Елена Михеева | Бухгалтерия, налоги, консультации

Какую дату нужно указывать при отражении взаимозачёта на АУСН при работе с маркетплейсами? Операции по взаимозачёту следует отражать в том месяце, когда маркетплейс фактически провёл зачёт, а не в периоде, когда были совершены продажи. Например, если отчёт о продажах за февраль 2026 года маркетплейс направил 7 марта, то именно этой датой нужно отразить взаимозачёт в личном кабинете АУСН. Чтобы не вносить вручную данные об удержаниях маркетплейса, можно настроить автоматическую передачу информации. Для этого маркетплейсу можно предоставить право напрямую передавать в ФНС сведения о доходах продавца, комиссиях и других услугах. Для корректной передачи данных и расчёта налога необходимо: 1️⃣В личном кабинете маркетплейса (в настройках профиля или разделе «Налоги») подтвердить согласие на передачу данных в рамках АУСН. 2️⃣В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС в разделе «Настройки» → «Партнёры» выбрать нужный маркетплейс из списка и предоставить ему доступ к информационному обмену.

1. Сближение с МСФО • Введено использование справедливой стоимости • Прямые отсылки к IFRS 13, IFRS 15, IFRS 17 • Синхронизация с ФСБУ 9/2025 «Доходы» • Признание расходов зависит от модели признания выручки 2. Уточняется определение расходов • Расход — это уменьшение экономических выгод через выбытие активов или рост обязательств • Обязательное условие — уменьшение капитала (не связанное с распределением прибыли) • Акцент на экономической сущности операций 3. Закрпеление, что не является расходами • Капитальные вложения • Финансовые вложения • Приобретение запасов • Авансы и предоплаты • Задатки • Погашение займов и кредитов • Агентские операции в интересах принципала 4. Новая классификация расходов • Расходы, включаемые в чистую прибыль: • по обычным видам деятельности • прочие • Расходы, не включаемые в чистую прибыль (регулируются другими стандартами) 5. Новые принципы признания расходов • Признание независимо от формы (денежной или неденежной) • Признание независимо от налогового учета • Признание в том периоде, когда возникли (метод начисления) • Синхронизация с признанием выручки • Введение подхода «по степени готовности» 6. Новые правила оценки расходов • Основа — цена договора • При отсутствии — рыночная оценка • Обязательный учет всех скидок • При неденежной оплате — оценка по справедливой стоимости • При отсрочке — учет по цене без отсрочки (элемент дисконтирования) 7. Упрощения для малого бизнеса • Можно не учитывать скидки при признании • Можно не применять справедливую стоимость • Можно не дисконтировать отсрочки • Допускается кассовый подход при определенных условиях 8. Расширено понятие расходов по обычной деятельности • Включены расходы по аренде • Включены расходы по финансовым вложениям (если это часть бизнеса) • Включены расходы по интеллектуальной собственности • Классификация зависит от характера деятельности организации 9. Структурирован перечень прочих расходов • Штрафы и неустойки • Убытки и возмещение вреда • Списание безнадежной дебиторской задолженности • Курсовые разницы • Убытки прошлых лет • Расходы при чрезвычайных ситуациях • Благотворительность и аналогичные расходы 10. Новые правила оценки отдельных расходов • Неденежные расчеты — по справедливой стоимости • Отсрочки — с учетом временной стоимости денег • Проценты по отсрочке учитываются отдельно • Возможность упрощенной оценки при определенных условиях 11. Требования к группировке расходов • Обязательная группировка по экономическим элементам • Дополнительно — по статьям, установленным организацией 12. Усилены требования к раскрытию информации • Раскрываются суммы расходов • Методы оценки • Допущения и профессиональные суждения • Методы определения скидок • Методы определения степени готовности 13. Возможность ограниченного раскрытия • Допускается не раскрывать чувствительную информацию • Если это может привести к экономическому ущербу или репутационным рискам 14. Интеграция с другими стандартами • ФСБУ 5/2019 «Запасы» • ФСБУ 25/2018 «Аренда» • ПБУ 19/02 «Финансовые вложения» • ПБУ 15/2008 «Займы и кредиты» 15. Отмена старого регулирования • ПБУ 10/99 утрачивает силу с 2027 года 16. Срок применения • Обязательное применение с отчетности за 2027 год

