проводится повторное тестирование до момента доведена до идеала. Тестированию обычно подлежит программное обеспечение, приложения, игры. Обучение на тестировщика занимает от 6 месяцев. Также можно выделить следующие направления: финансовый менеджер, повышающий показатели прибыли в компании, основываясь на данных, предоставленных аналитиком; финансовый советник оказывает помощь частным лицам и организациям в счете денег, планировании бюджета; аудитор проверяет финансово-хозяйственную деятельность фирмы, налоговую отчетность, оценивает деятельность компании на предмет законности; 1С-программист настраивает и адаптирует конфигурации программы в соответствии с потребностями бизнеса. Онлайн-курсы помогут вам быстрее войти в новую профессию Переучиться можно на специализированных онлайн-курсах. Благодаря гибкому графику, можно учиться и работать одновременно. А за счет небольшого времени, которое уходит на обучение, можно получить диплом или сертификат максимально быстро и уже через несколько месяцев. @ProfAudit

Зачем и как готовиться к отчетному периоду? Каждый грамотный бух вам скажет, сколько нужно заплатить налогов, чтобы было и не очень больно и достаточно безопасно. В среднем, эта цифра в пределах 1-1,5% от вашего оборота. Не прибыли, а вообще всех денег, которые поступили на ваш расчётный счёт. Ну, за вычетом разных займов. Обычно под эти цифры и подбивают НДС к уплате, ибо работать с налогом на прибыль проще. Но многие до сих пор совершают очевидные косяки. Посему дам простую инструкцию, о чём стоит подумать при покупке. 1. Для начала запрягите буха свести предварительный баланс и понять, сколько нужно платить и сколько вы готовы платить. Да, сегодня уже можно этим заняться. Прикиньте свою налоговую нагрузку и гляньте, чтобы она не отличалась от предыдущих периодов. Также прикиньте безопасный процент бумажного НДС, больше 40% закупать точно не советую. 2. Далее нужно найти хорошего поставщика, а лучше – нескольких. Про это уже много писал. У него должна быть история, качественный раскрученный ресурс, репутация и адекватное предложение, а не просто реклама в чате. Если есть отзывы – отлично. Должна быть хорошая обратная связь и ответы на вопросы. Нормальные поставщики всегда имеют возможность оказать и другие услуги, а не только НДС. Объём лучше разложить по нескольким исполнителям. 3. После нужно заранее оговорить все условия и понимать алгоритм проведения сделки, сроки, оплату и т.п. Прояснить моменты с первичкой, должной осмотрительностью и вопросы легендирования. Оформите договор, на подобие, как с вашим обычным поставщиком. Стоит заготовить ответы на вопросы: как познакомились, почему он, где встретились и т.п., а также какая-то переписка. 4. Советую показать движение средств по расчетам с исполнителем, для этого можно оплатить услугу на р/с. По закрытию кредиторки пообщайтесь отдельно, можно сделать это чеками и переуступками. 5. Берите с запасом. Часто директора берут документы, что называется, впритык. Допустим, сейчас НДС к уплате 2 млн, а надо сделать 1 млн, вот они и берут документов на 6 млн. Без запаса. А потом прилетает аванс и начинается паника. В наших условиях, считаю это неправильным. Лучше возьмите больше и перенесите на следующий период. 6. Выполняйте обязательства и держите связь с продавцом. Общайтесь и задавайте вопросы. Любой нормальный поставщик скажет вам, как делать надо и не надо. Предупредит о рисках, подскажет оптимальный объём, оговорит позиции в документах, поможет с т.н. легендированием и закрытием кредиторки чеками и цессиями, а также проконсультирует по всем смежным вопросам и никуда не исчезнет. 7. Чтобы ваш НДС вызывал меньше подозрений, договоритесь с поставщиком и берите в малых дозах заранее. Например, уже сегодня. Так у вас будет ряд сделок на протяжении всего квартала. При вопросах сможете гордо заявить: да, вы что! Вот у нас все время с ним сделки, это наш старый поставщик. Постоянно берем у него. В августе брали, в сентябре и сейчас. Не надо ля-ля! На практике этим мало кто занимается, большинство закрывает весь свой НДС перед самым отчетом крупными суммами. Это нежелательно. Надо быть естественными. Да, точно посчитать, сколько нужно будет закрыть в конце квартала не всегда получится, но нормальный бухгалтер с этим справится и в середине квартала у вас уже будет запас и понимание. Прикиньте обороты и динамику за последние полгода и какая-то цифра будет. С поставщиком можно договориться, что берете частями, тогда комиссию вам потом пересчитают. Ему же и проще работать с таким ответственным клиентом. Покупать НДС можно и нужно, но пришло время уделять этому внимание. Наши сервисы @ObNds и @ProfNds с этим помогут, обращайтесь. Вернувшимся клиентам – особые условия. @ObNds https://telegra.ph/NDSnem-01-27 @ProfNds https://telegra.ph/Prof-NDS-01-27 Ребята всегда в бою. Вэлкам.

