cookie

We use cookies to improve your browsing experience. By clicking «Accept all», you agree to the use of cookies.

avatar

Рефровский Про Налоги

Канал Андрея Рефровского и Его Коллег Про ИП и ООО Про Налоги и Не только Без рекламы! Консультация @RefConsaltBot Отзывы @respektrefrovski Наш Чат @chatpronalogi

Show more
Advertising posts
6 878Subscribers
-824 hours
-587 days
-20830 days
Posts Archive
Не позднее 1 апреля организациям необходимо представить годовую бухгалтерскую отчетность Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Таким образом, срок представления в налоговый орган форм бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год – не позднее 31 марта 2024 года. Поскольку 31 марта 2024 года приходится на выходной день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день - 1 апреля 2024 года. Обращаем внимание, что отчетность представляется только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Форматы утверждены приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@. От представления обязательного экземпляра отчетности освобождаются, в частности, организации бюджетной сферы, религиозные организации, организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации. Организации, имеющие основания на ограничение доступа к своей бухгалтерской отчетности в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16.09.2022 № 1624, не освобождаются от предоставления обязательного экземпляра отчетности в целях формирования ГИР БО. При наличии такого основания юрлицо должно представить заявление в налоговый орган по форме, в формате и порядке, утвержденными приказом ФНС России от 14.10.2022 № ЕД-7-1/939@. Непредставление бухгалтерской (финансовой) отчетности и деклараций в установленный законом срок влечет применение штрафных санкций и привлечение к административной ответственности должностных лиц. ФНС России
Show all...
Консультации По Налогообложению
Физическим лицам предоставляется льготы по имущественным налогам в беззаявительном порядке Для отдельных категорий граждан, указанных в подпунктах 2, 3, 10, 10.1, 12, 15 пункта 1 статьи 407, подпунктах 2 - 4, 7 - 10 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации (в том числе пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, ветераны боевых действий), и имеющих право на налоговую льготу предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот и (или) налоговых вычетов по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу. С 2020 года беззаявительный порядок представления льгот предусмотрен по транспортному налогу. Беззаявительный порядок предусматривает предоставление налоговой льготы и (или) налогового вычета на основании имеющейся у налогового органа информации, то есть без обращения налогоплательщика. Налоговым законодательством предусмотрена возможность применения беззаявительного порядка предоставления налоговых льгот для всех категорий физических лиц, имеющих право на налоговые льготы по указанным налогам, с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу. Вместе с тем, указанные категории налогоплательщиков вправе самостоятельно обратиться в налоговые органы для получения налоговой льготы. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу (либо указать реквизиты документов в заявлении). Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам физических лиц можно в любой налоговый орган, многофункциональный центр предоставления государственных услуг г. Москвы, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Подробную информацию об установленных налоговых льготах на территории Российской Федерации можно узнать в разделе «Электронные услуги», воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». ФНС России
Show all...
Консультации По Налогообложению
Можно ли закрыть ИП, имеющего задолженность по налогам? Можно ли закрыть и заново открыть ИП в течение календарного года? 🔹 Закрыть ИП с долгами по налогам можно, но это не снимает с вас обязанности заплатить все налоги, если вы не заплатили их до прекращения предпринимательской деятельности. Эта обязанность не отменится и после вашей повторной регистрации в качестве ИП. 🔹 Физическое лицо может неоднократно приобрести и утратить статус ИП. Минимальный промежуток времени для повторной регистрации физического лица в качестве ИП, если ранее предприниматель утратил такой статус по собственному решению, законодательством РФ не предусмотрен. 🔹 ИП при повторной регистрации может выбрать другую систему налогообложения. Например, до снятия с учета в качестве ИП вы применяли общую систему налогообложения, а после новой регистрации можете выбрать упрощенную систему налогообложения (далее – УСН). Для этого нужно своевременно подать в налоговый орган соответствующее уведомление - не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет. 🔹 Отметим, что в случаях, когда ИП закрывается и открывается в течение календарного года и меняет при этом объект налогообложения по УСН (например, до закрытия ИП применял объект «доходы», а после открытия выбрал объект «доходы минус расходы»), налоговый орган может квалифицировать такие действия, как направленные исключительно на неправомерную смену объекта налогообложения в течение года, влекущую получение необоснованной налоговой выгоды. Такому предпринимателю могут доначислить налоги по УСН в соответствии с ранее применявшимся объектом налогообложения (Письмо ФНС РФ от 28.02.2013 №ЕД-3-3/706@). Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги
Show all...
Консультации По Налогообложению
На сайте ФНС заработал комплексный сервис «Старт бизнеса онлайн» Зарегистрировать ИП или компанию, получить электронную подпись и открыть счет в банке – теперь это можно сделать онлайн без личного обращения в госорганы и финансовые организации. ФНС России запустила в новый комплексный сервис «Старт бизнеса онлайн». Сервис будет работать в рамках эксперимента до 1 марта 2025 года, после чего ФНС представит в Правительство России доклад по итогам мониторинга результатов, и набор государственных и коммерческих услуг, необходимых для старта и развития бизнеса, будет дополнен. Сейчас с помощью сервиса «Старт бизнеса онлайн» можно зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или открыть общество с ограниченной ответственностью с единственным учредителем, одновременно являясь руководителем общества. Важное условие – заявитель должен иметь подтвержденную учетную запись на портале Госуслуг и подтвержденную биометрию в Единой биометрической системе. При подготовке документов для регистрации бизнеса заявителю необходимо выбрать банк, в котором он откроет счет, затем дать согласие на удаленную выдачу электронной подписи и направить документы для регистрации бизнеса и открытия счета, через сервис ФНС России. Первыми к эксперименту присоединились ВТБ, Газпромбанк, ПСБ и Сбербанк. Подробнее о новом комплексном сервисе можно узнать на промостранице сервиса или в специальном видеоролике. ФНС России
Show all...
