Налоговый Консультант

Разделение бизнеса. Завершающая публикация на данную тему. Мы завершаем серию публикаций по теме «Разделение бизнеса». На наш взгляд, Мы достаточно подробно изложили своё мнение по данному вопросу, почему и с какой целью это необходимо сделать и как практически реализовать данную задачу не совершая грубых и непростительных ошибок. Тем более стоит отметить, что даже по данным Росстата за период с начала 2021 года и по сегодняшний день количество юридических лиц субъектов МСП и ИП неуклонно растёт (рост за год 10%). При этом сокращается число юридических лиц на ОСН (убыль около 5%). Это показывает, что часть хозяйствующих субъектов под влиянием реального падения потребительского спроса, в результате «ковидных» ограничений и санкций, предпочитают переходить на «более мягкие» режимы налогообложения, по статистическим данным это в основном ИП и самозанятость. В целом, стратегия оптимизации издержек и снижения административного давления за счет сокращения размеров хозяйствующих субъектов выглядит оправданной. Но в результате уменьшения, в некоторых случаях прямого «дробления», компании теряют ощутимую часть своего потенциала. И данная тенденция, в макроэкономических масштабах страны, будет только тормозить развитие предпринимательства, как в целом, так и каждого отдельно взятого хозяйствующего субъекта, перешедшего в разряд МСП путём принудительного сокращения и уменьшения. Мы, напротив, рассматривали «разделение бизнеса» с позиций сохранения его конкурентоспособности и устойчивости, в сложившейся экономической ситуации, с целью сохранения активов и снижения рисков потери активов и бизнеса в целом, путём разделения активов и финансовых потоков, уменьшения размеров финансовой и административной ответственности каждого «разделённого» хозяйствующего субъекта при доначислениях, штрафах и других претензиях налоговых и прочих контрольных органов. Правильное «разделение бизнеса» сегодня, позволит Вам завтра, без особых усилий и с минимальными рисками перейти к развитию бизнеса , например, следуя, достаточно популярной, модели «Бизнес сплит» (Business Split), о которой Мы ранее писали в наших публикациях. Следуя нашей доброй традиции, в ближайшее время, Мы опубликуем Методические рекомендации по теме «Разделение бизнеса». Советуем их внимательно изучить и доверять мнению профессионалов. #разделениебизнеса Открыт прием заявок на НДС по 1кв22 Связаться, заказать услугу поможет @taxmanager_bot

Разделение бизнеса. Личные страхи и управление бизнесом. После публикаций по теме «Разделение бизнеса», от подписчиков и читателей нашего канала поступает достаточно много вопросов. Мы стараемся ответить всем, как лично, так и в публикациях, например, Вопрос об участии в закупках. Но несмотря на то, что Мы, в наших публикациях, достаточно подробно рассказываем о технологиях, методах, принципах и способах сохранения и приумножения бизнеса, многие наши, даже постоянные клиенты и читатели, всё равно испытывают непреодолимый страх перед любыми, даже жизненно необходимыми, нововведениями, изменениями существующего и установленного порядка ведения своего бизнеса. Поэтому Мы приняли решение ряд следующих публикаций посвятить страху, как психологическому аспекту управления собой и своим бизнесом. В последние, наверное, лет десять, любой человек, занимающийся предпринимательством в нашей стране, чувствовал страх или ощущение тревоги за свой бизнес (дело), своё благосостояние, благополучие, за своё будущее. Никому не хочется терять заработанное, в прямом смысле слова, непосильным, каждодневным трудом. Причём помимо собственных страхов приходилось испытывать ещё и страхи партнёров по бизнесу, контрагентов, подчинённых, и бороться с ними по мере сил и возможностей. Давайте «копнём поглубже», и постараемся понять, что такое страх и как можно с ним бороться. Страх, есть самое сильное и почти единственное ограничение, благодаря которому человек, совершает или не совершает свои поступки, что-либо делает или не делает. Конечно самый большой естественный страх, для любого человека - это страх смерти. Такой страх в экстремальных ситуациях может открыть человеку «сверхъестественные» способности, но в основном только для того чтобы сохранить жизнь. Этот страх кратковременный. Он глубоко не затрагивает ценностные сущности человека, и обычно, не влияет на его характер, поведение и взаимоотношения с окружающими людьми. Другое, патологический, постоянный, затяжной, навязчивый страх, который являет собой полное отсутствие контроля со стороны сознания, негативно воздействует на межличностные отношения, характер человека и способность приспосабливаться к реальной, постоянно меняющейся действительности. Подобные страхи возникают в основном в следствии постоянного ожидания какого-либо неопределённого, во многом надуманного, события из внешней среды, которое трудно спрогнозировать и которое может угрожать крайне неприятными последствиями. И формируются такие страхи, в основном, под воздействием окружающей внешней среды. Обычным ответом на такой страх являются необдуманные и/или бессознательные действия и поступки человека, в попытке избежать или отсрочить наступление негативного события. К примеру, вспомните свои чувства и ощущения, когда Вас завалила письмами и требованиями налоговая, несколько раз вызывали на «комиссии», «трясут» контрагентов, вызывают на допросы сотрудников. И вроде временно отбились, но внутренне Вы чувствуете страх, что к Вам, в скором времени, прибудет выездная проверка. Неосознанно Ваш страх передаётся и подчинённым. И в тот момент, когда необходимо собраться, сконцентрироваться, «трезво» обдумать, принять разумное и правильное решение, сделать ряд конкретных шагов по защите бизнеса, Вы начинаете саморазрушаться и разрушать пространство вокруг себя. О том, как победить страх, не допустить саморазрушения, не совершать необдуманные действия и поступки Мы продолжим разговор в следующей публикации. Продолжение следует… #разделениебизнеса Открыт прием заявок на НДС по 1кв22 Связаться, заказать услугу поможет @taxmanager_bot

НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС. Как принять такой НДС к вычету. НДС при импорте товара из стран ЕАЭС можно принять к вычету. Но для этого, помимо обязательной сдачи в налоговый орган определённого комплекта документов, о котором Мы писали в предыдущей публикации, есть и некоторые условия. Второе: Чтобы применить налоговый вычет будет недостаточно соблюдения обычного набора требований, содержащихся в ст. 171 (п. 2) и ст. 172 (п. 1) НК РФ. Необходимо соблюсти определённые условия: ▫️Товар принят к учёту и отражен в учёте; ▫️Товар в дальнейшим должен использоваться в операциях, облагаемых НДС; ▫️Ввозной НДС уплачен; ▫️От налоговой получено заверенное заявление о ввозе товаров и уплате налогов; ▫️Заявление зарегистрировано в книге покупок, и в ней указаны реквизиты платежей по уплате ввозного НДС; ▫️Сдана декларация по косвенным налогам; ▫️Также следует обратить особое внимание на то, что для уплаты НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС и представления отчетности в налоговые органы действуют свои сроки, отличающиеся от установленных для обычного (внутреннего) НДС. Вычет можно заявить в течение трёх лет с момента принятия товара к учёту. Однако, получить вычет можно только в квартале, следующим за кварталом, в котором товары были приняты к учёту. Организации и индивидуальные предприниматели, освобождённые от уплаты НДС, согласно ст. 145 НК РФ, обязаны уплатить НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС и, что важно, предоставить в налоговый орган требуемую отчётность по данному налогу в установленные сроки. Хотя все требования и условия принять к вычету суммы НДС при импорте товара из стран ЕАЭС однозначно прописаны, многие налогоплательщики невнимательно к ним относятся и допускают ошибки, которые являются причиной отказа в вычете. По информации налоговых органов к наиболее частым причинам отказа относятся: ▫️Непредставление в налоговый орган единовременно с направлением заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов декларации по косвенным налогам; ▫️Непредставление в налоговый орган документов, подтверждающих импорт товара из стран ЕАЭС; ▫️Несоответствие сведений об импортируемых товарах, отраженных в подтверждающих документах с информацией, содержащейся в заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов; ▫️Несвоевременная сдача отчётности по данному налогу; ▫️Расчет налоговой базы по факту (на дату) оплаты договора (контракта), а не по факту (дате) принятия товара к учёту. Отдельно стоит обратить внимание на оформление пакета документов, в тех случаях, когда товар, купленный по договору (контракту), у Поставщика из государства-члена ЕАЭС, поставляется напрямую на территорию Российской Федерации с территории третьей страны (например, из Европы). Это законно, но существует ряд нюансов, поэтому для оформления пакета документов такой сделки рекомендуем обратиться к профессионалам, иначе, в результате «самодеятельного творчества» могут возникнуть проблемы как с расчётом налоговой базы, так и с последующим вычетом НДС. #НДСЕАЭС Открыт прием заявок на НДС по 1кв22 Связаться, заказать услугу поможет @taxmanager_bot

НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС. Как принять такой НДС к вычету. НДС при импорте товара из стран ЕАЭС можно принять к вычету и уменьшить налог, начисленный по реализации импортируемых товаров на территории РФ. Здесь также есть особенности и определённый регламент. Первое: До уплаты ввозного НДС необходимо подготовить и сдать в налоговую следующий комплект документов (перечень указан в п. 20 Приложения № 18 к «Договору о ЕАЭС»): ▫️Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Своего рода уникальный документ, необходимый для импорта из стран ЕАЭС, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 13.12.2019 г. № ММВ-7-6/634@. Если подается корректирующее заявление (при увеличении цены товара) или заявления взамен ранее представленного, то в обязательном порядке должно указываться предыдущее зарегистрированное в налоговом органе заявление, независимо от результатов его проверки. ▫️Декларация по косвенным налогам. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 27.09.2017 г. № СА-7-3/765@. Это ещё один необходимый документ при импорте товаров из стран ЕАЭС. Декларация по НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС представляется в ИФНС в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. ▫️Выписку из банка, подтверждающую фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам, или иной документ, подтверждающий исполнение налоговых обязательств по уплате косвенных налогов ▫️Транспортные (товаросопроводительные) и/или иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена ЕАЭС, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства члена на территорию другого государства-члена. ▫️Счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством государства-члена при отгрузке товаров, в случае если их выставление (выписка) предусмотрено законодательством государства-члена. Если выставление счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена ЕАЭС, то вместо счета-фактуры в налоговый орган представляется иной документ, выставленный (выписанный) продавцом, подтверждающий стоимость импортированных товаров. ▫️Договоры (контракты), на основании которых приобретены импортированные товары, а в случае лизинга, товарного кредита (товарного займа), переработки давальческого сырья и других - договоры, соответствующие характеру сделки. ▫️Договоры (контракты) комиссии, поручения или агентский договор, в случае их заключения. ▫️Информационное сообщение, предоставляется в особых случаях, предусмотренных п. 13.2 - 13.5, вышеупомянутого, Протокола № 18. При предоставлении информационного сообщения на иностранном языке обязательно наличие перевода на русский язык. Информационное сообщение не представляется в случае, если указанные в нём сведения, содержатся в договоре поставки. Рекомендуем внимательно отнестись к составлению данного пакета документов. Об ошибках, которые наиболее часто совершают налогоплательщики, Мы расскажем в следующей публикации. Продолжение следует… #НДСЕАЭС Открыт прием заявок на НДС по 1кв22 Связаться, заказать услугу поможет @taxmanager_bot

НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС. В сложившейся ситуации, когда многие страны и производители отказались поставлять товары напрямую в Российскую Федерацию, многие предприниматели, основная деятельность которых завязана на импорт, начали искать альтернативные пути поставки. Как альтернативу многие рассматривают импорт через страны ЕАЭС (Евразийский экономический союз), в который входят Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия. Тем более, что 30 марта Правительство РФ, в качестве меры по повышению устойчивости экономики в условиях санкций, приняло решение разрешить ввоз в страну востребованных оригинальных товаров иностранного производства без согласия правообладателей (Постановление от 29 марта 2022 г. № 506). Минпромторгу поручено утвердить перечень товаров (групп товаров), в отношении которых не применяются положения пп. 6 ст. 1359 и ст. 1487 ГК РФ. И страны ЕАЭС готовы поддержать данное решение. Таким образом импорт через страны ЕАЭС приобретает дополнительные перспективы. Страны участники ЕАИС, действуют на основании «Договора о Евразийском экономическом союзе» (Подписан в г. Астане 29.05.2014 г.). Импорт и экспорт товаров через границы стран-участниц этого договора сегодня следуют единым правилам и имеет упрощённый порядок. Но данный порядок во многом отличается от процедуры импорта из третьих стран. Вот об особенностях порядка взимания НДС при импорте товаров в рамках ЕАЭС Мы и поговорим далее. Порядок взимания НДС регламентируется Приложением № 18 к вышеуказанному «Договору о Евразийском экономическом союзе». Данный документ носит название «Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг». Раздел III, данного документа и определяет порядок взимания НДС при импорте товаров. Рекомендуем Вам внимательно ознакомиться с этим документом (прилагаем в конце публикации). Первой особенностью является то, что импортёр самостоятельно рассчитывает «ввозной» НДС и уплачивает его в свой налоговый орган. Второй особенностью является то, что налоговая база по НДС определяется на момент принятия импортированного товара к учёту, в отличии от импорта из третьих стран, когда НДС уплачивается на таможне. Налоговая база определяется как стоимость товара, указанная в контракте, плюс акцизы (если товар подакцизный). Важно отметить, если в контракте стоимость товара указана в валюте, в том числе в валюте страны участника ЕАЭС, то стоимость рассчитывается по курсу ЦБ РФ именно на дату принятия товара к учёту, даже в том случае если по контракту ранее была сделана предоплата по другому курсу. Оплата данного НДС производиться не позднее 20 - ого числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учёту. Ещё одна особенность, при импорте товаров из стран ЕАЭС, паспорт сделки не требуется, но контракт необходимо зарегистрировать в банке. Плательщиками ввозного НДС при импорте из стран ЕАЭС являются все хозяйствующие субъекты РФ независимо от системы налогообложения ОСНО, УСН или ИП на спец режиме, естественно за исключением операций и товаров согласно ст. 149 и 150 НК РФ. Разница в том, что те, кто на ОСНО могут принять к вычету оплаченный ввозной НДС, а остальные при последующей перепродаже должны включить его в себестоимость. При этом Декларацию сдают все импортеры, включая тех, кто применяет УСН и спец режимы налогообложения. Вместе с декларацией также сдаётся определённый пакет документов, подтверждающих импорт, без сдачи которого импортёр не сможет принять НДС к вычету. Продолжение следует… #НДСЕАЭС Открыт прием заявок на НДС по 1кв22 Связаться, заказать услугу поможет @taxmanager_bot

Уважаемые клиенты, коллеги, подписчики! Открыт прием заявок на НДС по 1 кварталу 2022 года. Не будем писать длинных постов на тему какие мы распрекрасные. Напомним лишь несколько фактов, описанных здесь и здесь. - мы - команда экспертов налоговой и финансовой сферы - в телеграмм канал существует с 2019 года. Канал стабилен. - мы - производители. Ничего ни у кого не перекупаем - мы - это тысячи довольных клиентов по всей РФ - мы - это топовые флагманы и крепкие технические цепочки для площадок - мы - это цены, адекватные качеству услуги - мы - это поддержка 24/7 Если Вы еще не с нами - обращайтесь А постоянные клиенты уже могут получить список компаний на 1кв22 Задать вопрос или заказать услугу поможет @taxmanager_bot

Разделение бизнеса. Управление группой компаний. Соответствие целям и задачам. Управление группой компаний, в нашем случае «разделённых» субъектов хозяйственной деятельности, должно строго соответствовать поставленным целям и задачам. Как Мы уже отмечали, первоначальной целью разделения бизнеса является сохранение имущества и активов, снижение рисков их потери, уменьшения размеров финансовой, налоговой и административной ответственности каждого «разделённого» хозяйствующего субъекта и группы компаний в целом. Поэтому вновь создаваемая структура (система) управления должна быть направлена именно на снижение рисков, при этом оставаясь эффективной для последующего развития. В идеале надо сделать каждый «разделённый» хозяйствующий субъект самостоятельным окупаемым предприятием, что позволит в «режиме реального времени» понимать, как развивается каждое отдельное направление, какие материальные, кадровые, финансовые ресурсы нужны для достижения поставленных целей сохранения и развития бизнеса. О различных принципах и подходах к управлению современным бизнесом за последние десятилетия написано великое множество теоретических научных трудов, практических рекомендаций и других умных книжек. Поэтому, Вы можете вполне самостоятельно, на основании общедоступных и практически бесплатных знаний, разработать свой проект управления и решить задачу внедрения данного проекта в разделённый бизнес. Важно помнить, что разработанная Вами структура (система) управления должна создать условия принятия управленческих решений для субъектов управления («разделённых» субъектов хозяйственной деятельности) с наименьшими рисками, как во внутренней, так и особенно во внешней среде. При этом придётся дать (делегировать) руководителям «разделённых» хозяйствующих субъектов определённую самостоятельность в принятии управленческих решений. Каждый разделённый хозяйствующий субъект должен самостоятельно, но в то же время и под «чутким» управленческим контролем, осуществлять коммуникативное взаимодействие с внешней средой, в том числе с налоговыми органами, подтверждая легенду своей «независимости». Одновременно с этим необходимо четко организовать коммуникативное взаимодействие внутри группы компаний, создать независимые внутренние каналы обмена оперативной информацией. Это позволит значительно снизить риски при принятии управленческих решений, в том числе и самостоятельно руководителями хозяйствующих субъектов. Так как риск, в теории управления, определяется как состояние знания, когда собрано максимальное количество информации, когда известны один или несколько исходов по каждой альтернативе и когда вероятность реализации каждого исхода достоверно известна лицу, принимающему управленческое решение. «Scientia potentia est»: «Знание – сила»! Продолжение следует…

