Налоговый Консультант

Уважаемые клиенты, коллеги, подписчики! Несмотря на всё происходящее вокруг, наш сервис продолжает работать для Вас в стандартном режиме Открыт прием заявок на НДС по 3 кварталу 2022 года. Напомним несколько фактов о нас, описанных здесь и здесь. - мы - команда экспертов налоговой и финансовой сферы - в телеграмм канал существует с 2019 года. Канал стабилен. - мы - производители. Ничего ни у кого не перекупаем - мы - это множество довольных клиентов по всей РФ - мы - это топовые флагманы и крепкие технические цепочки для площадок - мы - это цены, адекватные качеству услуги - мы - это поддержка на всех этапах сделки Если Вы еще не с нами - обращайтесь А постоянные клиенты уже могут получить список компаний на 3кв22. Есть НДС с чеками. Задать вопрос или заказать услугу поможет @taxmanager_bot

Вычет НДС на основании кассового чека. О «поддержке» малого бизнеса и не только. В сегодняшней непростой экономической ситуации Правительство РФ принимает различные меры поддержки малого и среднего бизнеса, от прямой финансовой поддержки до предоставления определённых льгот (например НДС 0% для гостиничного бизнеса и объектов туристской индустрии). Правда у этой помощи наблюдается какой-то «льготный» уклон: финансовая помощь – льготные кредиты, налоговые, тоже льготы, мораторий на проверки различными контрольно-надзорными органами – по сути это те же льготы. Вносятся поправки и дополнения в законы, в том числе и в НК РФ, но почему-то никто не задумывается, что помощь малому и среднему бизнесу также может заключаться и в устранении нестыковок и противоречий в тех же законах, а в особенности в НК РФ. Далеко за примерами ходить не будем - вычет НДС на основании кассовых чеков. Недавно к нам обратилась одна «маленькая» ремонтно-строительная фирма. Выполняя небольшой государственный заказ, часть оборудования и материалов, согласно спецификации, им пришлось искать и закупать по рознице, так как у оптовиков это просто закончилось. Закупалось не за наличные, а по корпоративной карте. Сумма к вычету составляет аж 350 тыс. руб. Скажете немного❓ Так это для кого как. В данном случае, 350 тыс. – это зарплата сотрудников фирмы за два месяца❗️ На всё есть кассовые чеки, с реквизитами в соответствии с 54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ», на некоторые позиции даже имеются счета-фактуры. Но❗️ Налоговая кассовые чеки к вычету не примет, а ИП «Петросян», с радиорынка, хоть и выписал счёт-фактуру, но в отчётности вряд ли её отразит. Хотя согласно п. 7, ст. 168 НК РФ «При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания … требования, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы». А ФНС и Минфин упорно утверждают, что в соответствии с п. 1, ст. 172, налоговые вычеты производятся только на основании счетов-фактур, хотя «чёрным по белому» в данной статье написано: «Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг)…». Выставленных счетов-фактур❗️ Так продавец, на основании п. 7, ст. 168 НК РФ, счёт-фактуру выставил⁉️ Так почему же будет отказано в вычете НДС❓ Проверить, что оборудование и материалы были смонтированы и переданы заказчику, налоговым органам не составит особого труда. А вот оставить людей на два месяца без зарплаты - это пожалуйста. «Грустный» вывод❗️ У ремонтно-строительной фирмы на сегодня есть всего два варианта: честно поставить НДС к вычету на основании кассовых чеков и потом доказывать свою правоту в суде, или оптимизироваться и поставить НДС к вычету, но уже на основании счётов-фактур. И ко второму варианту их настойчиво подталкивают непосредственно налоговые органы и Минфин, упорно не желающие читать НК РФ в полном объеме, а только те цитаты из статей, которые считают выгодными для себя. Может быть, ФНС и Минфину следует поддержать малый и средний бизнес всё-таки начав принимать к вычету НДС на основании кассовых чеков, хотя бы с будущего года. Для этого даже не надо вносить изменения в НК РФ. ФНС и Минфину надо просто внимательно читать и соблюдать НК РФ, а не писать пустые «настоящие письма, не содержащие правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не являющихся нормативными правовыми актами». Открыт прием заявок на НДС по 3кв22 Задать вопрос или заказать услугу поможет @taxmanager_bot

ЭДО, ЭПД и ГИС ЭПД. О «потребителях» и «поставщиках». С 1 сентября 2022 г. вступило в силу Постановление Правительства РФ от 21.05.2022 г. № 931 «Об утверждении Правил обмена электронными перевозочными документами и сведениями, содержащимися в них…», в соответствии с изменениями в «Уставе автомобильного транспорта» (Федеральный закон от 06.03.2022 № 39-ФЗ). Тем самым законодательно закреплено право участников грузоперевозок наравне с бумажным вариантом использовать электронные перевозочные документы (ЭПД). Обмен ЭПД происходит через Государственную информационную систему электронных перевозочных документов (ГИС ЭПД), оператором которой является Минтранс России. На что хотелось бы обратить внимание. На официальном сайте Минтранса «чёрным по белому» написано, что потребителями информации ГИС ЭПД являются органы государственной власти, такие как: Правительство РФ, Минтранс России, ФНС России, ФСБ России, МВД России, Ространснадзор, Ростехнадзор, Россельхознадзор, Роспотребнадзор, ФТС России, Минздрав России, Росстат и другие. А поставщиками информации ГИС ЭПД являются участники перевозок, заключившие договор об электронном документообороте перевозочных документов с аккредитованными операторами данной информационной системы (операторами ЭДО). Значит, у информационной системы есть конкретные «потребители» и «поставщики». Значит, данная система, как и любой другой современный продукт, создавалась непосредственно ради потребителя, и для потребителя. А удобство оформления и обмена документами между поставщиками, снижение издержек и как бы повышение эффективности бизнес-процессов у поставщиков – это всё, для данного продукта, естественно вторично. Главная задача поставщика – своевременно поставлять информацию о себе и своих действиях потребителю. Для «потребителей», в числе которых и налоговые органы, открываются поистине безграничные возможности, так как сведения из ЭПД будут доступны круглосуточно и в режиме онлайн. Если раньше Вы, как хозяйствующий субъект, сначала выписывали перевозочные документы, осуществляли перевозку и только потом предоставляли комплект данных документов для учёта, а в налоговые органы по требованию. То сегодня, переходя на ЭПД как «поставщик», Вы поставляете эти документы напрямую «потребителю», сразу же по мере их выписки. И не удивляйтесь если в скором времени у ворот Вашего склада появится «потребитель», в лице налогового инспектора, и будет проверять соответствие поступающих Вам товаров, например, товарно-транспортным накладным, которые уже будут у него «на руках» в электронном виде. И поверьте, повод для подобных проверок налоговые органы, как «потребитель», найдут всегда. Пока, как говорят в Минтрансе, всеобщая обязательность перехода на электронные перевозочные документы отсутствует. Но это только пока. В скором времени «потребители» войдут «во вкус» и будут требовать от «поставщиков» ещё ЭПД, побольше ЭПД, да и не только ЭПД. Поэтому, Мы рекомендуем, пока, именно пока есть возможность, работать с документами «по старинке» и не поддаваться на уговоры добровольно стать «поставщиком» себя для «потребителей» информационных систем. К сожалению, ничего хорошего ждать от таких «потребителей» не приходиться… #ЭДО Открыт прием заявок на НДС по 3кв22 Задать вопрос или заказать услугу поможет @taxmanager_bot