Старт Бизнеса Онлайн
Как перейти на УСН индивидуальному предпринимателю после утраты права на применение АУСН по причине заключения агентского договора с маркетплейсом 🔹 Порядок применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения (далее - АУСН) регулируется Федеральным законом от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Автоматизированная упрощенная система налогообложения“», далее Закон №17-ФЗ. 🔹 АУСН не вправе применять индивидуальные предприниматели, ведущие предпринимательскую деятельность на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, пп.21 п.2 ст.3 Закона №17-ФЗ. 🔹 ИП утрачивает право на применение АУСН при нарушении требований, предусмотренных п.2 ст.3 Закона №17-ФЗ, с начала календарного месяца, в котором допущено несоответствие этим требованиям, п.6 ст.4 Закона №17-ФЗ. То есть, если агентский договор заключен с маркетплейсом 20.02.2024, право на АУСН утрачивается с 01.02.2024. 🔹 В этом случае ИП обязан уведомить в электронной форме налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк об утрате права на применение АУСН не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоблюдение указанных выше требований. 🔹 Законом №17-ФЗ не предусмотрены штрафы за несвоевременную отправку уведомления об утрате права на применение АУСН в налоговый орган. Отметим, что существует риск привлечения ИП к ответственности на основании п.1 ст.129.1 НК РФ, согласно которому неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, влечет взыскание штрафа в размере 5 000 руб. Однако, порядок уведомления налогового органа об утрате права на АУСН прописан не в НК РФ, а в Законе №17-ФЗ. Т.е. формально положения п.1 ст.129.1 НК РФ к данной ситуации не применимы. 🔹 В том случае, если ИП не сообщил в налоговый орган об утрате права на АУСН, налоговый орган при получении информации о несоблюдении этим налогоплательщиком требований, предусмотренных п.2 ст.3 Закона №17-ФЗ, должен сам в течение 10 дней уведомить ИП об этом событии через личный кабинет, п.8 ст.4 Закона №17-ФЗ. 🔹 Индивидуальные предприниматели, утратившие право на применение АУСН, вправе уведомить налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения с даты утраты права, п.9 ст.4 Закона №17-ФЗ. В таком случае ИП должен уведомить через личный кабинет налоговый орган о переходе на УСН: 1. одновременно с направлением уведомления об утрате права на АУСН, не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это право было утрачено; 2. либо не позднее 30 рабочих дней со дня получения уведомления от налогового органа о том, что налогоплательщик утратил право на АУСН. То есть, если налоговый орган сам пришлет вам уведомление об утрате права на АУСН, вы можете в течение 30 рабочих дней подать уведомление о переходе на УСН с того месяца, в котором утратили право. 🔹 Если налогоплательщик не отправил своевременно уведомление о переходе на УСН, он автоматически переходит на общую систему налогообложения с начала календарного месяца, в котором было утрачено право на применение АУСН. 🔹 В таком случае перейти на УСН можно с 2025г. Для этого нужно подать уведомление в налоговый орган до 31.12.2024. Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги
Show all...
Консультации По Налогообложению
🔹 Порядок применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения (далее - АУСН) регулируется Федеральным законом от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Автоматизированная упрощенная система налогообложения“», далее Закон №17-ФЗ. 🔹 АУСН не вправе применять индивидуальные предприниматели, ведущие предпринимательскую деятельность на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, пп.21 п.2 ст.3 Закона №17-ФЗ. 🔹 ИП утрачивает право на применение АУСН при нарушении требований, предусмотренных п.2 ст.3 Закона №17-ФЗ, с начала календарного месяца, в котором допущено несоответствие этим требованиям, п.6 ст.4 Закона №17-ФЗ. То есть, если агентский договор заключен с маркетплейсом 20.02.2024, право на АУСН утрачивается с 01.02.2024. 🔹 В этом случае ИП обязан уведомить в электронной форме налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк об утрате права на применение АУСН не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоблюдение указанных выше требований. 🔹 Законом №17-ФЗ не предусмотрены штрафы за несвоевременную отправку уведомления об утрате права на применение АУСН в налоговый орган. Отметим, что существует риск привлечения ИП к ответственности на основании п.1 ст.129.1 НК РФ, согласно которому неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, влечет взыскание штрафа в размере 5 000 руб. Однако, порядок уведомления налогового органа об утрате права на АУСН прописан не в НК РФ, а в Законе №17-ФЗ. Т.е. формально положения п.1 ст.129.1 НК РФ к данной ситуации не применимы. 🔹 В том случае, если ИП не сообщил в налоговый орган об утрате права на АУСН, налоговый орган при получении информации о несоблюдении этим налогоплательщиком требований, предусмотренных п.2 ст.3 Закона №17-ФЗ, должен сам в течение 10 дней уведомить ИП об этом событии через личный кабинет, п.8 ст.4 Закона №17-ФЗ. 🔹 Индивидуальные предприниматели, утратившие право на применение АУСН, вправе уведомить налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения с даты утраты права, п.9 ст.4 Закона №17-ФЗ. В таком случае ИП должен уведомить через личный кабинет налоговый орган о переходе на УСН: 1. одновременно с направлением уведомления об утрате права на АУСН, не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это право было утрачено; 2. либо не позднее 30 рабочих дней со дня получения уведомления от налогового органа о том, что налогоплательщик утратил право на АУСН. То есть, если налоговый орган сам пришлет вам уведомление об утрате права на АУСН, вы можете в течение 30 рабочих дней подать уведомление о переходе на УСН с того месяца, в котором утратили право. 🔹 Если налогоплательщик не отправил своевременно уведомление о переходе на УСН, он автоматически переходит на общую систему налогообложения с начала календарного месяца, в котором было утрачено право на применение АУСН. 🔹 В таком случае перейти на УСН можно с 2025г. Для этого нужно подать уведомление в налоговый орган до 31.12.2024. Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги
Show all...
Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, вправе использовать льготы по налогу на имущество за 2023 год Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», освобождаются от налога на имущество в отношении объектов недвижимости, используемых для предпринимательской деятельности. Аналогичная льгота установлена для недвижимого имущества, используемого для видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения (ПСН). Указанное освобождение не распространяется на объекты торгово-офисного назначения, включенные в ежегодно формируемые в субъектах РФ перечни в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей в п. 10 ст. 378.2 НК РФ. Предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, также освобождаются от указанной обязанности. Льгота распространяется на объекты, используемые при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) ее переработке и реализации, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями. Данные льготы могут применяться на основании направленного в налоговый орган заявления. Если предприниматель, имеющий право на льготу, не подал таковое, освобождение от налогообложения предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Такой порядок используется, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания налоговой льготы за определённый период. Например, действующий договор аренды помещения для размещения объекта торговли, патент на право применения ПСН с указанием здания, используемого для коммерческих услуг, и т.п. Если у налогового органа нет сведений об использовании налогооблагаемой недвижимости, то предпринимателю целесообразно до 1 мая – планируемой даты начала массового формирования налоговых уведомлений за 2023 год – направить в налоговый орган заявление о льготе, а также документы, подтверждающие основания для ее применения в отношении объектов недвижимости. ФНС России
Show all...
Консультации По Налогообложению
Как получить налоговый вычет за расходы на очное обучение супруга С 2024 года расширился перечень жизненных ситуаций, когда налогоплательщики могут получить социальный налоговый вычет. Теперь вернуть 13% от потраченного можно при оплате очного обучения мужа или жены. Стоит отметить, что речь идет о расходах с 2024 года, на предыдущие периоды это нововведение не распространяется. Максимальная сумма социального вычета за расходы с 2024 года – это 13% от 150 000 рублей, то есть 19500 рублей. Сюда входят траты не только на обучение (свое и супруга), но и на лечение, фитнес, добровольное медицинское, пенсионное страхование и страхование жизни. То есть если в 2024 году муж оплатил очное обучение жены на 200 000 рублей и купил себе абонемент в фитнес за 50 000 рублей, то максимальная сумма налога, который вернут из бюджета, все равно составит 19500 рублей. Следует иметь в виду, что когда годовой доход налогоплательщика превышает 5 млн рублей, сумма налога к возврату из бюджета может быть больше (до 22500 рублей) за счет повышенной ставки НДФЛ (15 %). Чтобы получить вычет за расходы, понесенные в 2024 году, можно подать декларацию 3-НДФЛ в 2025 году или обратиться в 2024 году в налоговый орган с заявлением на получение вычета у работодателя. После чего инспекция направит соответствующее уведомление налоговому агенту. Из зарплаты не будут удерживать НДФЛ, пока налогоплательщик не получит всю сумму вычета. ФНС России
Show all...
