Податковий консультант - все про податки 🇺🇦

Закон про цифрові платформи підписаний. Як і очікувалось президент підписав вчора закон про цифрові платформи. Він запрацює з січня 2027 року. Ну а я поки що буду намагатися отримати від ДПС України роз'яснення по деяким моментам. Бо в ньому дуже багато незрозумілого...

Валютний нагляд (контроль) за операціями у сфері ЗЕД.   Усі платники податків (юридичні особи, ФОП, звичайні фізособи) вже давно звикли (ну майже звикли) до банківського фінансового моніторингу. Та крім фінансового моніторингу, банки здійснюють ще й валютний нагляд (контроль) за операціями у сфері ЗЕД.   Валютний нагляд (контроль) стосується тільки юридичних осіб та ФОП і базується на двох головних принципах: - якщо юрособа чи ФОП сплатили іноземному контрагенту за якісь товари чи послуги, то мають отримати ці товари чи послуги протягом терміну, встановленого НБУ; - якщо юрособа чи ФОП відвантажили іноземному контрагенту товари чи надали йому послуги, то валютна виручка за ці товари чи послуги має надійти на рахунок юрособи чи ФОП протягом терміну, встановленого НБУ.   Це називається «своєчасне повернення валютної виручки з-за кордону».   На сьогодні НБУ встановлені такі терміни «повернення валютної виручки»: - загальні граничні строки розрахунків за операціями з експорту й імпорту товарів та/або послуг – 180 календарних днів; - відмінні граничні строки розрахунків для окремих видів товарів, зокрема для операцій з експорту зернових та олійних культур, здійснених із 1 липня 2026 року, – 150 календарних днів.   Ці граничні строки не поширюються, а валютний контроль не здійснюється щодо: - розрахунків по експорту послуг, робіт (крім транспортних послуг та/або робіт), прав інтелектуальної власності та (або) інших немайнових прав; - операцій з експорту й імпорту товарів (послуг) на суму менше ніж 400 тис. грн.   Якщо сума однієї операції з імпорту чи експорту перевищує 400 тис. грн, банк встановлює за нею контроль, аби суб’єкт господарювання (юрособа чи ФОП) своєчасно ввіз товари чи отримав послуги, за які сплатив іноземному контрагенту, ну чи своєчасно отримав валютну виручку за товари, відвантажені іноземним покупцям, або послуги, надані іноземним замовникам.   Якщо ж суб’єкт господарювання (юридична особа чи ФОП) порушить встановлені граничні строки розрахунків за операціями з експорту й імпорту товарів та/або послуг, банк передає цю інформацію до Національного банку України, а той своєю чергою до ДПС України, яка направляє її у податкову, в якій цей неборака стоїть на обліку.   Ну а далі місцева податкова, отримавши таку інформацію, направляє цьому порушнику «лист щастя» про надання пояснень і їх документального підтвердження щодо причин порушення граничних строків розрахунку.   Якщо факт порушення граничних строків розрахунків буде підтверджений, то щодо цього факту складається акт позапланової документальної перевірки, а суб’єкт господарювання, що припустився порушення (юрособа чи ФОП), притягується до фінансової відповідальності у вигляді нарахування пені у розмірі 0,3% за кожен день прострочення від суми неотриманої виручки, недопоставленого товару чи недоотриманих послуг.   Загальний розмір нарахованої пені не може перевищувати суму неодержаних на перший день порушення граничних строків розрахунків грошових коштів чи вартості товарів/послуг.   Хочу ще раз наголосити, що банківський валютний контроль – це окремий механізм контролю, відмінний від банківського фінансового моніторингу. Тож цілком може виникнути ситуація, коли у банківського фінансового моніторингу до вас питань немає, а от у банківського валютного контролю – ціла купа.   З огляду на це, якщо ви юрособа чи ФОП і надаєте послуги іноземним замовникам, то коли сума коштів, що надходить як оплата за такі послуги (одним платежем), перевищує 400 тис. грн (в еквіваленті), в обов’язковому порядку надавайте вашому банку договори та інвойси щодо такого платежу.   Аналогічно якщо вам надходить валютна виручка у сумі понад 400 тис. грн (в еквіваленті) з якихось інших причин, банку обов’язково необхідно надавати документи, що це за кошти.   Бо якщо цього не зробити, банк може відправити повідомлення про можливе порушення граничних строків розрахунків, і тоді ці документи доведеться надавати вже до податкової. А це не найкращий варіант.