Сегодня в запретграмме 28 000 подписчиков. Много или мало? Хороший ли это результат? И вот тут хочется не про цифры, про ощущения Потому что результат-это не всегда про «вау», скорее про тихое внутреннее «я смогла». 28 000 подписчиков -это не один день. Это десятки маленьких шагов, которые никто не видит: написать, когда нет сил выложить, когда есть сомнения продолжить, когда кажется, что не растёт, запреты, ограничения, начинаем сначала Мы часто обесцениваем искусство маленьких шагов Ждём большого скачка, громкого признания, быстрого результата (а надо ли?) А жизнь, как правило, складывается иначе, из почти незаметных «сегодня тоже сделала». И в какой-то момент ты оглядываешься и вон он твой путь. Настоящий. Прожитый. Твой И тогда вопрос «много или мало» становится не таким важным. Потому что важнее другое: чувствуешь ли ты удовлетворение от того, как идёшь? Результат не всегда должен быть идеальным. Но он должен быть твоим. И он должен откликаться внутри.

❗️Разбираем в очередной раз истории, когда бизнес работает на одной системе налогообложения, будучи уверенным, что всё оформлено правильно… а по факту - оказывается совсем иначе. Очередной реальный кейс 👇 К нам пришёл клиент, у которого перед Новым годом предыдущая бухгалтерия отправила не ту форму уведомления о смене системы налогообложения. В результате - компания продолжала работать с одной фин моделью налогов, а оказалось все печальнее В таких ситуациях остаётся только одно: идти в судебную практику и искать решения в пользу налогоплательщика. И такие решения есть. Разберём одно из них 👇 📌Ситуация: ИП зарегистрировался и с самого начала фактически применял УСН: ✅использовал ККТ с указанием УСН ✅работал с поставщиками без НДС ✅платил авансовые платежи Но уведомление о переходе на УСН вовремя не подал. Налоговая заняла жёсткую позицию: ❌УСН применялась неправомерно ❌нужно применять общую систему ❌требования по НДС + блокировка счёта Позже предприниматель всё же направил уведомление, но инспекция его не признала. 💥Что сказал налоговый орган (и это важно): 🔹УСН - уведомительный, а не разрешительный режим Это не «разрешение» от налоговой, а просто фиксация вашего выбора. 🔹Важна фактическая модель поведения Если вы реально работали на УСН - это и есть подтверждение выбора режима. 🔹Налоговый контроль не должен превращаться в давление Формальные ошибки ≠ повод загонять бизнес на более тяжёлую систему. 🔹Принцип добросовестности Если налогоплательщик действовал последовательно и открыто - это учитывается. 📌Итог по делу: Если ИП: 👀фактически применял УСН 👀соответствовал критериям 👀платил налоги по этому режиму 👉налоговая не вправе ссылаться на отсутствие уведомления как основание для отказа Более того: регистрация ККТ с УСН и приём авансовых платежей = фактическое подтверждение, что инспекция знала о применении режима. 💡Вывод: Ошибка в уведомлении или его просрочка - это катастрофа. Если есть реальное применение режима, позицию можно отстоять. В суде. Но цена ошибки, как показывает практика, может быть очень высокой. 📎 Решение ФНС России № КЧ-3-9/12619@ от 14.11.2022

📈 УСН → АвтоУСН: как сдавать декларацию 📌ЧТО РАЗЪЯСНИЛА ФНС ФНС разъяснила, как сдавать декларацию по УСН при переходе на АвтоУСН. В письме Федеральная налоговая служба России от 26.02.2026 № ЕА-36-3/1467@ указано, что никаких специальных правил для такой ситуации в Налоговом кодексе нет. ⏱️СРОКИ СДАЧИ Это значит, что декларация по УСН подаётся в обычные сроки: • для организаций - до 25 марта следующего года • для ИП - до 25 апреля 📄 КАК ЗАПОЛНЯТЬ При этом на титульном листе нужно указать код налогового периода «34» (календарный год) даже если вы работали на УСН только часть года. 🔍Например, если ИП применял УСН до 31 марта, а с 1 апреля перешёл на АвтоУСН, 👉 он всё равно сдаёт декларацию по УСН за этот период в стандартный срок - не позднее 25 апреля следующего года. 📌ПЕРЕХОД НА АВТОУСН НЕ МЕНЯЕТ ПОРЯДОК СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО УСН Отчитываемся по стандартным правилам, без специальных сроков и форм. 📄 ОСНОВАНИЕ: Письмо ФНС от 26.02.2026 № ЕА-36-3/1467@

