Елена Михеева | Бухгалтерия, налоги, право

Дарение между юридическими лицами По договору дарения одна сторона безвозмездно передает другой стороне вещь в собственность (п.1 ст. 572 ГК РФ). Между коммерческими организациями запрещены подарки стоимостью свыше 3 000 руб. (пп.4 п.1 ст. 575 ГК РФ). По общему правилу в целях учета НДС безвозмездная передача вещи является реализацией и облагается НДС (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговая база определяется как рыночная стоимость подарков без учета НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ). При определении налоговой базы по НДС при безвозмездной передаче товаров можно применять цены, указанные в первичных учетных документах по этой операции (Письмо Минфина России от 04.10.2012 № 03-07-11/402). Моментом определения налоговой базы является день передачи подарка получателю (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Налогообложение производится по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).

Авансовые платежи по налогу на прибыль? Авансовый платеж — способ уплаты налога, при котором деньги в бюджет надо перечислить еще до того, как определена окончательная налоговая база. Это предварительные платежи по результатам тех или иных расчетов. Поэтому за нарушение правил уплаты авансов штрафы не назначаются (п. 3 ст. 58 НК РФ). Вот и по налогу на прибыль бывает наступает ситуация, когда возникает такой предварительный платеж наперед-аванс по налогу на прибыль. Право платить авансы только по итогам квартала имеют компании, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации (без НДС и акцизов) не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал. Остальные организации должны выбрать один из оставшихся вариантов уплаты авансов: ежемесячные в течение квартала и квартальные по его итогам, либо ежемесячные исходя из фактической прибыли. Ежеквартальные авансовые платежи рассчитываются по окончании отчетного периода (первого квартала, полугодия и девяти месяцев). Сумма, которую нужно внести в бюджет, определяется исходя из прибыли, полученной за прошедший квартал (п. 2 ст. 286 НК РФ). При этом и прибыль, и авансовые платежи считаются нарастающим итогом. Поэтому квартальные авансы за полугодие и за девять месяцев уменьшаются на сумму платежа, который был начислен за предыдущий отчетный период. А именно: аванс за полугодие уменьшается на исчисленную сумму аванса за первый квартал. А величина платежа по итогам девяти месяцев — на исчисленные квартальные авансы за полугодие (п. 1 ст. 287 НК РФ). Если по итогам квартала расходы превысили доходы, то налоговая база будет равна нулю и аванс платить не придется (п. 8 ст. 274 НК РФ). Если по итогам квартала или года сумма исчисленного налога окажется меньше уже внесенных авансовых платежей, то на едином налоговом счете организации образуется положительное сальдо. Его можно использовать для уплаты любых налогов и взносов, оплаты налоговых штрафов и др. (п. 1 ст. 78 НК РФ). Также эти деньги можно вернуть (п. 1 ст. 79 НК РФ). Для этого нужно подать в ИФНС соответствующее заявление (форма утв. приказом ФНС от 30.11.22 № ЕД-7-8/1133@). Причем сделать это можно в любой момент — никаких пресекательных сроков для возврата положительного сальдо ЕНС не установлено (письмо ФНС от 31.01.23 № БС-3-11/1179@). Как рассчитать ежемесячные авансы по прибыли прошлого квартала Ежемесячные платежи в течение квартала рассчитываются исходя из прибыли за предыдущий квартал. Каждый такой аванс равен 1/3 начисленного платежа за прошедший квартал. Например, чтобы определить ежемесячные авансы для III квартала, надо взять авансовый платеж за полугодие и вычесть платеж за первый квартал, а результат разделить на три. Получится сумма ежемесячного платежа за июль, август и сентябрь. Для авансов внутри I квартала сделано исключения. За январь, февраль и март бухгалтер начисляет такие же ежемесячные платежи, какие были в октябре, ноябре и декабре предыдущего года.