Консультации По Налогообложению
ФНС России приступила к реализации эксперимента «Старт бизнеса онлайн» 1 марта стартует эксперимент по открытию бизнеса онлайн, координатором которого является ФНС России. Подписано соответствующее постановление Правительства. Эксперимент по реализации комплексной услуги «Старт бизнеса онлайн» продлится до 1 марта 2025 года. С помощью сервиса физическое лицо сможет зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или открыть общество с ограниченной ответственностью. «Сервис позволит предпринимателям, в том числе начинающим, быстро и удобно открыть свое дело. За счет биометрии провести все необходимые процедуры можно будет полностью дистанционно. Это абсолютно новый уровень комфорта в получении коммерческих и государственных услуг, когда гражданин закрывает вопрос комплексно и буквально в несколько «кликов», – отметил Заместитель Председателя Правительства – Руководитель Аппарата Правительства России Дмитрий Григоренко. Комплексная услуга «Старт бизнеса онлайн» включает: 🔹подачу документов в ФНС России на регистрацию бизнеса, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП), оформленной, в том числе, с помощью приложения Госключ; 🔹полностью удалённое оформление квалифицированного сертификата проверки электронной подписи юрлица или ИП; 🔹дистанционное открытие счёта в банке. При подготовке документов для регистрации бизнеса заявителю необходимо выбрать банк, в котором он откроет счет, затем дать согласие на удаленную выдачу электронной подписи для открытия счета и направить документы для регистрации бизнеса и открытия счета через электронные сервисы ФНС России или сервис банка-участника эксперимента. Для получения электронной подписи заявителю необходимо будет пройти идентификацию через госуслуги и Единую систему идентификации и аутентификации физических лиц с использованием биометрических персональных данных (ЕБС). Зарегистрировать биометрию можно в одном из 13 тысяч отделений банков. Список отделений доступен на портале госуслуг в разделе «Карта центров обслуживания» Проведение эксперимента позволит оценить удобство сервиса для физических, юридических лиц и ИП, а также определить дополнительный набор государственных и коммерческих услуг, необходимых для старта и развития бизнеса, для их последующего включения в состав сервиса «Старт бизнеса онлайн». Соответствующий доклад представит ФНС России по итогам мониторинга результатов эксперимента. Эксперимент проводится при участии Минфина России, Банка России, Росфинмониторинга и АО «Центр Биометрических Технологий», а также кредитных организаций, отвечающих требованиям эксперимента. ФНС России
Show all...
Консультации По Налогообложению
Индивидуальные предприниматели могут сдавать отчетность через Личный кабинет налогоплательщика ИП С 1 апреля индивидуальные предприниматели смогут направлять налоговую отчетность через Личный кабинет налогоплательщика ИП. Новый функционал сервиса значительно упрощает процесс ее представления в налоговый орган. Пока в тестовом режиме индивидуальные предприниматели могут отправить через ЛК ИП следующие формы отчетности: 🔹декларация по УСН (КНД 1152017); 🔹декларация по НДПИ (КНД 1151054); 🔹сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (КНД 1110011). Сформировать указанные декларации можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего необходимо подписать декларацию квалифицированной электронной подписью и отправить файл .XML через Личный кабинет ИП. Узнать, как получить КЭП, можно здесь. Перечень деклараций в сервисе будет расширяться поэтапно: к 1 апреля индивидуальным предпринимателям будут доступны 20 форм налоговой отчетности. Пользователи ЛК ИП смогут оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки, с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки. ФНС России
Show all...
Консультации По Налогообложению
ФНС России предупреждает о мошеннических рассылках в интернете Неизвестные от имени ФНС России рассылают электронные письма о выявлении подозрительных транзакций и активности налогоплательщика. Ему предлагается пройти дополнительную проверку и предоставить сведения по запросу Службы. Отмечается, что в число запрашиваемых документов могут входить кассовые документы, счета-фактуры, накладные, акты приема-передачи, авансовые отчеты и товаросопроводительные документы. Для прохождения данной процедуры предлагается обратиться к назначенному инспектору. В ином случае счета налогоплательщика будут заморожены до выяснения обстоятельств. Pdf-скан указанного письма содержит печати и реквизиты, а контакты инспектора прикрепляются в теле электронной рассылки. ФНС России не рассылает подобные сообщения и не имеет отношения к этим письмам, поэтому рекомендует не открывать подозрительные письма и не переходить по ссылкам. Также ФНС России не совершает телефонные звонки с предложением оплатить налоги онлайн. Вся необходимая информация об исчисленных налогах, задолженности и способах их оплаты размещена в Личном кабинете налогоплательщика физического лица, ИП или компании. На почту пользователям приходят только автоматические уведомления. Они не содержат данные сведения, а лишь напоминания о том, что с детальной информацией следует ознакомиться именно в Личном кабинете. Для получения детальных разъяснений необходимо связаться с инспекцией, контакты которой можно найти по ссылке. Обращение можно направить также через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика физлица», «Личный кабинет ИП» и «Обратиться в ФНС России». ФНС России призывает налогоплательщиков быть внимательными и не вступать в личную переписку или телефонные разговоры с незнакомыми пользователями, а при столкновении с мошенниками - обращаться в правоохранительные органы. ФНС России
Show all...
Консультации По Налогообложению
Как получить налоговый вычет с учетом нововведений 2024 года расскажет на вебинаре представитель ФНС России 26 января редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Порядок декларирования доходов физических лиц и способы получения налоговых вычетов по НДФЛ с учетом изменений с 01.01.2024». Главный спикер – начальник отдела Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Лабутов. В программе вебинара: 👮🏻‍♂️Возникновение обязанности по представления декларации. ♦️Порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ. 👮🏻‍♂️Условия освобождения от налогообложения доходов от продажи имущества. 👮🏻‍♂️Актуальные разъяснения ФНС России и Минфина РФ. 🔹Примеры налогообложения в конкретных ситуациях. Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Show all...