Разделение бизнеса. Управление группой компаний. Продолжаем публикации по теме: «Разделение бизнеса». На наш взгляд, в свете последних событий, данная тема становиться всё более и более актуальной. В прошлых публикациях Мы рассказали о технологиях разделения бизнеса. В ближайших публикациях Мы решили уделить особое внимание методам построения системы управления "разделённой" группой компаний. Итак, принято решение и утверждена схема и структура разделения. Следующим обязательным этапом должно стать построение системы управления разделённой группой компаний, которую Мы рассматриваем, как отдельный проект в процессе разделения. Мы рекомендуем уделить этому этапу особое внимание потому, что главной ошибкой, которую многие совершают, является перенос вертикальной системы управления, основанной на единоначалии, из крупной разделяемой компании на группу разделённых компаний. На первый взгляд это самый надёжный и очевидный способ управления. Ничего не меняется, просто начальники отделов и подразделений становятся руководителями разделённых компаний. Руководитель Управляющей компании, в присутствии собственника (собственников бизнеса), собирает по понедельникам (и по пятницам в 17:00)) руководителей разделённых компаний и даёт им «ценные указания», что и как делать, ставит задачи, и те «под козырёк» идут выполнять. Централизованная бухгалтерия контролирует движение денежных средств по счетам, снабжение снабжает, и так далее. И как бы всё работает. Но ещё в самой первой публикации по данной теме Мы обозначили цель, и целью разделения бизнеса между обособленными хозяйствующими субъектами, является сохранение активов и снижение рисков их потери путём разделения активов и финансовых потоков, уменьшения размеров финансовой и административной ответственности каждого «разделённого» хозяйствующего субъекта при доначислениях, штрафах и других претензиях налоговых и прочих контрольных органов. А при сохранении такой системы управления получается уже не разделение, а простое и очевидное «дробление». И ни для кого не будет секретом, в том числе и для налоговых органов, что разделённая группа компаний всё равно является единой структурой. А каком уменьшении размеров финансовой и административной ответственности каждого «разделённого» хозяйствующего субъекта в данном случае может идти речь? Любой из руководителей разделённых компаний на допросе в налоговой не задумываясь расскажет чьи приказы и поручения он выполнял. Почему? А потому, что, при такой системе управления, он по сути остаётся начальником отдела, а не руководителем отдельного хозяйствующего субъекта, и мыслит категориями начальника отдела. А свою ответственность осознаёт в виде: «Кто я? Да, никто. Что я с этого имею? Да ничего, кроме проблем. Хоть я и директор, но по факту номинальный. Пусть за всё отдувается начальство». И он, по-своему, будет прав. По этому, чисто психологическому фактору, и многим другим, не менее веским, причинам, Мы настоятельно не рекомендуем применять «единоначальственный», вертикальный, во многом привычный Вам, стиль и методы управления, а выделить построение управления группой "разделённых" компаний в отдельную задачу (проект), решив которую Вы сможете эффективно осуществлять управление своим бизнесом и, как говорится, «спать спокойно». Продолжение следует…

Добавить «вдрузья». Не так давно, на официальном сайте ФНС, в разделе Новости, было опубликовало следующее: «В личных кабинетах юридического лица и индивидуального предпринимателя в разделе «Как меня видит налоговая» теперь можно увидеть информацию о себе - «Показатели финансово-хозяйственной деятельности» и «Показатели для партнеров». Именно эти показатели использует Служба при выборе налогоплательщиков для проведения мероприятий налогового контроля перед включением в план проверок. Теперь налогоплательщик получит представление о том, на что обращает внимание налоговый орган и сможет оценить себя по тем же правилам, по которым это делает налоговая служба. Кроме того, в сервисе теперь можно попросить партнера (контрагента) предоставить данные о себе. Это упростит и ускорит процесс проверки контрагентов. Сервис организован по принципу социальной сети с функцией добавления в «друзья». Мы поюзали «новорóжденную» (ударение на третьем слоге) социальную сеть ФНС. И у нас естественно возник ряд вопросов: 1. В разделе «Как меня видит налоговая» приведены различные показатели Вашей финансово-хозяйственной деятельности, налоговой дисциплины и некие справочно-расчётные величины, напротив которых стоит банальный ответ «да» или «нет». И Вам, после «глубокого анализа» данных ответов, предоставляется возможность самостоятельно оценить «как вас видит налоговая». Вопрос, а почему нельзя прямо написать: «Ваша компания (предприятие, ИП) находиться в «зоне риска» (или в благоприятной зоне) по таким-то и таким-то показателям (расчётным величинам)? 2. Касательно контрагентов: «Для получения сведений о показателях необходимо «постучаться» в личный кабинет партнера. Найти контрагента можно по наименованию компании, ИНН или ФИО предпринимателя. Партнер при этом может отклонить запрос или добавить налогоплательщика в «друзья», и тогда налогоплательщик получит доступ к упомянутым показателям». При этом надо будет добровольно заполнить предлагаемую анкету. Но, существует ссылочка, по которой Вас предупреждают, что за разглашение пользователями «сети» данной информации третьим лицам ФНС ответственности не несёт. Вопрос, странно получается, ФНС сама предлагает, на принадлежащем ей ресурсе, заполнить анкету, а вот за публичное распространение сведений, которые туда вносят «пользователи» ответственности не несёт? Получается просто открытый и добровольный обмен информацией на новой интернет площадке? 3. Опять же, анализируя банальные «да» или «нет», придётся самостоятельно отвечать на вопрос: «Как контрагента видит налоговая?». 4. Можно ли считать показатели (анкету), предоставленные контрагентом, при добавлении «вдрузья», проявлением должной осмотрительности? Здесь сразу ответим, скорее всего нет. Информация предоставлена Вам контрагентом добровольно, что хотите с ней то и делайте. То же самое как с сервисом «Прозрачный бизнес» - «Проверь себя и контрагента», просто информация. В целом, принцип подхода ФНС к пользователям своей «социальной сети» понятен: Вы пишите, чем больше – тем лучше, добавляйтесь «вдрузья», главное добровольно, а Мы прочитаем, проанализируем, возьмём «на карандаш» и, конечно же, проверим.

