Елена Михеева | Бухгалтерия, налоги, консультации

КЕЙС КЛИЕНТА «НА ГРАНИ ВЫЕЗДНОЙ» Все имена, города и компании изменены, основано на реальных событиях. Пришел руководитель одной компании, которого закидали требованиями. Назовем его Александр. На протяжении года уйма требований, вызовы в налоговую и бесконечные запугивания, что вот вот сейчас еще чуть-чуть и будет выездная. Ситуация осложнялась тем, что по другой компании Александра уже была выездная, ну и у этой компании «рыльце в пушку». Александр со своим бухгалтером уже много чего сказали налоговой в своих ответах на требования и на комиссиях. И в целом даже уже частично подали уточненки и добровольно оплатили часть НДС. Собственно денег платить больше нет, а налоговая не унимается. Как в сказке: пуще прежнего старуха злится. ➕Из положительного: мы поменяли тактику взаимоотношений с налоговой и присмерили их пыл. Мы выяснили (особым образом) что есть на самом деле у налогового органа на нашего клиента. А кто владеет знанием, тот владеет миром. ➖Из отрицательного: ошибки, допущенные ранее, в частности добровольное уточнение и ответы на требования еще будет щекотать нервы, пока не выйдет срок. Однако прошло уже пол года, пока тишина, ждём и наблюдаем, а с учетом смены календарного года мы уже оттянули 2021 год в выездной. Что было частью тактики. Нужна помощь в налоговых вопросах? Обращайтесь👇🏻

НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДС Налоговая база по налогу на добавленную стоимость (НДС) представляет собой доход от реализации товаров, работ или услуг без учета самого налога. К операциям, попадающим под налогообложение НДС, относятся: 🔹продажа товаров, работ и услуг на территории Российской Федерации, включая безвозмездную передачу; 🔹использование товаров, работ и услуг для личных нужд предпринимателя, если расходы не учитываются при расчете налога на прибыль; 🔹выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд бизнеса; 🔹реализация электронных услуг; 🔹получение авансов за будущие поставки товаров, работ и услуг; 🔹импорт товаров из стран ЕАЭС и других государств; 🔹продажа имущества, учтенного с учетом входящего НДС; 🔹бартерные и посреднические сделки; 🔹получение средств, связанных с расчетами за реализованные товары, работы и услуги; 🔹получение от покупателя векселей, процентов или дисконта по ним в качестве оплаты за отгруженные товары или услуги. ❗Важно отметить, что под «товаром» подразумевается любое имущество, которое реализует предприниматель, включая основные средства, сырье и материалы. Особые нюансы определения налоговой базы по НДС в зависимости от типов операций изложены в статьях 154–159 и 161–162.2 Налогового кодекса РФ. 📌Пример расчета НДС с выручки Предприниматель Сидоров И.И. реализовал партию слонов на сумму 10 000 000 ₽. Сумма начисленного НДС составит: 10 000 000 × 20% = 2 000 000 ₽. Для некоторых операций НДС рассчитывается не от выручки, а от разницы между ценой покупки и продажи. Так, при перепродаже определенных категорий товаров, таких как электроника и автомобили, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой продажи и ценой закупки. Налог рассчитывается по ставке 20/120. Это правило применяется к автомобилям, мотоциклам и бытовой технике, перечисленным в постановлении Правительства от 13.09.2021 № 1544, когда они были приобретены у физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. 📌Пример расчета НДС с межценовой разницы Предприниматель Михеева  Е.А. купила легковой автомобиль у физического лица за 750 000 ₽ с целью перепродажи. Через месяц он реализовала его за 1 050 000 ₽. В этом случае сумма НДС к начислению составит: (1 050 000 - 750 000) × 20% = 60 000 ₽. Бухгалтерия | налоги | консультации

