Податки фіз осіб та ФОП

✂️💸Підвищення податків для покриття бюджетного розриву.❓Які наслідки це матиме? Пише Юрій Гайдай  📍За оцінками ЦЕС підвищення ставки ПДВ до 23% потенційно принесе держбюджету додаткові 93 млрд грн на рік.  Однак це спричинить пригнічення споживчого попиту, прямий інфляційний тиск та зростання привабливості "експортних" схем з податковим кредитом. 📍Запровадження 5% ВЗ (від доходу) для платників ЄП 3 групи могло б принести державі додаткові 33 млрд грн на рік. Але лише теоретично. На практиці ж фактичне подвоєння ставки ЄП приведе до скорочення кількості платників. Причому не лише через вихід у тінь, а й через перехід на 2 групу або на загальну систему оподаткування в тих випадках, де ключовим фактором буде податкове навантаження, а не вартість адміністрування.  📍Ще близько 90 млрд грн на рік може принести підвищення до 5% ВЗ для найманих працівників.  🧮Ці доходи вкрай потрібні, але вони матимуть свою ціну для економіки. ❓Чи є альтернативи? 🤷‍♂️Обійтися без підвищення податків у цих обставинах неможливо. Утім, є кроки, поєднання яких зменшило б бюджетний розрив та потребу в підвищенні податків.  Так, підвищення ставки ПДВ є відносно добрим інструментом наповнення бюджету.  Чому❓Подивимось на це з огляду таких критеріїв вибору тих чи інших інструментів наповнення бюджету як:  ▫️справедливість збільшення навантаження - наприклад від "інфляційного податку" найбільше страждають малозабезпечені українці, саме тому емісія гривні та супутня їй інфляція є інструментами "останньої надії", та ▫️легкість збору податків, співвідношення затрат на адміністрування до надходжень, а з іншого боку – легкість ухилення від сплати та переходу в тінь - це аргумент проти підвищення податку на прибуток для компаній, яке штовхатиме бізнес використовувати широкий набір інструментів розмивання бази оподаткування. Встановити (не)законність таких методів та здійснити донарахування можна лише податковою перевіркою, що потребує часу та значних витрат.  📊А от непрямі податки, зокрема ПДВ, держава збирає доволі ефективно (43% надходжень до державного бюджету).  🛒Крім того ПДВ – це податок на споживання. Зрозуміло, що малозабезпечені відчують це підвищення. Однак громадяни з низькими доходами витрачають більшу їх частку на споживання в неформальному секторі. А із зростанням доходів зростає частка "білого" споживання: заможні люди, як правило, купують більше продуктів у супермаркетах, а не на ринках, заправляються дорожчим пальним у мережах, які не ухиляються від сплати податків. 📈Отже, підвищення податків на споживання прогресивне – ефективна ставка податкового навантаження вища для заможніших домогосподарств.  ❓Що ще можна зробити з мінімальною шкодою для економіки? ▪️Нагальною є потреба в жорсткому обмеженні очевидних схем ухилення від сплати податків, перш за все – з підакцизної продукції і тіньового імпорту. За належної роботи митників, податківців та правоохоронців реально скоротити щорічні втрати бюджету на 50-60 млрд грн. Ще близько 10 млрд грн – втрати від ухилення галузі азартних ігор від сплати ПДФО та ВЗ з виграшів.  ▪️Ще по 10 млрд грн принесли б прискорення на рік плану підвищення акцизів на тютюнові вироби та скасування пільг на імпорт електромобілів (особливо на фоні ситуації в енергетиці).  ▪️Доцільно поширити ВЗ на "преміальне споживання", перш за все – на ювелірні вироби, які звільнили від пенсійного збору, а також на авто вище певної вартості та нерухомість. ▪️Виправдано зберегти 50% ставку податку на прибуток для банків. Зараз вони заробляють не завдяки підприємницькому хисту та кредитуванню економіки, а на консервації ліквідності державою. ▪️І ще, провести нарешті справжній функціональний перегляд витрат. Цілі та показники бюджетних програм мають відповідати актуальним цілям та наявним ресурсам воєнного часу. "М’яке" зниження видатків може зберегти 45-50 млрд грн. 🤏Такі кроки могли б суттєво зменшити бюджетний розрив та потребу в підвищенні податків, але на це потрібні політична воля та відповідальність.

