Taxadvisor - все о налогах. От алертов до подкастов

🔷🔷🔷 Прямое vs расширительное толкование нормы о налоговой льготе по НДС ИП организовывал театральные постановки и продавал на них билеты без НДС. Инспекция с этим не согласилась. В НК РФ прямо указано, что при реализации билетов освобождается от НДС организация, которая осуществляет деятельность в сфере культуры и искусства. Про ИП там ни слова. Однако на это ИП отметил, что в данном случае слово «организация» — это обозначение субъекта, ведущего определенную деятельность. В законодательстве под организациями, которые осуществляют деятельность в области культуры и искусства понимаются и ИП. При этом цель льготы — поддержка театрального дела, а не создание преференций только для юридических лиц. Иное противоречит равенству и справедливости в налогообложении. К тому же ИП получал государственные субсидии как субъект в сфере искусства, а это подтверждает его деятельность в этом направлении. Суд поддержал Инспекцию: налоговые льготы носят адресный характер, и только законодатель определяет, на кого они могут распространяться. В НК РФ прямо сказано, что эта льгота для организаций в сфере культуры и искусства, значит, она только для них, и точка. Ничего расширительному толкованию здесь не подлежит. А ИП, в свою очередь, по закону статусом такой организации не обладает.

🟩🟩🟩 Минфин проработает вопрос справедливого распределения налогов маркетплейсов между регионами Сейчас 17% из 25% налога на прибыль уходит по месту регистрации головного офиса, оставляя другие субъекты без дохода. Проблема актуальна на фоне значительных бюджетных потерь от экосистемы маркетплейсов, которые в 2026 году могут составить около 690 млрд рублей. Основные причины недополучения средств: использование спецрежимов и схем оптимизации селлерами (530 млрд), отсутствие НДС у иностранных продавцов (123 млрд) и сокрытие трудовых отношений в ПВЗ (36 млрд). В качестве ответных мер исследователи ЦНП и ИНП РАН предлагают обязать маркетплейсы выступать налоговыми агентами по НДС, запретить пониженные региональные ставки УСН для межрегиональных продаж и ускорить введение НДС на трансграничную торговлю.

🟩🟩🟩 ЕЭК признала систему СПОТ барьером для импорта из ЕАЭС Евразийская экономическая комиссия направила в правительство России предварительное заключение о том, что СПОТ формирует условия, не предусмотренные правом ЕАЭС, и создаёт дискриминационную нагрузку на иностранных поставщиков. Минфин возражает: по его позиции, обеспечительный платёж является самостоятельным неналоговым инструментом, а сама система полностью цифровизована и не создаёт дополнительных барьеров. Система СПОТ в России заработала с 1 июня 2026 года. При ввозе товаров из стран ЕАЭС импортёр обязан не позднее чем за два дня до поставки оформить документ о предстоящей поставке (ДОПП) и внести обеспечительный платёж в размере ввозных НДС и акцизов.

🟩🟩🟩 С июня в России начались заморозки вкладов граждан из «недружественных» стран Новые ограничения связаны с распространением контрсанкционного указа № 95 президента на банковские вклады. Блокировка срочных депозитов и накопительных счетов коснулась высококвалифицированных специалистов из-за рубежа и этнических русских с ВНЖ, оформляющих документы на возвращение в Россию. Эксперты отмечают, что заморозка вкладов связана с отсутствием четких разъяснений от ЦБ по применению лимита в 10 млн рублей по выплате дохода по депозитам, установленного ещё указом № 95.

🔷🔷🔷 Проценты по ст.395 ГК не начисляются на проценты по ст.79 НК — это удобно для бюджета Компания в суде добилась отмены части доначислений по результатам проверки и обратилась в Инспекцию за возвратом излишне взысканных средств. Поскольку Инспекция срок пропустила, Компания потребовала и проценты. Инспекция возражала: процедуры взыскания не было, Компания уплатила средства добровольно, а Инспекция просто актуализировала сальдо ЕНС. В итоге Компания решила взыскать через суд не только сами проценты, но и проценты на проценты на сумму возврата (применив ст. 395 ГК РФ) за незаконное пользование денежными средствами. Суд первой инстанции поддержал Компанию в части взыскания процентов на сумму возврата. Но в части взыскания процентов на проценты отказал. К специальным нормам о возврате денег с ЕНС нормы ГК РФ не применимы. Апелляция пошла дальше и полностью поддержала Инспекцию. Под излишне взысканными денежными средствами понимаются средства, которые уплачены в бюджет в принудительном порядке. Суд отметил, что Инспекция не приняла мер принудительного взыскания задолженности. Инспекция актуализировала сальдо на основании заявления налогоплательщика через два дня, т.е. в разумный срок. Значит, ни о каком начислении процентов на сумму излишне взысканных средств здесь и речи нет.