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) #вопросответ

Новые изменения в УГОЛОВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА РЕГИСТРАЦИЮ «ПОДСТАВНЫХ» ИП (законопроект на рассмотрении в Государственной Думе) В России за регистрацию организаций на подставных лиц уже предусмотрена уголовная ответственность (ст. 173.1 УК РФ). Однако, пока что регистрация индивидуальных предпринимателей (ИП) на таких лиц влечет лишь административные меры — штрафы и дисквалификацию для должностных лиц. Предлагаемый законопроект изменит эту ситуацию, распространяя уголовную ответственность на регистрацию ИП на подставных лиц. Теперь штрафы могут достигать 300 тыс. рублей, а срок лишения свободы — до 3 лет. Более строгие меры будут применяться в случае использования служебного положения или группового сговора. Кто считается «подставным» ИП? ▶️Лица, зарегистрированные без их ведома или под ложным предлогом. ▶️У предпринимателей, не имеющих намерения вести бизнес. Также подставным ИП может грозить наказание, однако его можно избежать, если преступление совершено впервые или он способствовал раскрытию дела. 🔴Ответственность за использование чужих документов Законопроект вводит ответственность за незаконное использование документов для регистрации ИП, что также повлечет штрафы и другие меры наказания. Эти изменения направлены на борьбу с преступлениями, связанными с незаконной банковской деятельностью и отмыванием денег. ❗️Важно помнить, что такие действия могут иметь серьезные последствия. Будьте осторожны и соблюдайте закон!  Бухгалтерия | налоги | консультации

КЕЙС КЛИЕНТА Уж сколько требований покидано мною на своем веку, и наших клиентов по бухгалтерскому сопровождению, и в рамках налогового консалтинга, и по консультациям и по обучениям. Однако ж эта тема бесконечна и безгранична. Итак, кейс. Приходит на консультацию бухгалтер, получила требование предоставить документы 4-х летней давности, вне рамок проверок и она отказала налоговому органу, так как: а чего они просят за 5 года документы, когда проверить могут только три последних. И получила в ответ акт и штраф. Говорит, помогите возразить теперь. Давайте разделим эту ситуация на две части: 1⃣Правомерность такого отказа 2⃣Возражения на акт Часть первая. А кто сказал, что в налоговом кодексе уставлен срок, относительно которого можно истребовать документы? Первоисточник тут статья 31 НК РФ и там нет ни слова о трехлетнем сроке. И единственный срок, на который тут можно опираться, так это срок хранения истребуемых документов. Часть вторая. Возразить то мы тут можем, по формальному признаку в акте не раскрыто толком ничего, однако я лично считаю, что лучше ходатайствовать о снижении суммы штрафа. Мораль: работа с ФНС, в частности с требованиями, процесс, в котором много чего скрыто и нет предела совершенству своих знаний, навыков и умений. Бухгалтерия | налоги | консультации

❗ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ ДЛЯ ОБЩЕПИТА: возможное повышение лимита доходов для освобождения от НДС! Финансовые власти рассматривают инициативу по увеличению лимита доходов для предприятий общественного питания, позволяющего применять нулевую ставку НДС. Вопрос изучается Минфином и ФНС. 🔍 Что это значит? На данный момент, чтобы освободиться от уплаты НДС, предприятия должны соответствовать определённым условиям: 🔹Доходы за предыдущий год не превышают 2 млрд руб. 🔹Доходы от услуг общепита составляют не менее 70% от общего дохода. 🔹Среднемесячные выплаты сотрудникам не ниже региональной средней зарплаты. 💡 Что изменится? Лимит может быть увеличен до 3 млрд руб. в год, что станет значительным стимулом для развития отрасли. В условиях роста цен в общепите это решение может помочь многим предприятиям, которые уже вышли за рамки действующего лимита. Это изменение также поспособствует «обелению» рынка и обеспечит дополнительные доходы в бюджет. Бухгалтерия | налоги | консультации

что было с 10.02.25 по 16.02.25 🔹Реклама в интернете 🔹Стоит ли подавать уточненку после комиссии? 🔹Может ли сотрудница в отпуске по уходу за ребенком выйти на работу и при этом получать пособие? 🔹Еженедельная рубрика: «Вопрос/ответ» 🔹Какие расходы нельзя признать при УСН? #дайджест

КАКИЕ РАСХОДЫ НЕЛЬЗЯ ПРИЗНАТЬ ПРИ УСН? При упрощенке не признают в расходах такие затраты: ▶️противоречащие требованиям статьи 252 НК РФ; ▶️авансы, представительские расходы, сам налог при УСН и другие затраты, которые не перечислены в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ; ▶️дивиденды, штрафы, пени, матпомощь сотрудникам и прочие затраты, перечисленные в статье 270 НК РФ (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ); ▶️относящиеся к видам деятельности, по которым применяют другую систему налогообложения, — например, ПСН (пп. 2, 3 ст. 346.11, п. 8 ст. 346.18 НК РФ); ▶️суммы уплаченного в бюджет НДС и туристического налога. Бухгалтерия | налоги | консультации

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) #вопросответ

МОЖЕТ ЛИ СОТРУДНИЦА В ОТПУСКЕ ПО УХОДУ ЗА РЕБЕНКОМ ВЫЙТИ НА РАБОТУ И ПРИ ЭТОМ ПОЛУЧАТЬ ПОСОБИЕ?

