Бюджетная бухгалтерия и 1С
Open in Telegram
Новости бюджетного законодательства, консультации по бухгалтерии государственных учреждений и ведения учёта в 1С от ООО «Регион-Софт»
Show more894
Subscribers
-324 hours
-117 days
-930 days
Data loading in progress...
Similar Channels
Tags Cloud
No data
Any problems? Please refresh the page or contact our support manager.
Incoming and Outgoing Mentions
---
---
---
---
---
---
Attracting Subscribers
September '24
September '24
+6
in 0 channels
August '24
+905
in 0 channels
| Date | Subscriber Growth | Mentions | Channels | |
| 25 September | 0 | |||
| 24 September | 0 | |||
| 23 September | +1 | |||
| 22 September | +1 | |||
| 21 September | 0 | |||
| 20 September | 0 | |||
| 19 September | +1 | |||
| 18 September | +1 | |||
| 17 September | 0 | |||
| 16 September | 0 | |||
| 15 September | 0 | |||
| 14 September | 0 | |||
| 13 September | 0 | |||
| 12 September | 0 | |||
| 11 September | 0 | |||
| 10 September | 0 | |||
| 09 September | +1 | |||
| 08 September | 0 | |||
| 07 September | 0 | |||
| 06 September | +1 | |||
| 05 September | 0 | |||
| 04 September | 0 | |||
| 03 September | 0 | |||
| 02 September | 0 | |||
| 01 September | 0 |
Channel Posts
| 2 | Ростов Мышьякова ФСБУ 16 июля 2024.doc | 453 |
| 3 | Ростов Морозова ЗП 11 июля.doc | 452 |
| 4 | Ростов_Мышьякова_полугод_9_июля_2024.doc | 450 |
| 5 | Ростов Мышьякова УСН 8 июля 2024.doc | 445 |
| 6 | Добрый день.
Приглашаем Вас на ОНЛАЙН семинары, высылаем ВИДЕОЗАПИСЬ
5 июля Особенности признания отдельных видов ДОХОДОВ и РАСХОДОВ в бухгалтерском и налоговом учёте, налоговые риски: формирование резервов и оценочных обязательств, учёт убытков, отражение в учётной политике. лектор МЫШЬЯКОВА И.А.
8 июля Масштабные изменения в законодательстве для субъектов МАЛОГО и СРЕДНЕГО бизнеса. Изменения в применении УСН. лектор МЫШЬЯКОВА И.А.
9 июля Отчётность за полугодие. Последние изменения в БУХГАЛТЕРСКОМ и НАЛОГОВОМ УЧЁТЕ. Новые электронные формы. НАЛОГ на ПРИБЫЛЬ. НДС. лектор МЫШЬЯКОВА И.А.
11 июля Изменения в ТРУДОВОЕ и налоговое законодательство. Подготовка к ПОЛУГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ по НДФЛ,страховым взносам и персучету. ГОТОВЫЕ РЕШЕНИЯ ПО РАСЧЕТУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ. Морозова И.В.
16 июля Новые ФСБУ 4 и ФСБУ 28 и правила их применения. Изменения в бухгалтерском учёте и аудите. Программа разработки федеральных стандартов. Добровольный и принудительный переход наовые ФСБУ. Поправки в МСФО. лектор МЫШЬЯКОВА И.А.
Программы во вложении.
Телефоны для регистрации на семинары: (928)155-57-76 | 450 |
| 7 | Ростов_Таланова_Учёт_ИМУЩЕСТВА_19_июня.docx | 830 |
| 8 | Ростов на Дону Таланова ЗП 6 июня.docx | 722 |
| 9 | Ростов_на_Дону_Опальский_уч_РАСЧ_17_июня.docx | 710 |
| 10 | Ростов_на_Дону_Опальский_уч_МЗ_20_июня.docx | 703 |
| 11 | Ростов_на_Дону_Опальский_уч_ОС_21_июня.docx | 688 |
| 12 | Ростов_на_Дону_Опальский_Отчётность_24_июня.docx | 669 |
| 13 | Ростов_на_Дону_Морозова_ЗП_11_июля.docx | 640 |
| 14 | ‼️ Добрый день ‼️
Приглашаем Вас на ОЧНЫЙ семинар
19 июня 2024 г. в Ростове на Дону.
