Taxadvisor - все о налогах. От алертов до подкастов

🔷🔷🔷 Повторную ВНП не назначат из-за отсутствия налогового преступления Компания обратилась в Инспекцию, чтобы та пересмотрела свое решение о привлечении к ответственности и провела повторную выездную налоговую проверку. Причина обращения - в отношении директора Компании было отказано в возбуждении уголовного дела. Но Инспекция, Управление ФНС и ФНС России отказали в этом. Суды тоже отказали Компании. Они отметили, что решение Инспекции было признано законным судами трех инстанций. В НК РФ нет норм, которые позволяли бы проводить ВНП на основании заявления налогоплательщика. Компания возражала, так как подала уточненные декларации после проведения выездной проверки, где она исключала часть расходов по налогу на прибыль. Это самостоятельное основание для назначения повторной выездной проверки. Суд указал, что результаты ВНП уже были подтверждены вступившим в законную силу судебным актом - действительные налоговые обязательства Компании уже установлены.

🟩🟩🟩 Правительство РФ утвердило 60-часовой лимит для самозанятых на платформах С 1 октября, если исполнитель работает на одного заказчика более 60 часов в месяц на протяжении шести месяцев подряд, платформа обязана скрыть от него новые заказы этого заказчика. Данная мера усложняет массовый наем «лжесамозанятых» и создает для ФНС дополнительный инструмент контроля.

🟩🟩🟩 В июне 2026 года объем наличных денег в обращении вырос на 449,7 млрд рублей Это на 18% больше, чем в мае (381,2 млрд рублей). За февраль-июнь общая сумма прироста наличных составила 1,9 трлн рублей. ЦБ объясняет устойчивый спрос на наличные отключениями мобильного интернета, а также адаптацией к изменениям в налоговом законодательстве.

🔷🔷🔷 Инспекция не смогла доказать, что заем, выданный Компанией ИП, является зарплатой Компания выдала заем ИП на ремонт грузовика. Инспекция посчитала, что у ИП с Компанией трудовые отношения, признала заем мнимой сделкой, переквалифицировала его в зарплату и доначислила НДФЛ и страховые взносы. Заем ИП был представлен в рамках зарплатного проекта. В договоре займа не прописана цель его предоставления и имеется неопределенность в сроках займа, в его выдаче не было экономической целесообразности. ИП не представил документов о ремонте грузовика и заем был выдан до того, как сломался грузовик. На счетах ИП было достаточно денежных средств на самостоятельный ремонт. Компания с этим не согласилась – это реальная сделка, ведь в договоре займа прописан срок возврата, установлена максимальная сумма, пеня за просрочку и т.д. Из дохода ИП видно, что выплаты по займу от Компании составляют лишь треть из него. Инспекция не доказала, что у ИП был рабочий график, socialные гарантии работника и фиксированный оклад. Передача ИП денежных средств по займу в рамках зарплатного проекта осуществлялась для того, чтобы снизить расходы на банковские комиссии. Суд поддержал доводы Компании, но дополнительно отметил, что заем был полностью возвращен, в договоре содержатся условия о сумме, сроках и порядке возврата денежных средств. При этом ИП получил деньги на условиях возвратности и срочности. Никакой экономической выгоды у ИП не возникает, а денежные средства по займу были возвращены. Инспекция должна проводить налоговый контроль, а не оценивать экономическую целесообразность выдачи займа.

🟩🟩🟩 ФНС России представила обзор практики КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за первый квартал 2026 года. С правовыми позициями судов Вы можете ознакомиться в наших карточках.

🟩🟩🟩 Минэкономики тестирует ИИ для оценки регулирующего воздействия на бизнес В рамках пилотного проекта ИИ анализирует проекты нормативно-правовых актов, выделяет обязательные требования и рассчитывает потенциальные издержки для бизнеса. Это должно снизить трудозатраты чиновников и повысить точность оценки. Бизнес-сообщество настаивает на открытом доступе к инструменту: существующий калькулятор издержек доступен только ведомствам, что лишает компании возможности оспаривать ошибки.