Готую звернення до комітету Верховної Ради. Друзі, готую звернення до Комітет Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики, щодо окремих недоліків в роботі податкових органів. Якщо у вас були випадки коли ви подавали заяву по єдиному податку в якій одночасно просили внести декілька зміна, а саме змінити групу єдиного податку та ставку єдиного податку, та ОДНОЧАСНО змінити адресу місця здійснення господарської діяльності чи перелік КВЕД. І вам провели тільки ОДНУ зміну (групи або ставки єдиного податку), а для другої сказали писати окрему заяву, або взагалі відмовили у проведенні змін і попросили подати дві окремі заяви Напишіть, будь ласка, про це в коментах під цим дописом, який саме випадок у вас був і податкова якої області це була. Хочу зібрати додаткову статистику щодо таких випадків окрім власної.

Приступай, але обережно :))) Якось, на початку нульових, мені видалили меніск. Це якщо шо в коліні, а не те що дехто подумав. 😂😂😂 В общим суть в тому що після операції мені треба весь день гуляти коридором, щоб відновити ногу після операції. Це доволі неприємно. Десь на рівні боляче, щоб вони всралися. Але я знаю що це дійсно так працює, тож матюкаюся, сичу, гуляю коридором та знайомлюся з дівчатами. І от мимо мене, шкутильгаючого по коридору, пролітає "на зустрічних" заввідділення, який власне і робив мені операцію, а за ним несеться його заступник (активний учасник операції). Не знаю куди і чому вони так бігли. 😂 Але пролітаючи повз мене заввідділення, бачучи як я немічно шкутильгаю по коридору кричить: - Та ти приступай, приступай, не бійся! - Маючи на увазі що я маю більш активніше користуватися своєю прооперованою ногою... І тут наступний "підлітає" до мене його заступний, який біжить з ним слідом та волає: - Тільки потихеньку! Потихеньку!!! І от, я подумав, що більшість ФОП, зараз, виглядають як я в тій травматології. З одного боку вони мають "приступати на повну", якщо хочуть отримати максимум зі свого бізнесу. А з другого робити це "Потихеньку-потихеньку!", щоб не вскочити в якусь халепу із податковою 😉😂

Об’єднана звітність не приймається 😩 Багато хто стикнувся з тим що неможливо подати Об'єднаний звіт із додатком 4ДФ, бо приходить повідомлення про помилку в рядку 081. Думаю варто нагадати, що Об'єднаний звіт приймає і обробляє не тільки ДПС України, а і ПФУ. В даному випадку ця помилка виникає на боці ПФУ, і жодним чином не залежить від ДПС України. Про неї відомо, ПФУ працює над її усуненням. Однак, на жаль, оскільки це ПФУ, то це може бути "довга музика".