📊Больничные - новые правила с 2026 года С 2026 года больничные нужно будет делить по налоговым базам, если в расчёте есть районные коэффициенты и северные надбавки. Если по-простому - 👉работы у бухгалтеров станет больше 👉расчёты станут сложнее ❗Самое неприятное - до конца не объяснили, как это делать в реальности. Например: • если сотрудник не отработал 2 года - откуда брать данные? • как правильно делить выплаты? 👉ОТВЕТОВ ПОКА НЕТ 🤷‍♀️ЗНАКОМАЯ СИТУАЦИЯ и получается классический сценарий: правило есть - а как применять, разбирайтесь сами ⏳ЧТО ДЕЛАТЬ СЕЙЧАС • по сотрудникам, которые давно работают - можно начинать выстраивать расчёт • в остальных случаях - 👉 ждать разъяснений 👉 ждать обновлений в программах 📌Первоисточник: письмо ФНС от 18.02.26 №3Г-35-11/1411@

Современная бухгалтерия - это уже давно не просто про цифры и отчёты. 📉Сегодня масштабные изменения в налоговом законодательстве затрагивают гораздо больше, чем кажется на первый взгляд. 👉Речь не только о: • бухгалтерском учёте • налоговом учёте Трансформации происходят во всех бизнес-процессах: • 📄от документооборота • 📈до управленческих решений 🤝В таких условиях особенно важно иметь рядом надёжного партнёра, который: • не просто «ведёт учёт» • а понимает контекст изменений • отслеживает тренды • помогает бизнесу адаптироваться 💼 Если вам нужно качественное бухгалтерское сопровождение - вы можете обратиться к нам. Мы работаем более 17 лет со всеми отраслями и направлениями бизнеса, а также со всеми организационно-правовыми формами. 📈Мы знаем про учёт и налоги всё. Мы - команда стратегов и профессионалов, которые: • постоянно повышают свою квалификацию • помогают бизнесу уверенно двигаться вперёд 🔗Ссылка на сайт

📊Будни бухгалтера Глава 1. ⏰ 25-Е ЧИСЛО 25-е число никогда не приходит незаметно. Оно не стучится - оно врывается. С напоминаниями, красными сроками в календаре, недописанными письмами и тем самым чувством, когда ты уже проснулась уставшей. Елена открыла глаза за минуту до будильника. Это всегда происходило одинаково - организм будто сам знал, что сегодня не тот день, когда можно «ещё пять минут». Телефон уже лежал в руке, хотя она не помнила, как его взяла. 👉 29 непрочитанных сообщений И, конечно, три из них начинались со слова «СРОЧНО» Она усмехнулась. Слово «срочно» давно перестало означать срочность. Оно означало - чужую тревогу, которую теперь нужно сделать своей работой. ☕Кофе был обязательным ритуалом. Не ради бодрости - ради иллюзии контроля. Пока пьешь кофе, кажется, что у тебя есть время. Хотя на самом деле его уже нет. ✉️

1. «Елена, доброе утро! Подскажите, мы вчера отправили платёж, но он не прошёл. Проверьте!»

2. «Нам срочно нужно понять, сколько налогов будет за квартал. Сегодня.»