Консультации По Налогообложению
Имущественный вычет для пенсионеров ♦️Напоминаем, что физические лица вправе воспользоваться имущественными вычетами по НДФЛ: 🔹в размере не более 2 000 000 руб. при приобретении следующих объектов недвижимости: жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом (сумма НДФЛ составит не более 260 000 руб.: 2 000 000 х 13%); 🔹в размере не более 3 000 000 руб. при погашении процентов по целевым кредитам, использованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования таких кредитов (сумма НДФЛ составит не более 390 000 руб.: 3 000 000 х 13%). ♦️Воспользоваться имущественным вычетом может пенсионер, являющийся налоговым резидентом и имеющий доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, например: 🔹доходы, относящиеся к основной налоговой базе (например, заработная плата); 🔹доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и долей в нем; 🔹доходы в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в порядке дарения; 🔹доходы в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению. ♦️Пенсионер вправе перенести имущественный вычет или его остаток на предыдущие три года. Например, при покупке квартиры в 2023г. вычет можно заявить в 2024г. за 2023г., а также за 2020, 2021 и 2022 гг. (при наличии доходов, указанных выше). Такая льгота не лишает пенсионера права перенести неиспользованный остаток имущественного вычета и на последующие налоговые периоды, пока он полностью его не использует. ♦️Для получения имущественного вычета потребуются: 🔹паспорт; 🔹налоговые декларации по форме 3-НДФЛ; 🔹договор о приобретении недвижимости, свидетельство о государственной регистрации права собственности на указанную недвижимость (до 15.07.2016) или выписка из ЕГРН (после 15.07.2016); 🔹платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписки или акты приема-передачи денежных средств); 🔹заявление о возврате налога. ♦️Имущественные вычеты работающему пенсионеру за текущий год могут быть предоставлены работодателем (исключение - работодатели, применяющие АУСН) до окончания налогового периода. Для этого нужно подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. ♦️Вычеты, перенесенные на три предшествующих года, можно получить только, обратившись в налоговый орган по месту жительства, причем они могут быть предоставлены в упрощенном порядке. Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги
Show all...
Консультации По Налогообложению
ФНС России напоминает об уплате налога по патенту за 2023 год Индивидуальным предпринимателям, применяющим патентную систему налогообложения (ПСН), требуется уплатить всю сумму налога до окончания действия патента. Тем, у кого он истекает 30 и 31 декабря 2023 года, заплатить налог требуется не позднее 9 января 2024 года, так как срок выпадает на выходной день. По общему правилу, если патент выдан на срок меньше шести месяцев, то оплатить его можно в любое время до конца действия. Если же он выписан на срок больше полугода (от 6 до 12 месяцев), то необходимо сделать два платежа: 🔹1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней с начала действия патента; 🔹2/3 стоимости – в оставшийся срок патента, но не позднее срока окончания его действия. ФНС России
Show all...
Консультации По Налогообложению
Напоминаем индивидуальным предпринимателям, что нужно успеть сделать 09.01.2024, если не сделали ранее: 🔹 Уплатить за себя фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование за 2023г.: - в размере 45 842 руб.; - в размере 14 400 руб. (для плательщиков, поставленных на учет в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, ЗО, ХО и осуществляющих деятельность в указанных субъектах РФ). 🔹 Представить в ИФНС уведомление по УСН: - об изменении объекта налогообложения по УСН с 2024г.; - о переходе на уплату УСН с 2024г. 🔹 Представить в ИФНС уведомление по АУСН: - о выборе объекта налогообложения по АУСН с 2024г.; - о переходе с 2024г. на АУСН; - о переходе с 2024г. с АУСН на иной режим налогообложения. 🔹 Сельскохозяйственным товаропроизводителям представить в ИФНС уведомление о переходе на уплату ЕСХН с 2024г. 🔹 Уплатить налога по ПСН, если годовой патент получен с 1 января сроком на календарный 2023 год, в размере двух третей суммы налога. Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги
Show all...
Консультации По Налогообложению
31 декабря заканчивается переходный период, связанный с введением единого налогового счета ФНС России напоминает, что предоставление в банк платежного распоряжения со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах возможно только до 31 декабря 2023 года. Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН). Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов. Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно на официальном сайте ФНС России. ФНС России
Show all...
Консультации По Налогообложению
ФНС России напоминает о сроках перехода на патентную систему налогообложения с 1 января 2024 года Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо подать заявление о получении патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до даты начала ее применения. Чтобы использовать ПСН с 1 января 2024 года, указанное заявление рекомендуется подать не позднее 15 декабря 2023 года. Патент выдается с любого числа месяца, указанного предпринимателем в заявлении, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи. Если налогоплательщик направит заявление на получение патента через «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» или по телекоммуникационным каналам связи, то получит его в электронном виде. При этом получать документ в налоговом органе на бумаге не требуется. В то же время, если ИП обратится в налоговый орган для получения патента на бумажном носителе, то ему его выдадут. Напоминаем, что на официальном сайте ФНС России можно рассчитать сумму налога по ПСН с помощью интерактивного сервиса «Налоговый калькулятор - Расчет стоимости патента». ФНС России
Show all...
Консультации По Налогообложению
Утверждены формы документов для предоставления социальных налоговых вычетов Утверждены формы и форматы документов для предоставления вычетов по НДФЛ на лечение, обучение, страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и получение физкультурно-оздоровительных услуг. Минюст России зарегистрировал соответствующие приказы в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Это формы унифицированных документов, которые будут подтверждать фактические расходы граждан, понесенные после 1 января 2024 года, за оказанные услуги. Они заменят все действующие в настоящее время подтверждающие право на вычет документы (например, договор, платежные документы, лицензию и т.д.). То есть с 1 января вместо пакета документов налогоплательщику для получения вычета нужно будет представить только справку об оплате услуг, которую можно получить у оказавших их организаций и индивидуальных предпринимателей. Если у последних есть техническая возможность электронного информационного обмена с ФНС России утвержденными форматами, то и справку предоставлять не потребуется. Утвержденные формы и форматы будут применяться в течение 2024 года для подтверждения права налогоплательщиков на получение социальных налоговых вычетов у налоговых агентов. С 2025 года - для их получения в упрощенном порядке, а также при заявлении вычета на основании декларации по форме 3-НДФЛ. Подробнее с новыми формами можно ознакомиться по ссылкам: приказ ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@, от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@, от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@, от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@, от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. ФНС России
Show all...