«Не шалю, никого не трогаю, починяю примус…» «Двуличная» позиция налоговых органов. Продолжим вчерашний разговор о «федеральных» реестрах и прочих ухищрениях. Сегодня каждый налогоплательщик мечтает о разумных и понятных правилах взаимодействия с налоговыми органами, но на практике получается совсем иная картина. С одной стороны, есть Налоговый Кодекс. Согласимся, в нём есть статьи с неоднозначными трактовками, особенно касающиеся нарушений налогового законодательства и действий налоговых органов. С другой стороны, есть Письма ФНС, разъясняющие трактовку подобных статей НК РФ налогоплательщикам и налоговым органам. Есть Приказы ФНС регламентирующие действия налоговых органов. С третьей стороны, есть постоянные манипуляции налоговых органов на местах. Что же налогоплательщик имеет на сегодняшний день: 1. Про вызов налогоплательщика в налоговый орган в рамках пп. 4, п. 1, ст. 31 НК РФ есть Письмо ФНС от 02.12.2021 г. № ЕА-4-15/16838. Где, «чёрным по белому»: «при отсутствии в Уведомлении конкретного вопроса для дачи пояснений, по которому налогоплательщик вызывается в налоговый орган, а также отсутствие ссылки на конкретную налоговую проверку или мероприятия налогового контроля, в рамках которых направляется Уведомление, не только лишает возможности и права налогоплательщиков подготовиться к представлению конкретных пояснений и подтверждающих документов, но и ведет к необоснованным трудозатратам и неэффективности проведения должностными лицами налоговых органов мероприятий налогового контроля, а также к формированию у налогоплательщиков отрицательного отношения к налоговым органам в целом». И вроде всё правильно написано. А что же на деле❓ Как вызывали налогоплательщиков под надуманными предлогами, чтобы «убедить» добровольно доначислить и переплатить налоги, так и вызывают. Только надуманные предлоги меняются, вызов на комиссию заменили на «включение» в некий «федеральный» реестр. Когда налогоплательщик поймёт, что «федеральный» реестр выгодоприобретателей – это фикция, придумают что-нибудь ещё. 2. Про направление «безумных» требований, в Письме ФНС от 23.12.2021 № СД-4-2/18103@, опять же «чёрным по белому»: «Требование о представлении документов (информации) является ненормативным правовым актом, устанавливающим обязанности лица, которому оно адресовано. Возложение на такое лицо обязанностей, не вытекающих из положений Кодекса, в случае привлечения его к ответственности за непредставление истребуемых документов (информации) приводит к нарушению его прав». А что же на деле❓ Что-то, где-то изменилось? Да как-то не особо заметна «забота» налоговых органов о правах налогоплательщиков. 3. Налогоплательщик не несёт ответственность за налоговые нарушения, совершённые другими лицами, в том числе контрагентами. И ФНС постоянно это декларирует, правда с оговорочкой, в крайнем случае не дальше, чем в первом звене цепочки сделок. А на деле❓ С любой компании в цепочке сделок, у которой есть что взять, взыскивают за все разрывы. 4. Про «налоговую оговорку» и «манифест ФНС России» даже и говорить уже не хочется. Какой напрашивается вывод❓Учитывая «двуличную» позицию налоговых органов, постоянно проверять на соответствие закону все действия налоговиков. Защищать свои права, как налогоплательщика, и не бояться указывать налоговым органам, на то, что их действия незаконны. Не можете сами, обратитесь к профессионалам. Ну или, в крайнем случае, займите «удобную» позицию: «Не шалю, никого не трогаю, починяю примус…» Открыт прием заявок на НДС по 3кв22 Задать вопрос или заказать услугу поможет @taxmanager_bot

«Не шалю, никого не трогаю, починяю примус…» Несколько слов о «федеральном» реестре выгодоприобретателей. В последнее время налоговые органы, руководствуясь пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ, стали вызывать налогоплательщиков для дачи пояснений под новым предлогом, попадание в «федеральный» реестр выгодоприобретателей. Причём количество таких вызовов неуклонно растёт. Для многих налогоплательщиков такая новость становиться полной неожиданностью, потому что реестр закрытый и информация по каким основаниям он туда попал остаётся неизвестной. Налоговые органы по данному вопросу пояснений не дают, зато в пресс-службе ФНС дают следующий комментарий: «В реестр потенциальных выгодоприобретателей от неправомерного применения вычетов по НДС может попасть компания, в действиях которой имеются признаки умысла и которые направлены на уклонение от уплаты НДС. Одним из критериев попадания компании в этот реестр может быть использование такой компанией так называемого бумажного НДС». На практике «федеральный» реестр выгодоприобретателей – это очередной способ побудить налогоплательщика добровольно переплатить НДС, вне рамок проведения налоговых проверок. На что Мы хотели бы обратить Ваше внимание: 1. Мы не зря взяли в кавычки «федеральный», потому что наличие федерального, именно федерального, реестра должно быть закреплено законодательно, а порядок формирования и ведения подобного реестра должен быть утверждён приказом профильного министерства. Кто-нибудь видел хотя бы приказ Минфина, о порядке формирования и ведения «федерального» реестра выгодоприобретателей❓ То-то и оно. Из этого следует, что данный реестр является всего лишь внутренними аналитическими «бумажками» ФНС и не более того. А для налогоплательщика данный реестр по факту не существует, так как его никто не утверждал никаким нормативно-правовым актом, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 13.08.1997 № 1009 (последняя редакция от 02.06.2022 г.) 2. Существует Приказ ФНС России от 21.04.2021 № ЕД-7-15/389@ «Об утверждении Порядка ведения информационного ресурса «Реестр рисков контрольно-надзорной деятельности», к которому можно было бы «пристегнуть» и реестр выгодоприобретателей, но в этом документе даже нет слова выгодоприобретатель, есть только риски. 3. Многие налогоплательщики пытаются получить от налоговых органов ответ на вопрос: что необходимо сделать, чтобы исключить себя из «федерального» реестра выгодоприобретателей? Налоговые органы никому никаких разъяснений не дают. Оно и понятно, как можно давать разъяснения о порядке формирования своих внутренних «бумажек», не носящих нормативно-правового характера. По сути получается, что «федеральный» реестр выгодоприобретателей очередной «развод» налогоплательщиков. О «двуличной» позиции налоговых органов Мы продолжим разговор в следующей публикации. Продолжение следует… Открыт прием заявок на НДС по 3кв22 Задать вопрос или заказать услугу поможет @taxmanager_bot