Рекомендации, как ИП уменьшать налог на взносы ИП может уменьшить налог на УСН без ограничений только со следующего года (письмо Минфина от 27.03.2020 № 03-11- 11/24497). Когда ИП нанимает персонал, он приобретает статус плательщика страховых взносов с доходов сотрудников и лишается возможности в полном размере принимать к вычету фиксированные взносы на собственное страхование. Уменьшить налог можно максимум на 50%, в том числе на взносы за себя. Налоговый период по налогу на упрощенке — календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК). Поэтому, если у ИП были работники в течение года, вычет ограничен 50% налога на УСН (п. 3.1 ст. 346.21 НК). Когда ИП заплатил взносы за себя за 2021 год в апреле 2022-го, их можно учесть при уплате аванса по УСН во II квартале. Предприниматели на любом режиме, в том числе и на УСН, вправе учесть собственные взносы за прошлые годы. Налоговый кодекс не запрещает учитывать прошлогодние фиксированные страховые взносы. Главное, чтобы эти суммы были не больше начисленных налогов (подп. 7 п. 2 ст. 346.5, подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК). Если переплатили фиксированные страховые взносы ИП за 2021 по ошибке и подали заявление в инспекцию о зачете части этой суммы в счет страховых взносов, можно уменьшить аванс по УСН за II квартал на эту сумму. Важна не дата уплаты страховых взносов, а период, когда инспекция ее зачла. Если переплата по страховым взносам по заявлению предпринимателя была зачтена в счет предстоящих платежей, то вы вправе уменьшить на эту сумму налог на упрощенной системе. Но сделать это надо в том периоде, когда инспекторы приняли решение о зачете (п. 2 ст. 419, п. 1 ст. 430, абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК). Если снялись с учета с недоимкой по взносам, а погасили, когда опять стали ИП, то расходы на уплату недоимки по взносам, которые были у прекратившего деятельность ИП, не уменьшают налоговую базу при УСН «доходы минус расходы» после его повторной регистрации. Уплата задолженности бывшим ИП не входит в перечень расходов, которые можно учесть на УСН. Поэтому такие расходы учитывать нельзя (письмо Минфина от 24.07.2020 № 03-15-05/64949). Учесть можно только те взносы, которые предприниматель заплатил до даты исключения из ЕГРИП. @ProfAudit

Нарушения в бухучете и отсутствие внутреннего контроля – повод уволить руководителя В последнее время суды все чаще признают руководителя учреждения виновным за ошибки в учете и отчетности. И мы эту тему не раз поднимали в новостной ленте. Свои выводы в таких делах судьи основывают на нормах Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", согласно которым организация бухгалтерского учета в учреждении – обязанность руководителя. Именно поэтому в числе прочего в его функции входит контроль за работой бухгалтерии, на него же возлагается ответственность за качество бухгалтерского учета. Меру ответственности руководителя судьи определяют по-разному. Так, например, в одном из случаев, о которых мы рассказывали не так давно, судьи первой и апелляционной инстанций за ряд нарушений оштрафовали руководителя учреждения по ст. 15.15.6 КоАП на 15 тыс. руб. Кассационный суд согласился с таким наказанием. А в прошлом году суд первого уровня за целый букет нарушений, связанных как с организацией бухгалтерского учета и оформлением первичных документов, так и непосредственно с учетом объектов и операций, поддержал привлечение руководителя учреждения к дисциплинарной ответственности – выговору, объявленному органом-учредителем. Суды апелляционной и кассационной инстанций признали выводы коллег правильными (Постановление Шестого КСОЮ от 28 июня 2022 г. по делу № 16-3869/2022, Апелляционное определение Ростовского областного суда от 9 декабря 2021 г. по делу № 33-23666/2021). И еще один пример. При проверке учреждения ревизоры выявили более тридцати нарушений