Податки фіз осіб та ФОП

​​❌🙅‍♂️Припинення підприємницької діяльності – як правильно закрити ФОП? 1️⃣ Вирішили завершити підприємницьку діяльність —> зверніться із відповідною заявою до державного реєстратора або ж подайте заяву про припинення підприємницької діяльності в електронній формі, наприклад, через кабінет громадянина на Порталі Дія. ФОП позбавляється статусу підприємця від дати внесення до ЄДР відповідного запису.  ❓Як зняти з обліку ФОП в податкових органах після припинення підприємницької діяльності? Державна реєстрація закриття ФОП не знімає з вас зобов’язань, які виникли у зв’язку з веденням підприємницької діяльності. Фактично ФОП все ще перебуває в органах ДПС на обліку як платник податків, що отримував прибуток від підприємницької діяльності. ▪️Тож у разі закриття ФОП обов’язково потрібно↘️ 2️⃣ подати передбачену законодавством ліквідаційну звітність – для «спрощенців» це декларація платника єдиного податку та звіт по ЄСВ 3️⃣ провести остаточні розрахунки з бюджетом, сплативши необхідні податки та збори – зобов’язання, які передбачені останнім звітним періодом, і ті, що виникли раніше, але не були погашені вчасно ▪️Якщо ФОП подавав форму №20-ОПП, її теж треба скасувати, подавши Звіт за формою №20-ОПП з інформацією про закриття об’єкта/об’єктів оподаткування. ▪️Якщо у ФОП є зареєстрований РРО/ПРРО він теж має бути знятий з обліку. ❓Що ще потрібно зробити, щоб закрити ФОП? 4️⃣ ФОП треба «обнулити» та закрити всі наявні підприємницькі рахунки шляхом подачі відповідної заяви до обслуговуючого банку. 💁‍♂️До речі, перелік відкритих рахунків можна перевірити в Електронному кабінеті платника, в розділі «Облікові дані платника» - «Дані про банківські рахунки». ▪️Також сформуйте виписку про рух коштів по всім рахункам з дати можливої податкової перевірки по день офіційного закриття ФОП.  ‼️Важливо! Сам факт розпочатої процедури припинення підприємницької діяльності ФОП є приводом для проведення документальної позапланової перевірки платника податків щонайменше за 3 останні роки. Але тут враховуйте, що спочатку через карантин, а згодом через введення воєнного стану, тимчасово було припинено строк давності.  ❓То як щодо остаточного зняття з обліку в податкових органах? 🤷‍♂️Річ у тім, що подана заява про припинення підприємницької діяльності та подана ліквідаційна звітність — ще не означають повне закриття вашого ФОП. Чому так❓ Бо після державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізична особа продовжує обліковуватись у контролюючих органах як фізична особа — платник податків, яка отримувала доходи від провадження підприємницької діяльності.  🛃 І лише проведення документальної перевірки буде підставою зняття ФОП з обліку в податковій та означатиме завершення процедури припинення підприємницької діяльності. ❓Чи всі ФОП обов’язково проходять таку перевірку? Тут відповідь – ні. Податківці використовуються своє право на проведення документальної позапланової перевірки, якщо вважають це за потрібно. 🙋‍♂️Але ви можете самостійно ініціювати проходження перевірки, якщо все ж бажаєте якомога швидше повністю знятися з обліку в податковій. Для цього потрібно написати до ДПС відповідну заяву. Пройти документальну позапланову перевірку — це ваше право. Насамперед це може бути актуальним для тих, хто хоче розірвати будь-який зв’язок з Україною, переїжджаючи до іншої країни для постійного проживання. У всіх інших випадках ініціювати перевірку самостійно підстав немає.  ‼️При проходженні перевірки потрібно будете надати податковій всі документи пов’язані з вашою підприємницькою діяльністю. І навіть у випадку, якщо ви закрили ФОП, але не плануєте самостійно ініціювати зняття з обліку — потрібні для перевірки документи зберігайте.  Чому це важливо❓ Зважайте, що термін протягом якого податковим органом приймається рішення про призначення документальної позапланової перевірки, зокрема, при припиненні діяльності ФОП, ПКУ не визначено. Тому варто завжди бути до цього готовим.