🔷🔷🔷 Нарушение порядка выдачи чека не означает неприменение ККТ Инспекция провела контрольную закупку продукции Компании. При безналичной оплате до момента расчета не был выдан кассовый чек – его выдали лишь после. Компанию привлекли к ответственности именно за неприменение ККТ. Суд поддержал Компанию. Он отметил, что Компания выдала кассовый чек, направила сведения в ОФД и использовала ККТ, которая была зарегистрирована. Поэтому как тут можно говорить о неприменении ККТ? Инспекция возражала, что в данных обстоятельствах нужно привлекать к ответственности именно за неприменение ККТ - это позиция ФНС России. Но на это суд указал, что письмо ФНС носит рекомендательный характер и не обязательно для применения судами. К тому же из другого письма ФНС видно, что нарушение порядка выдачи и направления кассового чека влечет административную ответственность по другой части статьи КоАП РФ. Суд указал, что неправильная квалификация правонарушения – это основание для признания незаконным постановления об административном правонарушении и его отмены.

🟩🟩🟩 Правительство утвердило правила обмена информацией между маркетплейсами и ФНС С 1 октября площадки обязаны передавать ведомству ИНН партнёров, реквизиты договоров, акты сверки взаиморасчётов и сведения о согласии продавца на скидки за его счёт. Базовые данные должны передаваться в течение двух рабочих дней с момента получения согласия партнёра, а обновлённые сведения — в течение трёх рабочих дней. Передача осуществляется в электронной форме через информационные системы платформы или сервисы ФНС.

🟩🟩🟩 Власти увеличат срок нахождения малых технологических компаний в реестре до пяти лет Это следует из законопроекта правительства, разработанного по поручению Президента. Одновременно вводится механизм внесудебного восстановления статуса МТК при ошибочном исключении из реестра и правило автоматического продления при регистрации новых результатов интеллектуальной деятельности. Компании, реорганизованные путём преобразования или слияния МТК, автоматически сохранят статус. Поправки также ужесточают условия: при подаче заведомо недостоверных сведений компания и её правопреемники лишатся права на повторную экспертизу на три года. Напоминаем, что статус МТК позволяет компании получать льготные кредиты, гранты и налоговые льготы.

🟩🟩🟩 Власти разрешили иностранным компаниям временно исследовать товарные рынки Принятый закон вернул иностранным юрлицам и российским компаниям с иностранным участием более 20% утраченное с 1 марта 2026 года право проводить такие исследования для расчёта налогов. Исключение будет действовать до 1 сентября 2028 года и только в части налогов, сборов и таможенных пошлин. Мера необходима для бесперебойного мониторинга мировых цен на нефть и газ агентством Argus Media, данные которого Минэкономразвития использует для расчёта экспортных пошлин.

🟩🟩🟩 Власти распространят инвествычет по НДФЛ на биржевые ЗПИФы Действующая редакция ст. 219.1 НК предоставляет освобождение от НДФЛ при продаже паёв открытых ПИФов после трёх лет владения — до 3 млн рублей за каждый год. Поправки убирают слово «открытый», распространяя льготу на закрытые фонды с биржевым обращением паёв. Мера направлена на повышение привлекательности ЗПИФов для розничных инвесторов.

🟩🟩🟩 ФТС массово доначисляет утильсбор на автомобили из ЕАЭС за 2021–2023 годы Таможня переквалифицирует ввоз машин для личного пользования в коммерческий, если автомобиль был продан в течение 12 месяцев или владелец ввозил несколько машин за год. Автовладельцы готовят коллективный иск, так как действовавшие до августа 2023 года правила не содержали ограничений на перепродажу. Параллельно жалобы направлены в ФТС, Генпрокуратуру и Минфин.

🟩🟩🟩 Активы западных компаний в России за 2022–2025 годы сократились на 49% Их общие потери от недополученной выручки и чистой прибыли оцениваются более чем в $610 млрд и $16 млрд соответственно. При этом активы компаний из дружественных и нейтральных стран выросли более чем вдвое. Однако дальнейший рост сдерживается вторичными санкциями. Возврат западных компаний эксперты считают маловероятным без выполнения условий обязательной локализации и трансфера технологий.

🟩🟩🟩 Бизнес-объединения просят властей заморозить пороги по патентам вслед за УСН При превышении лимита предприниматели на патенте не просто начинают платить НДС, но и приобретают обязанности по УСН — двойная нагрузка грозит закрытием бизнеса, особенно в малых городах и сёлах. Снижение лимита доходов для ПСН до 10 млн в 2028-м грозит потерей спецрежима для 33 000 предприятий. Минфин обещает проработать вопрос с регионами до конца года, однако быстрых решений без федеральной политической воли эксперты не ждут.