«Паны дерутся – у холопов чубы трещат». Несколько строк о Бюджете 2023. 30 сентября 2020 года Правительство РФ внесло в Государственную Думу проект федерального бюджета на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов. На все три года бюджет заложен с дефицитом. Но чтобы минимизировать дефицит бюджета Минфин предложил некоторые «налоговые новации», а именно: увеличение НДПИ, увеличение базы для начисления страховых взносов, налогообложение имущества по кадастровой стоимости, признание подакцизным товаром сахаросодержащих напитков и ряд других. Всё это в 2023 году должно дополнительно принести в бюджет около триллиона рублей. По словам министра финансов Антона Силуанова: «Они касаются только изъятия сверхдоходов компаний», имеется в виду - крупных компаний. Одним из первых на эти «новации» отреагировал РСПП (Российский союз промышленников и предпринимателей), который в своём сообщении отмечает, что «по ряду вопросов не делалась оценка последствий как для отдельных секторов, так и для экономики в целом» и «исходит из нецелесообразности увеличения текущего уровня налоговой нагрузки (как по НДФЛ, так и по другим налогам), в том числе исходя из интересов бюджетной системы, поскольку рост налогов в текущей экономической ситуации может дать прямо противоположный фискальный эффект». То есть, говоря простыми словами, крупный бизнес будет либо «оптимизироваться», чтобы уменьшить возросшую налоговую нагрузку, либо, как обычно, переложит её на плечи «смежников» и конечных потребителей. Многие издания, в один голос, говорят, что позиция РСПП не обоснованная и безответственная. Мы считаем, что это в корне не так. Приведём ряд аргументов в поддержку нашей позиции: ▫️Вспомним «налоговый манёвр 2019 - 2024» в нефтяной отрасли. На внутреннем рынке резко выросли цены на бензин. С рынка вынужденно ушли небольшие компании. Все без исключения нефтеперерабатывающие заводы России стали убыточны. За шесть лет бюджет планировал получить 1,3 – 1,5 трлн. руб, при этом нефтяные гиганты сразу получили льготы в размере около 600 млрд руб, чтобы компенсировать выпадающие доходы. ▫️Ситуация с ростом цен на продовольственные товары. Кто-нибудь из крупных ритейлеров налетел на штрафы? Доначисления полетели переработчикам и производителям сельхозпродукции. ▫️С ростом цен «на всё» увеличились поступления внутреннего НДС, за август 2022 г на 86% по сравнению с 2021 г, правда без учёта инфляции. А кто оплачивает этот рост? Правильно, конечный потребитель. ▫️Вы часто слышите, что крупным компаниям блокируют счета по 115 ФЗ? Обычно прилетает кому-то из более мелких контрагентов в цепочке сделок. ▫️Попробуйте «компанией средней руки» ускоренно возместить НДС, даже следуя рекомендациям ФНС? И этот перечень можно продолжать бесконечно. Вывод. Мы считаем, что в сегодняшней экономической ситуации «налоговые новации», предлагаемые Минфином даже в отношении крупных компаний, лягут тяжёлым грузом на средний и мелкий бизнес, и естественно, на карман конечного потребителя. И этот «груз новаций» они могут не вынести. Как говориться, Паны будут драться за свои деньги, а у холопов чубы трещать. Открыт прием заявок на НДС по 3кв22 Задать вопрос или заказать услугу поможет @taxmanager_bot

Уважаемые клиенты, коллеги, подписчики! Несмотря на всё происходящее вокруг, наш сервис продолжает работать для Вас в стандартном режиме Открыт прием заявок на НДС по 3 кварталу 2022 года. Напомним несколько фактов о нас, описанных здесь и здесь. - мы - команда экспертов налоговой и финансовой сферы - в телеграмм канал существует с 2019 года. Канал стабилен. - мы - производители. Ничего ни у кого не перекупаем - мы - это множество довольных клиентов по всей РФ - мы - это топовые флагманы и крепкие технические цепочки для площадок - мы - это цены, адекватные качеству услуги - мы - это поддержка на всех этапах сделки Если Вы еще не с нами - обращайтесь А постоянные клиенты уже могут получить список компаний на 3кв22. Есть НДС с чеками. Задать вопрос или заказать услугу поможет @taxmanager_bot

И опять-таки про «налоговую оговорку». ФНС с невероятным упорством продолжает двигать в массы «налоговую оговорку». С 1 октября, «налоговую оговорку» навязали всем аккредитованным IT-компаниям, причём не просто рекомендацией, а целым постановлением Правительства. 30 сентября 2022 г. Правительством РФ принято Постановление № 1729 «Об утверждении Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий», где согласно подпункту «д», пункта 4 «организация обеспечивает возможность раскрытия сведений уполномоченному органу, представив в налоговые органы соответствующее согласие в порядке, утвержденном в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2.3 статьи 102 НК РФ». Если IT-компания не даст согласие на раскрытие «налоговой тайны», то ей, на основании подпункта «а», пункта 17 того же Постановления, будет отказано в государственной аккредитации и, следовательно, в государственной поддержке и налоговых льготах. То есть, практически все IT-компании страны, рассчитывающие на налоговые льготы, обязаны «вступить» в «Хартию добросовестной конкуренции и нетерпимого отношения к компаниям, нарушающим налоговое законодательство РФ». Чем это черевато, Мы неоднократно отмечали в наших публикациях. Помимо неизбежного применения «налоговой оговорки», Постановление Правительства устанавливает и другие обязательные критерии получения аккредитации. В целом всё вроде разумно, но есть один нюанс, следить за соблюдением критериев и применения налоговых льгот аккредитованными IT-компаниями будет ФНС. И естественно, контроль налоговых органов за применением данных льгот, на практике будет жёстким. По мнению некоторых экспертов, возможные доначисления и штрафы могут перекрыть все преимущества по налоговым льготам. А сколько предпринимателей «радостно» понасоздавали IT-компаний или выделили свои IT-отделы в самостоятельные хозяйствующие субъекты. Вот только наличие «налоговой оговорки» позволит налоговикам гарантированно получать недоимку (а с 1 января 2023 г. – задолженность) с какой угодно из аккредитованных IT-компаний. В заключении напомним, что ставка НДС 0%, согласно подпункту 26, пункта 2, статьи 149 НК РФ, применяется только к программам для ЭВМ и базам данных, включенным в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. Данный реестр доступен по ссылке: https://reestr-minsvyaz.ru , правда актуальность реестра – 12 февраля 2022 года. #налоговаяоговорка