Изменения в НК РФ. Причины и следствия. Изменения в НК РФ, касающиеся возврата НДС, далеко не для всех. Это подтвердил глава Налоговой службы Даниил Егоров: «Здесь нужно сказать об определённом нюансе. Нюанс заключается в том, что, если мы видим существенные риски работы с неблагонадёжными контрагентами тогда эта вся операция будет занимать также два месяца по проверке, как и ранее. Но по нашим статистическим данным это меньше одного процента компаний, поэтому подавляющему большинству здесь переживать не за что». Статистические данные - это про тех, кто на протяжении последних лет пяти регулярно использовал порядок возмещения НДС. То есть те, кто регулярно получал возврат НДС, те и будут получать, только быстрее. А вот тех, кто решит воспользоваться возмещением НДС в ускоренном порядке впервые, скорее всего будет ждать отказ и проверка в обычном режиме. Здесь и законодатели подстраховались, дополнив п. 8 ст. 176.1 НК РФ новым абзацем вторым следующего содержания: «В случае, если у налогового органа имеются сведения, указывающие на возможное нарушение налогоплательщиком, представившим заявление о применении заявительного порядка возмещения налога в соответствии с подпунктом 8 пункта 2 настоящей статьи, положений настоящей главы, связанное с исчислением суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (в том числе за предыдущие налоговые периоды), руководитель (заместитель руководителя налогового органа) вправе в срок, указанный в абзаце первом настоящего пункта, принять по согласованию с руководителем (заместителем руководителя) вышестоящего налогового органа решение об отказе в возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке». И причин для отказа у налоговых органов будет великое множество. Например, Ваш контрагент считается «неблагонадёжным», у Вас имеются неоплаченные штрафы или недоимки по налогам, или ещё проще, ряд сделок за отчётный период, по мнению налоговых органов, выглядят сомнительными. Мы уже писали, о том, как висящий на сайте ФССП, якобы неоплаченный штраф, не позволил нашему подписчику получить важную банковскую гарантию. А сколько случаев, когда реальные сделки налоговые органы считают сомнительными и отказывают, даже не в возмещении, а в вычете по НДС, требуя доначислений. Это причины отказа, а как следствие, Ваша компания автоматически попадает под пристальное внимание налоговых органов, углублённый анализ и усиленные проверки. Поэтому прежде чем предъявить возмещение (возврат) НДС, даже в случае крайней и обоснованной финансовой необходимости, много раз подумайте. В данном случае антикризисные меры поддержки бизнеса могут обернуться Вам большими проблемами. Поверьте, никто не имеет никакого желания возвращать вам НДС, тем более, что НДС – это треть бюджета страны. По нашему мнению, при возникновении подобных ситуаций, Вам лучше использовать проверенные методы и инструменты налоговой оптимизации. Связаться с нами поможет @taxmanager_bot

Изменения в НК РФ. 22 марта Государственная Дума в третьем чтении приняла проект Федерального Закона № 84984-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», об антикризисных налоговых мерах поддержки. Рассмотрим подробнее п. 4, статьи 2 данного законопроекта, касающуюся заявительного порядка возмещения НДС (ст. 176.1 НК РФ). Из текста законопроекта: «пункт 2 дополнить подпунктом 8 следующего содержания: Налогоплательщики, в отношении которых на дату представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога одновременно соблюдаются следующие требования: налогоплательщик не находится в процессе реорганизации или ликвидации; в отношении налогоплательщика не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Указанные в настоящем подпункте налогоплательщики имеют право на применение заявительного порядка возмещения налога за налоговые периоды 2022 и 2023 годов». Теперь любой налогоплательщик, соответствующий вышеозначенным требованиям, ближайшие два года, может использовать заявительный порядок возмещения налога, возврат (зачёт) суммы налога (НДС), заявленной к возмещению в налоговой декларации, до завершения камеральной налоговой проверки. То есть, если так можно выразиться, получить возврат (зачёт) НДС авансом. И на первый взгляд всё хорошо, экспортёры не будут ждать по три и более месяцев возврата (зачёта) экспортного НДС, производственники и строители, при сегодняшнем падении реализации, создавая товарные запасы сырья и материалов не потеряют оборотные средства. Но ни для кого не секрет, как налоговые органы реагируют на возврат НДС. До сих пор многие бухгалтеры строят расчёты таким образом, чтобы не «дай бог» не возник возврат НДС. Камеральные проверки налоговых деклараций никто не отменял. Напомним, что ФНС направляла для сотрудников письмо с разъяснениями о проведении камеральных проверок деклараций при возмещении НДС (письмо ФНС от 18.12.2014 г. № ЕД-18-15/1693). Цитируем: «В случае если результаты проведенных мероприятий налогового контроля, поступившие после принятия решения о возмещении НДС, напрямую свидетельствуют о незаконности требований организации-заявителя о возмещении НДС, а денежные средства уже поступили на расчетный счет организации-заявителя, должностные лица налогового органа, проводившие камеральную налоговую проверку, обязаны составить докладную записку на имя руководителя налогового органа или его заместителя, курирующего вопросы осуществления налогового контроля, с изложением фактов и обстоятельств для принятия решения о проведении тематической выездной налоговой проверки с учетом требований и ограничений, определенных статьей 89 Кодекса. Одновременно выносится решение о направлении сопроводительным письмом налогового органа информации о незаконности требований организации-заявителя при возмещении НДС (особо при наличии признаков преступления, предусмотренного ст. 159 УК РФ (мошенничество в форме хищения денежных средств)) в территориальные правоохранительные органы для проведения оперативно-розыскных мероприятий, принятия процессуальных решений, а также о включении сотрудника правоохранительных органов в состав проверяющих при вынесении решения о проведении выездной налоговой проверки». Возникает парадокс, на основании новых поправок в НК РФ, по заявлению налогоплательщика налоговые органы принимают решение о возмещении НДС в заявительном порядке, налогоплательщик получает возврат денежных средств на расчётный счёт, а в результате проведения камеральной проверки оказывается, что требования о возмещении НДС незаконны, налицо состав совершённого преступления по ст. 159 НК РФ. Это уже не просто отказ налоговых органов в возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, а ещё и уголовная статья. И возникнуть такая ситуация может на абсолютно «ровном месте» по множеству причин о которых Мы неоднократно рассказывали в наших публикациях. Продолжение следует...