​​🔔📆Податковий календар для ФОП на червень.   🔢 🤝Наше дружнє нагадування щодо податкових подій про які має пам’ятати ФОП у поточному місяці. ❓Хто та які податки платить? ✔️Єдиний податок за червень 2024 року🔻 ▪️ФОП 1 групи - 302,80 грн ▪️ФОП 2 групи - 1 420,00 грн ❓Які строки сплати? 💸Сплатити потрібно до 20.06.2024 🙌Працюємо, заробляємо, допомагаємо, ділимось корисним, волонтеримо, донатимо! А ще ДЯКУЄМО кожній і кожному, хто наближає нашу ПЕРЕМОГУ🇺🇦🫶!

💡📈Нові тарифи на електроенергію для населення. Кабінет Міністрів України на засіданні 31 травня схвалив новий тариф для побутових споживачів.  ⚡️🔜 З 1 червня єдиний тариф на електроенергію для населення буде становити 4,32 грн/кВт.  🗓️Новий тариф діятиме з 1 червня 2024 року до 30 квітня 2025 року, тобто менше року. 🆕💸Крім того, протягом опалювального періоду (з 1 жовтня 2024 року по 30 квітня 2025 року) передбачено пільговий тариф для споживачів, які використовують електроопалювальні установки —> на рівні 2,64 грн/кВт год при споживанні ними в цей період до 2000 кВт/год електроенергії на місяць. 🌒«Нічний тариф» (при встановленому відповідному двозонному лічильнику) при цьому складатиме 2,16 грн за кВт*год.

✂️💸Податкова знижка за оренду житла – для кого та як це працює? 📝Спершу нагадаємо, що податкова знижка - це документально підтверджена сума витрат платника податку протягом звітного року, на яку дозволяється зменшити його загальний річний оподатковуваний дохід у вигляді заробітної плати. 💁‍♂️А якщо спростити, то це можливість повернути від держави частину сплаченого вами ПДФО за придбання певних товарів чи послуг протягом звітного року.  ❓Хто може отримати? Фізична особа – платник податку, яка має статус внутрішньо переміщеної особи має право на податкову знижку на суми коштів, фактично сплачених нею протягом звітного року, у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку).  Зверніть увагу, що податкова знижка надається у поточному році за наслідками попереднього. ❓Що потрібно зробити? 📑Перш за все, для отримання податкової знижки необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи.  🖇До декларації необхідно додати: ▪️копію довідки про взяття на облік ВПО ▪️копію договору оренди житла ▪️платіжні та розрахункові документи, що підтверджують факт сплати ▪️заяву, в якій зазначені відомості щодо відсутності умов, які не дають право на отримання податкової знижки згідно з нормами законодавства.   ❓Які умови для отримання податкової знижки? ❌ВПО має підтвердити, що він/вона особисто або члени його/її сім’ї першого ступеня споріднення:   ▫️не мають у власності придатної для проживання житлової нерухомості, розташованої поза межами тимчасово окупованої території України   ▫️не отримують передбачених законодавством України бюджетних виплат для покриття витрат на проживання.   🔖Документами, які підтверджують відсутність умов, що не дають права на отримання податкової знижки можуть бути: ▫️Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно ▫️інформація від структурних підрозділів з питань соціального захисту населення обласних чи райдержадміністрацій щодо адресної допомоги для покриття витрат на проживання. ❓Який максимальний розмір податкової знижки? 🧮 Розмір такої знижки не може перевищувати у розрахунку на календарний рік 30 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного (податкового) року.   ❓В які строки подається декларація? 🗓Якщо заявляєте своє право на податкову знижку, то можете подати декларацію про майновий стан і доходи за 2023 рік – до 31.12.2024 року. Тож майте на увазі самі та поширюйте серед тих, кому це може бути корисним🤝.