Сплата заборгованості за товари чи послуги після закриття ФОП   Що буде, якщо заборгованість за поставлені товари чи надані послуги ФОП отримає від свого контрагента лише після свого закриття? Яким чином будуть оподатковуватися такі доходи?   Уявімо ситуацію: ФОП надав послуги чи поставив товар, а потім, не дочекавшись оплати від контрагента, закрився. Що буде далі з його доходами та їх оподаткуванням?   І у платників єдиного податку, і у ФОП на загальній системі оподаткування доходи визначаються за касовим методом. З огляду на це нема надходження коштів – нема й доходу.   Таким чином, наявність незакритої дебіторської заборгованості (заборгованості перед ФОП за поставлені ним товари чи надані послуги) на момент закриття ФОП жодним чином не призводить до виникнення у нього доходів (у сумі непогашеної заборгованості).   Що буде, якщо замовник чи покупець ФОП сплатить йому цю заборгованість після закриття?   Оскільки ФОП уже не ФОП, то сума коштів, сплачена йому (за раніше поставлені товари/послуги) вже після закриття, підлягатиме оподаткуванню як кошти, сплачені фізичній особі (18% ПДФО та 5% військового збору), незалежно від того, на якій системі оподаткування був ФОП до свого припинення (тобто закриття).   При цьому його контрагент вважатиметься податковим агентом, і саме на нього буде покладатись обов’язок з утримання й сплати до бюджету ПДФО та військового збору.   Якщо розрахунок затягнеться й із моменту виникнення заборгованості спливе термін позивної давності, то для контрагента така заборгованість перетвориться на безповоротну фінансову допомогу, яка підлягатиме оподаткуванню (з урахуванням особливостей системи оподаткування, на якій той перебуває).   Отже, щоб не втратити кошти на сплаті податків, ФОП варто спочатку дочекатись оплати від контрагента, а вже потім закриватися.   Контрагентам, своєю чергою, перш ніж перераховувати заборгованість, варто перевірити статус ФОП: чи досі він власне ФОП, чи вже ні. Адже той факт, що ви сплатили кошти на рахунок ФОП (який залишився незакритим), жодним чином не врятує від нарахування ПДФО та військового збору, якщо на момент їх отримання ФОП уже був закритий.   ВИСНОВКИ   1. Контрагент може сплатити заборгованість, яка у нього виникла перед ФОП, навіть після того, як ФОП закрився. 2. Якщо ФОП уже закрився, то кошти, що надійшли на його рахунок за раніше поставлені товари чи наданні послуги, вважаються доходами фізособи з відповідним оподаткуванням (18% ПДФО та 5% військового збору). 3. Особою, відповідальною за сплату податків (податковим агентом) у випадку сплати закритому ФОП заборгованості за раніше поставлені товари чи надані послуги, є його контрагент. 4. Якщо з моменту виникнення заборгованості перед ФОП спливе термін позовної давності, а ця заборгованість так і не буде погашена, – вона перетвориться на безповоротну фінансову допомогу для контрагента, який її не сплатив, і підлягатиме оподаткуванню (з урахуванням особливостей системи оподаткування, на якій той перебуває).

Нові перевірки від податкової. 😱 Почали надходити повідомлення, що податківці знайшли новий спосіб виявлення порушень у ФОП і юридичних осіб. Працівники податкової почали приходити на фактичні перевірки з уже готовим переліком днів, у які фіскальні чеки були вибиті з неправильним способом оплати. Покупець чи клієнт сплачував карткою, а чек був вибитий із топом оплати «Готівка». Тобто з боку податкової все виглядає так, наче були дві операції. Одна покупка – за готівку, на яку був виданий чек із типом оплати «Готівка», а друга – з оплатою через POS-термінал, на яку чек НЕ видали. 😱 Відповідно за ці начебто невидані чеки нараховують штрафи 100-150% від суми, вказаній у цих чеках. Виникає питання: звідки у податкової інформація, якщо банківську таємницю ніхто не скасовував, а банки ніяку інформацію в податкову не передають? Наскільки я пам’ятаю, то з 2023 року всі банки передають в НБУ інформацію про всі оплати, проведені через еквайринг – POS-термінали. Це робиться для запобігання міскодингу. Судячи з усього, ця інформація не захищена банківською таємницею, бо це не операції через рахунки, а просто платіжні операції (на етапі, коли вони ще не дійшли до ранку в банку). Тож я можу припустити, що НБУ міг поділитися із ДПС України цією інформацією, а ДПС України своєю чергою зіставила її зі своєю базою фіскальних чеків. Ну й виявила, що за окремі дні через POS-термінал було пробито платежів на більшу суму, ніж за цей же день було видано чеків із типом оплати «Безготівка». Далі цю інформацію спустили у місцеві податкові з завданням її відпрацювати, тобто провести перевірки платників і зафіксувати це як порушення – невидані чеки на оплату через POS-термінал. Дуже хотів би помилятись, але… 😢 Та якщо це так, то це порушення, яке неможливо виправити й по якому буде вкрай важко довести в суді, що це була одна операція, по якій просто помилилися з типом оплати, а не дві різні операції, одна з яких не була фіскалізована. Бо суд не прийме пояснення, а проситиме документальні докази словам платника. Тому якщо ви знаєте, що у вас були такі чеки з неправильним типом оплати, раджу якось закріпити це документально. Зокрема можна взяти з касира письмове пояснення, що вона припустилася помилки, та скласти про це якийсь акт, що по чеку такому-то помилково було вказано спосіб оплати «Готівка» замість «Безготівка». І потім копії цих пояснень та актів обов’язково надавати до актів перевірки (і щоб це було зафіксовано). Якщо податківці будуть відмовлятися їх приймати, як варіант робити це через заперечення до акту перевірки. Можливо, це допоможе скасувати такі нарахування в суді. Якщо у вас теж були такі випадку (подібні перевірки), пишіть про них в коментах. Треба більше інформації про це все.