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком до достижения ребенком возраста полутора лет (ч. 1 ст. 11.1 Закона N 255-ФЗ). Т.е. , отпуск по уходу за ребенком оформляется сразу после окончания отпуска по беременности и родам, то есть со следующего дня.

📱Чтобы оформить отпуск по уходу за ребенком нужно написать заявление на отпуск по уходу за ребенком в произвольной форме, в котором указать дату начала отпуска. 📌С 01 января 2024 лица, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и получают ежемесячное пособие, смогут получать его в полном объеме даже если выходят на работу. При этом режим рабочего времени не имеет значения. Физ. лицо может работать как полный рабочий день, так и не полный, дома или дистанционно. Также право на получение пособия сохраняется, если работник в период отпуска по уходу за ребенком работает у другого работодателя (ч. 3 ст. 256 ТК РФ, ч. 2 ст. 11.1 Закона N 255-ФЗ). Для получения пособия процедура стандартная👇 1⃣Работник должен написать заявление.  2⃣Не позднее 3 рабочих дней после его получения работодатель должен направить  в СФР сведения, необходимые для выплаты пособия. 3⃣При выходе из отпуска по уходу за ребенком работник должен написать заявление о досрочном выходе из отпуска (при этом пособие сохраняется). 4⃣Работодатель создает приказ о досрочном выходе на работу из отпуска по уходу за ребенком. 📌Для того чтобы получать заработную плату и пособие по уходу за ребёнком одновременно, нужно сначала уйти в отпуск по уходу за ребенком, потом оформить прерывание отпуска.

СТОИТ ЛИ ПОДАВАТЬ УТОЧНЕНКУ ПОСЛЕ КОМИССИИ? Любая налоговая комиссия - побуждение к добровольной корректировке налоговых обязательств. Однозначно можно сказать две вещи, если вас вызвали на комиссию: ▶️не нужно заниматься попустительством; ▶️не нужно бежать и что-то доплачивать. 📌А что нужно сделать: 1⃣Проанализировать информацию, полученную от налоговиков на комиссии. 2⃣Подготовить ответ на прокол. А вот бежать и сдавать уточненку, это не самое верное решение. Кейсы разные, бизнесы разные, сказать, что ни в коем случае не уточняйте и шлите налоговую нафиг - бред и отсутствие здравой логики. Перед принятием любого решения нужно: 1⃣проанализировать; 2⃣проверить документы; 3⃣оценить уровень риска; 4⃣принять взвешенное решение. Вы можете это сделать сами, или же обратиться к профессионалам, которые помогут сгладить негативные последствия, получить реальные советы и адекватную оценку обстоятельств. В результате нашего представительства в ФНС клиенты получают: ✅Защиту интересов их компании на налоговой комиссии. ✅Достоверную информацию по их ситуации. ✅Рекомендации по подтверждению реальности взаимоотношений с «проблемными» контрагентами и проявлению должной осмотрительности. ✅Готовый ответ на протокол комиссии. Участие налогового консультанта в налоговой комиссии сохранит ваше время, нервы и деньги. ⠀ 📌Обращайтесь, мы поможем!

РЕКЛАМА В ИНТЕРНЕТЕ 📄Федеральным законом от 26.12.2024 № 479-ФЗ с 01.04.2025 вводятся обязательные отчисления (сбор) за распространение рекламы в интернете.  Базой для расчета обязательных отчислений является доход, полученный в течение квартала плательщиками от реализации услуг по распространению рекламы в интернете, направленной на привлечение внимания потребителей рекламы, находящихся на территории РФ. Отсчет кварталов ведется с начала календарного года. Для посредников базой признается посредническое вознаграждение, полученное за квартал. Размер отчислений (сбора) равен 3 % от базы для расчета. 🏢Исчисление обязательных отчислений производит Роскомнадзор. Он же осуществляет: ▶️мониторинг полноты и своевременности уплаты обязательных отчислений; ▶️критерии отнесения к рекламе информации, распространяемой в Интернете, а также особенности расчета и уплаты сбора определит Правительство РФ.