💭💁‍♂️Про це багато запитували – готові відповідати. ❓Як переказати кошти з українського банку на Interactive Brokers через Wise, але без карти Wise? 🤷‍♂️На сьогодні при реєстрації аккаунту Wise на українську адресу🇺🇦, сервіс відмовляє у відкритті рахунку. Тобто все, що ви можете мати – це аккаунт з обмеженим функціоналом.  Але цього достатньо, щоб поповнити свій рахунок в Interactive Brokers. ❓Як працювати з обмеженим аккаунтом Wise? Ми продовжуємо ділитись з вами корисними напрацюваннями колег🤝. Фінансовий радник iPlan.ua Вадим Парньовий підготував покрокову інструкцію щодо переказу коштів з рахунків українських банків на рахунки брокерів, зокрема Interactive Brokers, через застосунок Wise з обмеженим функціоналом (за відсутності карти Wise).  ❓Як це працює? 🧐Дивіться у цьому відео. Примножуйте корисне - діліться інструкцією з друзями🫶!

🔴‼️Не подали звіт про КІК – видихайте, штрафи у сотні тисяч гривень поки скасовуються🙅‍♂️.  Верховна Рада сьогодні проголосувала за правку, що переносить відповідальність за ненадання звітності про КІК та відповідальність за можливі наслідки після надання такої звітності —> на період після закінчення воєнного стану в Україні. 🗞Forbes нагадує, що передувало↘️ Законодавством було встановлено певні особливості застосування положень про оподаткування КІК протягом перехідного періоду та визначено право для платників податків фізичних осіб подати звіт про КІК (контрольована іноземна компанія) за 2022 рік одночасно з поданням річної декларації про майновий стан і доходи за 2023 рік. Закон надавав можливість відтермінування подання звіту про КІК за 2022 звітний рік ще на рік без застосування штрафних санкцій та/або пені, за умови включення скоригованого прибутку КІК до відповідної декларації за 2023 рік. 🗓⌛️1 травня завершилася кампанія декларування доходів громадян за 2023 рік, а тому разом з декларацією про майновий стан та доходи всі українці, які мають бізнес або володіють частками в іноземних компаніях, УЖЕ мали повідомити про це українську податкову та подати відповідну звітність.  💁‍♂️У випадку неподання звіту про свої КІК фізособі-контролеру загрожував чималий штраф, зокрема🔻 ▪️неподання звіту про КІК - 100 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи на 1 січня податкового періоду (у 2024 році – 302 800 грн)  ▪️несвоєчасне подання контролюючою особою звіту про КІК – штраф у розмірі одного розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня податкового року, за кожен календарний день неподання, але не більше 50 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня податкового року (у 2024 році – до 151 400 грн) ✔️Прийнята правка щодо скасування таких штрафів – в тому числі результат роботи створеної на початку року «Ради підприємців». 🤷‍♂️🗣«Намагалися встигнути до терміну подачі, але в будь-якому випадку подав/не подав із цією інформацією вони нічого зробити не зможуть, а подати все одно доведеться, але після війни. Я звітність за своїми іноземними компаніями подав своєчасно, але те, що ніхто не буде в цьому колупатися до закінчення війни мені подобається», - так це прокоментував Олег Гороховський у Facebook. 🤔💲До речі, щодо податків. На початку травня голова фінансового комітету Верховної Ради Данило Гетманцев повідомив, що за результатами звітів контрольованих іноземних компаній (КІК) держбюджет України отримає 1,78 млрд грн.