финансово-хозяйственной деятельности и законодательства в сфере закупок. Помимо этого, в учреждении не было документов, подтверждающих осуществление внутреннего контроля и внутреннего финансового аудита; отсутствовали на бумаге и не были размещены в Интернете информация о муниципальном задании, его исполнении, Плане финансово-хозяйственной деятельности, и мн. др. Ревизоры констатировали, что количество и объем выявленных нарушений свидетельствуют: о недостаточной организации работы, особенно в части бухгалтерского учета, о низкой исполнительской дисциплине, о низком профессиональном уровне должностных лиц аппарата управления учреждения, об отсутствии должного внутреннего контроля. Однако при всем этом сотрудникам безосновательно, но регулярно выплачивались премии и всевозможные доплаты за расширение зон обслуживания и увеличение объема работы. По мнению ревизоров, при имеющемся количестве нарушений это свидетельствует о том, что руководство учреждения не в полной мере владеет истинным состоянием дел в учреждения, и указывает на неисполнение директором, его заместителем и главным бухгалтером своих должностных обязанностей, в том числе в части контроля за целевым и эффективным расходованием средств. Не остался в стороне и орган-учредитель. Неразмещение на официальных интернет-ресурсах информации о муниципальном задании и плановых документах ревизоры расценили как отсутствие контроля со стороны учредителя за деятельностью подведомственного учреждения. По решению учредителя трудовой договор с руководителем учреждения был расторгнут. Директор счел увольнение незаконным и пытался оспорить его в суде, требуя восстановить его в должности, а также выплатить зарплату за время вынужденного прогула и компенсацию морального вреда. Суды двух инстанций признали действия учредителя правомерными, во взыскании указанных выплат отказали. @ProfAudit

Обнуления деклараций закончились? На днях вышла новость, что ВС наконец-то прижал налоговую в плане того, что она должна следить за фейковыми декларациями и исключать их из учета самостоятельно. Напомню, некоторое время назад ушлые налоговики взяли в моду тупо нулить неудобные декларации через свои карманные бухгалтерии или от левых людей по левым доверкам. Мол, один хрен, все это оптимизаторы, чего с ними вошкаться? Занулим, да и и дело с концом. Много людей тогда пострадало. Понятно, что предприниматели подняли недетский шухер, в результате которого, ситуацию-таки привели к норме. Силовики даже провели несколько обысков в инспекциях и кому надо дали по башке. После чего фискалы тему задвинули и стали нулить крайне аккуратно тех, в чьей техничности уверены на 100%. А также переключились на обнуления директоров. При этом отзывать фейковые декларации никто не торопился. Мол, сдавайте новые. Но хорошо, что у нас есть предприниматели, которые идут до конца. В пример приведу ООО НПК «Специнжиниринг». В 2020 за эту компанию «кто-то» по доверке сдал уточненку за III-IV кварталы 2018 года, II-IV кварталы 2019 года, которую в налоговой радостно приняли. Разумеется, компания Специнжиниринг крайне удивилась, заявила, что не имеет к этому никакого отношения, что отчеты поданы неуполномоченным и не имеющим к ней отношения лицом. После чего попросила исключить фейки из обработки и восстановить все как было. А также предоставить документы, на основании которых приняли информацию от непонятно кого. Инспекция и управление послали компанию лесом, после чего она пошла в суд. После того, как фискалы не смогли предоставить доверку, суды трех инстанций решили, что отчеты приняли незаконно. Но при этом отказались обязать налоговиков откатить фейки, восстановив результаты первичных деклараций. Мол, законодательство не предоставляет права аннулировать декларации, а решать вопрос надо новыми уточненками. Но отважные парни из Специнжиниринга не согласились и двинули в ВС. Да и логично же – приняли фейки – откатывайте взад. И, как водится, там судьи оказались более грамотными и заставили налоговиков-таки откатить левак, сославшись на ст. 201 АПК РФ. Короче, теперь есть решение ВС, что ФНС должна самостоятельно устранить последствия принятия декларации от неуполномоченных лиц, а не требовать от налплата уточняться. Короче, доказывать, что ты не верблюд надо, но теперь это сделать стало более реально. Если попали в такую хрень, отправляйте директора в ФНС с заявлением, жалобой и этим решением ВС РФ. Но, думается мне, такое теперь будет встречаться крайне редко. А чтобы не порождать у фискалов даже желания к таким крамольным решениям, работайте с ответственными поставщиками. Наши @ObNds и @ProfNds всегда готовы помочь. @ObNds https://telegra.ph/NDSnem-01-27 @ProfNds https://telegra.ph/Prof-NDS-01-27

Ведение бухгалтерии: кому доверить? От бухгалтерского учета освобождаются в России только частнопрактикующие лица (скажем, нотариусы и адвокаты), индивидуальные предприниматели и филиалы зарубежных компаний. Однако ведение бухгалтерии для двух последних категорий предпринимательства – это скорее палочка-выручалочка, чем уступка. И хотя с непрофессионального взгляда может показаться, что бухучет нужен лишь для контролирующих госорганов, это далеко не так. Ведение бухгалтерии, четкое составление отчетности позволяют в первую очередь самой компании более успешно развиваться: оценивать свои силы и находить скрытые резервы; контролировать возможные расхождения между прогнозами и суровой действительностью, легче находить и разделять прибыльные и убыточные операции; успешно взаимодействовать с партнерами и конкурентами; вовремя и без ошибок сдавать бухгалтерские и налоговые отчеты в контролирующие госорганы и тем самым не подвергать себя опасности угодить под санкции, штрафы или даже под суд. Традиционно бухучет ведется специалистом-бухгалтером (на крупных предприятиях целым бухгалтерским отделом). Довольно популярными в наш век электроники, особенно для малого бизнеса, стали услуги бухгалтеров-фрилансеров (экономия на создании рабочих мест для специалистов). Однако в последнее время компании эту сложную и ответственную работу все чаще делегируют аутсорсингу. Что это дает: позволяет все финансовые заботы переложить на плечи опытной компании, которая укомплектована не только профессионалами в бухучете, но и юристами, методологами и т.д. Это позволяет более успешно и оперативно, причем безошибочно, решать любые финансовые задачи и тем самым более успешно развивать бизнес; экономит средства, которые необходимы для создания на предприятии рабочих мест для финансистов, покупки необходимого оборудования, программного обеспечения, социальной заботы о собственных сотрудниках и так далее; ведет к снижению рисков, компания практически не боится форс-мажорных ситуаций, от которых не застрахован в нашем мире никто; реально повышается налоговая безопасность. Самое главное – опереться на опытного и порядочного аутсорсера. @ProfAudit

Советы от опытного главбуха, ч.2 Шаг 2. Соберите и проверьте проекты первичных документов По завершении работ или накануне поставки от поставщика по электронке поступит комплект первички. В установленные сроки сотрудник бухгалтерии должен проверить документы. При необходимости пообщаться с представителем контрагента и пояснить, почему нужно внести правки. Когда все сверите, отправляйте поставщику согласие на оформление оригиналов. Проверенные и согласованные сторонами документы передаст в бухгалтерию ответственный по сделке сотрудник либо они поступят по почте. Шаг 3. Направьте претензию, если контрагент не хочет исправлять первичку Бывает, контрагенты представляют пакет первички с грубыми ошибками. Такие ситуации возникают чаще с крупными компаниями, которые не хотят подстраиваться под своих контрагентов. В таком случае выставляйте претензию. В претензии перечислите