🔎🧾Скільки українців задекларували свої доходи? Наведемо трохи цікавої статистики📊. 👨‍💻Податківці підвели перші підсумки цьогорічної кампанії декларування доходів громадян. ❓Скільки декларацій подано? 🗳Станом на 01.05.2024 подано більше 172 тис. податкових декларацій про майновий стан і доходи, що на 2,2 тис. декларацій більше, ніж за аналогічний період минулого року. ❓Які доходи декларували українці? ✍️Найбільшу кількість декларацій подано платниками податків, які отримували доходи: ▪️від успадкування (отримання в дарунок) майна – 16%  ▪️інші доходи (додаткове благо, проценти банку, тощо) – 16% ▪️від надання майна в лізинг/оренду – 7% ▪️від операцій з продажу (обміну) об'єктів рухомого та/або нерухомого майна – 6%.  ℹ️ Крім того, 27% громадян декларували доходи, які не підлягають оподаткуванню.  ❓Скільки доходу задекларовано? 💰У поданих деклараціях задекларовано річний дохід у сумі 218,5 млрд грн, що на 104,1 млрд грн, або на 91% більше ніж у минулому році.  ❓Як змінилась кількість офіційних гривневих мільйонерів? 🤑Кількість громадян, які за результатами 2023 року задекларували річний дохід у сумі понад 1 млн грн, становить 10,7 тис. осіб (+ 1,2 тис. осіб порівняно з минулим роком).  ❓Скільки податку буде сплачено? 💸Податкові зобов’язання до сплати в бюджет ПДФО визначено у сумі 4,8 млрд грн, що на 2,1 млрд грн, або на 76% більше ніж в минулому році, ВЗ – 0,9 млрд грн, що більше на 0,4 млрд грн, або на 80%.  🔙💸Крім того, майже 53 тис. громадян задекларували право на податкову знижку, задекларована сума податку, що підлягає поверненню з бюджету, становить 293,8 млн гривень.  ❓Як податківці оцінюють такі результати? 💁Кампанія декларування доходів свідчить про підвищення рівня свідомості громадян стосовно важливості декларування своїх доходів та сплати податків до бюджету та є вагомою складовою партнерських взаємовідносин між платниками податків та державою.  🤔На контрасті пригадали цікавий факт. Ще наприкінці 2023 року Данило Гетманцев наводив трохи цифр🔻 «😱З початку війни 7,4 мільйонів українців (за вирахуванням пенсіонерів, дітей та осіб, що зареєстровані на окупованих територіях) за даними податкової не отримують жодної копійки доходів. Цифра ще більше шокує коли ти розумієш, що протягом останніх 10-ти років - ця ж кількість платників, що не отримали ні копійки складає 4,7 млн осіб. 🤷Насправді розуміємо, що доходи отримують, але отримують в чорну, не сплачуючи податки…»

​​💲💹 Інвестуєте в американські активи на світовому фондовому ринку —> враховуйте можливі податкові наслідки для ваших спадкоємців. Пише Сергій Мікулов, автор каналу Балади Економного Лицаря, співзасновник спільноти iTalks, партнер в iPlan.ua. === ❓Як інвестору українцю зменшити ризик податку на спадщину для нерезидентів США?  🇺🇸 Маєте на $60к+ акції, облігації, кеш на рахунку IB LLC, US та при цьому Ви не є резидентом США? 😱‼️Ви під ризиком податку на спадщину для нерезидентів США! ✂️Ставка такого податку становить від 18% до 40% від сум перевищення неоподаткованої суми (таблицю з розрахунком суми податку додаю).   ⚖️Строк оформлення — 9 місяців + можливо подовження ще на 6, за прострочку або несплату - штрафи до 75% від суми спадщини. Оформлення має робити Ваш законний представник в США - адвокат, бухгалтер або інша особа. 👫Один з теоретичних способів захисту від цього податку - відкриття спільного рахунку подружжя. Я це спробував, але зрозумів, що це не панацея.    💁‍♂️Нагадую, що зараз в ІВ доступно 4-и типи спільних рахунків: ▫️ Joint Tenants with Rights of Survivorship - мають однакові права на все майно, у випадку смерті одного, все переходить до іншого без заповіту.  ▫️ Community Property - майно набуте подружжям протягом шлюбу, кожен має по 50%, у випадку смерті одного, все переходить до іншого.  ▫️ Tenants in Common - співвласники володіють у %, в разі смерті одного, його % розподіляється відповідно до заповіту. ▫️ Tenancy by the Entirety - неподільне майно, в разі смерті одного, усе майно переходить до іншого. 🤔Не всі з них зрозумілі та на думку ІВ доступні українцям, тож я поставив таке уточнююче запитання підтримці Interactive Brokers: "Який тип спільного рахунку потрібно використовувати українському резиденту, щоб не наражатися на ризик податку на спадщину для нерезидентів США?"  🤷‍♂️Отримав від підтримки Interactive Brokers таку відповідь - будь-який рахунок українцям в цьому НЕ допоможе. 👉👈Ми обговорили цю ситуацію в спільноті iTalks та вирішили, що такі способи варті уваги: ▫️ використання активів, поза межами США - UCITS ETF (так звані ірландські фонди), так - менша ліквідність, диверсифікація та більші комісії ▫️ відкриття рахунку на дружину, але є проблеми з пояснення джерел походження коштів, бо ІВ не любить "дарунки/допомога партнера" ▫️ страхування життя, але якщо ретельно до цього ставитись, витрати на страхування сягають 0.2%+ від суми портфеля на рік, а це вже краще UCITS ETF розглядати ▫️ зміна резиденції на країну з якою у США є угода про уникнення подвійного оподаткування по податку на спадщину, але тут потрібно розбиратися чи дійсно буде суттєва економія. 🙏Примножуйте корисне - діліться ним!

🌐📝Трохи підсумків щодо кампанії звітування по КІК за 2022 – 2023 роки. ❓Скільки звітів подано? 🗂️За даними ДПС —> 11 391 контролером подано 30 057 Звітів про контрольовані іноземні компанії по 14 116 КІК.  ❓Що по країнам реєстрації КІК? 🌎Основними країнами реєстрації КІК є: 🇵🇱Республіка Польща – 25% 🇬🇧Велика Британія – 13% 🇺🇸Сполучені Штати Америки – 11% 🇨🇾Республіка Кіпр – 9% 🇪🇪Естонська Республіка – 7% ▪️інші країни – 35%. ❓Що ще цікавого у податкових підсумках? 🤔 Далі ділимось цікавим від Олена Кузнечікова 💁‍♀️Серед іншого, особисто мені було цікаво дізнатись, що: ✅ 30057 Звітів про КІК - було подано загалом ✅ 29355 Звітів про КІК - було подано фіз.особами ✅ 20069 Звітів було подано за повною формою  ✅ 24259 Звітів було подано по пільговим КІКам (це 80% всіх звітів по КІК), і розподіл по типам звільнень був наступним: 📌12795 звітів – звільнення з графи 28.3.1 (критерій ліміту в 2 млн), майже 53% всіх «пільгових» КІК 📌 6980 звітів - звільнення з графи 28.1.2 (критерій ефективного податкового навантаження КІК не нижче 13%) 📌 4024 звітів - звільнення з графи 28.1.1 (критерій «активного» джерела доходів КІК) 📌221 звіт - звільнення з графи 28.2.1 (критерій «самостійності» КІК в контексті функцій, ризиків, активів) 📌132 звіти - звільнення з графи 28.2.2 (критерій substance у КІК в частині персоналу, ОФ, власного капіталу) 📌 62 звіти – звільнення з графи 28.3.2 (про публічні компанії) 📌 45 звітів - звільнення з графи 28.3.3 (благодійництво) Отже, без статистичних здивувань, першими КІК-сміливцями виявились ті контролери, хто був впевнений, що їх КІКи звільнені від оподаткування. Й лише пʼята частина законослухняних «самостукачів» показали КІК, яким з тих чи інших підстав звільнення від оподаткування «не світило». Що втім не означало й те, що решта 20% КІК-звітів призвели до податкових донарахувань, адже в цій цифрі сидять і незвільнені, проте збиткові КІК. 💲А от цих саме податків задекларовано до сплати 1,7 мрдр грн (~45 млн дол).