Консультации По Налогообложению
С 2024г. изменится форма книг учета доходов и расходов 🔹 ФНС утвердила (приказ ФНС РФ от 07.11.2023 №ЕА-7-3/816@) новые формы книг учета доходов и расходов, которые с 2024 года должны применять: - организации и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН); - ИП на патентной системе налогообложения (ПСН); - ИП на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН). 🔹 Обновление данных форм произошло, в том числе, в связи с передачей полномочий Минфина РФ по утверждению форм Книг учета Федеральной налоговой службе РФ. 🔹 В новой редакции книги учета доходов и расходов организаций и ИП на УСН: - четыре раздела вместо пяти: исключили раздел «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период»; - на титульном листе теперь не нужно указывать адрес организации (ИП); - уточнены некоторые графы раздела II. 🔹 В обновленной форме книги учета доходов ИП на ПСН на титульном листе: - исключено поле для указания региона, выдавшего патент; - исключено поле для указания места жительства ИП; - добавлено поле для указания номера патента. 🔹 В книге учета доходов для ИП на ЕСХН: - на титульном листе исключено поле для указания места жительства ИП; - уточнены некоторые графы раздела II. 🔹 Напоминаем, что книгу учета доходов и расходов можно вести на бумаге или в электронном виде. На каждый очередной налоговый период заполняется новая книга. В случае обнаружения ошибки необходимо обосновать исправление и подтвердить подписью налогоплательщика с указанием даты исправления и его печатью (при ее наличии). 🔹 Книга учета - это регистр доходов и расходов, по которым считают налог. Книгу учета не сдают в налоговый орган, но ФНС может запросить её для проверки расчетов и соблюдения лимитов. ❗️ Если вы не ведете книгу учета доходов и расходов или ведете ее с ошибками, вас могут оштрафовать (ст.ст. 120, 122 НК РФ): - за грубое нарушение правил учета (штраф составляет 10 000 руб., при нарушении более одного налогового периода - 30 000 руб.). - за неуплату налога, если это привело к недоимке (штраф составляет 20% от суммы недоимки, но не менее 40 000 руб. Если инспекторы ФНС докажут намеренное занижение, то штраф вырастет до 40%). Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги
Show all...
Консультации По Налогообложению
О новациях в подготовке отчетности и уплате страховых взносов на вебинаре расскажет Дмитрий Морозов 5 декабря редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Новое в исчислении, уплате и подготовке отчетности по страховым взносам». Главный спикер – заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Дмитрий Морозов. В программе вебинара: 👮🏻‍♂️Изменения в порядке исчисления и уплаты страховых взносов (новые необлагаемые суммы, предельная величина базы для исчисления страховых взносов); 👮🏻‍♂️Заполнение и представление расчёта по страховым взносам в 2023 и 2024 годах с учетом изменений в форме; 👮🏻‍♂️Новое в порядке обработки начислений по расчетам по страховым взносам в рамках ЕНС; 👮🏻‍♂️Обзор актуальных разъяснений Минфина России и ФНС России. Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Show all...
Консультации По Налогообложению
Имущество, которым ИП отвечает по своим обязательствам ♦️ ИП по своим обязательствам перед кредиторами отвечает всем своим имуществом, за исключением перечня имущества, установленного ст.446 ГПК РФ. Взыскание может быть обращено на долю ИП в общем имуществе супругов и на общее имущество супругов, если все, полученное ИП по обязательству, было использовано на нужды семьи. ♦️ Перечень имущества, на которое не может быть обращено взыскание: 🔹 жилое помещение (его части), если для ИП и членов его семьи, оно является единственным пригодным для постоянного проживания. При этом на помещение, являющееся предметом ипотеки может быть обращено взыскание в соответствии с законодательством об ипотеке. Кроме того, на жилое помещение (его части) может быть обращено взыскание, даже если оно является для должника единственным, но размеры жилья превышают разумные и достаточные для удовлетворения потребности должника в жилище (Постановление Конституционного Суда РФ от 26.04.2021 №15-П); 🔹 земельные участки, на которых расположены указанные выше жилые помещения; 🔹 предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и др.), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши; 🔹 имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает 10 000 руб.; 🔹 используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища (выезда на пасеку), а также хозяйственные строения и сооружения, необходимые для их содержания; 🔹 семена, необходимые для очередного посева; 🔹 продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника, лиц, находящихся на его иждивении; 🔹 топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения; 🔹 средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество; 🔹 призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник; 🔹 используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, домашние животные, определенные Федеральным законом от 27.12.2018 №498-ФЗ. Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги
Show all...
Консультации По Налогообложению
31 декабря заканчивается переходный период, связанный с введением единого налогового счета ФНС России напоминает, что предоставление в банк платежного распоряжения со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах возможно только до 31 декабря 2023 года. Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН). Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов. Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно на официальном сайте ФНС России.
Show all...
Консультации По Налогообложению
Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей – памятка для родителей Несовершеннолетний признается налогоплательщиком, если является собственником жилья или доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости. Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов. Кроме того, оплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ». В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение. Затем в разделе «Налоги» появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию. ФНС России
Show all...
Консультации По Налогообложению
Алексей Лащёнов ответил на вопросы по налогообложению имущества граждан в 2023 году Начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов в интервью редакции СПС «КонсультантПлюс» ответил на вопросы об исполнении физическими лицами направленных им в 2023 году уведомлений по налогам на имущество. Так, большинству категорий налогоплательщиков льготы, освобождающие от налогообложения имущество, предоставляются проактивно (беззаявительно), поэтому им не нужно ежегодно обращаться в налоговые органы. Это происходит на основании сведений о льготном статусе налогоплательщика (если физическое лицо относится к пенсионерам, предпенсионерам, инвалидам, многодетным, владельцам хозпостроек), которые ФНС России получает в рамках взаимодействия с МВД России, СФР, Росреестром, органами соцзащиты. Однако ряд льгот зависит от характеристик налогооблагаемого имущества, которые не содержатся в базовых государственных реестрах, кадастрах и т.п. Например, предприниматели на упрощенной системе налогообложения освобождены от налога на объекты капитального строительства, используемые в предпринимательской деятельности. Исключение – объекты из перечня, определяемого в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ. От указанного налога также освобождены ведущие профессиональную творческую деятельность лица в отношении помещений, специально оборудованных и используемых в качестве творческих мастерских и студий. Сведения об указанном использовании недвижимости не содержатся в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) и не передаются в налоговые органы в рамках межведомственного взаимодействия. В таком случае применяется заявительный порядок предоставления льгот в соответствии с п. 6 ст. 407 НК РФ. Спикер также отметил, что налогом на имущество физлиц облагаются хозпостройки (бани, летние веранды, кухни и т.п.), сведения о которых представлены в налоговые органы органами Росреестра из ЕГРН. Для внесения в ЕГРН сведений о такой постройке она должна отвечать установленным в ст. 130 ГК РФ признакам недвижимости. То есть быть прочно связана с землей (иметь капитальный фундамент, коммуникации и т.п.), а её перемещение без несоразмерного ущерба назначению невозможно. Хозяйственные постройки, которые не относятся к недвижимости, в ЕГРН не должны учитываться. Кадастровая стоимость (налоговая база) по ним не определяется. Речь идет о не имеющих капитального фундамента объектах, сборно-разборных хозблоках, бытовках, навесах, некапитальных временных строениях и т.п. Если хозпостройка зарегистрирована в ЕГРН, но ее площадь не более 50 кв. м и она расположена на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, то налог с нее не взимается. Льгота применяется для одной хозпостройки, не используемой в предпринимательской деятельности. Представительные органы муниципальных образований могут расширить условия применения указанной льготы. Например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на хозпостройки площадью более 50 кв. м. Ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России. Алексей Лащёнов отметил растущую востребованность получения налоговых уведомлений через портал госуслуг и оплаты указанных в них налогов. Так, согласия на получение документов от налоговых органов через ЕПГУ уже направили более 3,8 млн физических лиц. Такие согласия (уведомления) могут подать через ЕПГУ граждане, зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации. 2,6 млн налоговых уведомлений были направлены пользователям личных кабинетов на портале госуслуг и оплачены ими. Подробности читайте по ссылке. ФНС России
Show all...