К вопросу о поиске конечных бенефициаров. Данная публикация в целом идет как продолжение темы «Разделение бизнеса», но Мы бы хотели обратить Ваше внимание на некоторые моменты, возможно не имеющие прямого отношения к основной теме. Внедрение в последние годы цифровых платформ налогового администрирования позволяет регистрировать и отслеживать практически каждую коммерческую (или иную) сделку, совершаемую налогоплательщиками. Реально существует колоссальный массив данных, куда собираются, и где хранятся сведения практически обо всех «телодвижениях» налогоплательщиков. И, когда надо, налоговые органы находят всех выгодоприобретателей по конкретным сделкам. Трясут перед носом картинками с «ветвистыми деревьями» и требуют доначислений. В большинстве случаев налоговые органы выбирают в качестве выгодоприобретателей хозяйствующие субъекты (юридические лица), и это понятно, с этих есть что взять, тем более ресурсы и полномочия налоговых органов не безграничны. Наблюдая за практическими действиями налоговых органов, получается странная картина, в отношении одних налогоплательщиков они рьяно «роют землю», а других как бы не замечают, не хотят «рыть» или не могут? Или «этих других» для налоговой просто не существует? В каком-то роде с подобной ситуацией Мы столкнулись в прошлом году. На продажу были выставлены несколько очень дорогостоящих земельных участков и объектов незавершенного элитного строительства. Есть конкретные покупатели и вроде есть компании, на которые записаны данные объекты. А вот конечного бенефициара, конкретного владельца, с которым по идее и надо бы обсудить условия сделки, покупатели найти не могут. По «пробиву» виден только ряд технических компаний, где одна управляет и/или является учредителем другой с долгами учредителям или третьим лицам по несколько миллиардов рублей, долгов по налогам нет, и всё! В итоге, по просьбе покупателей Мы нашли конкретных владельцев. Но схемы разделения бизнеса и распределения ответственности владения имуществом и земельными участками организационно и финансово были выстроены настолько грамотно, что даже глубокий «пробив» не давал никаких результатов. В схемах не было ни «номиналов», ни «подставных лиц», просто каждый из руководителей разделённых компаний добросовестно и чётко выполнял возложенные на него обязанности. У налоговой к этим компаниям никаких претензий не было, признаков «техничек» у них не наблюдалось, все налоги платят, что-то «ковыряют» на своих объектах, «тишь да гладь». А самое главное, что конечного выгодоприобретателя, как конкретного владельца имущества, для налоговой просто не существовало. Продолжение следует… #разделениебизнеса

Разделение бизнеса. Технология разделения бизнеса (продолжение). Ситуация, складывающаяся сегодня в нашей стране, как политическая и экономическая, беспокоит и настораживает практически всех. Что будет дальше? В какую сторону развернётся экономика? Будет ли оказана реальная поддержка бизнеса, отечественного производителя? Не говоря уже о многих других вопросах… Как бы не было в будущем, но нас всех ждёт непростой переходный период. После событий последних дней и реакции многих стран на происходящее, нашу экономику неминуемо ждёт спад и ощутимые потрясения. Отечественному бизнесу придётся очень нелегко. Но при этом сбор налогов никто не отменял и кардинальных изменений, даже на уровне законодательных инициатив, в налоговом кодексе никто из нас не наблюдает, и ожидаются ли они в ближайшей перспективе тоже непонятно. Поэтому, в складывающейся ситуации, Мы разделяем мнение многих наших товарищей и оппонентов, что в скором времени «налоговый пресс» с новой силой надавит на бизнес «чуть выше среднего», а это именно тот уровень кому есть, что терять. И сегодня достаточно остро встаёт вопрос защиты бизнеса, снижения и минимизации рисков его потери, а также рисков налоговой и административной ответственности. Мы, авторский канал единомышленников, считаем, что наши предыдущие и последующие публикации, а также оказываемые Вам услуги, помогут Вам сохранить и приумножить бизнес в это непростое, для всех нас, время. «Налоговый консультант» с Вами! Однако продолжим. Второй способ технологии разделения бизнеса. В отличии от первого способа, когда сначала разделяется головное предприятие, а потом создается структура, второй способ предполагает сначала создание и государственную регистрацию юридических лиц (разделённых хозяйствующих субъектов), согласно схеме разделения, разработанной на начальном этапе, и только потом вывод и распределение активов головного предприятия между созданными разделёнными хозяйствующими субъектами. На сегодняшний день существует достаточное множество абсолютно законных способов вывода активов и имущества. Какой из них применить Вы можете выбрать на своё усмотрение. Но Мы рекомендуем, на основании нашего практического опыта, при выборе второго способа разделения, воспользоваться услугами профессионалов, чтобы не попасть на дополнительное налогообложение, в том числе НДС, выводимых активов и имущества, и обеспечить юридическую чистоту данных сделок. Гарантированно сэкономите деньги и время. Продолжение следует… #разделениебизнеса