🔏🗄️Про що має знати кожен ФОП – це, зокрема, про свої зобов’язання щодо строків зберігання бухгалтерських і фінансових документів. 🗓️Ще 10 лютого 2024 набув чинності наказ Мінюсту, яким були внесені зміни до «Переліку типових документів, що створюються під час діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій із зазначенням строків зберігання документів». 📊Власне цей перелік і визначає строки зберігання відповідних документів. 📍Головна і найбільш вагома саме для ФОП зміна, введена цим Наказом – це вимога зберігати фінансові та податкові документи відповідно до положень ПКУ, тоді як раніше це було для ФОП добровільним. 📌Тож пам’ятайте. Строк зберігання для документів та інформації, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів, для ФОП, що встановлюється відповідно до ПКУ – становить 3 роки. ❓Як розраховується такий строк? 🧮Цим же Переліком визначено, що строки зберігання документів пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів, внесків, інших обов'язкових платежів, розраховуються: ◾️з дня подання податкової чи іншої звітності, для складення якої використовуються зазначені документи та/або інформація, ◾️а в разі її неподання – з передбаченого ПКУ граничного строку подання такої звітності. ❓Про що ще важливо знати? ✂️Щодо можливості знищення документів – документи, що стосуються звітних періодів, за які більше не може бути проведено податкову перевірку і щодо яких сплинув мінімальний строк зберігання (для ФОП – 3 роки), підлягають знищенню. ⚠️Проте наразі врахуйте, що у нас були паузи у строках давності через карантин та воєнний стан. ❓А що для фізичних осіб? 💁‍♂️Якщо ви фізична особа, яка подає річну декларацію, для вас діє звичайний строк зберігання документів у 3 роки.  ‼️ТУТ ВАЖЛИВО! Якщо разом з декларацією фізичної особи ви також подаєте інформацію про ваш КІК (контрольована іноземна компанія) за кордоном, зважайте, що такі документи та інформація мають зберігатися не менше 7 років.

🧓👵🛒"Купити" страховий стаж – допоможе це комусь чи ні, але якщо таке є, варто про це знати. КМУ у себе на сайті інформує, що українці можуть "купити" страховий стаж для отримання вищої пенсії у майбутньому. ❓Як це зробити? На сайті Пенсійного фонду є простий інструмент, який дозволяє все оформити всього за кілька кроків. 📝Зробити це можна онлайн, уклавши договір про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного пенсійного страхування з Пенсійним фондом України.   ❓Хто може докупити стаж? Застраховані й незастраховані люди старші 16 років, котрі належать до однієї з цих категорій: ▪️працевлаштовані за кордоном, проте хочуть отримувати пенсію в Україні ▪️передпенсійного віку, яким не вистачає стажу для отримання пенсії ▪️з низьким рівнем офіційного доходу, які хочуть збільшити розмір пенсії у майбутньому 💸Робити внески можна як за себе, так і за іншу людину, якщо вона не є пенсіонером. ❓Як це працює? Щоб особі, яка не працює, був зарахований повний місяць страхового стажу, за неї має бути сплачено щонайменше мінімальний страховий внесок. Його розраховують за формулою: min з/п х 22%.  🗓З 1 квітня 2024 року мінімальний страховий внесок становить 1760 грн. Суми сплачених страхових внесків зараховуються за місяць, у якому кошти надійшли на рахунок ПФУ. ❓Як перевірити дані про зарахування платежу та кількість днів набутого страхового стажу? Зробити це можна в особистому кабінеті на вебпорталі електронних послуг ПФУ.  