Консультации По Налогообложению
Вопросы исполнения налоговых уведомлений по налогам на имущество физлиц за 2022 год разъяснил Алексей Лащёнов в программе «Налоги» Физическим лицам – владельцам налогооблагаемых объектов недвижимости и транспортных средств в этом году было направлено 70,6 млн налоговых уведомлений для уплаты налогов за 2022 год. 36,1 млн из них были разосланы заказными письмами; оставшиеся 34,5 млн – размещены в электронном виде в личных кабинетах налогоплательщиков и на едином портале госуслуг. Об этом рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов в эфире программы «Налоги». Основные изменения, которые повлияли на расчет налогов на имущество за 2022 год: ♦️Для транспортного налога ставки и льготы предусмотрены законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств. На федеральном уровне Минпромторг России опубликовал в 2022 г. на своем сайте перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей, для которых при расчете налога применяется повышающий коэффициент 3. ♦️При расчете земельного налога применяются ставки, установленные нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения) по месту нахождения участков, а также их кадастровая стоимость на 2022 г. При этом для основных льготных категорий налогоплательщиков применена общефедеральная налоговая льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв.м по одному земельному участку. ♦️Ставки по налогу на имущество физических лиц определяются муниципальными нормативно-правовыми актами (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов капитального строительства. Система федеральных льгот по этому налогу применяется для 15 льготных категорий граждан, которые освобождаются от него в отношении одного объекта определенного вида, не используемого в предпринимательской деятельности, – садовый дом, квартира, машино-место, гараж, хозпостройка менее 50 кв.м и др. ♦️Кроме этого, по налогу применяется система понижающих коэффициентов в зависимости от того, какой период в регионе используется кадастровая стоимость в качестве налоговой базы. Так, для второго года действует коэффициент 0,4, а для третьего – 0,6. Четвертый и далее год применяется десятипроцентное ограничение роста налога. Исключение – объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Подробнее с этой информацией можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах». Детали смотрите в программе «Налоги» ФНС России
Show all...
См. программу «Налоги»
Меньше месяца остается на оплату налоговых уведомлений за 2022 год 1 декабря истекает срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество, указанных в направленных им налоговых уведомлениях за 2022 год. Так, в течение этого года в бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований уже поступило 159 млрд руб. налогов на имущество физических лиц. Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает налоги, подлежащие уплате, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты, а также реквизиты, необходимые для перечисления налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему РФ (QR- и штрихкод, УИН, банковские реквизиты платежа). Оплатить налоги можно с помощью сервиса на сайте ФНС России «Уплата налогов и пошлин», в личном кабинете налогоплательщика, личном кабинете на ЕПГУ. Достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться сервисом одного из банков-партнёров ФНС России, в том числе по QR- или штрихкоду платежа, указанного в налоговом уведомлении. Кроме того, исполнить налоговое уведомление без комиссии можно в банке, на почте или в МФЦ, а также в кассах местных администраций. Если налогоплательщик не оплатит налоги вовремя, то уже со 2 декабря 2023 года задолженность будет расти ежедневно за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган направит требование о ее уплате. Если должник его не исполнит, последует обращение в суд. Далее долг будут взыскивать принудительно судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры, например, заблокировать банковский счет должника. Если гражданин, владеющий налогооблагаемыми недвижимостью или транспортом, не получил налоговое уведомление за 2022 год и при этом не имеет налоговых льгот, он может обратиться за ним в любой налоговый орган, уполномоченный МФЦ или направить соответствующее заявление через «Личный кабинет налогоплательщика» или сервис «Обратиться в ФНС России». Направленные по почте налоговые уведомления налогоплательщик также дополнительно может получить в любом налоговом органе, обслуживающем физических лиц, или в МФЦ, уполномоченном на оказание такой услуги. Для этого он или его уполномоченный представитель может подать заявление по установленной форме, которое рассматривается в течение пяти дней со дня его получения налоговым органом. Подробности о содержании и исполнении налоговых уведомлений можно узнать на промостранице. ФНС России
Show all...
Консультации По Налогообложению
Зарегистрирован приказ об утверждении расчета по форме 6-НДФЛ Утверждена форма расчета 6-НДФЛ, порядок ее заполнения, а также справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога. В данной форме показатели Раздела 1 и Раздела 2 структурировали для установления контролей корректности заполнения показателей. Это упрощает самостоятельный контроль достоверности отчетности, который ведет налоговый агент еще до момента представления ее в налоговый орган. Также из расчета 6-НДФЛ исключены отдельные строки, не влияющие на расчет налога. Например, сумма дохода, исчисленная в виде дивидендов, начисленная по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг. Кроме того, в утвержденной форме справки о полученных физическим лицом доходах (Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ) исключена строка «Сумма налога перечисленная». Указанная форма применяется начиная с представления расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 года. ФНС России
Show all...
Консультации По Налогообложению
О перспективах развития НПД расскажет на вебинаре Владимир Мальцев 1 ноября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему: «Налог на профессиональный доход (НПД): пять лет работы и перспектива». Главный спикер – начальник Управления оперативного контроля ФНС России Владимир Мальцев. В программе вебинара: 👮🏻‍♂️Самозанятость как явление. 👮🏻‍♂️Уже реализованные ФНС России сервисы для самозанятых и дальнейшие планы развития. 👮🏻‍♂️Работа по выявлению нарушений при применении режима НПД. Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Show all...
Консультации По Налогообложению
Как перейти с НПД (самозанятость) на УСН 🔹 Совмещать налог на профессиональный доход (НПД) и упрощенную систему налогообложения (УСН) нельзя. 🔹 Порядок перехода с НПД на УСН разный для случаев добровольного отказа от применения НПД и для случаев утраты права на его применение. 🔹 При добровольном отказе от НПД действующий ИП может перейти на УСН только с начала нового календарного года. 🔹 С даты подачи в налоговый орган заявления о снятии с учета в качестве плательщика НПД и до конца текущего года придется применять общую систему налогообложения (ОСН). Но если для вашего вида деятельности можно приобрести патент, вы вправе применять патентную систему налогообложения (ПСН). 🔹 Если самозанятый не был зарегистрирован в качестве ИП, то после отказа от применения НПД он может перейти на УСН сразу с момента регистрации ИП, не дожидаясь следующего года. 🔹 При утрате права на применение НПД (например, из-за превышения лимита по доходам, который составляет 2,4 млн руб. в год, или по другим причинам) переход на УСН возможен и в текущем году. Но важно вовремя подать в ИФНС уведомление о переходе на УСН - в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД. Если вы пропустили этот срок, до конца года нужно будет применять ОСН, а переход на УСН возможен будет только с 1 января следующего года. 🔹 Физлицо, не являющееся ИП, при утрате права на применение НПД может перейти на УСН при условии, что в течение 20 календарных дней с даты утраты права зарегистрировалось как ИП и подало уведомление о переходе на УСН. В таком случае применять УСН можно с даты регистрации в качестве ИП. Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги
Show all...