«УЧЕТ ИМУЩЕСТВА. Применение электронных документов
бухгалтерией и комиссией по получению и выбытию активов».
Лектор-ТАЛАНОВА И.Н.
а также на онлайн семинары для БЮДЖЕТНЫХ. КАЗЁННЫХ и АВТОНОМНЫХ учреждений.
Так же Вы можете заказать документ о повышении квалификации 40 час. и более по стандарту ПРОФБУХГАЛТЕР | 675 |
| 15 | Сфера применения заявки-обоснования (ф. 0510521) является более универсальной, чем у заявки-обоснования (ф. 0504518). В 2024 г. целесообразно использовать ф. 0510521.
Согласно разъяснениям Минфина России, если в Приказе № 52н нет унифицированных форм для отражения операции, до внедрения электронного документооборота необходимо составлять документ по форме, установленной Приказом № 61н, на бумажном носителе. Если Приказ № 52н содержит форму, аналогичную по содержанию электронной форме, установленной Приказом № 61н, учреждение вправе предусмотреть в учетной политике составление на бумажном носителе первичных учетных документов по унифицированным формам электронных документов.
Положениями Приказа № 61н предусмотрено создание учреждениями условий по переходу с 2023 года на электронный документооборот. Создание альбома унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета предусматривает включение форм документов, утвержденных Приказом № 52н, в положения Приказа № 61н. В рамках перехода на электронный документооборот унифицированные формы на бумажном носителе будут постепенно заменяться электронными формами. В конечном итоге Приказ № 52н утратит силу. | 1 128 |
| 16 | ✅ Таким образом, обязательным к применению с 01.01.2024 для учреждений является Приказ № 61н в ред. Приказа № 157н.
📌 Приказом № 61н (в ред. Приказа № 142н) предусмотрены следующие унифицированные формы электронных первичных учетных документов:
▪ ведомость группового начисления доходов (ф. 0510431);
▪ акт о консервации (расконсервации) объекта основных средств (ф. 0510433);
▪ извещение о начислении доходов (уточнении начисления) (ф. 0510432);
▪ акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434);
▪ акт об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435);
▪ акт о признании безнадежной к взысканию задолженности по доходам (ф. 0510436);
▪ решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами, со счета (ф. 0510437);
▪ решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439);
▪ решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов (ф. 0510440);
▪ решение о признании объектов нефинансовых активов (ф. 0510441);
▪ решение об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442);
▪ решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам (ф. 0510445);
▪ решение о восстановлении кредиторской задолженности (ф. 0510446);
▪ изменение решения о проведении инвентаризации (ф. 0510447);
▪ акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств (ф. 0510836);
▪ ведомость начисления доходов бюджета (ф. 0510837);
▪ ведомость выпадающих доходов (ф. 0510838).
Перечисленные унифицированные формы электронных первичных документов применяют все учреждения с 2023 г.
📌 Приказом № 100н перечень унифицированных форм электронных первичных учетных документов дополнен:
▪ актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0510448);
▪ накладной на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0510450);
▪ требованием-накладной (ф. 0510451);
▪ актом приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452);
▪ извещением о трансферте, передаваемом с условием (ф. 0510453);
▪ заявкой-обоснованием закупки товаров, работ, услуг малого объема через подотчетное лицо (ф. 0510521).
📌 Приказом № 157н перечень унифицированных форм электронных первичных учетных документов дополнен:
▪ актом о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0510454);
▪ актом о списании транспортного средства (ф. 0510456);
▪ накладной на отпуск материальных ценностей на сторону (ф. 0510458);
▪ актом о списании материальных запасов (ф. 0510460);
▪ актом о списании бланков строгой отчетности (ф. 0510461);
▪ актом о результатах инвентаризации (ф. 0510463).
Перечисленные унифицированные формы электронных первичных документов (по Приказу № 100н, Приказу № 157н) нужно применять всем учреждениям с 2024 г. либо ранее, если такое решение закреплено в учетной политике.