🟩🟩🟩 Число пользователей АвтоУСН выросло в десять раз — до 444 тысяч за пять месяцев Главный стимул для перехода на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АвтоУСН) — освобождение от НДС. С 2026 года порог для плательщиков НДС на УСН снижен до 20 млн рублей, тогда как лимит применения АвтоУСН остается на уровне 60 млн рублей. По прогнозу экспертов к концу года число пользователей достигнет 700–900 тысяч. Минфин гарантирует неизменность параметров режима до завершения эксперимента в конце 2027 года.

🔷🔷🔷 Повторную ВНП не назначат из-за отсутствия налогового преступления Компания обратилась в Инспекцию, чтобы та пересмотрела свое решение о привлечении к ответственности и провела повторную выездную налоговую проверку. Причина обращения - в отношении директора Компании было отказано в возбуждении уголовного дела. Но Инспекция, Управление ФНС и ФНС России отказали в этом. Суды тоже отказали Компании. Они отметили, что решение Инспекции было признано законным судами трех инстанций. В НК РФ нет норм, которые позволяли бы проводить ВНП на основании заявления налогоплательщика. Компания возражала, так как подала уточненные декларации после проведения выездной проверки, где она исключала часть расходов по налогу на прибыль. Это самостоятельное основание для назначения повторной выездной проверки. Суд указал, что результаты ВНП уже были подтверждены вступившим в законную силу судебным актом - действительные налоговые обязательства Компании уже установлены.

🟩🟩🟩 Правительство РФ утвердило 60-часовой лимит для самозанятых на платформах С 1 октября, если исполнитель работает на одного заказчика более 60 часов в месяц на протяжении шести месяцев подряд, платформа обязана скрыть от него новые заказы этого заказчика. Данная мера усложняет массовый наем «лжесамозанятых» и создает для ФНС дополнительный инструмент контроля.

🟩🟩🟩 В июне 2026 года объем наличных денег в обращении вырос на 449,7 млрд рублей Это на 18% больше, чем в мае (381,2 млрд рублей). За февраль-июнь общая сумма прироста наличных составила 1,9 трлн рублей. ЦБ объясняет устойчивый спрос на наличные отключениями мобильного интернета, а также адаптацией к изменениям в налоговом законодательстве.

🔷🔷🔷 Инспекция не смогла доказать, что заем, выданный Компанией ИП, является зарплатой Компания выдала заем ИП на ремонт грузовика. Инспекция посчитала, что у ИП с Компанией трудовые отношения, признала заем мнимой сделкой, переквалифицировала его в зарплату и доначислила НДФЛ и страховые взносы. Заем ИП был представлен в рамках зарплатного проекта. В договоре займа не прописана цель его предоставления и имеется неопределенность в сроках займа, в его выдаче не было экономической целесообразности. ИП не представил документов о ремонте грузовика и заем был выдан до того, как сломался грузовик. На счетах ИП было достаточно денежных средств на самостоятельный ремонт. Компания с этим не согласилась – это реальная сделка, ведь в договоре займа прописан срок возврата, установлена максимальная сумма, пеня за просрочку и т.д. Из дохода ИП видно, что выплаты по займу от Компании составляют лишь треть из него. Инспекция не доказала, что у ИП был рабочий график, socialные гарантии работника и фиксированный оклад. Передача ИП денежных средств по займу в рамках зарплатного проекта осуществлялась для того, чтобы снизить расходы на банковские комиссии. Суд поддержал доводы Компании, но дополнительно отметил, что заем был полностью возвращен, в договоре содержатся условия о сумме, сроках и порядке возврата денежных средств. При этом ИП получил деньги на условиях возвратности и срочности. Никакой экономической выгоды у ИП не возникает, а денежные средства по займу были возвращены. Инспекция должна проводить налоговый контроль, а не оценивать экономическую целесообразность выдачи займа.

🟩🟩🟩 ФНС России представила обзор практики КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за первый квартал 2026 года. С правовыми позициями судов Вы можете ознакомиться в наших карточках.

🟩🟩🟩 Минэкономики тестирует ИИ для оценки регулирующего воздействия на бизнес В рамках пилотного проекта ИИ анализирует проекты нормативно-правовых актов, выделяет обязательные требования и рассчитывает потенциальные издержки для бизнеса. Это должно снизить трудозатраты чиновников и повысить точность оценки. Бизнес-сообщество настаивает на открытом доступе к инструменту: существующий калькулятор издержек доступен только ведомствам, что лишает компании возможности оспаривать ошибки.