Консультации По Налогообложению
Зарегистрирован приказ об утверждении изменений в форму налоговой декларации 3-НДФЛ Минюст зарегистрировал приказ ФНС России от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@, который вносит изменения в налоговую декларацию 3-НДФЛ, в частности: 🔹в приложение №5 внесены  изменения для предоставления физическим лицам стандартного вычета на каждого ребенка или подопечного, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста; 🔹уточнено приложение № 6 касательно продажи имущественных прав, в том числе, цифровых (введены новые положения в статью 220 НК РФ); 🔹в приложении № 7 убраны коды, связанные с убытками прошлых лет по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемыми на индивидуальном счете (код 34-36), а также добавлены новые коды по операциям с цифровыми финансовыми активами и облигациям (код 37-38). Изменения действуют с 2024 года для декларирования доходов, полученных в 2023 году. Общая структура налоговой декларации не изменилась. ФНС России
Show all...
Консультации По Налогообложению
30 октября истекает срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за третий квартал Авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за третий квартал организации должны перечислить в бюджет не позднее 30 октября(с учетом того, что 28.10 и 29.10 являются выходными днями). Исключение, если законами субъектов РФ (например, Свердловская область, Забайкальский край) для 2023 года не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций, либо нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, представительного органа федеральной территории «Сириус») – по земельному налогу. Указанные сроки уплаты авансовых платежей не применяются в Донецкой и Луганской народных республиках, а также Запорожской и Херсонской областях, где налоги на имущество на 2023 год не введены. Для распределения уплаченных авансовых платежей в бюджетной системе РФ налогоплательщики-организации обязаны представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам за третий квартал, указав код отчетного периода «34/03». Оно представляется в налоговый орган по месту учета организации не позднее 25 октября. Направить уведомление можно по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут подать уведомление на бумаге. Кроме того, в 2023 году налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в бюджетную систему РФ, если ранее они не представляли указанные уведомления в налоговые органы. Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам на имущество организаций содержатся в письмах ФНС России от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@ и от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@. ФНС России
Show all...
Консультации По Налогообложению
Адрес регистрации ИП 🔹 Индивидуальный предприниматель регистрируется только по месту своего жительства, он не может зарегистрироваться, например, по адресу арендованного офиса. Местом жительства для целей регистрации является место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает в качестве собственника, по договору найма либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством РФ, и где он зарегистрирован по месту жительства (например, жилой дом, квартира, комната или иное жилое помещение). 🔹 При создании рабочих мест не по месту регистрации (магазины, кафе и т.п.) у ИП может возникнуть необходимость встать на налоговый учет по каждому новому месту ведения деятельности. Это зависит от применяемой системы налогообложения. 📎 Если ИП применяет патентную систему налогообложения сразу в нескольких регионах, в каждом из них необходимо получить патент, подав в налоговые органы соответствующее заявление. 📎 Если ИП применяет ОСН или УСН, то дополнительно регистрироваться в налоговом органе по месту вновь созданных рабочих мест не нужно. Сдача налоговой отчетности и уплата налогов производится в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на налоговом учете. 📎 При ведении торговой деятельности в г. Москве ИП должен зарегистрироваться в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора. Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги
Show all...
Консультации По Налогообложению
Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей – памятка для родителей Несовершеннолетний признается налогоплательщиком, если является собственником жилья или доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости. Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов. Кроме того, оплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ». В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение. Затем в разделе «Налоги» появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию. ФНС России
Show all...
Консультации По Налогообложению
Хранение документов после закрытия ИП После закрытия ИП необходимо хранить документы по предпринимательской деятельности. Для разных документов предусмотрены разные сроки хранения. 🔹 Документы по налогам и страховым взносам 📎 К ним относятся: отчетность по налогам и страховым взносам, книги доходов и расходов, счета-фактуры, книги покупок, книги продаж, документы по заработной плате, документы, подтверждающие получение доходов, осуществление расходов, уплату (удержание) налогов. 📎 Большинство документов, связанных с расчетом и уплатой налогов, нужно хранить пять лет, например, налоговые декларации (исключение – декларации предпринимателей до 2002 г., которые хранятся 75 лет). 📎 Документы по заработной плате и выплате пособий (при отсутствии лицевых счетов) следует хранить 50 либо 75 лет. 📎 Документы по страховым взносам на ОМС, ОПС и на ВНиМ нужно хранить шесть лет. Срок хранения документов по страховым взносам от несчастных случаев зависит от вида документа. 📎 Если срок хранения налоговых документов еще не истек, а у вас они отсутствуют, то вам грозит штраф за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ). 🔹 Кассовые документы Кассовые документы хранятся не менее пяти лет после отчетного года, а при возникновении споров, разногласий – до принятия решения по делу. 🔹 Кадровые документы 📎 Документы по личному составу до 01.01.2003 г. хранятся 75 лет, после 1 января 2003 г. - 50 лет. 📎 Лицевые счета, личные дела и карточки, трудовые договоры, приказы о приеме на работу, переводе, увольнении хранятся 50 лет. 📎 Кадровые документы лучше сдать в государственный или муниципальный архив, как это делают организации (ч. 10 ст. 23 Закона «Об архивном деле» от 22.10.2004 № 125-ФЗ). Но это по вашему желанию, такой обязанности для ИП нет. Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги
Show all...
Консультации По Налогообложению
На вопросы о регистрации бизнеса на вебинаре ответит Денис Кузьмичев 11 октября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Актуальные вопросы регистрации». Главный спикер - начальник Управления регистрации и учёта налогоплательщиков ФНС России Денис Кузьмичев. В программе вебинара: 👮🏻‍♂️Прекращение деятельности юридического лица по решению его учредителей (участников) в упрощенном порядке; 👮🏻‍♂️Реализация механизма получения копий учредительных документов в электронном виде; 👮🏻‍♂️Планируемые изменения законодательства о государственной регистрации; 👮🏻‍♂️Ответы на вопросы. Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Show all...