Вместо Писем – «Манифесты». Не успели Мы выдохнуть после опубликования одного «манифеста» ФНС, как нарисовался другой, «Разумное истребование». Именно так ФНС решила ответить на недовольства налогоплательщиков необоснованными, а во многих случаях и незаконными истребовании документов, как в рамках налоговых проверок, так и вне их. В особенности, налогоплательщиков нервирует вольная трактовка п.2 ст. 93.1 НК РФ о необходимости получения налоговыми органами документов (информации) относительно конкретной сделки вне рамок проведения налоговых проверок. И вместо того, чтобы выпустить хоть какое-то официальное информационное Письмо с разъяснениями, на которое налогоплательщику можно будет ссылаться, ФНС выдаёт очередной «манифест». Напомним, Письма федеральных органов исполнительной власти, согласно, п. 2 Постановления Правительства РФ от 13.08.1997 № 1009, нормативно-правовыми актами не являются и имеют только рекомендательный характер. А манифест, с точки зрения законодательства РФ, – это вообще просто «филькина грамота». Причём, многие СМИ этот «манифест» цитируют и обсуждают, пишут о том, что это новые правила для инспекторов. Какие правила? Если даже текст этого «манифеста в открытых источниках почему-то невозможно найти. Попробуйте «погуглить», «спросить у яндекса», «посетить» официальный сайт ФНС, результаты: только ссылки на СМИ, которые этот «манифест» и цитируют, а на сайте ФНС - ❗️По вашему запросу информации не найдено. Так, чего ж стесняться то, опубликуйте официально свои громкие заявления, пусть люди почитают, возможно оценят, поймут… Хоть будет на что сослаться налогоплательщику глядя в глаза налоговому инспектору, который, так сказать, «перегибает» с требованиями. Или у ФНС появилась новая «манифестная» тактика: громко декларировать свои «благие» намерения, дабы «усыпить» бдительность налогоплательщика, а на деле оставить всё по-прежнему… И в заключении. Слово манифест (в переводе с латинского – призыв), в любом толковом словаре, определяется как выражение определённой группой людей (в нашем случае ФНС) своего мнения, содержащие программу и принципы деятельности или просто письменное обращение программного характера. Может быть руководству ФНС, просто, без всяких «манифестов» стоит подумать и понять, что налогоплательщику не нужны громкие декларации, а нужны нормальные и понятные условия ведения бизнеса, условия спокойной и соразмерной уплаты налогов.

Бесконечные Метаморфозы налоговой оговорки. «Уж сколько раз твердили миру…» Никак не утихают страсти вокруг «налоговой оговорки. Полезна она или вредна? Стоит «городить этот огород» в договорах или нет? Большинство профильных СМИ и телеграмм-каналов усердно «топят» за то, что «налоговая оговорка» - это «неизбежная данность» и обоюдовыгодная составляющая договорных отношений. Наше мнение по данному вопросу остаётся неизменным – сегодня «налоговая оговорка» превратилась в банальный «развод» налогоплательщика налоговыми органами. Мы посвятили достаточно много публикаций на данную тему (#налоговаяоговорка), и ещё раз хотим привести основные доводы, о том, что в сегодняшних реалиях «налоговая оговорка» - это «развод» добросовестного налогоплательщика. Напомним, всё началось ещё в 2015 году, когда ГК РФ дополнили ст. 406.1 (Возмещение потерь, возникших в случае наступления определенных в договоре обстоятельств) и ст. 431.2 (Заверения об обстоятельствах). Абсолютно здравые и полезные статьи. И уже в 2017 году налоговые органы решили опробовать «налоговую оговорку» на Хартии АПК. Чем это закончилось, всем известно. Показательный пример, Решением Арбитражного суда Самарской области от 24 августа 2020 г. по делу № А55-33207/2019, по иску ООО ТД «Поволжские корма» в возмещении потерь было отказано, потому что истец добровольно уплатил доначисления, налоговики «развели». И заметим, это далеко не единичный случай. Далее «успех налоговой оговорки» ФНС развили в «знаменательном Письме от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ (п. 18) и ИФНС на местах стали усердно требовать от налогоплательщиков включения «налоговой оговорки» в договоры. А с 1 августа 2022 г. «налоговую оговорку» закрепили и в НК РФ, ст. 102, дополнили п. 2.3. Хитрость позиции налоговых органов заключается в том, что каждый хозяйствующий субъект в цепочке сделок (поставок), включив в договор «налоговую оговорку», добровольно берёт на себя ответственность за уплату налогов контрагентами. Тем самым, налоговые органы освобождают себя от бремени доказывания схемы уклонения от налогов, для них будет достаточно факта разрыва даже в отдаленных звеньях цепочки, на основании которого можно доначислить тому, у кого есть что взять. А далее, пусть уплатит недоимку (доначисления и штрафы) и самостоятельно разбирается с недобросовестным контрагентом. То есть, мы с вас поимели, а дальше разбирайтесь между собой. Ещё одно глубокое заблуждение, что «налоговая оговорка» заменяет «должную осмотрительность» (#должнаяосмотрительность). Как бы не так! Налоговые органы могут трактовать наличие «оговорки», как доказательство того, что Вы знали о техническом характере деятельности контрагента (контрагентов) и с помощью «оговорки» прикрывали свой умысел уклониться от уплаты НДС. В некоторых случаях, при наличии «оговорки», налоговики просто «берут с потолка» доначисления и смотрят, а вдруг заплатят. И, что крайне удивительно, большинство действительно платят, хотя могли бы и оспорить такие доначисления. Помните, в сегодняшних реалиях никакая «налоговая оговорка» не защитит Вас от доначислений, штрафов и претензий налоговых органов, и с малой долей вероятности поможет Вам взыскать сверхуплаченное с «недобросовестного» контрагента. #налоговаяоговорка

