Податковий консультант - все про податки 🇺🇦

ДПС України поламали податковий кабінет, знову. І знову зробили це у перший день надання звітності. Враховуючи, що це не вперше і є системним, виглядає так що ДПС України просто цинічно знущається з платників податків. Я не знаю, може вони отримують задоволення від наших страждань. Коли сотні тисяч людей не розуміють, що відбувається і чому їм приходять квитанції про помилки при наданні звітності. Хоча вони ні в чому не помилялися. Отже, що сталося на цей раз. На цей раз, криворукі програмісти "Податкового блоку" (це те що ми бачимо як "Податковий кабінет"), за наші з вами гроші, напрограмувати такого, що при створенні декларації за 9 місяців до неї автоматично додається додаток по ЄСВ! Якого звісно ж там не може і не повинно бути!!! І звісно ж, що через те, що до декларації приліпився додаток по ЄСВ (якого не можу бути із звичайною декларацією за 9 місяців), всім приходить квитанція № 2 про помилку. Отже, два варіанти. Перший, коли створюєте декларацію і бачите що до неї приліпився додаток по ЄСВ видаляєте його нафіг. Другий, почекати коли ці ..... еееемммммм.... "дивні люди" пофіксять те що вони поламали. Тобто подавати декларацію не зараз, а десь через декілька днів. Я дуже лютий. Я не розумію як можна бути такий непрофесійний і таким безвідповідальним, таким криворуким, щоб накотити оновлення без попереднього тестування і просто все зламати. Та щей зробити це у перший день надання звітності. За таке варто тупо виганяти на мороз з голою жопою. Але як є. Тож зробіть собі кавуньку і почекайте з деклараціями декілька днів. 😊

Декларація ФОП 3 групи за 9 місяців (3 квартал) 2026 року. Закінчився 3 квартал, а отже ФОП платникам єдиного податку 3 групи час надавати декларацію по єдиному податку за 9 місяців 2026 року. Тож як заповнити і подати через кабінет декларацію ФОП платника єдиного податку 3 групи за 9 місяців (3 квартал) 2026 року дивіться в моєму відео https://youtu.be/WqA5z9Cv5Hs   Разом з тим, сервер податкової зараз глючить, тож я радив би почекати із наданням декларації декілька днів. Ну і не забувайте ставити вподобайки під відео та писати коментарі. Це допоможе його просуванню на ютубі. Та обов'язково поділіться цим дописом або посиланням на моє відео в інших групах, чи соціальних мережах, а також із вашими друзями та знайомими. Для них це теж може бути корисним. Ну а якщо комусь із вас потрібна допомога із надання звітності ви завжди можете скористатися моєю «Послугою із надання декларації ФОП онлайн», або просто пишіть у вайбер чи телеграм: Viber: +38 (067) 579-58-38 Telegram: @Zarajsky

Оподаткування таксистів із 2027 року! Через прийняття Верховною радою "Закону про цифрові платформи" всім таксистам, що працюють на службах таксі, доведеться сплачувати податки із січня 2027 року. Скільки доведеться сплачувати податків водіям таксі і як з них ці податки будуть стягувати, розказую у своєму новому відео https://youtu.be/XXSFQig7E_E

За що податкова штрафує ФОП. Оскільки на сьогодні жодних мораторіїв на перевірку бізнесу давно нема, я вирішив розказати, за які порушення податкова найчастіше штрафує ФОП. Перелік самих розповсюджених порушень, за які податківці можуть оштрафувати ФОП, та коли це може статися, у моїй новій статті https://ukrpravo.biz/za-shho-podatkova-shtrafuye-fop.html

Кого і коли перевіряють із питання застосування РРО/ПРРО. З питань застосування РРО/ПРРО за рік податкова встигає перевірити лише 4% платників (юрособи+ФОП), з числа тих хто має зареєстровані РРО/ПРРО. До решти просто не встигає. А про те, до кого точно може прийти фактична перевірка з питання застосування РРО/ПРРО я колись розказував в одному із своїх відео https://youtu.be/iRCXhXflDq4?si=68uXGM-WkBj5BcuD

Оподаткування доходів репетитора. Оподаткування доходів репетитора: як легально отримувати оплату за заняття та який формат роботи обрати. Що потрібно врахувати при реєстрації ФОП, щоб не влетіти у халепу. Про це все розказую у своєму відео https://youtu.be/azHNw_KmAyc