Разделение бизнеса. Структура разделённого бизнеса. Структура разделённого бизнеса должна соответствовать схеме разделения, разработанной на первом этапе. Но читатели нашего канала, для наглядности, попросили нас привести пример структуры разделённых хозяйствующих субъектов. Мы опишем примерную общую структуру хозяйствующих субъектов разделённого бизнеса. Непосредственно при планировании разделения Мы рекомендуем применить проверенный метод «эшелонированной обороны». Будет рационально, с помощью первого способа, сформировать первый эшелон компаний (хозяйствующих субъектов), учредителями которых могут напрямую являться собственники бизнеса, и распределить между ними имущественные, финансовые и другие активы, в том числе интеллектуальные. Например, разделить компанию на следующие хозяйствующие субъекты (или группы хозяйствующих субъектов) первого эшелона: Первый субъект – имущество, с помощью которого Вы осуществляете свою предпринимательскую деятельность; Второй субъект – финансовые активы, в том числе имущество, приобретённое в качестве активов, но не используемое в текущей хозяйственной деятельности, имущество, относящееся к потенциальным активам, например, объекты незавершённого строительства; Третий субъект (так называемый «Торговый дом») - сопутствующее имущество, отсутствие которого не будет препятствовать осуществлению основной деятельности, товары на складе/в рознице, товарные запасы, сырьё, материалы, тара, находящаяся в хозяйственном обороте; Дополнительно в первом эшелоне необходимо создать Управляющую компанию, которая и будет являться основным учредителем компаний (хозяйствующих субъектов) исполнителей второго и третьего эшелона. Также можно создать ещё одну «надувную» компанию, которая также будет учредителем компаний второго и третьего эшелонов, с целью уменьшить риски ответственности основных владельцев бизнеса. Второй эшелон – хозяйствующие субъекты (компании, ИП) исполнители работ, услуг, которые можно создать «с нуля», разделив по направлениям деятельности. Именно хозяйствующие субъекты второго эшелона будут являться непосредственными Исполнителями, то есть осуществлять договорные взаимоотношения с Заказчиками. Второй эшелон в своей деятельности будет использовать, на правах аренды и/или используя другие формы взаимодействия, имущество и частично финансы первого эшелона, в том случае, когда выполнение этапов работ (оказания услуг) производится за счёт Исполнителя. Некоторые субъекты второго эшелона можно наделить собственным малоценным имуществом. О том, как компании второго эшелона могут участвовать в конкурсных закупочных процедурах Мы писали ранее. Третий эшелон – хозяйствующие субъекты (компании, ИП), обслуживающие второй эшелон. Например, компания ведущая на аутсорсинге бухгалтерский учёт хозяйствующих субъектов второго эшелона. Это позволит сэкономить трудовые ресурсы и исключить первый эшелон из повседневной хозяйственной деятельности субъектов второго эшелона. Главное, данная структура должна быть учреждена и сформирована таким образом, чтобы риски финансовой и административной ответственности для основных владельцев бизнеса были минимальные. Продолжение следует… #разделениебизнеса

Разделение бизнеса. Технология разделения бизнеса. Первый способ. Провести разделение компании руководствуясь напрямую ГК РФ (ст. 57 – 60.2). Реорганизация юридического лица, в соответствии со ст. 57 ГК РФ, представляет собой прекращение существования юридического лица с переходом его прав и обязанностей (правопреемством) другим лицам. Другими словами, деятельность реорганизуемого юридического лица продолжается другими юридическими лицами, поскольку правопреемник занимает место своего правопредшественника во всех правоотношениях, то есть по всем обязательствам реорганизованного юридического лица в отношении всех его кредиторов и должников, включая обязательства, оспариваемые сторонами, за исключением тех, в которых правопреемство не допускается законом (например, право на занятие определенной деятельностью). Важным моментом является передаточной акт (ст. 59 ГК РФ) - документ, в соответствии с которым осуществляется правопреемство при реорганизации юридических лиц. Данный документ должен содержать положения о правопреемстве в отношении всех прав и обязанностей реорганизованного юридического лица в отношении всех его кредиторов и должников, включая и обязательства, оспариваемые сторонами, а также порядок определения правопреемства в связи с изменениями вида, состава, стоимости имущества, с возникновением (изменением, прекращением) прав и обязанностей реорганизуемого юридического лица, которые могут произойти после даты, на которую составлен передаточный акт. Утверждение и подписание передаточного акта, по сути, представляет собой лишь часть сложного юридического состава и самостоятельной сделкой не является. Непредставление вместе с учредительными документами передаточного акта, отсутствие в нем положений о правопреемстве по всем обязательствам реорганизованного юридического лица влекут отказ в государственной регистрации юридических лиц, создаваемых в результате реорганизации. В принципе, если у Вашей компании нет сложных обязательств перед кредиторами и нет очевидных «косяков» по уплате налогов, можно использовать и данный способ разделения. Следует учесть, что во многих случаях данный способ не позволяет полностью реализовать разделение в соответствии с разработанной схемой. Данный способ позволяет законно разделить имущество и активы, но полноценную структуру независимых хозяйствующих субъектов, способных осуществлять бизнес процессы в полном объёме, придётся достраивать отдельно. Продолжение следует… #разделениебизнеса