📌 Приказом № 61н также утвержден перечень форм электронных регистров бухгалтерского учета:
▪ журнал операций по забалансовому счету (ф. 0509213) – применяется с 01.01.2023;
▪ ведомость доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами (ф. 0509095) – применяется с 01.01.2023;
▪ карточка учета имущества в личном пользовании (ф. 0509097) – применяется с 01.01.2023;
▪ карточка капитальных вложений (ф. 0509211) – применяется с 01.01.2024;
▪ карточка учета права пользования нефинансовым активом (ф. 0509214) – применяется с 01.01.2024;
▪ инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0509215) – применяется с 01.01.2024;
▪ инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216) – применяется с 01.01.2024.
Таким образом, все перечисленные в ответе документы обязательны к применению для учреждения в 2024 году. | 867 |
| 17 | ⁉ Какие формы электронных документов учреждение должно применять в 2024 году?
📝 Какие формы электронных документов учреждение должно применять в 2024 году?
📌 Первичные (сводные) учетные документы принимаются к бухгалтерскому учету по унифицированным формам (п. 25 СГС "Концептуальные основы", утв. приказом Минфина России от 31.12.2016 № 256н).
Унифицированные формы первичных учетных документов, применяемых учреждениями, и методические указания по их заполнению утверждены приказами Минфина от 30.03.2015 № 52н, от 15.04.2021 № 61н (далее – Приказ № 52н, Приказ № 61н).
Приказом № 52н предусмотрены электронные формы первичных учетных документов для отражения операций с подотчетными лицами:
▪ решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512);
▪ изменения решения о командировании (ф. 0504513);
▪ решение о командировании (ф. 0504515);
▪ изменение решения о командировании (ф. 0504516);
▪ отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520);
▪ решение о компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей (ф. 0504517);
▪ заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504518).
Эти документы применяют все учреждения с 01.01.2021 (п. 2 приказа Минфина России от 15.06.2020 № 103н).
Федеральное казначейство применяет Приказ № 61н с 1 января 2022 года при ведении бюджетного учета в рамках полномочий отдельных федеральных органов исполнительной власти, их территориальных органов и подведомственных им федеральных казенных учреждений, переданных по решению Правительства России. Остальные государственные (муниципальные) учреждения руководствуются Приказом № 61н с 1 января 2023 года либо ранее, если это предусмотрено учетной политикой учреждения (единой учетной политикой при централизации учета) (п. 6 Приказа № 61н).
📌 Изменения в Приказ № 61н вносились:
▪ приказом Минфина России от 30.09.2021 № 142н (далее – Приказ № 142н) – применяется при ведении бухгалтерского учета учреждений с 01.01.2023 либо ранее в случаях, предусмотренных учетной политикой учреждения (единой учетной политикой при централизации учета);
▪ приказом Минфина России от 28.06.2022 № 100н (далее – Приказ № 100н) – применяется при ведении бухгалтерского учета учреждений с 01.01.2024 либо ранее в случаях, предусмотренных учетной политикой учреждения (единой учетной политикой при централизации учета);
▪ приказом Минфина России от 07.11.2022 № 157н (далее – Приказ № 157н) – применяется при ведении бухгалтерского учета учреждений с 01.01.2024 либо ранее в случаях, предусмотренных учетной политикой учреждения (единой учетной политикой при централизации учета);
▪ приказом Минфина России от 30.10.2023 № 174н (далее – Приказ № 174н) – применяется при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета учреждений с 1 января 2025 года. | 662 |
| 18 | ⁉ Можно ли списать дебиторскую задолженность по решению руководителя организации до истечения трех лет?
📝 У организации есть дебиторская задолженность покупателя, срок исковой давности по которой не наступил. Можно ли списать эту задолженность по решению руководителя организации? Должник – действующее юридическое лицо.
✏ Дебиторская задолженность может быть списана при условии, что по ней истек срок исковой давности и (или) она является безнадежной (нереальной для взыскания) (п. 77 Положения, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Задолженность может считаться безнадежной (нереальной для взыскания), если (п. 2 ст. 266 НК РФ):
🔹 по ней истек установленный срок исковой давности;
🔹 обязательство прекращено в связи с ликвидацией должника;
🔹 обязательство прекращено в связи с невозможностью его исполнения на основании акта государственного органа;
🔹 судебным приставом-исполнителем вынесено постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа взыскателю в связи с невозможностью взыскания.
При отсутствии вышеперечисленных оснований обязательство должника может быть прекращено прощением долга (ст. 415 ГК РФ).
При этом следует иметь в виду следующее.