что было с 03.02.25 по 09.02.25 🔹Основные налоговые изменения в 2025 году 🔹Новая рубрика: «Налоговый консалтинг» 🔹Консультации перед походом в налоговую 🔹Еженедельная рубрика: «Вопрос/ответ» 🔹Кейс по налоговой комиссии #дайджест

КЕЙС ПО НАЛОГОВОЙ КОМИССИИ ИЛИ ЛУЧШЕ ПОЗДНО, ЧЕМ НИКОГДА Бывает так, что вызов уже прошел, вы уже сходили и уже получили протокол на руки. Означает ли это, что все, приговор подписан и нет пути назад? Нет. Если в этот момент вы обратились к профессионалам, то есть к нам ☺️ Так и произошло с одним клиентом, который сначала сходил в налоговую, послушал, афигел, получил протокол и пошел искать деньги, что бы оплатить предложенную налоговой сумму в бюджет. Однако, добрые люди посоветовали обратиться ко мне. Что сделали мы? ▶️изучили работу компании и спорных контрагентов; ▶️проанализировали ранее проведенные мероприятия налогового контроля; ▶️подготовили ответ на протокол, который получил директор и стали ждать повторного вызова, который собственно не заставил себя ждать. Только в этот раз пошел наш налоговый представитель. Инспектор пытался выкрутиться и даже позвал начальника отдела. Но когда ты знаешь свои права, процедуру и обязанности налогового органа, шансов нет. Представитель спокойно и аргументированно опроверг доводы, предоставил правильные ответы и после этого налоговый орган больше никак себя не проявлял. А наш клиент, как в той рекламе, стал спать спокойно. 🖇Вывод: каждый должен заниматься своим делом: руководитель строить бизнес, бухгалтер-вести учёт, а налоговый консультант работать с налоговой.

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) #вопросответ

КОНСУЛЬТАЦИИ ПЕРЕД ПОХОДОМ В НАЛОГОВУЮ ❔Какую цель преследует налоговая, вызывая на комиссию? Ну все, безусловно, индивидуально, и нет универсального ответа, а зависит от конкретного налогоплательщика и ситуации, но есть общие тенденции. 🎯 Добровольно уплатить налоги. Придя на комиссию, как правило, директор сталкивается с напором и «аргументами» в виде «деревьев связи», напором, что если сейчас добровольно не начать уплачивать в бюджет, то будет только хуже. Пугают выездной налоговой, штрафами и уголовной ответственностью. Но «добрый инспектор» понимает, что то да се, предлагает даже согласовать график платежей, все ж люди. А Вы задавались вопросом, насколько вообще это правовая процедура? А Вы знаете, что в рамках комиссии Вас не могут допрашивать? 〰Знали бы Вы, как меняется тон и поведение инспектора, когда на комиссию приходит подготовленный руководитель или представитель. Как все вопросы резко становятся «по существу». 🖇Вывод: безусловно, с походом на комиссию лучше справится налоговый консультант, но если Вы решили сходить сами, то не лишним будет проконсультироваться и понять свои права и выработать тактику поведения. 📌Обращайтесь, мы поможем! Способы связи: ▶️через форму обратной связи на сайте; ▶️связаться в вотсап или телеграмм с ассистентом по телефону: +79019956812 ▶️оставить сообщение под этим постом; ▶️написать лично мне.

Новый, 2025 год, полный реформ и желания пополнить бюджет, безусловно, будет сопровождаться бесконечными комиссиями. Заведем новую рубрику «Налоговый консалтинг» и первый пост будет про «Комиссии» 📌Уточнять или не уточнять (добровольно налоговые обязательства), вот в чем вопрос. Некоторые из вас, особенно кто был на мастер-классах по требованиям, комиссиям и жалобам, знают, что налоговый орган не всегда прав. Некоторые из вас, но не все, знают, что моя команда и я работаем в качестве: 1️⃣Консультантов перед походом в налоговую. 2️⃣Представляем интересы в налоговой, то есть можем сходить за Вас. 3️⃣Работаем с протоколами, которые получены Вами после комиссии. 4️⃣Выстраиваем тактику и стратегию поведения до, во время и после комиссии. Спойлер: важно ходить на налоговые комиссии. А дальше я расскажу о каждой услуге отдельно и о наших рабочих кейсах по комиссиям👇🏻

ОСНОВНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В 2025 ГОДУ 1⃣Прогрессивная шкала НДФЛ. ▶️Ставка для доходов до 2,4 млн рублей в год остаётся на уровне 13%. Для доходов, превышающих этот лимит, действуют повышенные ставки: ▶️15% — с доходов, превышающих 2,4 млн, но в пределах 5 млн рублей;  ▶️18% — с доходов, превышающих 5 млн, но в пределах 20 млн рублей;  ▶️20% — с доходов, превышающих 20 млн, но в пределах 50 млн рублей;  ▶️22% — с доходов, превышающих 50 млн рублей.  2⃣В налоге на прибыль с 2025 года ставка для юрлиц на ОСНО увеличена с 20% до 25%. ▶️При этом в федеральный бюджет будет перечисляться 8%, а в региональный — 17%. ▶️После 2030 года распределение изменится: на федеральный уровень придётся 7%, на региональный — 18%.  3⃣Для IT-компаний с 2025 года налог на прибыль будет составлять 5%. ▶️Такая ставка сохранится до 2030 года.  4⃣Для предпринимателей на УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей появится обязанность платить НДС.  5⃣Расширен перечень подакцизных товаров. Если у вас есть вопросы или требуется помощь в адаптации к новым условиям, я готова проконсультировать вас по всем аспектам налоговой реформы для бизнеса

ОСНОВНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В 2025 ГОДУ 1⃣Изменения по НДФЛ ▶️Введение прогрессивной шкалы НДФЛ: 🔹Доходы до 240 000 рублей в год (20 000 рублей в месяц) облагаются по ставке 0%. 🔹Доходы от 240 001 до 2,4 млн рублей в год (до 200 000 рублей в месяц) — 13%. 🔹Доходы от 2,4 млн до 50 млн рублей в год — 15%. 🔹Доходы свыше 50 млн рублей в год — 20%. ▶️Увеличение налогового вычета: Теперь вычет на второго ребенка составит 2 800 руб. (вместо 1 400 руб.), на третьего и каждого последующего – 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.). 2⃣Корпоративный налог ▶️Повышение ставки налога на прибыль: 🔹Основная ставка налога на прибыль увеличена с 20% до 22%. 🔹Для малого и среднего бизнеса ставка остается на уровне 15%. ▶️Новые льготы для IT-сектора: Компании, занимающиеся разработкой программного обеспечения, смогут применять пониженную ставку налога на прибыль — 5%. 3⃣НДС ▶️Увеличение ставки НДС: 🔹Основная ставка НДС повышена с 20% до 22%. 🔹Льготная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров (продукты питания, лекарства, детские товары). ▶️Упрощение процедуры возмещения НДС: Для добросовестных налогоплательщиков срок возмещения НДС сокращен до 7 рабочих дней. 4⃣Страховые взносы ▶️Изменение ставок страховых взносов: 🔹Общая ставка страховых взносов для работодателей увеличена с 30% до 32%. 🔹Для малого бизнеса ставка остается на уровне 15%. 5⃣Налог на имущество ▶️Индексация кадастровой стоимости: 🔹Кадастровая стоимость недвижимости будет пересматриваться ежегодно с учетом инфляции. ▶️Льготы для пенсионеров: Пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество на один объект недвижимости (квартира, дом или гараж). ▶️Экологический налог Введение нового налога: С 2025 года вводится экологический налог для компаний, чья деятельность связана с выбросами загрязняющих веществ. Ставки зависят от объема выбросов и класса опасности. 7⃣Цифровизация налоговой отчетности ▶️Обязательный переход на электронную отчетность: Все юридические лица и ИП обязаны сдавать налоговую отчетность только в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. ▶️Автоматизация налоговых проверок: Внедрение системы анализа данных на основе искусственного интеллекта для автоматического выявления нарушений. Если у вас есть вопросы или требуется помощь в адаптации к новым условиям, я готова проконсультировать вас по всем аспектам налоговой реформы для бизнеса