Мне нужна была аналитика по рабочим проектам и мне проджекты сделали выгрузку из Битрикса и я честно, прифигела, у нас по всей деятельности 345 клиентов в процессах!!! Немыслимо! 1. Это бухгалтерское сопровождение 2. Это предоставление удаленных рабочих мест 1С: ГРМ (прям влюблена в этот продукт) 3. Это сдача в аренду серверов 4. Это продажа и подключение к продуктам 1С и в частности мы продаем и подключаем 1С-Отчетность 5. Это проекты с партнерами (внп, восстановление, консультирование, аудит)

ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ и ЕНС Хочу поговорить про переплаты в ЛК на едином налоговом счете, так как предприниматели часто пишут с вопросом, а чего это такое и можно ли это вернуть, поясню популярно и постараюсь доступно 1. НИЧЕГО ВОЗРАЩАТЬ без бухгалтера НЕ НАДО 2. ПЕРЕПЛАТА - это кошеле, где копятся деньги, оттуда они распределяются дальше. Для того, что бы деньги из переплаты ушли, нужно что бы наступило событие: - наступил срок оплаты налога или взноса (например, фиксированные взносы ИП, срок уплаты 31.12); -была сдана отчетность и данные из отчетности обработала налоговая и сделала начисление налога; -подано уведомление об исчисленных налогах, тогда из переплаты эти деньги поедут в отложенную переплату 3. ОТЛОЖЕННАЯ ПЕРЕПЛАТА - это когда мы сказали налоговой, что вот наши деньги - это будет вот такой вот налог, отложи до конца года их 4. ПРЕДСТОЯЩИЕ ПЛАТЕЖИ - это информация, которой владеет налоговый орган, что мы должны заплатить. То есть наши обязательства - что мы должны А суммы оплат это то, что называется переплатой, но по сути своей таковой не является, потому что это просто деньги, которые мы оплатили для того, чтобы погасить свои обязательства. ВАЖНО! Личные кабинеты работают более-менее приемлемо, спустя 1,5 года ЕНС, тем не менее есть еще много разных ситуаций, которые тянутся из прошлых лет, не верных отображений данных 2021 года, которые всплывают сейчас (особенно мы видим это при закрытиях ИП, то есть у нас на момент закрытия все было красиво, а потом хоп и вылезает начисление в госуслугах долгов по ИП, несколько обращений в работе таких сейчас)

И никуда нам не скрыться от этогоооо)))

6 мая срок  Перечисление налоговым агентом удержанного НДФЛ за период с 23.04.2024 по 30.04.2024 Плательщики Налоговые агенты по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок. НК РФ ст. 226.1 п.2

В аэропорту таможенник спрашивает у бухгалтера: -Откуда прибыли? -Да какие прибыли, одни убытки...

Напоминалка ❗ 3 мая срок подачи Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов и взносах (КНД 1110355) за период с 23.04.2024 по 30.04.2024 Плательщики Налоговые агенты по налогу на доходы физических лиц. НК РФ ст. 24, п. 1; НК РФ ст. 226, п.1

Коварные расходы В стремлении сэкономить на наогах, предприниматели часто неправильно интерпретируют понятие "расходов" для УСН 15%. Не все затраты, связанные с деятельностью, могут быть отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу. Список того, что может быть учтено в расходах, указан в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Перечень расходов является ЗАКРЫТЫМ! И чаще всего встречаются вот такие «ловушки»: НЕ ПРИНИМАЮТСЯ ⁃ Оплата услуг управляющей компании или ИП-управляющего - Представительские расходы - Пени и штрафы, уплаченные в бюджет и внебюджетные фонды - Потери от брака - Санкции за неисполнение договорных обязательств - Расходы на обеспечение нормальных условий труда - Материальная помощь работникам - Услуги кадровых агентств по подбору персонала - Скидки покупателям - Вознаграждение оператору торговой площадки и электронных торгов - Информационные услуги