ошибки и аргументируйте их ссылками на Налоговый кодекс, законы, судебную практику, письма и т. д. Отправлять претензию безопаснее по почте с уведомлением о вручении. Если контрагент не примет корректировки и не внесет исправления, пакет первички храните вместе с претензией. Если налоговики оштрафуют, будет проще потребовать от контрагента возмещения убытков, связанных со штрафами, которые получила компания по вине этого партнера Как правило, у крупных компаний свой порядок составления первички. Такие контрагенты могут не вникать в детали и специфику сделок, а добиться от них правок практически невозможно. Поэтому не тратьте силы, время и нервы на общение с такими контрагентами, а просто направьте претензию. @ProfAudit

Главное – пройти робота! Когда прошел отчетный период, начинается период камералок. Камералка – это автоматическая проверка основных показателей в декларации, ее проводит робот. В основном, смотрят на ошибки, сроки, корректность расчета налоговой базы и самих налогов. Если робот нашел ошибки, тут уже включается инспектор. Вторая причина его включения – льготы. Это называется углубленная камералка. И тут уже могут требовать объяснения, запросить уточненную декларацию, документы и даже вызвать на ковер и допросить. А также запрашивать инфу у банков, разных росреестров и контрагентов. Вот, чтобы такого не было, ваша декларация на входе не должна привлекать внимание робота. В идеале. Понятно, что программы становятся все умнее и видят все больше, поэтому это получается не всегда. Но тут есть еще один важный момент. Я уже писал, что человеческий ресурс в налоговой ограничен количеством кадров, их уровнем загруженности, профессионализма и мотивации. А также тупо – рабочим днем. А надо всё изучить, найти и собрать доказательную базу. По сути, они это и сейчас почти всё видят, но просто не хватает людей. В теории, как бы ты ни закрывал НДС, раскатать можно при любом уровне зашива. Особенно если будет поставлена задача сверху. Вопрос другой: какой объём может сделать один инспектор? Даже если программа будет работать идеально, сканировать до 150 колена, находить выгодоприобретателей и обнулять по кнопке, за рабочий день один инспектор не сможет просмотреть всех. У него есть рабочее время и предел личных возможностей. Из сотни он отработает процентов 30, а остальных оставит в покое. Поэтому, даже если робот запалил декларацию, инспектор может поверхностно на нее глянуть, махнуть рукой и пропустить. Ибо у него и так дел полно, а тут вроде криминала с порога не видно. Посему полностью 100% НДС не победить. Даже если завтра всех обнулить, то будет куча дел, и нужно будет проводить новые камералки. Для этого нужно ещё столько же налоговых наоткрывать. Банально рук не хватит. А зацепятся, если откровенно кривой НДС. Либо же схема уже свое отжила. Вот тогда и будут копать или тупо нулить, если копать лень и сложно. Не привлекать внимание робота, а также инспектора поможет качественный НДС. Уточню: сегодня эта услуга имеет очень много градаций качества и уровней цены. Покупной НДС покупному НДСу рознь. И честные сервисы об этом говорят прямо, а также вводят линейки тарифов с указаниями условий. Объясняют и дают консультации. Посредники и мошенники как раз берут самый дешман и выдают за эксклюзив. Из-за этого и большинство проблем у клиентов, которые потом думают, что покупной НДС – это опасно и нехорошо. Риск есть всегда, но на сегодня выгода при работе с компетентными поставщиками его сильно перевешивает. Качественные поставщики, которые всегда помогут, здесь: @ObNds и @ProfNds. @ObNds https://telegra.ph/NDSnem-01-27 @ProfNds https://telegra.ph/Prof-NDS-01-27