Ещё раз о важности грамотного учёта и изучения документов. В последнее время сотрудники налоговых органов особо не задумываясь и не вдаваясь в подробности назначают компанию, с которой есть, что взять, выгодоприобретателем, а контрагентов объявляют «техничками». И в лучшем случае отказывают в вычетах по НДС, а в худшем делают доначисления «конских» размеров. При этом, в большинстве случаев, налоговики действуют поверхностно и формально. Детальный анализ всех документов даже по нескольким конкретным сделкам, по словам самих налоговиков, отнимает очень много времени, так как анализ приходиться делать в ручном режиме. Вот этот формальный подход и даёт возможность налогоплательщику доказать, что нарушений налогового законодательства с его стороны не было. Скажем прямо, в большинстве случаев свою невиновность налогоплательщику приходиться доказывать в суде. Но по анализу судебной практики за неполные девять месяцев этого года количество судебных решений, принятых в пользу налогоплательщиков, неуклонно растёт. Многие налогоплательщики перестали бояться обращаться в суды, потому что учитывая размеры сегодняшних доначислений, речь идёт не просто о продолжении бизнеса, а в рамках усиления субсидиарной ответственности и о личных накоплениях, нажитых непосильным трудом (в прямом смысле этого слова). На что сегодня следует ещё раз обратить внимание собственникам и руководителям предприятий, чтобы иметь возможность успешно доказать свою невиновность? Во-первых, это грамотное оформление документов по каждой сделке: первичных, учётных, транспортных, разрешительных, технических, проектной документации и других, в том числе включая переписку и согласования с контрагентами. В особенности это касается легендированных сделок (#легендирование). Ещё раз пересмотрите учётную политику своего предприятия и требуйте от сотрудников её неукоснительного соблюдения. Следует учитывать, что суды принимают во внимание только документарно подтверждённые доказательства. Во многих случаях решение принималось в пользу налоговых органов только потому, что налогоплательщик не смог предоставить необходимые подтверждающие документы даже по реальным сделкам. Во-вторых, необходимо внимательно изучить акт налоговой проверки и решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Во многих случаях именно формальный подход сотрудников налоговых органов к подтверждению фактов нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленных в ходе проверки и положенных в основание решения по результатам проверки, позволяет налогоплательщику доказать несостоятельность обвинения в налоговом правонарушении. В-третьих, не пренебрегайте услугами налоговых юристов и консультантов. Ведь в любом гражданском и уголовном процессе обвиняемый пользуется услугами адвоката. Так почему же и в данном случае не привлечь специалиста (налогового адвоката) или группу специалистов. Доверяйте профессионалам!

«Светофор ЦБ». Первые итоги. Продолжение. Сегодня подведём итоги работы светофора для хозяйствующих субъектов, то есть непосредственных участников движения. 1. Подтверждаются наши прогнозы о том, что данный, так сказать «сервис» очень «мутный». 2. Блокировок счетов стало больше. Конечно, это не тот вал, который все ожидали, но всё же. 3. В большинстве случаев у «красных» клиентов блокируют сразу все счета во всех банках. 4. «Регулировщики» меняют цвет клиента по принципу: Если твои контрагенты «жёлтые» и «красные» - значит ты такой же. Доводы клиента о проявлении должной осмотрительности, в большинстве случаев, «регулировщиками» не принимаются. 5. Реестр рисков ЦБ обновляется ежедневно. И если вчера Ваш контрагент был «жёлтый», то сегодня он может стать «красным» и Вам будет отказано, как в осуществлении платежа данному контрагенту, так и в получении от него оплаты за уже поставленный товар по реальной сделке. А в этой оплате за товар присутствует НДС, часть которого подлежит уплате продавцом в бюджет. Что делать в подобных ситуациях никаких разъяснений нет. 6. Проверить в открытых источниках цвет контрагента невозможно. Хотя ЦБ работает над созданием на своём сайте некоего информационного сервиса, с помощью которого участники движения смогут проверить, находятся они либо их контрагенты в группе высокого уровня риска. 7. Обращение, согласно п. 1, ст. 7.8, 115-ФЗ, с заявлением об отсутствии оснований для применения к заявителю мер, предусмотренных п. 5 ст. 7.7, 115-ФЗ (т.е. полная блокировка счетов и полная заморозка денежных средств) в межведомственную комиссию ЦБ, естественно не даёт никаких результатов. В таком случае денежные средства со счёта можно получить только после ликвидации компании (хозяйствующего субъекта) в соответствии с абз. 7 и 10, п. 6, ст. 7.7, 115-ФЗ. Следует отметить, что советы некоторых телеграмм-каналов ссылаться на п. 5, ст. 859 ГК РФ здесь не работают, так как действует п. 1, ст. 858 ГК РФ (Ограничение распоряжения счетом): Если иное не предусмотрено законом или договором, ограничение распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету, в том числе блокирования (замораживания) денежных средств в случаях, предусмотренных законом. То есть в случае, предусмотренным п. 5 ст. 7.7, 115-ФЗ. В итоге получается, что «светофор ЦБ», несмотря на принятые Федеральным законом от 21.12.2021 № 423-ФЗ поправки в 115-ФЗ, по своей сути является всего лишь ведомственной информационной базой ЦБ, работающей на основании внутренних «мутных» регламентов главного регулятора. Поправки в 115-ФЗ лишь обеспечили ЦБ и банкам-регулировщикам законодательно закреплённое право, напрямую вмешиваться в финансовую и хозяйственную деятельность субъектов предпринимательства. И вместо того, чтобы реально бороться с отмыванием доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, на деле «светофор ЦБ» только осложняет текущую деятельность как «регулировщиков», так и участников движения. #СветофорЦБ #115ФЗ