🇺🇦 Друзі, сьогодні представляємо Вашій увазі канали, які дійсно на це заслуговують. Саме їх читають та цитують. Підписуйтесь на наших друзів: 📈ІнвестМуд | Інвестиції — Канал про інвестиції, де ти зрозумієш, як можна зберегти і примножити свої гроші. Не пропусти свою можливість - підпишись. 🪖 Територія права — про Ваші права та обов'язки: все про мобілізацію, виїзд за кордон, виплати ВПО, зміни у законодавстві та поради від юристів. Підпишіться, щоб потім не шкодувати! 🏦 Ціна держави — найцікавіший канал України про економіку, реформи, податки, бізнес і гроші. Автори каналу публікуються у Forbes Україна, Chicago Tribune, Rzeczpospolita та дають коментарі Reuters та Bloomberg. 🎲Монополіст — про тарифи, енергетику та олігархів. Автори розповідають про зміну цін на енергоресурси, олігархів та шкоду монополій для економіки ❗️Just Бізнес — канал про податки та фінанси. Автор розповідає про те, скільки і яких податків ми платимо у 2024 році і куди інвестувати заощадження під час війни. ❤️ LIGA.Бізнес — все про бізнес, економіку та фінанси без політики. 💻SEO LABORATORY — Мій канал присвячений всім аспектам SEO - від основ до продвинутих стратегій. Ділюся порадами з оптимізації веб-сайтів для підвищення їх рейтингу в пошукових системах. Тут ви дізнаєтесь про нові тенденції у світі SEO. У нас можна замовити розробку та комплексне просування сайту у Google в топ. Контакт — @StanislavAbgash

📧🌐«Повідомлення Світового банку» – а ви уже отримували лист із таким вмістом в Електронному кабінеті платника? 🤔Не очікувано, але цікаво… ❓Що власне відбувається? 📨Розсилаючи такі листи, дослідницька компанія Іnfo Sapiens та UDA Consulting запрошує платників податків – ФОП та юридичних осіб, взяти участь у загальнонаціональному опитуванні, яке проводиться на замовлення Світового банку. До речі, проведенню цього опитування була присвячена зустріч представників ДПС та експертів Світового банку, що відбулась у лютому 2024 року. Під час зустрічі експерти Світового банку представили механізм проведення опитування, акцентувавши увагу на здійсненні якісного збору даних.  👥Зокрема, учасники обговорили можливості залучення до Глобального опитування широкої аудиторії платників, у тому числі за участі бізнес-асоціацій.   ❓Яка мета опитування? 🧐Опитування проводиться з метою дослідити проблеми та бар’єри з якими стикається український бізнес в межах процесу бухгалтерського обліку та адміністрування податків, а також краще зрозуміти досвід суб'єктів господарювання у дотриманні податкового та бухгалтерського законодавства.  📇За результатами дослідження Світовим банком буде сформовано пакет рекомендацій уряду України щодо дерегуляції та спрощення вимог до ведення звітності та обліку, а також будуть надані рекомендації для ДПС з метою покращення роботи у напрямі обслуговування платників податків.  🗞️Підсумковий звіт буде опубліковано на сайті Світового банку і сайті агентства Info Sapiens. 🔖Опитування проводиться відповідно до зобов'язань, взятих Україною згідно з листом про наміри уряду України та Національного банку України до Міжнародного Валютного Фонду від 24 березня 2023 року. 📅Планується, що опитування триватиме до липня. 📝Тож якщо бажаєте долучитись, вам сюди 👉 перейти до опитування.

➕1️⃣🇹🇷Digital Nomad GoTürkiye – перелік країн, що пропонують спеціальні візи для «цифрових кочівників» розширюється. 🌐🇹🇷Туреччина запровадила спеціальні візи для тих, хто працює віддалено. Заявку на отримання візи цифрового кочівника в Туреччині можуть подати громадяни тридцяти восьми країн.  💁‍♂️Скористатися ними можуть зокрема і громадяни 🇺🇦України. ❓Хто може претендувати на отримання візи? ▪️Заявники повинні бути від 21 до 55 років ▪️Мати диплом про вищу освіту ▪️Мати місячний дохід не менший за $3 000 ❓Які документи потрібні для отримання візи? ▪️Закордонний паспорт ▪️Диплом про вищу освіту ▪️Документ, що підтверджує роботу як диджитал-кочівника: ▫️контракт для осіб, які працюють на компанію (окрім компаній в Туреччині) ▫️трудовий договір між заявником та компанією, якщо заявник є самозайнятою особою (за винятком компаній в Туреччині) ▪️Біометричне фото ▪️Документ, що підтверджує щомісячний дохід $3000 або річний дохід $36000 ❓Який процес подачі заявки? 1️⃣ Процес подачі заявки на візу здійснюється онлайн через платформу Digital Nomad GoTürkiye. Проте це є лише першим етапом процесу. 2️⃣ Після виконання вимог на цій платформі та отримання «Сертифіката ідентифікації цифрового кочівника» можна буде продовжити процедуру та подати заявку на отримання візи у візовому центрі або консульстві Туреччини. ❓Які переваги такої візи? ▪️Номади мають право на однорічне перебування в Туреччині з можливістю подовження. Джерело AIN.UA