3. «У меня заблокировали счет, дали ваш телефон»

Она закрыла глаза на пару секунд. Не потому что не знала, что делать. А потому что знала слишком хорошо. На кухне было тихо. Только кофе-машина жила своей жизнью - равномерно, спокойно, без дедлайнов и клиентов. Иногда Елене казалось, что быть машиной - проще. • никаких эмоций • никакой ответственности за чужие решения • просто делаешь свою работу Но потом она вспоминала: машины не получают сообщения в 6:48 утра. 📊25-е число. День, когда бухгалтер перестаёт быть просто специалистом и становится: • немного психологом • немного спасателем • и немного виноватым Даже если не виноват - в том, что посчитал налоги, а они оказались полной неожиданностью для бизнеса. Будто бухгалтер выплачивает проценты от рассчитанных налогов. 💡 И самое странное - ей это даже нравилось. Не дедлайны. Не стресс. А ощущение нужности. Она провела рукой по волосам, глубоко вдохнула и начала печатать первый ответ. День начался.

Решила поделиться кусочками вчерашнего эфира из нашего клуба «НалогоманиЯ» Вчера был интерактив, не просто «послушать», а нужно было отвечать налоговому инспектору и строить стратегию по доказыванию! Очень интересный формат, заставляет применять знания и вытаскивать их из глубин))) Ну и в конце разобрали дело, которое не в пользу бизнеса, про налоговую реконструкцию, печально, но ей, видимо, конец:(

Ваш «чит-код» в общении с налоговой 📄 Мир налогов меняется слишком быстро. Чтобы не утонуть в отчетах и проверках, нужен надежный навигатор. «НалогоманиЯ» - это эксклюзивный чат, где эксперты-практики делятся лайфхаками и разбирают сложные кейсы по оптимизации. Коротко о главном: — Ведущие: экс-инспектор выездных проверок и аттестованный налоговый консультант. — Контент: разборы ваших кейсов. — Бонус: приглашенные эксперты и юристы. Перестаньте бояться уведомлений от ФНС. 🔗Оформить подписку ссылка

📊 Патент, который больше не «обнуляется» На Петербургском налоговом форуме прозвучала еще одна инициатива 👉Речь про тех, кто работает на патенте без сотрудников. 📌 КАК СЕЙЧАС Заплатили страховые взносы за себя - ими можно полностью «перекрыть» стоимость патента. Иногда можно, даже я сказала бы чаще, за патент уплачивается 0 рублей в результате уменьшения на страховые взносы. 🔢 ПРИМЕР • стоимость патента - 44 000 • взносы - 57 390 ₽ 👉Итог: налог = 0 ₽ ⚙️ЧТО ХОТЯТ ИЗМЕНИТЬ На форуме предложили изменить правила: 👉 ввести ограничение - уменьшать патент можно будет не более чем на 50% То есть даже если вы заплатили взносов больше, чем стоит патент - полностью обнулить его уже не получится. 💡СУТЬ ИЗМЕНЕНИЙ Самое важное - увидеть не цифры, а направление: • ещё один шаг к тому, чтобы убрать «льготные зоны» • к которым бизнес уже привык 📉ЧТО ЭТО ЗНАЧИТ Это не только про расчёты. Это про то, что: • меньше пространства для манёвра • меньше привычных «оптимизаций» • больше предсказуемости для государства • и больше нагрузки для бизнеса Хорошо это или плохо - вопрос дискуссионный. Но если вы работаете на патенте: 👉 самое время пересчитать экономику заранее, а не когда изменения уже вступят в силу. Потому что потом это всегда дороже и болезненнее. 💬Что думаете об этом предложении?