«Светофор ЦБ». Первые итоги. С 1 июля всем хозяйствующим субъектам нашей страны включили «светофор ЦБ». И за два с половиной месяца работы «светофора» можно подвести некоторые итоги. У «светофора ЦБ», так сказать, имеется две стороны: участники движения (хозяйствующие субъекты) и «регулировщики» (ЦБ и банки). Сначала подведём первые итоги для «регулировщиков». А итоги для них оказались не столь утешительными. Ассоциация Банков России (АБР) провела опрос 59 респондентов (банков), то есть непосредственных «регулировщиков», среди которых были как системообразующие, так и мелкие в меру самостоятельные. Все «регулировщики» отметили, что после включения «светофора ЦБ» у них растут трудовые и финансовые затраты и катастрофически не хватает дополнительной методологии от ЦБ, как главного регулятора. Для банков дело обстоит так, необходимо: 1. Ежедневно получать и загружать в систему файл «реестр рисков» от ЦБ; 2. Ежедневно проверять всех клиентов по уровням риска, в том числе новых и потенциальных; 3. Ежедневно отчёт по «реестру клиентов» и «реестру мер»; 4. Ежедневно отчёт о блокировке счетов «красных» клиентов. Данные мероприятия требуют регулярного обновления софта, который стоит совсем не дёшево, и дополнительного подключения сотрудников для ежедневного составления отчётов, сверок, проверок и так далее. По сообщениям «регулировщиков», существенная доля ресурсов уходит на работу с «красными» клиентами и особенно с «дабл красными», которые попали в зону самого высочайшего риска и по проверке банка, и по реестру ЦБ. Таких клиентов банки обслуживают только в своих отделениях. Много времени и ресурсов тратиться на приём бумажных документов, на сверку подписей и полномочий подписантов, на обработку распоряжений и многое, многое другое. Большинство опрошенных «регулировщиков» также указывают на полное отсутствие методологической поддержки и внятных письменных ответов ЦБ на задаваемые вопросы. Оно и понятно, правильно отчитаться и применить 71 критерий светофора – это вам не шутка. В целом, основная претензия «регулировщиков» состоит в том, что включение «светофора ЦБ» обходится банкам в десятки миллионов рублей дополнительных затрат. А «регулировщики» в последнее время привыкли только брать и не отдавать, кстати, при непосредственной поддержке главного регулятора - ЦБ. И естественно все свои дополнительные затраты по «светофору ЦБ» банки-регулировщики непременно постараются возложить на плечи своих же клиентов. Продолжение следует… #СветофорЦБ #115ФЗ

О вычетах по НДС и счетах-фактурах. Продолжение. После нашей публикации по данной теме на прошлой неделе, подписчики нашего канала поделись своими методами принуждения поставщика выставить счет-фактуру. Представляем Вашему вниманию один из них. Суть в следующем. Так как оплата аванса или поставка были реально осуществлены Вы отражаете в книге покупок и в декларации по НДС счёт-фактуру с произвольным номером, но с данными о фактически произведённом авансе (поставке). Если поставщик не отразил счёт-фактуру по данной сделке в своей отчётности, АСК НДС автоматически обнаружит расхождения между данными от поставщика и покупателя. Налоговые органы, естественно, потребуют у сторон сделки дать документарные пояснения. Покупателю будет необходимо подготовить и предоставить в налоговый орган все документы и доказательства, что сделка была реальной. При таком раскладе, в большинстве случаев, поставщик будет вынужден предъявить счёт-фактуру и уточниться. Тем самым все данные этой счёт-фактуры будут известны и покупателю. Покупателю останется внести корректировку в книгу покупок, отразив в ней данные от поставщика, и сдать уточненную декларацию. После этого документы у поставщика и покупателя будут совпадать, а сумма НДС не изменится. По факту это будет выглядеть как техническая ошибка и проблем в будущем не возникнет. Однако, по нашему мнению, такой метод будет работать только если поставщик является «добросовестным» налогоплательщиком, у которого возникли временные трудности, и он не будет «быковать по мелочам». Если поставщик упрётся и не будет давать пояснения по сделке налоговым органам, то крайним останется покупатель. Покупателю просто откажут в вычете по НДС посчитав, что сделка сомнительна (фиктивна). Покупателю придется уточниться, исключив данную сделку из декларации и повесить этот НДС на себя. Следует отметить, что неправомерные действия поставщиков, отказывающих в предоставлении счетов-фактур покупателю и не отражающих их в декларациях за соответствующий налоговый период, поддерживает ФНС и Министерство финансов. В Письме Минфина № 03-07-11/2863 от 22.01.2019, «чёрным по белому» написано: принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость без наличия счета-фактуры, выставленного при реализации товаров (работ, услуг), Налоговым Кодексом не предусмотрено. Нет счёт-фактуры – нет вычета. НДС платит покупатель, не смотря на то, что по факту он прав. #НДС

О вычетах по НДС и счетах-фактурах. В последнее время стала набирать обороты практика не выставления счетов-фактур на авансы, полученные в конце отчётного периода. Особо «умные» поставщики просто не выставляют покупателям счета-фактуры, чтобы не платить НДС с аванса. Хотя в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ продавец выставляет счёт-фактуру в течении 5-ти дней с момента получения (оплаты) аванса. Покупатель в таком случае лишается права на вычет по НДС, так как в соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ, Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами… Нет счёта-фактуры – нет вычета. Что делать в таких случаях❓ Мы рекомендуем❗️: 1. Перечислять авансы не позднее 5-7 дней до конца отчётного периода. 2. Прописать в договоре поставки, в разделе обязанности Поставщика (Продавца), передать счёт-фактуру Покупателю, в том числе и с аванса, не позднее 5 рабочих дней, с момента получения аванса, в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ. 3. Если поставщик отказывается передать счёт-фактуру, напишите «кляузу» в налоговый орган о нарушениях со стороны контрагента (поставщика). Как основное нарушение отметьте занижение налоговой базы продавцом. К «кляузе» приложите копии: договора поставки, платежного поручения на перечисление аванса, выписку из банка о зачислении суммы аванса на счёт контрагента. Также можно обратиться в налоговые органы с просьбой принять НДС с данного аванса к вычету (хотя данную просьбу вряд ли удовлетворят). 4. Если поставщик всё-таки выставил Вам счёт-фактуру, но с большой просрочкой или после сдачи Вами декларации по НДС за отчётный период. Такую счёт-фактуру обязаны принять к вычету, если Вы подадите уточнённую налоговую декларацию в соответствии со ст. 81 НК РФ. 5. Обратиться с иском в суд. Но только после того, как налоговые органы официально откажут Вам в вычете. Иск можно подать как на контрагента, так и на налоговый орган. Но судебная практика по подобным делам достаточно противоречива. Следует отметить, что отсутствие счёта-фактуры практически не влияет на отражение операции по перечислению аванса в бухгалтерском учёте, а в налоговом учёте препятствует получению вычета по НДС. Вот такой вот парадокс. #НДС