Які можуть бути наслідки, якщо заява про реєстрацію платником єдиного податку була заповнена неправильно   А ви знали, що податкова не може відмовити в реєстрації платником єдиного податку, якщо підстави для відмови відсутні, а заява про реєстрацію просто була заповнена неправильно? Податкові органи завжди трималися позиції, що у випадку, якщо заява про реєстрацію платником єдиного податку заповнена неправильно (з помилками), в реєстрації платником єдиного податку слід відмовити.   З огляду на це податківці, якщо заява про реєстрацію платником єдиного податку була заповнена неправильно, просто не реєстрували такого ФОП платником єдиного податку. При цьому дуже часто ніяк йому про цю відмову не повідомляли.   Що має робити податкова, якщо заява про реєстрацію платником єдиного податку заповнена неправильно   Вичерпні підстави для відмови в реєстрації платником єдиного податку містяться в п.299.6 ст. 299 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), і такої підстави як неправильно заповнені чи незаповнені реквізити заяви серед них немає!   Згідно п.298.3 ст.298 ПКУ такими основними реквізитами є: - назва юрособи, код за ЄДРПОУ або ПІБ ФОП та його РНОКПП (серія і номер паспорта для тих, хто відмовився від коду); - податкова адреса суб'єкта господарювання; - місце провадження господарської діяльності; - обрані види господарської діяльності згідно з КВЕД ДК 009:2010; - обрані група та ставка єдиного податку або зміна групи/ставки єдиного податку; - кількість осіб, які одночасно перебувають з ФОП у трудових відносинах, та середньооблікова чисельність працівників у юридичної особи; - дата (період) обрання або переходу на спрощену систему.   Тож Верховний Суд у своїй постанові від 19.04.2023 по справі №640/25174/20 дійшов висновку, що:

«Таким чином, у випадку подання платником податків заяви про обрання спрощеної системи оподаткування, яка містить незаповнені графи щодо обов`язкових відомостей, передбачених пунктом 298.3 статті 298 ПК України, і якщо відсутні підстави для відмови у реєстрації платником єдиного податку, визначені пунктом 299.6 статті 299 ПК України, податковий орган, керуючись пунктом 63.9 статті 63 ПК України, повинен надати платнику податків можливість виправити недоліки шляхом подання належного документа протягом 5 календарних днів. Якщо платник податків належним чином та у встановлений законом строк усунув недоліки заяви про обрання спрощеної системи оподаткування, він підлягає реєстрації платником такого податку з дня подання ним первинної заяви. До отримання заяви, оформленої відповідно до вимог законодавства, контролюючий орган не має підстав для прийняття рішення відповідно до пункту 299.4 статті 299 ПК України».

  З огляду на вказане у разі надання до податкової неправильно чи не повністю заповненої заяви про реєстрацію платником єдиного податку, керуючись п. 63.9 ст. 63 ПКУ, податківці, замість відмови, повинні повідомити про недоліки, наявні в заяві, та повернути її платнику для виправлення. Своєю чергою платник зобов’язаний виправити такі недоліки та повторно надати заяву протягом 5 календарних днів, наступних за днем отримання повернутих документів.   Якщо платник податків належним чином та у вищевказаний строк усунув недоліки заяви про обрання спрощеної системи оподаткування, він підлягає реєстрації платником єдиного податку з дня подання ним первинної заяви.   До отримання належним чином оформленої заяви контролюючий орган не має підстав для прийняття рішення про відмову в реєстрації платником єдиного податку.   Окремо слід зазначити, що ПКУ не містить положень про порядок дій податкової у випадку, якщо повторно надана заява знову буде заповнена неправильно.   Разом з тим, я б не дуже розраховував, що податківці, керуючись рішенням суду, тепер будуть повертати неправильно заповнені заяви.   Проте якщо вам відмовлять у реєстрації платником єдиного податку лише через неправильно чи не повністю заповнену заяву, ви зможете оскаржити таку відмову, посилаючись на вищевказану постанову Верховного Суду. Короткі висновки далі за посиланням https://ukrpravo.biz/yaki-mozhut-buti-naslidki-yakshho-zayava-pro-reyestratsiyu-platnikom-yedinogo-podatku-bula-zapovnena-nepravilno.html