Сегодня 25 число. Крайний срок сдачи годовой декларации по налогу на прибыль за 2025 год. Впереди — балансы. И почти без паузы — новый квартал, закрытие первого квартала 2026 года. И вот на этом фоне последние рабочие дни — просто на пределе. Не потому что мы не справляемся. А потому что условий для нормальной работы становится всё меньше. Не работает стабильно интернет. VPN — отдельная история: то включи, то выключи. Половина сервисов открывается только с VPN, вторая половина — наоборот, без него. И ты сидишь как диспетчер: — открой это в одном браузере — это только в другом — тут зайди с компьютера — нет, не грузит — проверь с телефона — на телефоне открылось? отлично, значит проблема не там — синхронизации в битрикс не работают, сообщения и задачи по текущей работе сыпаться с задержками, если раньше мы мониторили только чаты, то сейчас не знаешь куда тебе клиент напишет и дойдут ли вообще сообщения и документы А теперь добавим к этому то, что и раньше всё было непросто: куча программ, которые между собой не дружат, разные требования, разные входы, разные настройки. И вишенка на торте последних дней: вчера — массовый сбой у Сбербанка, доступа в банк нет. Параллельно — сбои в Яндекс Телемосте. И как будто этого мало- налоговые переводят на камеральные проверки по экстерриториальному принципу. В итоге: старая налоговая уже не принимает отчёты, а новая — ещё не принимает. И ты сидишь не просто с задачей «сделать и отправить отчёт». Ты сначала выясняешь — куда его вообще отправлять. Потом настраиваешь. Потом пытаешься отправить. Потом проверяешь — ушёл ли он вообще. А он… не всегда уходит. Кажется, что работа в цирке была бы проще.

🔐ЭЦП в 2026: без паники, РАЗБИРАЕМСЯ ПО ФАКТУ Мы все берём информацию из одних источников - и я не исключение. Но важно отделять реальные требования от интерпретаций. 👉В продолжение темы ЭЦП: КАРДИНАЛЬНЫХ ДЕЙСТВИЙ НЕ ТРЕБУЕТСЯ ✅ЧТО НУЖНО СДЕЛАТЬ ПРОВЕРЬТЕ ВЕРСИЮ КРИПТОПРО • если версия ниже 5.0 → ОБНОВИТЕ • если актуальная → работаете дальше без изменений ❌ЧТО ДЕЛАТЬ НЕ НУЖНО • ❌НЕ НУЖНО МЕНЯТЬ СЕРТИФИКАТ ЭЦП он продолжает действовать • ❌ НЕ НУЖНО СРОЧНО МЕНЯТЬ ТОКЕН даже старые носители могут использоваться при корректной настройке ⚙️ОТКУДА ВОЗНИКЛА ПУТАНИЦА Смешиваются два разных понятия: • ШИФРОВАНИЕ • ЭЛЕКТРОННАЯ ПОДПИСЬ 👉ФНС обновляет АЛГОРИТМЫ ШИФРОВАНИЯ, а не ваши сертификаты электронной подписи. ДОСТАТОЧНО ОБНОВИТЬ КРИПТОПРО - И РАБОТАТЬ ДАЛЬШЕ СПОКОЙНО

📉Часть 2. Питерский налоговый форум: уже не «интересно», а НЕПРИЯТНО Если вы до сих пор платите «в конвертах» или оформляете сотрудников как самозанятых - СЕЙЧАС ТОТ САМЫЙ МОМЕНТ ОСТАНОВИТЬСЯ И ПЕРЕСМОТРЕТЬ МОДЕЛЬ БИЗНЕСА [Потому что реальность уже изменилась] ⚙️КАК РАБОТАЕТ СИСТЕМА СЕЙЧАС СИСТЕМА БОЛЬШЕ НЕ ИЩЕТ ВСЛЕПУЮ Она: • считает • сопоставляет • делает выводы быстрее, чем бизнес готовит объяснения 🤖Алгоритмы ФНС постоянно совершенствуются. 🚩ЧТО АВТОМАТИЧЕСКИ ВЫЯВЛЯЕТ ФНС 1. ЗАРПЛАТЫ НА УРОВНЕ МРОТ Если половина штата «на минималке» - 👉 ЭТО УЖЕ НЕ ЭКОНОМИЯ, А КРАСНЫЙ ФЛАГ 2. ВЫ НИЖЕ РЫНКА ФНС сравнивает компании внутри региона 👉 если вы «дешевле всех» - будут вопросы 3. НЕСОСТЫКОВКИ В ОПЕРАЦИОНКЕ • 10 касс • 1 сотрудник 👉для ФНС это выглядит как схема 4. БАНКОВСКИЕ ДВИЖЕНИЯ • переводы физлицам видны 👉ЭТО ВОПРОС ВРЕМЕНИ ДО ЗАПРОСА ⚠️ КЛЮЧЕВОЙ РИСК - НЕ ПРОВЕРКИ Самое неприятное - это не выездные проверки. ЭТО “МЯГКОЕ ДАВЛЕНИЕ” • 📩письма • 📩 требования • 📩 запросы пояснений 👉 бизнес САМ ДОПЛАЧИВАЕТ НАЛОГИ Факт: за прошлый год - 30 МЛРД РУБЛЕЙ ДОПЛАТ ПО ЗАРПЛАТАМ 💼 ОТДЕЛЬНАЯ ЗОНА РИСКА САМОЗАНЯТЫЕ Тема требует отдельного разбора, но уже сейчас - одна из ключевых точек контроля. 📌ПРЯТАТЬ ЗАРПЛАТЫ БОЛЬШЕ НЕ ПОЛУЧАЕТСЯ • не потому что «ужесточили» • а потому что ЭТО СТАЛО ТЕХНИЧЕСКИ НЕВОЗМОЖНО 👉забудьте схемы формата «так делают все» Самое сложное сейчас - ПРИЗНАТЬ, ЧТО СТАРАЯ МОДЕЛЬ НЕ РАБОТАЕТ ✉️ Если к вам уже пришли с проверкой - имеет смысл разбирать ситуацию точечно. Пишите, мы поможем.