🔷🔷🔷 КС РФ о сроках вступления в силу нормативно-правовых актов об утилизационном сборе Компания ввезла на территорию РФ сельхозтехнику и представила в Таможню расчет утилизационного сбора. Таможня его не приняла, потому что несколькими днями ранее вступило в силу Постановление Правительства РФ, которое увеличило размер сбора в несколько раз (Постановление). К тому же ранее Правительство РФ установило Правила, по которым ставка и коэффициент расчета размера этого сбора определяются на дату подачи расчета в Таможню (Правила). Компания с этим не согласилась: в НК РФ указано, что нормативные правовые акты (НПА) Правительства РФ о налогах и сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования. Но на суды, увы, это не произвело никакого впечатления. Далее Компания обратилась в Конституционный Суд РФ, ведь Постановление и Правила увеличивают размер сбора ранее чем через месяц после его официального опубликования. К тому же они применяются к отношениям, возникшим до даты его вступления в силу. А это, соответственно, дискриминирует импортеров. В частности, размер сбора для импортеров не декларируемых товаров определяется не днем ввоза, а днем подачи расчета. При этом для нарушителей, не подавших расчет, применяется более ранняя дата — день пересечения границы или первый документально подтвержденный день нахождения техники в РФ. КС РФ отметил, что утилизационный сбор не является налогом, но имеет множество общих с ним черт: обязательность, индивидуальная безвозмездность и т.д. Имеет он и черты сбора. Утилизационный сбор – это обязательный публичный платеж, и на него распространяются конституционные гарантии прав налогоплательщиков. Соответственно, любые изменения, увеличивающие размер сбора, должны вступать в силу лишь по истечении разумного срока, достаточного для адаптации его плательщиков. В итоге КС РФ отметил, что в законодательство должны быть внесены поправки, которые определяют правила вступления в силу и правила действия во времени НПА об утилизационном сборе. При этом они должны учитывать срок для адаптации плательщиков этого сбора. Соответственно, до внесения этих поправок применяются сроки вступления в силу, которые установлены НК РФ. По поводу оспариваемого Постановления КС РФ отметил, что оно должно вступить в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. В то же время в отношении Правил КС РФ указал на право законодателя уточнить регулирование утилизационного сбора. Мол, чтобы лица, несвоевременно подавшие расчет, не оказывались в более выгодном положении, чем добросовестные плательщики.

🟩🟩🟩 Долги российских налогоплательщиков к апрелю 2026 года выросли до 4 трлн рублей Основная часть задолженности – недоимки по НДС, налогу на прибыль и страховым взносам. Это рекордный показатель, который превышает совокупную задолженность за 2025 год почти в три раза. Эксперты связывают такой рост с ухудшением финансового положения бизнеса из-за дорогих кредитов, увеличения издержек и замедления экономики на фоне усиленного налогового контроля. В такой ситуации в зоне наибольшего риска банкротства находятся строительство, торговля, общепит и транспорт.

🔷🔷🔷 С копией базы 1С контрагента можно знакомиться только в помещении Инспекции в рабочие часы Инспекция привлекла Компанию к ответственности за совершение налогового правонарушения. Большую роль сыграла в этом информационная база 1С контрагента Компании. На основании этой базы был сделан вывод о нереальности сделок. Компания заявила ходатайство об ознакомлении с этой базой, и Инспекция дала такую возможность. В итоге представитель Компании смог ознакомиться с этой базой на ноутбуке инспектора в приемные часы путем визуального осмотра. А вот предоставить копию документов из базы Инспекция отказалась. Компания с этим не согласилась – все-таки это сложный массив данных. Эта база требует специального ПО, значительного времени для ознакомления и привлечения бухгалтеров и программистов. А тут ознакомление только в часы приема инспектора и без возможности получения копии – явное нарушение прав налогоплательщика. Суд поддержал Инспекцию. Он отметил, что акт налоговой проверки и приложения к нему были вручены конкурсному управляющему. В этих приложениях и были все нужные сведения. Компания с этим не согласилась – сведения, которые были получены конкурсным управляющим, не соответствовали сведениям из базы контрагента. Но на это суд отметил, что никаких доказательств этого нет. Кроме того, суд указал, что у представителя Компании неоднократно была возможность ознакомиться с базой в самой Инспекции. К тому же Инспекция предложила ему прийти на ознакомление вместе с лицом, которое хорошо разбирается в бухгалтерском учете, но представитель отказался. В общем, нарушений в том, что Компании не дали копию базы, со стороны Инспекции нет.