Вартість послуг із надання квартальної декларації.   Якщо комусь потрібна допомога з наданням декларації за 9 місяців (3 квартал) 2026 року, ви завжди можете звернутися з цього питання до мене.   ВАРТІСТЬ ПОСЛУГ:   1. Надати декларацію з вашою цифрою доходів* – 600 грн.   2. Порахувати доходи замість вас** – 100–600 грн.   3. Скинути реквізити (ЄП, ВЗ, ЄСВ)*** – 100 грн.   4. Перевірити надходження податків (якщо треба) – 200 грн.   5. Повторне надання декларації, якщо був неправильний ключ – 200 грн.   Жодного попереднього запису не потрібно! Просто пишете мені в Viber чи Telegram, надаєте доступ до кабінету, суму доходів (чи виписку, якщо потрібна допомога з їх підрахунком) – і я все подам.   Для постійних клієнтів діють постійні знижки!   КОНТАКТИ: - Viber: +38 (067) 579-58-38 - Telegram: @zarajsky   У базову вартість послугу входить: 1) Перевірка: - що ФОП узагалі ще на єдиному податку (а то всяке буває) 😱 - чи немає заборгованості по податках і ЄСВ; - чи були подані попередні декларації та чи були вони прийняті; - чи корелюється сума доходів, яку надав клієнт, із попередньою декларацією. 2) Заповнення і надання декларації через кабінет. 3) Перевірка, чи була декларація прийнята. 4) Надання клієнту скріншота, що підтверджує прийняття декларації.   Примітки: * - вартість послуги вказана для випадку, якщо у вас файловий ключ ЕЦП. Якщо у вас хмарний КЕП, додаткова оплата + 300 грн. ** - залежить від кількості транзакцій. *** - якщо ви відразу про це попередили в іншому випадку вартість послуги 300 грн.

Оподаткування ФОП – військових. Як відбувається оподаткування ФОП – військових, які служать у ЗСУ за мобілізацією або контрактом, і чи мають вони сплачувати податки з доходів від підприємницької діяльності? Отже розповідаю: - коли ФОП - військові звільнені від сплати єдиного податку, військового збору та ЄСВ; - що потрібно щоб отримати таке звільнення; - як подати уточнюючі декларації щоб зняти раніше зроблені нарахування; - як повернути назад раніше сплачені податки та ЄСВ; - коли звільнення від сплати податків не діє. Про це все в моїй новій статті https://ukrpravo.biz/opodatkuvannya-fop-vijskovih.html І обов'язково поділіться цією інформацією із знайомими військовими. Якщо серед них є ФОП, для них це буде дуже корисною інформацією. Ну а якщо ви ФОП - військовий і у вас є якісь запитання, то консультації для військових у мене безкоштовні 😊