Які перевірки бувають у ФОП. Підприємці дуже бояться, що податкова може прийти до них із перевіркою в будь-який момент і виписати величезні штрафи. Тож я вирішив розказати, які насправді перевірки бувають у ФОП, коли саме їх проводять і чи можна якось мінімізувати ризик під час їх проведення. Насправді якщо до вас уже прийшли з перевіркою, то, можливо, вже запізно щось робити й виправляти. Але доволі часто завдяки різноманітним превентивним заходам ви можете суттєво зменшити ймовірність, що прийдуть саме до вас. Тож які бувають перевірки та яка ймовірність потрапити під кожну з них, я зараз і розповів у своїй статті https://ukrpravo.biz/yaki-perevirki-buvayut-u-fop.html

За якою адресою реєструвати РРО/ПРРО   Зараз багато ФОП, як то кажуть, «дозріли» до видачі фіскальних чеків, тож у багатьох виникає запитання: за якою адресою реєструвати РРО/ПРРО?   На жаль, реєстрації РРО/ПРРО передує надання Заяви за формою 20-ОПП, що автоматично позбавляє пільги з податку на нерухомість, якщо реєстрація РРО/ПРРО відбувається за домашньою адресою реєстрації (прописки) ФОП.   З огляду на це багато хто з ФОП намагається «пропетляти» та при реєстрації РРО/ПРРО вказує неправильну чи неповну адресу, або взагалі якісь фейкові, неіснуючі адреси.   Хтось орендує типу «офіс» і при реєстрації РРО/ПРРО вказує цю адресу.   На жаль, більшість тих, хто так робить, не зовсім розуміє сутність цієї адреси – навіщо вона потрібна.   А річ у тому, що якщо податкова вирішить провести у вас фактичну перевірку щодо використання РРО/ПРРО, то прийде не за вашою домашньою адресою, за якою зареєстрований ФОП, а саме за адресою, за якою зареєстрований ваш РРО/ПРРО.   Бо така перевірка здійснюється за місцем ФАКТИЧНОГО провадження ФОП своєї діяльності – тому, власне, вона й називається фактичною.   При цьому наказ про проведення такої перевірки та направлення на неї зазвичай виписується на 10 днів.   І от уявіть, що податкова десять днів поспіль ходить на адресу реєстрації вашого РРО/ПРРО й за всі десять днів жодного разу вас не знаходить. Щодня, за результатами кожного відвідування вашої адреси, вони складають акт про неможливість проведення перевірки у зв’язку з відсутністю платника. Можливо, навіть опитують і беруть пояснення у ваших сусідів або дають запит на ЖЕК/ОСББ тощо.   Думаєте, ви красунчик, бо дуже круто пропетляли повз перевірку, вказавши неправильну адресу?   А от і ніт.   Бо після кожного такого відвідування податківці повертаються до себе й бачать, що в той час, коли вони топталися під вашими замкненими дверима чи шукали вас за неіснуючою адресою, ви активно вибивали чеки. Тобто працювали. Десь. На якійсь іншій адресі.   З огляду на це податкова може дійти висновку, що при реєстрації РРО/ПРРО ви вказали неправильну адресу (раз вас там так і не вдалося знайти), а отже, один із реквізитів фіскального чека (а адреса – один із його реквізитів) відсутній (спотворений).   Відповідно до Пункту 3 розділу I Положення про форму та зміст розрахункових документів / електронних розрахункових документів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 21.01.2016 року № 13:

«Помилки та/або неточності в назві товару, що зазначена в розрахунковому документі, які не призводять до спотворення інформації про розрахункову операцію, не є підставою для визнання такого документа нерозрахунковим».

  Проте ДПС України у своїх листах уже неодноразово зазначала, що: «Водночас відсутність чи неточне зазначення в розрахункових документах повної та точної адреси господарської одиниці, коду УКТ ЗЕД, реквізитів марок акцизного податку тощо, не може вважатись дрібним недоліком розрахункового документа, а невидача розрахункових документів покупцям встановленої форми та змісту не може вважатись дрібним порушенням».   З огляду на це всі ваші чеки із неправильною адресою можуть бути визнані невиданими (нерозрахунковими) та відповідно до вас може бути застосований штраф 100%/150% вартості товару, на який були пробиті ці чеки.   Враховуючи вищевикладене, адреса, яку ви вказуєте при реєстрації РРО/ПРРО, має бути справжньою, щоб якщо податківці прийдуть до вас на перевірку, вони могли вас там знайти.   Ну чи щоб на цій адресі їм хоча б відчинили двері, сказали, що так, дійсно тут є такий ФОП, але він зараз виїхав у справах, тож почекайте – ми зараз зателефонуємо, і він приїде. І щоб справді вам зателефонувати – а ви приїхали.