🔷🔷🔷 КС РФ о сроках вступления в силу нормативно-правовых актов об утилизационном сборе Компания ввезла на территорию РФ сельхозтехнику и представила в Таможню расчет утилизационного сбора. Таможня его не приняла, потому что несколькими днями ранее вступило в силу Постановление Правительства РФ, которое увеличило размер сбора в несколько раз (Постановление). К тому же ранее Правительство РФ установило Правила, по которым ставка и коэффициент расчета размера этого сбора определяются на дату подачи расчета в Таможню (Правила). Компания с этим не согласилась: в НК РФ указано, что нормативные правовые акты (НПА) Правительства РФ о налогах и сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования. Но на суды, увы, это не произвело никакого впечатления. Далее Компания обратилась в Конституционный Суд РФ, ведь Постановление и Правила увеличивают размер сбора ранее чем через месяц после его официального опубликования. К тому же они применяются к отношениям, возникшим до даты его вступления в силу. А это, соответственно, дискриминирует импортеров. В частности, размер сбора для импортеров не декларируемых товаров определяется не днем ввоза, а днем подачи расчета. При этом для нарушителей, не подавших расчет, применяется более ранняя дата — день пересечения границы или первый документально подтвержденный день нахождения техники в РФ. КС РФ отметил, что утилизационный сбор не является налогом, но имеет множество общих с ним черт: обязательность, индивидуальная безвозмездность и т.д. Имеет он и черты сбора. Утилизационный сбор – это обязательный публичный платеж, и на него распространяются конституционные гарантии прав налогоплательщиков. Соответственно, любые изменения, увеличивающие размер сбора, должны вступать в силу лишь по истечении разумного срока, достаточного для адаптации его плательщиков. В итоге КС РФ отметил, что в законодательство должны быть внесены поправки, которые определяют правила вступления в силу и правила действия во времени НПА об утилизационном сборе. При этом они должны учитывать срок для адаптации плательщиков этого сбора. Соответственно, до внесения этих поправок применяются сроки вступления в силу, которые установлены НК РФ. По поводу оспариваемого Постановления КС РФ отметил, что оно должно вступить в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. В то же время в отношении Правил КС РФ указал на право законодателя уточнить регулирование утилизационного сбора. Мол, чтобы лица, несвоевременно подавшие расчет, не оказывались в более выгодном положении, чем добросовестные плательщики.

🟩🟩🟩 Госдума сохранила порог освобождения от НДС на уровне 20 млн рублей до 2030 года Напоминаем, что ранее Налоговый кодекс РФ предусматривал поэтапное снижение лимита: до 15 млн рублей с 2027 года и до 10 млн — с 2028-го. Принятый в трёх чтениях закон переносит эти ступени на 2030 и 2031 годы соответственно. Мера охватит более 360 тысяч предпринимателей и позволит малому бизнесу адаптироваться к новым налоговым условиям. Однако потери бюджета составят около 51,1 млрд рублей в 2027 году и до 100 млрд рублей в 2028-2029 годах.

🔷🔷🔷 Невозврат трансграничного внутригруппового займа = налог Компания выдала несколько процентных займов своей сестринской компании из ОАЭ. Возврата займов не последовало. Инспекция посчитала, что у сестринской компании возник доход, а Компания не удержала налог у источника. В этой истории также важно отметить, что в 2022 г. Компания подала заявление на ликвидацию. Компания с этим не согласилась – она приложила все усилия, чтобы взыскать со своей «сестры» просроченную задолженность. Даже обращалась в суд с иском к эмиратской компании. Суды поддержали Инспекцию. Они отметили, что консолидированная финансовая отчетность показывает, что у группы в целом были деньги, чтобы обслуживать долги. Это также подтверждает и конкурсный управляющий. Значит, «сестра» из ОАЭ целенаправленно не возвращала свои долги, а Компания и палец о палец не ударила, чтобы их вернуть. К тому же анализ внутренней корпоративной переписки также показал, что сотрудники обсуждали возможность прощения долга и налоговые последствия такой операции. Кроме этого, сотрудники обсуждали и вопрос о том, как следует обосновать отсутствие возврата долга, хотя все они прекрасно понимали, что это по сути «схематоз», который направлен на вывод денежных средств из РФ. А по поводу подачи иска к «сестре» о возврате долга суд отметил, что он был подан формально. В частности, об этом свидетельствует вышесказанное и тот факт, что Компания решила ликвидироваться до момента подачи иска.