🔹 Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга. Иной момент можно определить соглашением сторон. Согласие должника подразумевается. Если он не согласен, то должен направить кредитору возражение. Точный срок не определен, но должен быть разумным. Форма возражения может быть любой.
🔹 От прощения долга кредитор должен получить какую-то имущественную выгоду по какому-либо обязательству (например, отсрочка платежа, признание долга). В противном случае прощение долга признается подарком. А между коммерческими организациями запрещено дарение на сумму свыше 3000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).
🔹 Должны быть определены условия, идентифицирующие обязанность, от исполнения которой освобождается должник. Иначе обязательство погашается полностью.
Это следует из п. 30 – п. 35 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 № 6.
✏ Бухгалтерский учет при прощении долга
Сумма прощенного долга включается в прочие расходы организации-кредитора на дату получения должником уведомления о прощении долга (п. 2, п. 11, п. 16 ПБУ 10/99).
✏ Налоговый учет при прощении долга
Прощение долга по дебиторской задолженности, образовавшейся по реализованным товарам (работам, услугам), не имеет налоговых последствий для целей учета НДС, так как налоговая база по НДС уже была определена в момент реализации товаров (работ, услуг).
Сумма прощенного долга не учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли, поскольку товары (работы, услуги), образовавшие дебиторскую задолженность покупателя, признаются реализованными безвозмездно (письма Минфина России от 16.09.2020 № 03-03-06/2/81343, от 22.05.2018 № 03-03-06/1/34203). Сумма прощенного долга не является экономически обоснованным расходом с точки зрения ст. 252 НК РФ (письма ФНС России от 17.08.2022 № СД-4-3/10775@, от 21.01.2014 № ГД-4-3/617).
В то же время существует и иное мнение. Если при прощении долга кредитор преследовал экономическую выгоду и не имел намерения освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара, сумму прощенного долга можно учесть в составе внереализационных расходов организации (постановление Президиума ВАС РФ от 15.07.2010 № 2833/10). Об этом же говорит и ФНС России в письмах от 17.08.2022 № СД-4-3/10775@, от 21.01.2014 № ГД-4-3/617. Однако такой подход требует доказательств наличия коммерческого интереса и может привести к налоговым спорам, если налоговый орган сочтет их не достаточными.
✏ Документальное оформление списания долга
При списании долга у налогоплательщика должны быть:
🔹 соглашение с должником о прощении долга;
🔹 документы, свидетельствующие о наличии дебиторской задолженности;
🔹 акт сверки с должником;
🔹 приказ руководителя о списании дебиторской задолженности. | 804 |
| 19 | ⁉ Должны ли в расчете 6-НДФЛ в 2024 году совпадать строки 140 и 160?
📝 Организация платит заработную плату за март в апреле. Должны ли совпадать показатели строк 140 и 160? Может ли возникнуть ситуация, при которой в этих строках будет разное значение?
✏ С отчетности за 1-й квартал 2024 года расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать по форме и в порядке, утв. приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (с учетом изменений, внесенных приказом от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@), далее – Порядок.
В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по налогу (п. 26 Порядка).
🔊 При этом:
🔹 по строке 140 указывается сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года;
🔹 по строке 160 указывается сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
‼ Контрольными соотношениями, доведенными письмом ФНС России от 20.12.2023 № БС-4-11/15922@ (с учетом изменений, внесенных письмом ФНС России от 28.02.2024 № БС-4-11/2234@), равенство между строками 140 и 160 не установлено. Однако отметим следующее.
Датой получения дохода в виде заработной платы признается дата выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом налог исчисляется на дату получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ), удерживается в день фактического перечисления выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ) и подлежит уплате в бюджет в зависимости от сроков удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, НДФЛ с зарплаты исчисляется и удерживается одновременно в день выплаты.
Следовательно, если заработная плата выплачена в апреле, то НДФЛ будет исчислен и удержан в апреле, то есть подлежит отражению в строках 140 и 160 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2024 года. При этом в обеих строках суммы будут совпадать.
Если заработная плата будет выплачена в марте, то НДФЛ будет исчислен и удержан в марте, следовательно, подлежит отражению в строках 140 и 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2024 года. При этом в обеих строках суммы также будут совпадать.