Разделение бизнеса. Планирование разделения бизнеса. Итак, следуя нашим рекомендациям Вы получили предварительную наглядную схему разделения своего бизнеса. Формально это разделение выглядит, как холдинг. Сразу обратим Ваше внимание на то, что основной целью создания холдинга в классическом понимании является увеличение доходов собственников за счёт расширения бизнеса, в том числе увеличения стоимости каждой бизнес единицы, когда 1+1=3. Такой подход часто называют аннигиляцией, методом противоположным моделям синергетического роста за счёт слияний и поглощений. Например, мы сегодня часто видим, как многие крупные компании переходят на модель операционного холдинга. Происходит выделение части основной хозяйственной деятельности (производства) и смежной (например, логистики) в одну структуру, а продажи и маркетинг выделяют в другую структуру. Все выделенные структуры работают под единым централизованным контролем. Но Мы при разделении бизнеса в данный момент ставим другую цель – это сохранение Ваших имущественных и финансовых активов и снижение рисков их потери. В дальнейшем, если Вы всё правильно сделаете на данном этапе, снизив риски, Вы спокойно можете перейти к модели развития «Бизнес сплит» (Business Split) – как раз к одной из классических моделей разделения бизнеса собственниками не с целью «развода» по интересам, а с целью повышения стоимости каждого выделенного актива и производственной единицы. На данном этапе главное правильно спланировать разделение бизнеса, руководствуясь предварительной схемой. Исходя из практического опыта, Мы рекомендуем, чтобы разделение компании было обязательно залегендировано (#легендирование). Должна существовать легенда, юридически обоснованная, являющаяся «поводом» для разделения компании, например, выход из компании одного из учредителей с требованием выделения доли в натуральном выражении или решение собственников компании о разделении исходя из неудовлетворительных экономических показателей хозяйственной деятельности. Документарно подтверждённая легенда разделения бизнеса, в дальнейшем поможет Вам избежать ненужных вопросов, в том числе и от налоговых органов. Далее необходимо, в соответствии с легендой и предварительной схемой составить подробный план («дорожную карту») разделения с указанием конкретных мероприятий, сроков их выполнения и ответственных лиц. В «один день» грамотно провести все процедуры передачи имущества и активов, и законно юридически оформить данные процессы невозможно. Стоит привлечь квалифицированных юристов, которые смогут юридически грамотно провести и оформить процедуру разделения. На практике, от планирования до полной передачи имущества и активов разделённым хозяйствующим субъектам, может занимать от пары месяцев до года. При планировании также необходимо выбрать технологический способ разделения компании. Существует достаточное количество законных способов разделения юридического лица (компании) и перераспределения имущества и активов. О некоторых из них Мы подробно расскажем в дальнейших публикациях. Продолжение следует… #разделениебизнеса

Дорогие друзья и клиенты! Наш канал сердечно поздравляет Вас с Днём Защитника Отечества! А всех кому за 40, с Днём Советской Армии и Военно-Морского Флота! Желаем успехов в «боевой» и «политической» подготовке! Счастья Вам личного, наличного и безналичного! С уважением, Ваш «Налоговый консультант»

Разделение бизнеса. Финансовые риски. Часть 2. Следующая часть финансовых рисков при разделении бизнеса связана с разделением финансовых потоков. До сих пор многие предприниматели считают, что чем крупнее компания, тем лучше. Выглядит солидно, «мощно», внушает больше доверия и «уважения». Проще получать банковские кредиты, гарантии и другие финансовые инструменты, предоставляемые финансовыми институтами. Проще участвовать в конкурсных закупочных процедурах. В данном подходе имеется много плюсов. Но в сложившейся на сегодняшний день ситуации в нашей стране с взиманием и доначислениями налогов эти плюсы могут легко превратиться в большие минусы. В крупной компании все финансовые потоки проходят через два – три банковских счетах одного единственного юрлица. И любой «косяк» по 115-му ФЗ, налоговая проверка или блокировка счётов налоговой приводит к приостановке всей Вашей хозяйственной деятельности. Тем более, «Думцы» с Охотного ряда решили протолкнуть изменения в НК РФ, чтобы при выездной налоговой проверке, на время её проведения, накладывался арест на всё имущество предприятия. Сами прекрасно понимаете к чему может привести данное «нововведение». В предыдущих публикациях Мы рекомендовали Вам разделить финансовые потоки относительно имущества, которое Вы используете в хозяйственной деятельности. Это очень важный момент. Мы рекомендуем изобразить данное разделение в виде многоуровневой схемы, где надо отразить источники поступления финансирования, прохождение финансовых потоков через Ваше предприятие, дальнейшее движение финансов через контрагентов, субподрядчиков, иных исполнителей, выделив при этом применяемые методы налоговой оптимизации. Если Вы это сделаете, то сразу получите предварительную наглядную схему разделения своего бизнеса. Проанализировав данную схему Вы сможете определить на сколько хозяйствующих субъектов целесообразно разделить Ваш бизнес, предварительно определить организационно – правовые формы собственности этих субъектов, в том числе их месторасположение и территориальную привязку. Ещё раз обратим Ваше внимание на то, что определяя организационно – правовые формы собственности разделённых субъектов не надо гнаться за снижением налоговой нагрузки переходя на различные формы УСН и льготные налоговые режимы. Важно при планировании не допустить увеличения налоговой нагрузки в целом на группу разделённых субъектов. Главная цель и задача разделения бизнеса – это сохранение Ваших имущественных и финансовых активов и снижение рисков их потери. С помощью полученной многоуровневой схемы Вы делаете первый шаг к снижению финансовых и административных рисков, путём законного (подчеркнём, законного) юридического разделения финансовых потоков. Продолжение следует… #разделениебизнеса