💁‍♂️Інструкцію знайдете тут. ❓Які умови призначення пенсії за віком діють в Україні? 1️⃣ За законом, право на призначення пенсії за віком після досягнення 60 років мають українці за наявності страхового стажу: ▫️у 2024 році – не менше 31 року ▫️у 2025 – не менше 32 років ▫️у 2026 – не менше 33 років ▫️у 2027 – не менше 34 років ▫️з 1 січня 2028 – не менше 35 років 2️⃣ Якщо такого страхового стажу немає, право на призначення пенсії за віком після досягнення 63 років мають українці за наявності страхового стажу: ▫️у 2024 році – від 21 до 31 року ▫️у 2025 – від 22 до 32 років ▫️у 2026 – від 23 до 33 років ▫️у 2027 – від 24 до 34 років ▫️з 1 січня 2028 – від 25 до 35 років 3️⃣ Якщо такого страхового стажу немає, то право на пенсію після досягнення 65 років можна отримати за наявності стажу: ▫️у 2024 році – від 15 до 21 року ▫️у 2025 – від 15 до 22 років ▫️у 2026 – від 15 до 23 років ▫️у 2027 – від 15 до 24 років ▫️з 1 січня 2028 – від 15 до 25 років 🤷‍♂️Якщо мінімального страхового стажу немає, людина, яка досягла віку 65 років, має право на соціальну допомогу. Починаючи з 1 січня 2028 року за наявності 40 і більше років страхового стажу пенсія за віком призначається незалежно від віку. Тут знайдете гарну інфографіку від «Слово і діло» з усіма умовами.  ⁉️А ви все ще розраховуєте на державну пенсію? В iPlan.ua приходять клієнти із запитом самостійно забезпечити для себе бажаний рівень життя на пенсії і називають це – фінансовою свободою. Це свідомий вибір свідомих українців – турбуватись про своє майбутнє самостійно, не розраховуючи і не чекаючи при цьому ні від кого допомоги. 🎥До речі, на каналі "Сімейний бюджет" є гарне відео про те як подбати про свою гідну пенсію змолоду. Рекомендуємо для перегляду🤝.

👋 Вітаємо, шановні пані та панове! Як змінюється податкове життя умовного українця після виїзду за кордон? Які підводні камені на нього чекають? Про що варто подбати до виїзду або одразу після? А про що - після повернення в Україну? 1️⃣ ІТ спеціаліст, що надає послуги іноземному замовнику. Має авто та квартиру в Україні, ірландські ETF в Interactive Brokers. Нова країна - Польща. Заплановано: купівля квартири в Польщі. 2️⃣ Ризиковий інвестор, дохід від крипти. Має портфель в Interactive Brokers, низку криптовалют, нерухомість (комерція, апарти, квартири) в Україні, Туреччині та ОАЕ. Нова країна - Кіпр, але хоче змінити. Разом з нашою експерткою - Олею Мороз, на етері-симуляції: "Оподаткування 2-х умовних UA інвесторів за кордоном" ми обговоримо: ✔️ чому дата переїзду важлива і як це впливає на податки? ✔️ скільки податків отримувала Україна? Скільки продовжуватимуть платити в Україні? ✔️ скільки податків одержить нова країна? ✔️ чи варто пошукати де-інде і змінити країну ще раз? ✔️ чи варто реструктурувати активи/доходи, щоб сплачувати менше? THIS IS A TRUE STORY. At the request of survivors of the tax declaration campaign, the names have been changed. Out of respect to those who failed with their taxes, the rest has been told exactly as it occurred Тож етер пройде у цей четвер, 16.05.2024 о 19:00. ✅ Долучайтесь до учасників спільноти, щоб дізнатися більше про податкове планування для українців за кордоном! Приєднатися до спільноти можна придбавши підписку через бота за посиланням (можете тут вставити Ваше реферальен посилання від iTalks) Нагадуємо, що про оподаткування в різних країнах говорили на іншому ефірі Ольги Мороз. Також були ефіри присвячені податкам в Португалії та Польщі.