Скільки має коштувати надання квартальної декларації ФОП?   Почався звітний період – і бухгалтери в Threads почали закликати ФОП до себе, пропонуючи послуги з надання квартальної звітності.   І це просто якась фантасмагорія, бо ціни за надання квартальної декларації ФОП на 3 групі єдиного податку стартують від 1000 і аж до 2500-3000+ грн.   І я подумав: а скільки насправді мають коштувати послуги з надання квартальної декларації ФОП, яка ціна може бути справедливою? Так, щоб і не знецінювати роботу бухгалтера, і не бути здирництвом щодо ФОП.   Що ж, якщо відкинути той факт, що послуга може коштувати стільки, скільки за неї готові платити, і кожен може виставляти будь-яку ціну, яку забажає, то основний постулат, із цим пов'язаний:   ЯКЩО МИ ГОВОРИМО ПРО СПРАВЕДЛИВУ ЦІНУ ТАКОЇ ПОСЛУГИ – ВОНА НЕ МОЖЕ БУТИ ОДНАКОВОЮ ДЛЯ ВСІХ.   Бо умови в усіх різні.   Один ФОП надає бухгалтеру вже готову цифру доходів, і бухгалтеру лише потрібно заповнити й надати декларацію, виходячи з цієї цифри. Інший же ФОП скидає свою виписку – і бухгалтер має сам порахувати суму доходів ФОП за квартал.   Та й виписки можуть бути різні. В одного це 1-2 надходження валюти за місяць, а в іншого сотні операцій, яким треба дати раду.   Хтось із ФОП просить скинути йому реквізити для сплати податків, а комусь вони не потрібні. Одні ФОП просять перевірити, чи надійшли податки на їх особові рахунки в кабінеті, а інші це перевіряють самі.   Різний обсяг послуг потребує різних витрат часу та відповідно не може коштувати однаково для абсолютно різних ФОП і різних обставин.   Тому, як на мій погляд, коли йдеться не про бухобслуговування на умовах абонентської щомісячної оплати, а про разову послугу з надання звітності, вона не може бути однаковою для різних ФОП.   Якщо, звісно, ми прагнемо, щоб оплата за наші послуги була хоч якоюсь мірою «справедливою». Зокрема справедливою не тільки для ФОП, а й для того, хто їх надає.   Тому, власне, я прихильник формування ціни послуги саме виходячи з обсягу роботи та витрат часу на неї, а не просто якоїсь «середньостатистичної суми».   Звісно, що має бути якась база, від якої відштовхується спеціаліст, коли формує вартість своєї послуги.   Особисто для мене такою базою є надання декларації ФОП, коли він надав уже готову суму отриманих доходів за квартал.   За таких умов надання декларації загалом займає десь 10-15 хвилин.   У цей час, і відповідно у саму послугу, входить: 1) Перевірка: - що ФОП узагалі ще на єдиному податку (а то всяке буває) 😱 - чи немає заборгованості по податках і ЄСВ; - чи були подані попередні декларації та чи були вони прийняті; - чи корелюється сума доходів, яку надав клієнт, із попередньою декларацією. 2) Власне, заповнення і надання декларації через кабінет. 3) Перевірка через деякий час, чи була вона прийнята.   І вартість такої послуги з надання квартальної декларації у мене – 600 грн.   При цьому для постійних клієнтів є знижки. 😊 Чому саме 600 грн? На зараз у мене вартість консультації тривалістю до 1 години коштує 2800 грн. От і виходить, що справедлива ціна за надання декларації, коли це займає 10-15 хвилин - 600 грн 🙃   А от якщо обсяг роботи більший за базовий набір, то й вартість може бути більшою.   Ну а повний перелік послуг, пов’язаних із наданням звітності, та їх вартість буде вже завтра. 😉

ДПС України поламали податковий кабінет, знову. І знову зробили це у перший день надання звітності. Враховуючи, що це не вперше і є системним, виглядає так що ДПС України просто цинічно знущається з платників податків. Я не знаю, може вони отримують задоволення від наших страждань. Коли сотні тисяч людей не розуміють, що відбувається і чому їм приходять квитанції про помилки при наданні звітності. Хоча вони ні в чому не помилялися. Отже, що сталося на цей раз. На цей раз, криворукі програмісти "Податкового блоку" (це те що ми бачимо як "Податковий кабінет"), за наші з вами гроші, напрограмувати такого, що при створенні декларації за 9 місяців до неї автоматично додається додаток по ЄСВ! Якого звісно ж там не може і не повинно бути!!! І звісно ж, що через те, що до декларації приліпився додаток по ЄСВ (якого не можу бути із звичайною декларацією за 9 місяців), всім приходить квитанція № 2 про помилку. Отже, два варіанти. Перший, коли створюєте декларацію і бачите що до неї приліпився додаток по ЄСВ видаляєте його нафіг. Другий, почекати коли ці ..... еееемммммм.... "дивні люди" пофіксять те що вони поламали. Тобто подавати декларацію не зараз, а десь через декілька днів. Я дуже лютий. Я не розумію як можна бути такий непрофесійний і таким безвідповідальним, таким криворуким, щоб накотити оновлення без попереднього тестування і просто все зламати. Та щей зробити це у перший день надання звітності. За таке варто тупо виганяти на мороз з голою жопою. Але як є. Тож зробіть собі кавуньку і почекайте з деклараціями декілька днів. 😊