🔔💸Сплата податкових зобов’язань, визначених у податковій декларації про майновий стан і доходи за 2023 рік. Подали декларацію про майновий стан та доходи за 2023 рік – не забудьте сплатити податок.  ❓Які граничні строки? 🗓Сплати визначені у декларації податкові зобов’язання належить – до 1 серпня 2024 року. 🤔Але чи варто чекати? 💁‍♂️Наш Любомир Остапів, партнер iPlan.ua, записав коротке відео у якому за 1 хв розповів чому добре сплатити ПДФО і ВЗ не чекаючи 1 серпня. Також нагадаємо‼️Для тих, хто має право на податкову знижку та бажає таким правом скористатись. 📝Якщо маєте право на податкову знижку —> то маєте право подати декларацію про майновий стан і доходи за 2023 рік - до 31.12.2024 року, додавши до неї документи, які власне надають вам право на таку знижку.

​​📣🗓Податковий календар для ФОП на травень.  🔎Що має зробити ФОП у поточному місяці⤵️ ⏰Для ФОП 3 групи завершується період звітування за 1-й квартал 2024 року🔻 ▪️термін здачі податкової декларації – до 10.05.2024 🧐А що по податках? ❓Хто та у яких сумах платить єдиний податок у травні? ▪️ФОП 1 групи - 302,80 грн ▪️ФОП 2 групи - 1 420,00 грн ▪️ФОП 3 групи – ставка єдиного податку встановлюється у розмірі 5% від доходу за квартал для неплатників ПДВ та 3% від доходу за квартал для платників ПДВ ❓Які терміни для сплати єдиного податку? ▪️єдиний податок у травні належить сплатити – до 20.05.2024

⁉️🤔Цікавить ваша думка –> який відсоток українців усвідомлює скільки кожному з нас коштують «безкоштовні державні послуги» і звідки у держави беруться гроші? ❓Та чи покращить подання персональних податкових декларацій всіма без виключень освіченість громадян у цьому питанні? Пише Roman Prokofiev 💁‍♂️Я почав займатися бізнесом у 2004 році. У той час платити податки вважалося моветоном або як кажуть зараз підлітки «зашкваром». Підприємці були готові платити 12% конвертаційним центрам (незаконно виводили гроші у готівку), щоб уникнути ПДВ у 20%. Сумнівна економія, але тоді була така бізнес культура.  🔙Останні 10 років ситуація драматично змінилась. «Мутити податки» не є чимось, про що можна говорити у поважному колі підприємців. «Мутити податки» стало соромно. І це теж в першу чергу про культуру. 💸За минулий рік я заплатив більше 10 мільйонів гривень ПДФО в Український бюджет. У мирний час це річний бюджет школи середнього розміру, у військовий - це фінансування оборони нашої незалежності, ще один різновид донату. Технічно, я знаю як уникнути цього податку, та я не хочу цього робити. Я свідомо вибираю бути частиною цієї країни, мій податок свідчення цього. Це мій вибір, а не примус держави. 🧮ПДФО - це не сама велика стаття доходу для держави. Можна апелювати, що кожен українець і так платить податок, який закладений у всіх товарах, особливо в тих що ми імпортуємо. Та на мою думку, цей податок самий важливий з точки зору формування громадянського суспільства. 🙋‍♂️Кожен громадянин до 1-го травня має подати декларацію про доходи. Однак є виключення, декларацію можна не подавати, якщо 100% вашого доходу ви отримуєте від джерела, що є податковим агентом.  🤷‍♂️Наприклад, будь-який роботодавець є податковим агентом і автоматично сплачує ПДФО за вас кожен місяць. Тому по факту, в Україні менше 1 мільйона людей подають річну декларацію самостійно.  💲І це погано, 95% людей і гадки не мають, скільки податків вони платять. Тому вони не розуміють, що це ми фінансуємо роботу держави, це ми наймаємо державний апарат, щоб вони створювали умови для розвитку державних інституцій і людського капіталу.  👺Корупціонер краде не з якогось віртуального державного замовлення. Він чи вона краде у вас з кармана. Яка б у вас була реакція, якщо ви побачили що хтось прямо у вас на очах краде гроші з гаманця? Як би ви відреагували?  📝Я хотів би зробити обов’язкове заповнення річної декларації кожним громадянином, незалежно від того, чи фактично вже сплачений податок податковим агентом. Це значно б покращило суспільний контракт між громадянином і державою. Громадянин отримав би чітке розуміння, що він громадянин цієї країни не тільки тому, що в нього є паспорт, а і тому що він забезпечує фінансування. Держава б дала чіткий сигнал всім громадянам - я можу існувати тільки якщо кожен вкладається у спільну справу. ❓Що на це скажете?