Консультации По Налогообложению
Какую отчетность нужно сдать при закрытии ИП на спецрежимах (информацию для ИП на ОСН см. здесь) 🔹 При закрытии ИП на УСН декларацию по УСН за последний налоговый период рекомендуем сдать перед подачей документов на госрегистрацию закрытия ИП. Напомним, что ИП с объектом «доходы» могут уменьшить налог на УСН на сумму страховых взносов, уплаченных до даты прекращения предпринимательской деятельности. Страховые взносы, уплаченные после этой даты, при уменьшении налога учесть не получится. 🔹 При закрытии ИП на ЕСХН вам нужно сдать декларацию по ЕСХН за последний налоговый период. Специального срока для этого при прекращении деятельности в качестве ИП не установлено, поэтому сдать декларацию нужно в общий срок (п. 1 ст. 346.7, пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ). Но мы рекомендуем представить ее раньше - после прекращения деятельности. Последнюю декларацию по НДС, если вы не использовали освобождение от него, подавайте так же, как ИП на ОСН - в общий срок, так как специальных сроков в случае закрытия ИП нет. Мы рекомендуем не дожидаться конца сроков и сдать отчетность сразу после прекращения деятельности. 🔹 В случае применения ПСН, НПД или АУСН декларации подавать не нужно, в том числе при закрытии ИП (ст. 346.52 НК РФ, ст. 13 Закона о налоге на профдоход, ст. 13 Закона об АУСН). 🔹 Если вы нанимали работников, необходимо подать последнюю отчетность в отношении них: - расчет по страховым взносам; - сведения о начисленных страховых взносах на травматизм (подаются в составе ЕФС-1); - 6-НДФЛ; - отчетность по персучету. Исключение составляют ИП на АУСН. При этом режиме большую часть перечисленной отчетности подавать не нужно (ч. 11 ст. 17, ч. 2 ст. 18 Закона об АУСН). 🔹 В зависимости от хозяйственных операций, совершенных ИП, может потребоваться сдать и иную налоговую отчетность (например, декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, по акцизам и др.). 🔹 Если вы включены в число респондентов, то при закрытии ИП вам также нужно подать статистическую отчетность. Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги
Show all...
Консультации По Налогообложению
Об изменениях в исчислении НДФЛ, НДС и налога на прибыль в 2023 году расскажут на онлайн-конгрессе специалисты ФНС России 5 октября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит осенний онлайн-конгресс для бухгалтеров и руководителей. Главные темы и спикеры: 1️⃣ «НДФЛ и страховые взносы: сегодня и завтра» – начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Михаил Сергеев: ♦️Изменения в налоговом законодательстве по НДФЛ и страховым взносам. ♦️Налоговая отчётность по НДФЛ и страховым взносам в 2023 и 2024 годах. ♦️Налоговые вычеты по НДФЛ. Упрощение и цифровизация. 2️⃣ «Налог на прибыль в 2023 году» заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Андрей Коньков: ♦️Принятые и планируемые изменения в порядке исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. ♦️Изменения в форме и порядке заполнения декларации по налогу на прибыль организаций. ♦️Обзор актуальных разъяснений Минфина России, информационных писем ФНС России, судебной практики по вопросам налогообложения прибыли. 3️⃣ «НДС: актуальные вопросы и изменения» – начальник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Сергей Семенов: ♦️Последние изменения в нормативном регулировании НДС (НК РФ, форма декларации, счета-фактуры). ♦️Значимые разъяснения государственных органов. ♦️Актуальные тренды в судебной практике.  ♦️Проекты по снижению налоговой нагрузки по НДС в сферах общественного питания и гостиничного бизнеса. Вопросы, возникающие у налогоплательщиков при их реализации.     Время проведения онлайн-конгресса: 10.00 – 16.00. Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Show all...
Регистрация
Уведомления для уплаты налогов на имущество физлиц за 2022 год можно получить в любом налоговом органе или уполномоченном МФЦ Направленные заказными письмами по почте налоговые уведомления по желанию налогоплательщика-физического лица можно получить в любом налоговом органе, обслуживающем физических лиц. Например, в городской (межрайонной) налоговой инспекции или управлении Федеральной налоговой службы по субъекту РФ (для налоговых органов, не имеющих подчиненных налоговых инспекций). Также его можно запросить в МФЦ, уполномоченном на оказание такой услуги. Для этого налогоплательщик или его представитель может подать в налоговый орган заявление. В нем следует выбрать способ получения запрошенного налогового уведомления: в налоговом органе, куда представлено заявление, либо через МФЦ. Заявление рассматривается не более пяти дней со дня его получения налоговым органом. К налоговому уведомлению, вручаемому налогоплательщику на бумаге и содержащему необходимые реквизиты для уплаты налогов, формируется расписка, подтверждающая получение уведомления. Напоминаем, что до конца октября завершится направление всех налоговых уведомлений для уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество за 2022 год. Исключение – Донецкая и Луганская народные республики, Запорожская и Херсонская области, где не введены эти налоги. Налоговые уведомления направляются физическим лицам-владельцам налогооблагаемых транспортных средств и объектов недвижимости (земельных участков, жилых помещений, садовых домов, хозпостроек, гаражей и т.д.) на праве собственности, земельных участков – также на праве пожизненного наследуемого владения, праве постоянного (бессрочного) пользования. Налоговые уведомления не направляются по почте в следующих случаях: 🔹у налогоплательщика есть налоговая льгота, вычет или иные установленные законодательством основания, которые полностью освобождают его от уплаты налогов; 🔹общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей. Исключение – направление указанного уведомления в календарном году, по истечении которого налоговый орган утрачивает возможность его направления; 🔹гражданин является пользователем личного кабинета налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге; 🔹налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. Если до 1 ноября налогоплательщик не получит налоговое уведомление, ему целесообразно проинформировать об этом налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или сервис "Обратиться в ФНС России". О порядке такого информирования можно получить разъяснения на сайте ФНС России. ФНС России
Show all...
Консультации По Налогообложению
Какую отчетность нужно сдать при закрытии ИП на общей системе налогообложения (ОСН) 🔹 При закрытии ИП до конца года сдайте декларацию 3-НДФЛ за последний налоговый период в срок не позднее пяти рабочих дней после внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности. 🔹 Последняя декларация по НДС и другая налоговая отчетность (при необходимости) представляется в общие сроки, так как специальных сроков в случае закрытия ИП нет. Но все же рекомендуем не дожидаться конца сроков и сдать отчетность раньше - после прекращения деятельности. Если у вас были работники: 🔹 в налоговый орган подайте: - расчет по страховым взносам - после того, как рассчитаетесь с работниками, но до подачи документов о закрытии ИП в налоговый орган; - расчет 6-НДФЛ - специальных сроков сдачи при закрытии ИП не установлено, но рекомендуем сдать после окончательного расчета с сотрудниками и до подачи документов о закрытии ИП; - персонифицированные сведения о физических лицах - срок сдачи при закрытии ИП также не установлен, но рекомендуем сдать после окончательного расчета с сотрудниками и до подачи документов о закрытии ИП; 🔹 в СФР в течение месяца со дня, как решили прекратить деятельность, но не позднее дня, когда подадите документы на госрегистрацию закрытия ИП, сдайте: - индивидуальные сведения по каждому работнику; - сведения индивидуального (персонифицированного) учета в составе формы ЕФС-1; - сведения о начисленных страховых взносах в составе формы ЕФС-1. 🔹 На уволенных сотрудников сдавайте сведения о трудовой деятельности в составе ЕФС-1 не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа. Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор Специально для канала Рефровский Про Налоги
Show all...
Консультации По Налогообложению
Sign in and get access to detailed information

We will reveal these treasures to you after authorization. We promise, it's fast!