Советы от опытного главбуха Я работаю главбухом в компании с несколькими видами деятельности. Каждый вид операции требует своего первичного документа. Объем операций большой, а значит, много первички. Раньше вопрос своевременного получения документов в компании стоял остро. Бухгалтерия тратила много времени, чтобы раздобыть, исправить или согласовать первичку. А прочие сотрудники компании не считали нужным этим заниматься. Поделюсь с вами опытом, как отладить систему взаимодействия c сотрудниками компании и контрагентами. Шаг 1. Утвердите регламент согласования, подготовки и проверки договоров Утвердите регламент с этими формулировками, чтобы избежать экономических, юридических или налоговых рисков. По своему опыту могу сказать: с тех пор как мы перешли на такой регламент, проблемы с получением верной первички сошли на нет. Вы тоже от них избавитесь, если утвердите подобный документ. Делюсь с вами готовыми формулировками для регламента. Пропишите в регламенте, что договоры согласовываются с юридическим и финансовым отделами, а также главбухом. Образец включите в документ требования к оформлению договора и внесите пункты об ответственности инициатора сделки за его реализацию. Не будет лишним установить в регламенте обязанность ответственного сотрудника представить по электронной почте проект первичного документа до его подписания и обеспечить поступление оригиналов первички в бухгалтерию. А чтобы заставить сотрудников выполнять правила из регламента, предусмотрите за нарушения финансовую ответственность. По регламенту за реализацию договора отвечает ответственный по сделке. Значит, обязанность своевременно представлять первичку также лежит на нем. Для тех, кто нарушает этот регламент, в нашей компании предусмотрено снижение премиальных выплат в соответствии с положением о премировании. Премия — это отдельная переменная составляющая оплата труда. Уменьшать ее запрещено Трудовым кодексом. Поэтому в положении о премии фиксированных сумм у нас нет. Поощряем сотрудников только за достижение определенных показателей. Размер премии утверждает руководитель по итогам выполненной работы. Так компания не нарушает трудовое законодательство, а у сотрудников есть стимул добросовестно выполнять свои обязанности. Продолжение следует. @ProfAudit

Причины выбрать аутсорс вместо штатного бухгалтера За последние 2 года онлайн-индустрия получила серьезный толчок для роста и развития. Всё больше людей открывают собственный бизнес, а значит, растёт востребованность специалистов в области бухгалтерских услуг. Чтобы не возникало проблем со сдачей налоговой отчётности, рекомендуется заказывать только на аутсорсе и только у профессионалов. Почему бухгалтер на аутсорсе лучше, чем штатный? Экономия средств Стоит ли упоминать о том, что любые удалённые услуги стоят дешевле. Вы платите только за фактически выполняемую работу, исключая аренду офиса, различные издержки в процессе официального трудоустройства сотрудника и так далее. Разница в затратах между бухгалтером в штате и аутсорсом ощутима. Полный спектр бухгалтерских услуг Специалисты на аутсорсе держат руку на пульсе последних изменений в законодательстве и хорошо знают сферу бухгалтерского обслуживания. В отличие от штатного бухгалтера, у которого строго оговоренный перечень услуг, у аутсорсинговых специалистов неограниченные возможности. Исключение человеческого фактора Точнее, с вами работают люди, но они не ходят в офис от звонка до звонка. Они выполняют свою работу быстро и качественно, без задержек из-за человеческого фактора, потому что весь процесс отлажен до мелочей. Высокий профессионализм Согласитесь, даже опытный бухгалтер может допустить ошибку. Многие соискатели нередко приукрашивают резюме, поэтому шанс нанять действительно хорошего специалиста в офис у вас небольшой. А вот аутсорс — другое дело. Удалённые специалисты постоянно повышают квалификацию, изучая все нововведения в налоговом и финансовом законодательстве РФ. Безопасность конфиденциальных данных Сотрудники аутсорсинговых компаний работают строго по законодательству РФ и гарантируют взаимную ответственность. @ProfAudit