🛃💰Exit Tax – податок на експатріацію або податок на еміграцію.  Іншими словами – це податок з осіб, які перестали бути податковими резидентами країни. Тож про що це? ❓Що таке податок на «виїзд»? Якщо спрощено, то працює це так – на момент виїзду всі активи оцінюються ніби продані і приріст вартості оподатковується за правилами країни виїзду. Тож фактично – це податок на приріст капіталу. Ніби ви продали б усі свої активи, покидаючи рідну країну, а потім повинні були б відзвітувати про свій прибуток від цього. Тож такий податок зазвичай застосовується до нереалізованого приросту капіталу. ❓За яких обставин застосовується податок на виведений капітал? Податок на виведений капітал як правило застосовується, коли платник податків відмовляється від свого резидентства або громадянства в країні, особливо якщо він переїжджає до юрисдикції з нижчим рівнем оподаткування. Намір полягає в тому, щоб оподаткувати нереалізовані прибутки або певні активи, якими особа володіє на момент свого від'їзду, щоб забезпечити погашення податкових зобов'язань до від'їзду з країни. ❓Чи є якісь конкретні доходи, звільнені від податку на виведений капітал? Як правило, цей податок стосується нереалізованого приросту капіталу та високовартісних активів.  Регулярний дохід, такий як заробітна плата, отриманий до виїзду, зазвичай не підлягає оподаткуванню таким податком. Також слід враховувати, що у кожній країні діють свої правила, і певні види активів або доходів можуть бути звільнені від оподаткування відповідно до місцевого податкового законодавства. Наприклад, пенсійні рахунки або активи, вартість яких не перевищує встановлений поріг, звільняються від оподаткування в деяких юрисдикціях. ❓В яких країнах існує податок на виведений капітал?  Є досить багато країн, які стягують цей податок, і чимало серед них тих, що популярні в спільноті цифрових кочівників. Ось неповний список: 🇫🇷Франція, 🇩🇪Німеччина, 🇩🇰Данія, 🇪🇸Іспанія, 🇵🇱Польща, 🇺🇸США, 🇨🇦Канада, 🇦🇺Австралія. 🤷‍♂️Більшість людей навіть не підозрюють про це і з "чистою совістю" пакують валізи та їдуть, незалежно від причини, просто подорожують або переїжджають до нової «податкової гавані».  💁‍♂️А тому знайте, що є країни, які змусять платити податок, коли ви виїжджаєте (офіційно відмовляєтеся від податкового резидентства у цій країні). 🪙 І хоча, у переважній більшості випадків, цей податок стосується досить заможних осіб, а ще існують додаткові часові критерії, які обмежують обов'язок сплачувати податок на «виїзд» для тих, хто був податковим резидентом певної країни протягом періоду не менше конкретної кількості років протягом 10-ти, а подекуди навіть 15-річного горизонту, що передував зміні його податкової резидентності —> про таке краще бути заздалегідь обізнаним, навіть якщо поки ви лише потенційно розглядаєте для себе кочовий спосіб життя, адже критерії «заможності» та часові критерії визначаються кожною країною індивідуально та можуть зменшуватись.