Формирование сальдо ЕНС на 1 января 2023 г. Статья 4 Федерального закона от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ не вносит изменений в НК РФ, а определяет порядок формирования сальдо ЕНС с учётом некоторых особенностей. На что стоит обратить внимание: 1. Суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций не учитываются при формировании сальдо ЕНС и признаются зачтенными в счет исполнения предстоящих обязанностей по уплате указанного налога без заявления налогоплательщика. Но если без учёта переплаченного налога на прибыль сальдо ЕНС отрицательное, то суммы излишне уплаченного, по состоянию на 31 декабря 2022 года, налога на прибыль организаций зачитываются в счет погашения сумм неисполненных обязанностей начиная с наименьшей суммы. 2. Заявления налогоплательщиков: о возврате, зачёте суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога или о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налога, по которым до 31 декабря 2022 г. налоговыми органами не принято никакого решения, после 1 января 2023 г. рассмотрению не подлежат. Данные заявления необходимо будет подавать по новой. Рассматривать их налоговые органы тоже будут по новой. И сроки камеральных проверок тоже будут новыми. 3. Требование об уплате задолженности направленное после 1 января 2023 г. прекращает действие требования направленного до 31 декабря 2022 г. если налоговыми органами не приняты меры взыскания. Ожидаем вал обновлённых требований в первую рабочую неделю 2023 г. 4. Решения: о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, вынесенные до 31 декабря 2022 г. прекращают своё действие. Но это совсем не означает, что Вам «всё простили». С 1 января 2023 г. взыскания будут проводится в соответствии с обновлёнными ст. 46, 47, 48 НК РФ и учитываться через ЕНП, в соответствии с «пресловутым» п. 8 ст. 45 НК РФ. О том, как в свою пользу налоговые органы будут использовать все, изложенные в ст. 4, 18 пунктов особенностей формирования сальдо ЕНС, предположить достаточно сложно. Но, не удивляйтесь если на 1 января 2023 г. у Вас возникнет отрицательное сальдо ЕНС. На этот счёт ФНС обязательно придумает и разошлёт на места методические рекомендации, естественно для внутреннего пользования. #ЕНС

Оптимизация НДС или отсрочка уплаты согласно НК РФ. Продолжение. В новой редакции п. 2 ст. 64 НК РФ «Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки» существенных изменений не претерпел. Как было, так и осталось семь пунктов оснований для предоставления отсрочки (рассрочки). Из подпункта первого убрали «или иных обстоятельств непреодолимой силы», остались только катастрофы и стихийные бедствия. И всем абсолютно плевать на катастрофу в отечественной экономике, которая круче любого стихийного бедствия. В пп. 3), 4), 7) кроме «уплаты налога» добавили «сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов». Так, что согласно новой редакции, отсрочка (рассрочка) может быть, повторим, может быть, предоставлена только при наличии хотя бы одного из следующих оснований: 1) ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы; 2) непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований; 3) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты им налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов; 4) имущественное положение физического лица; 5) производство и (или) реализация товаров, работ или услуг носит сезонный характер; 6) налогов и (или) сборов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза; 7) невозможность единовременной уплаты сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов по. Получается, что субъект предпринимательства, ведущий любую обычную (не сезонную) хозяйственную деятельность, может получить отсрочку только по двум основаниям: угроза банкротства или невозможность единовременно уплатить доначисления и штрафы по результатам налоговой проверки. И то, по результатам проверки только в случае, если сумма поступлений денежных средств на счета в банках за трехмесячный период, предшествующий подаче заявления о предоставлении рассрочки, меньше суммы краткосрочных обязательств по результатам налоговой проверки (абз.7, п.5, ст. 64 НК РФ), и только при предоставлении банковской гарантии (абз.2, п.6, ст. 64 НК РФ). То есть, Вы не можете заплатить всё разом, но в течении года «должок» отработаете, естественно с процентами, в случае если кто-нибудь даст Вам банковскую гарантию. И это всё❗️ Других вариантов получить отсрочку попросту нет❗️ Так о какой же «отсрочке» пишут профильные СМИ и телеграмм каналы❓ В их трактовке «отсрочка» больше походит на «неотвратимость наказания». Получается, что авторы данных публикаций нас призывают - Платите как можно больше налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, доначислений, все и сразу, иначе Вас ждёт «неотвратимость наказания». Наше мнение следующее. В условиях крайне неустойчивой отечественной экономики, которую постоянно «штормят» и «кошмарят», без оптимизации, остаться хотя бы «на плаву», невозможно. Оптимизируйте свою хозяйственную деятельность, в том числе и налоги, только делайте это продуманно и грамотно! #ЕНС

Оптимизация НДС или отсрочка уплаты согласно НК РФ. В последнее время многие СМИ, налоговой тематики, а также профильные телеграмм каналы, выпустили ряд публикаций, в которых откровенно проявляются «пораженческие» настроения относительно налоговой оптимизации, особенно оптимизации НДС. Многие пишут, что оптимизация НДС – это всего лишь отсрочка уплаты, потому что схемы уклонения от уплаты налогов ФНС всё равно вскрывает и последствия раскрытия данных схем имеют для её участников самые «плачевные» последствия. В нашей недавней публикации «НДС с аванса. Реалии сегодняшнего дня» Мы рассказывали о последних «сюрпризах» госзаказчиков. Так может быть в таких случаях лучше обратиться в налоговые органы, в соответствии с главой 9 НК РФ, за изменением срока уплаты налога? Потому, что многие предприниматели ни в коем случае не против заплатить НДС с аванса, но желательно позже, по мере реализации работ, товаров, услуг, в соответствии с пп. 1), п. 1, ст. 146 НК РФ. Вот Мы и решили выяснить, какие предложения и условия по отсрочке уплаты налогов изложены в НК РФ. Мы сразу будем рассматривать Главу 9 НК РФ в новой редакции (на основании Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), которая с 1 января 2023 г. будет называться «Отсрочка, Рассрочка, Инвестиционный налоговый кредит» («Изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа» в старой редакции). Естественно будет сравнение с ныне действующей, назовём её «старой редакцией». Как говорится – почувствуйте разницу. Итак: п. 1 ст. 61 новой редакции: Отсрочкой, рассрочкой по уплате задолженности и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил (далее в настоящей главе соответственно - отсрочка, рассрочка), инвестиционным налоговым кредитом признается перенос обязанности по их уплате на более поздний срок. п. 1 ст. 61 старой редакции: Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора, в том числе ненаступившего, на более поздний срок. При этом изменением срока уплаты налога и сбора, подлежащих уплате по результатам проведения налоговым органом налоговой проверки, признается перенос срока уплаты соответственно налога и сбора на более поздний срок с даты уплаты, указанной в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, направленном в соответствии со статьей 69 настоящего Кодекса. ❗️Обращаем внимание, в новой редакции речь идёт только о налогах, срок уплаты которых не наступил, и ни слова не сказано о доначислениях, выявленных в результате налоговых проверок. Хотя пп. 2), п. 3, ст.61 новой редакции НК РФ расплывчато предусматривает отсрочку (рассрочку) по уплате задолженности - в отношении всей или части суммы отрицательного сальдо единого налогового счета заинтересованного лица при наличии отрицательного сальдо на день принятия уполномоченным органом решения в соответствии с пунктом 9 статьи 64 настоящего Кодекса. И вот Вам снова отрицательное сальдо ЕНС! Причём последовательность уплаты отсрочки (рассрочки) опять же определяется «пресловутым» п. 8, ст. 45 – сначала задолженность, потом совокупная обязанность. Разницу чувствуете❓ Продолжение следует… #ЕНС