📦 ПВЗ под контролем: что меняется для бизнеса в 2026 году Петербург, март 2026. Экономическая повестка смещается в сторону жёсткого регулирования маркетплейсов. 📌 Ключевой сигнал с профильных сессий: ЭПОХА «ПРОСТОГО ЗАРАБОТКА» НА ПВЗ ЗАКАНЧИВАЕТСЯ 🔍 1. ПОЛНАЯ ПРОЗРАЧНОСТЬ ЦЕПОЧКИ ФНС усиливает контроль за всеми участниками: «Мы знаем каждого продавца… и можем сравнить выручку с декларациями» ЧТО ЭТО ЗНАЧИТ: • ПВЗ больше не «серое звено» • данные по выручке и операциям сверяются автоматически • повышается риск выявления расхождений ⚙️ 2. СТАВКА НА АВТОМАТИЧЕСКИЙ КОНТРОЛЬ Государство уходит от «ручных» проверок к цифровым инструментам. НА ПРАКТИКЕ: • 📈 рост требований к учёту • 🔄 регулярные цифровые сверки • 📩 быстрые запросы пояснений Факт: количество проверок и запросов по ПВЗ уже существенно растёт. 📜 3. РЕГУЛИРОВАНИЕ С 2026 ГОДА Планируется запуск закона о платформенной экономике с октября 2026 года. ПОСЛЕДСТВИЯ: • ещё большая автоматизация взаимодействия с ФНС • усиление контроля не только налогов, но и операций в целом • рост выявляемых нарушений 👥 4. НОВЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К ПВЗ Обсуждается изменение операционной модели: на одном пункте должно работать не менее двух сотрудников ЭТО ВЕДЁТ К: • 💸росту фонда оплаты труда • 📊увеличению налоговой нагрузки • ❌невозможности работать «в одного» • 🔎усилению контроля за процессами 📉 5. СНИЖЕНИЕ МАРЖИНАЛЬНОСТИ • комиссии маркетплейсов доходят до 60% • рынок замедляется РЕЗУЛЬТАТ ДЛЯ ПВЗ: • меньше дохода • больше требований • выше риски 📌 ВЫВОД РАБОТАТЬ «КАК РАНЬШЕ» УЖЕ НЕ ПОЛУЧИТСЯ Необходимо: • пересматривать бизнес-модель • выстраивать налоговую и юридическую защиту • корректно оформлять операции и документы • ГОТОВИТЬСЯ К ПРОВЕРКАМ ЗАРАНЕЕ 📈 ТЕКУЩАЯ ПРАКТИКА Сейчас наблюдается: • рост обращений по ПВЗ • увеличение требований от ФНС • кратный рост проверок И ЭТО ТОЛЬКО НАЧАЛО ✉️Записывайтесь на консультацию - разберём вашу ситуацию и покажем, где риски и что нужно менять уже сейчас.