Декларація ФОП 3 групи за 9 місяців (3 квартал) 2026 року. Закінчився 3 квартал, а отже ФОП платникам єдиного податку 3 групи час надавати декларацію по єдиному податку за 9 місяців 2026 року. Тож як заповнити і подати через кабінет декларацію ФОП платника єдиного податку 3 групи за 9 місяців (3 квартал) 2026 року дивіться в моєму відео https://youtu.be/WqA5z9Cv5Hs   Разом з тим, сервер податкової зараз глючить, тож я радив би почекати із наданням декларації декілька днів. Ну і не забувайте ставити вподобайки під відео та писати коментарі. Це допоможе його просуванню на ютубі. Та обов'язково поділіться цим дописом або посиланням на моє відео в інших групах, чи соціальних мережах, а також із вашими друзями та знайомими. Для них це теж може бути корисним. Ну а якщо комусь із вас потрібна допомога із надання звітності ви завжди можете скористатися моєю «Послугою із надання декларації ФОП онлайн», або просто пишіть у вайбер чи телеграм: Viber: +38 (067) 579-58-38 Telegram: @Zarajsky

Оподаткування таксистів із 2027 року! Через прийняття Верховною радою "Закону про цифрові платформи" всім таксистам, що працюють на службах таксі, доведеться сплачувати податки із січня 2027 року. Скільки доведеться сплачувати податків водіям таксі і як з них ці податки будуть стягувати, розказую у своєму новому відео https://youtu.be/XXSFQig7E_E

За що податкова штрафує ФОП. Оскільки на сьогодні жодних мораторіїв на перевірку бізнесу давно нема, я вирішив розказати, за які порушення податкова найчастіше штрафує ФОП. Перелік самих розповсюджених порушень, за які податківці можуть оштрафувати ФОП, та коли це може статися, у моїй новій статті https://ukrpravo.biz/za-shho-podatkova-shtrafuye-fop.html

Кого і коли перевіряють із питання застосування РРО/ПРРО. З питань застосування РРО/ПРРО за рік податкова встигає перевірити лише 4% платників (юрособи+ФОП), з числа тих хто має зареєстровані РРО/ПРРО. До решти просто не встигає. А про те, до кого точно може прийти фактична перевірка з питання застосування РРО/ПРРО я колись розказував в одному із своїх відео https://youtu.be/iRCXhXflDq4?si=68uXGM-WkBj5BcuD

Оподаткування доходів репетитора. Оподаткування доходів репетитора: як легально отримувати оплату за заняття та який формат роботи обрати. Що потрібно врахувати при реєстрації ФОП, щоб не влетіти у халепу. Про це все розказую у своєму відео https://youtu.be/azHNw_KmAyc

Які перевірки бувають у ФОП. Підприємці дуже бояться, що податкова може прийти до них із перевіркою в будь-який момент і виписати величезні штрафи. Тож я вирішив розказати, які насправді перевірки бувають у ФОП, коли саме їх проводять і чи можна якось мінімізувати ризик під час їх проведення. Насправді якщо до вас уже прийшли з перевіркою, то, можливо, вже запізно щось робити й виправляти. Але доволі часто завдяки різноманітним превентивним заходам ви можете суттєво зменшити ймовірність, що прийдуть саме до вас. Тож які бувають перевірки та яка ймовірність потрапити під кожну з них, я зараз і розповів у своїй статті https://ukrpravo.biz/yaki-perevirki-buvayut-u-fop.html