Новые «рацпредложения» ЦБ (продолжение). Государственный реестр бенефициаров. «Рацпредложение второе». ЦБ продолжает активно продвигать рекомендации FATF. Новое «рацпредложение» - создать в России государственный реестр бенефициаров. ЦБ, совместно с Росфинмониторингом будут разработаны поправки в 115-ФЗ, и скорее всего именно на базе ЦБ будет создан очередной государственный реестр. Немного предистории, 18 апреля 2022 г. завершились консультации по поправкам официально принятым 4 марта 2022 г. к Рекомендации FATF «24 «Прозрачность и бенефициарные владельцы юридических лиц». Согласно принятым поправкам, страны, сотрудничающие с Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег, берут на себя обязательство по строжайшему предотвращению злоупотреблений в области отмывания денег и финансирования терроризма с помощью юридических лиц. FATF обязывает страны участники создавать и вводить в действие государственные реестры бенефициаров. Критерии определения «бенефициарного собственника» были определены ещё в мае 2015 года, когда Евросоюз принял IV Директиву, направленную на противодействие «отмывания денег» и финансирования терроризма. Согласно определению «бенефициарного собственника» юридического лица, таковым является физическое лицо, которое фактически или косвенно владеет минимум 25% акций, и/или контролирует корпоративную структуру, и/или имеет решающее право голоса в принятии ключевых решений в деятельности компании, и/или получает долю прибыли. В структурах трастов и других подобных образований, бенефициаром может считаться любое физическое лицо, являющееся основателем, выгодополучателем, попечителем или доверительным собственником, а также лицом, имеющим доминирующее влияние на действия трастовой структуры. Следует отметить, что при этом не может считаться бенефициаром физическое лицо, выполняющее формальные функции влияния на юридическое лицо, траст или на другое учреждение. К таким лицам могут относиться: номинальные держатели акций или директора, коммерческие агенты или другие посредники. Сегодня в России сведения о бенефициарах собирают: банки, на основании Письма Федеральной службы по финансовому мониторингу от 4 декабря 2018 года № 57 «О методических рекомендациях по установлению сведений о бенефициарных владельцах клиентов», и ФНС, на основании Письма от 10 ноября 2020 г. № ШЮ-4-13/18414@ «О представлении юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах». И единого реестра пока не существует. Чего ожидать? По мнению экспертов, государственный реестр бенефициаров будет в скором времени законодательно закреплён. Вести реестр будет ЦБ. Предполагается, что его часть будет засекречена и в этих графах вместо конкретных физических лиц будет значиться «Российская Федерация». Касательно остальных, в красную категорию «светофора ЦБ» будут попадать все причастные к деятельности и созданию юридического лица, а налоговым органам будет намного легче найти и привлечь к субсидиарной и другой ответственности всех выгодоприобретателей, вплоть до конечных бенефициаров. В начале этого года Мы сделали ряд публикаций на тему «Разделение бизнеса» (#разделениебизнеса) и выпустили Методические материалы. Там, как раз, Мы уделили внимание значению конечных бенефициаров в деятельности группы «разделённых» компаний. Советуем Вам перечитать данные публикации, в свете новых «рацпредложений ЦБ. #115ФЗ #СветофорЦБ #разделениебизнеса

Новые «рацпредложения» ЦБ. «Светофор» для физлиц. В начале августа ЦБ озвучил несколько «рацпредложений» по совершенствованию и улучшению 115-ФЗ. Рассмотрим их по порядку. «Рацпредложение первое». Прошло чуть больше месяца с законодательного внедрения «светофора» для хозяйствующих субъектов и организаций, а ЦБ уже начал «прощупывать почву» чтобы расширить действие «светофора» и на физических лиц. При непосредственном кураторстве ЦБ, под предлогом борьбы с различными видами мошенничества с банковскими картами, подготовлен законопроект, предусматривающий введение, так называемого, двухдневного «периода охлаждения» на переводы физических лиц свыше 10 тыс. руб. Зачисление денежных средств на карту (счёт) получателя будет осуществлено только по истечению двух дней, и в этот период отправитель средств может отменить перевод, если у него возникли какие-либо сомнения. Всё законно, так как в соответствии с п. 5 ст. 5 и п. 11 ст. 7 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», перевод денежных средств и электронных денежных средств, осуществляется в срок не более трех рабочих дней. Но в любом случае если отправитель отменит перевод данная операция автоматически попадёт в список подозрительных и банк, как со стороны отправителя, так и со стороны получателя, будет проводить проверку. Результат проверки предсказуем, у получателя (а возможно и у отправителя) заблокируют карту (счёт) и автоматически отнесут к красной «светофорной» категории. Конечно, борьба с «телефонным» мошенничеством дело архиважное, но, если получатель отменённого платежа законопослушный гражданин, разбирательства, доказывание отсутствия преступного умысла и разблокировка карты (счёта) займут, как показывает практика, много времени и нервов. Следует отметить, что ранее ЦБ предлагал ещё и другие варианты контроля: ▫️ замораживать переводы физических лиц свыше 10 тыс. руб. на неких промежуточных счетах, пока отправитель не пройдет дополнительную идентификацию. ▫️обязательно указывать в графе «Сообщение получателю» вид и назначение платежа. Впрочем, с 1 октября 2022 г. каждый гражданин может самостоятельно и добровольно ограничить себя в операциях по своей карте (счёту). В соответствии с Указанием ЦБ от 18.02.2022 г. № 6071-У (зарегистрированном в Минюсте 20.06.2022 г. Рег. № 68919) где в п. 1.3 сказано, что на основании заявлений клиентов банки могут устанавливать в отношении операций, осуществляемых с применением удалённого доступа через сеть «Интернет», ограничения на осуществление операций, либо максимальной суммы одной операции и (или) операций за определённый период времени. Пока добровольно, но есть такая уверенность, что вышеуказанный законопроект, возможно с некоторыми изменениями и дополнениями, в самое ближайшее время будет принят. И можно будет надолго забыть о мгновенных переводах с карты на карту. Только по истечению двух рабочих дней. #115ФЗ #СветофорЦБ