✅ Строки 140 и 160 могут не совпадать, если сотруднику произвели излишнюю выплату, с которой удержали НДФЛ, но до подачи отчетности скорректировали доход. В таком случае сумма исчисленного налога будет меньше суммы удержанного налога. Например, если сотруднику выплатили отпускные в марте (за апрель), но в отпуск сотрудник не пошел или использовал его частично. Если до сдачи расчета 6-НДФЛ сотрудник вернет излишне полученное, то сумму дохода и сумму исчисленного налога можно скорректировать. При этом по строке 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ будет та сумма налога, которая удержана (при условии, что ее не вернули до конца отчетного периода в порядке ст. 231 НК РФ). Вместе с тем излишне удержанная сумма НДФЛ будет отражена по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
Также в расчете 6-НДФЛ не будут совпадать строки 140 и 160, если доход выплачен в натуральной форме и в этом периоде не будут производиться денежные выплаты. При выплате натурального дохода датой получения дохода и датой исчисления НДФЛ будет дата передачи имущества. А вот удержать НДФЛ нужно с ближайшей денежной выплаты. Если указанные даты выпадут на разные периоды, то в периоде получения натурального дохода показатель строки 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ будет больше показателя строки 160. | 643 |
| 20 | ⁉ Как в расчете 6-НДФЛ отражаются отпускные, выплаченные с 23 по 31 марта 2024 года?
📝 Как в расчете 6-НДФЛ отражаются отпускные, выплаченные с 23 по 31 марта 2024 года?
✏ Отпускные, выплаченные с 23 по 31 марта, отражаются в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал.
Датой получения дохода в виде отпускных признается дата их выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Налог исчисляется на дату получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ), удерживается в день фактического перечисления выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ) и подлежит уплате в бюджет в зависимости от сроков удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ).
📌 В отношении расчета 6-НДФЛ отметим следующее.
С отчетности за 1-й квартал 2024 года расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать по форме и в порядке, утв. приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (с учетом изменений, внесенных приказом от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@), далее – Порядок. В Разделе 1 расчета 6-НДФЛ указывается сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению с начала налогового периода, а также сумма налога, возвращенная с начала налогового периода (п. 24 Порядка).
В строке 020 отражается удержанный НДФЛ по всем физическим лицам:
🔹 с 1 января по 31 марта включительно – в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал;
🔹 с 1 января по 30 июня включительно – в расчете 6-НДФЛ за полугодие;
🔹 с 1 января по 30 сентября включительно – в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев;
🔹 с 1 января по 31 декабря включительно – в расчете 6-НДФЛ за год.
Указанная в строке 020 сумма НДФЛ далее отражается по строкам 021 – 026. При этом сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению с начала налогового периода, указанная в строке 020, должна быть равна сумме значений всех заполненных строк 021 – 026 за все отчетные периоды.
Строки 021 – 026 заполняются в зависимости от сроков уплаты в бюджет удержанного налога.
В частности (п. 6 ст. 226 НК РФ):
🔹 суммы НДФЛ, удержанного с 1-го по 22-е число текущего месяца, перечисляются в бюджет не позднее 28-го числа текущего месяца;
🔹 суммы НДФЛ, удержанного с 23-го числа по последнее число текущего месяца, необходимо перечислить в бюджет не позднее 5-го числа следующего месяца;
🔹 суммы НДФЛ, удержанного с 23 по 31 декабря, перечисляются в бюджет не позднее последнего рабочего дня года.
В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по налогу (п. 26 Порядка):
🔹 по строке 120 – общая по всем физическим лицам сумма полученного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
🔹 по строке 131 – общая по всем физическим лицам налоговая база по налогу нарастающим итогом с начала налогового периода;
🔹 по строке 140 – общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
🔹 по строке 160 – общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
🔹 Далее по строкам 161 – 166 указывается сумма НДФЛ в зависимости от срока удержания.
❗ Если отпускные выплачены с 23 по 31 марта (например, 28 марта), то:
▪ дата получения дохода – 28 марта,
▪ дата исчисления и удержания НДФЛ – 28 марта.
Таким образом, при выплате отпускных до конца марта выплаченную сумму и НДФЛ с нее необходимо отразить в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2024 года.
При этом:
▪ по строкам 020, 026 и 140, 160 и 166 – показывается сумма НДФЛ с отпускных,
▪ по строкам 120 и 131 – отражается сумма отпускных. | 541 |