За якою адресою реєструвати РРО/ПРРО   Зараз багато ФОП, як то кажуть, «дозріли» до видачі фіскальних чеків, тож у багатьох виникає запитання: за якою адресою реєструвати РРО/ПРРО?   На жаль, реєстрації РРО/ПРРО передує надання Заяви за формою 20-ОПП, що автоматично позбавляє пільги з податку на нерухомість, якщо реєстрація РРО/ПРРО відбувається за домашньою адресою реєстрації (прописки) ФОП.   З огляду на це багато хто з ФОП намагається «пропетляти» та при реєстрації РРО/ПРРО вказує неправильну чи неповну адресу, або взагалі якісь фейкові, неіснуючі адреси.   Хтось орендує типу «офіс» і при реєстрації РРО/ПРРО вказує цю адресу.   На жаль, більшість тих, хто так робить, не зовсім розуміє сутність цієї адреси – навіщо вона потрібна.   А річ у тому, що якщо податкова вирішить провести у вас фактичну перевірку щодо використання РРО/ПРРО, то прийде не за вашою домашньою адресою, за якою зареєстрований ФОП, а саме за адресою, за якою зареєстрований ваш РРО/ПРРО.   Бо така перевірка здійснюється за місцем ФАКТИЧНОГО провадження ФОП своєї діяльності – тому, власне, вона й називається фактичною.   При цьому наказ про проведення такої перевірки та направлення на неї зазвичай виписується на 10 днів.   І от уявіть, що податкова десять днів поспіль ходить на адресу реєстрації вашого РРО/ПРРО й за всі десять днів жодного разу вас не знаходить. Щодня, за результатами кожного відвідування вашої адреси, вони складають акт про неможливість проведення перевірки у зв’язку з відсутністю платника. Можливо, навіть опитують і беруть пояснення у ваших сусідів або дають запит на ЖЕК/ОСББ тощо.   Думаєте, ви красунчик, бо дуже круто пропетляли повз перевірку, вказавши неправильну адресу?   А от і ніт.   Бо після кожного такого відвідування податківці повертаються до себе й бачать, що в той час, коли вони топталися під вашими замкненими дверима чи шукали вас за неіснуючою адресою, ви активно вибивали чеки. Тобто працювали. Десь. На якійсь іншій адресі.   З огляду на це податкова може дійти висновку, що при реєстрації РРО/ПРРО ви вказали неправильну адресу (раз вас там так і не вдалося знайти), а отже, один із реквізитів фіскального чека (а адреса – один із його реквізитів) відсутній (спотворений).   Відповідно до Пункту 3 розділу I Положення про форму та зміст розрахункових документів / електронних розрахункових документів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 21.01.2016 року № 13:

«Помилки та/або неточності в назві товару, що зазначена в розрахунковому документі, які не призводять до спотворення інформації про розрахункову операцію, не є підставою для визнання такого документа нерозрахунковим».

  Проте ДПС України у своїх листах уже неодноразово зазначала, що: «Водночас відсутність чи неточне зазначення в розрахункових документах повної та точної адреси господарської одиниці, коду УКТ ЗЕД, реквізитів марок акцизного податку тощо, не може вважатись дрібним недоліком розрахункового документа, а невидача розрахункових документів покупцям встановленої форми та змісту не може вважатись дрібним порушенням».   З огляду на це всі ваші чеки із неправильною адресою можуть бути визнані невиданими (нерозрахунковими) та відповідно до вас може бути застосований штраф 100%/150% вартості товару, на який були пробиті ці чеки.   Враховуючи вищевикладене, адреса, яку ви вказуєте при реєстрації РРО/ПРРО, має бути справжньою, щоб якщо податківці прийдуть до вас на перевірку, вони могли вас там знайти.   Ну чи щоб на цій адресі їм хоча б відчинили двері, сказали, що так, дійсно тут є такий ФОП, але він зараз виїхав у справах, тож почекайте – ми зараз зателефонуємо, і він приїде. І щоб справді вам зателефонувати – а ви приїхали.

Скільки доведеться платити ФОП у 2027 році Зняв відео про нові ставки єдиного податку, військового збору та ліміти доходів які будуть діяти у 2027 році. Також розказав про понижені ставки єдиного податку та як рахувати ліміт якщо ФОП протягом року змінив групу єдиного податку. Тож якщо ви ще не читали мою статтю, чи вам більше подобається відеоформат дивіться за посиланням https://youtu.be/F1Y9vDttDe0 Ну і велика дяка за вподобайки та коменти. Бо саме вони допомагають просувати відео на ютубі ❤️