🔷🔷🔷 Нарушение порядка выдачи чека не означает неприменение ККТ Инспекция провела контрольную закупку продукции Компании. При безналичной оплате до момента расчета не был выдан кассовый чек – его выдали лишь после. Компанию привлекли к ответственности именно за неприменение ККТ. Суд поддержал Компанию. Он отметил, что Компания выдала кассовый чек, направила сведения в ОФД и использовала ККТ, которая была зарегистрирована. Поэтому как тут можно говорить о неприменении ККТ? Инспекция возражала, что в данных обстоятельствах нужно привлекать к ответственности именно за неприменение ККТ - это позиция ФНС России. Но на это суд указал, что письмо ФНС носит рекомендательный характер и не обязательно для применения судами. К тому же из другого письма ФНС видно, что нарушение порядка выдачи и направления кассового чека влечет административную ответственность по другой части статьи КоАП РФ. Суд указал, что неправильная квалификация правонарушения – это основание для признания незаконным постановления об административном правонарушении и его отмены.

🟩🟩🟩 Правительство утвердило правила обмена информацией между маркетплейсами и ФНС С 1 октября площадки обязаны передавать ведомству ИНН партнёров, реквизиты договоров, акты сверки взаиморасчётов и сведения о согласии продавца на скидки за его счёт. Базовые данные должны передаваться в течение двух рабочих дней с момента получения согласия партнёра, а обновлённые сведения — в течение трёх рабочих дней. Передача осуществляется в электронной форме через информационные системы платформы или сервисы ФНС.

🟩🟩🟩 Власти увеличат срок нахождения малых технологических компаний в реестре до пяти лет Это следует из законопроекта правительства, разработанного по поручению Президента. Одновременно вводится механизм внесудебного восстановления статуса МТК при ошибочном исключении из реестра и правило автоматического продления при регистрации новых результатов интеллектуальной деятельности. Компании, реорганизованные путём преобразования или слияния МТК, автоматически сохранят статус. Поправки также ужесточают условия: при подаче заведомо недостоверных сведений компания и её правопреемники лишатся права на повторную экспертизу на три года. Напоминаем, что статус МТК позволяет компании получать льготные кредиты, гранты и налоговые льготы.

🟩🟩🟩 Власти разрешили иностранным компаниям временно исследовать товарные рынки Принятый закон вернул иностранным юрлицам и российским компаниям с иностранным участием более 20% утраченное с 1 марта 2026 года право проводить такие исследования для расчёта налогов. Исключение будет действовать до 1 сентября 2028 года и только в части налогов, сборов и таможенных пошлин. Мера необходима для бесперебойного мониторинга мировых цен на нефть и газ агентством Argus Media, данные которого Минэкономразвития использует для расчёта экспортных пошлин.

🟩🟩🟩 Власти распространят инвествычет по НДФЛ на биржевые ЗПИФы Действующая редакция ст. 219.1 НК предоставляет освобождение от НДФЛ при продаже паёв открытых ПИФов после трёх лет владения — до 3 млн рублей за каждый год. Поправки убирают слово «открытый», распространяя льготу на закрытые фонды с биржевым обращением паёв. Мера направлена на повышение привлекательности ЗПИФов для розничных инвесторов.

🟩🟩🟩 ФТС массово доначисляет утильсбор на автомобили из ЕАЭС за 2021–2023 годы Таможня переквалифицирует ввоз машин для личного пользования в коммерческий, если автомобиль был продан в течение 12 месяцев или владелец ввозил несколько машин за год. Автовладельцы готовят коллективный иск, так как действовавшие до августа 2023 года правила не содержали ограничений на перепродажу. Параллельно жалобы направлены в ФТС, Генпрокуратуру и Минфин.

🟩🟩🟩 Активы западных компаний в России за 2022–2025 годы сократились на 49% Их общие потери от недополученной выручки и чистой прибыли оцениваются более чем в $610 млрд и $16 млрд соответственно. При этом активы компаний из дружественных и нейтральных стран выросли более чем вдвое. Однако дальнейший рост сдерживается вторичными санкциями. Возврат западных компаний эксперты считают маловероятным без выполнения условий обязательной локализации и трансфера технологий.

🟩🟩🟩 Бизнес-объединения просят властей заморозить пороги по патентам вслед за УСН При превышении лимита предприниматели на патенте не просто начинают платить НДС, но и приобретают обязанности по УСН — двойная нагрузка грозит закрытием бизнеса, особенно в малых городах и сёлах. Снижение лимита доходов для ПСН до 10 млн в 2028-м грозит потерей спецрежима для 33 000 предприятий. Минфин обещает проработать вопрос с регионами до конца года, однако быстрых решений без федеральной политической воли эксперты не ждут.