Скільки доведеться платити ФОП у 2027 році Зняв відео про нові ставки єдиного податку, військового збору та ліміти доходів які будуть діяти у 2027 році. Також розказав про понижені ставки єдиного податку та як рахувати ліміт якщо ФОП протягом року змінив групу єдиного податку. Тож якщо ви ще не читали мою статтю, чи вам більше подобається відеоформат дивіться за посиланням https://youtu.be/F1Y9vDttDe0 Ну і велика дяка за вподобайки та коменти. Бо саме вони допомагають просувати відео на ютубі ❤️

Як отримати витяг із ЄДР. Доволі часто банки та контрагенти просять не тільки виписку про реєстрацію ФОП чи юридичної особи, а і витяг із ЄДР. Що це за витяг, чим він відрізняється від виписки і як його отримати в електронному вигляді, я і розказав у своєму новому відео https://youtu.be/KxRlJ2RoRBM

Скільки доведеться сплачувати ФОП у 2027 році! Сьогодні Кабінет Міністрів оприлюднив окремі показники проекту Закону України «Про Державний бюджет України на 2027 рік». Виходячи із цієї інформації я порахував, які суми єдиного податку, військового збору та ЄСВ доведеться сплачувати ФОП у 2027 році. Ну і який ліміт доходів у них буде. Зведені цифри ви можете побачити на скріншоті. А докладніше про все це можна прочитати в моїй статті за посиланням https://ukrpravo.biz/stavka-yedinogo-podatku-vijskovogo-zboru-ta-yesv-dlya-fop-u-2027-rotsi.html Звісно що до того моменту коли він буде прийнятий, ще можуть бути зміни. Але зазвичай цифри мінзарплати та прожиткового мінімуму дуже не часто зазнають змін з моменту презентації і на момент остаточного прийняття Закону Верховною Радою. Тож можемо розглядати ці всі показники як базові і починати планувати роботу ФОП у 2027 році відштовхуючись саме від них.

Реквізити для сплати ЄСВ ФОП за себе. Дуже часто ФОП, які тільки зареєструвалися, стикаються з тим, що в їхньому електронному кабінеті платника податків на сайті ДПС України відсутні реквізити для сплати ЄСВ за себе як за ФОП. Загалом, усі реквізити для сплати податків та ЄСВ можна знайти на сайті ДПС України у розділі «Рахунки для сплати платежів». Але оскільки ним дуже незручно користуватися, я вирішив опублікувати номери всіх рахунків для сплати ЄСВ у спеціальній статті, яка доступна за посиланням https://ukrpravo.biz/rekviziti-dlya-splati-yesv-fop-za-sebe.html

З якого рахунку можна сплачувати податки   У мене часто запитують, чи обов’язково сплачувати податки саме з рахунку ФОП, тож сьогодні я вирішив про все розказати.   Скажу відразу: ні, не обов’язково.   Якщо вам необхідно сплатити податки, ви можете це зробити: 1. Із вашого рахунку ФОП. 2. Із будь-якого вашого рахунку фізособи. 3. В касі банку від свого імені. 4. Від свого імені через термінал самообслуговування. 5. Через будь-яку платіжну систему із переліку, що відображається в розділі «Реквізити» меню «Стан розрахунків з бюджетом» у вашому електронному кабінеті платника податків.   Головна вимога: якщо ви сплачуєте податки, оплата має бути саме з вашого рахунку (не з чужого) або від вашого імені, якщо ви сплачуєте податки готівкою.   Річ у тім, що рознесення податків у ваші особові картки в електронному кабінеті платника податків здійснюється за двома реквізитами: - номеру рахунку, на який ви платите; - податковому номеру чи, як всі звикли казати, коду ІПН (правильно РНОКПП) платника.   При цьому яке у вас вказано призначення, на зараз уже не має ніякого значення (я писав про це в статті «Нове призначення платежу при сплаті податків»), а код РНОКПП платника тягнеться із платіжної інструкції (квитанції про оплату) автоматично.   З огляду на це якщо ви будете сплачувати податки не зі свого рахунку, а з чужого, у вас автоматично підтягнеться чужий РНОКПП і відповідно цей платіж буде автоматично рознесений в особову картку тієї людини, з чийого рахунку був зроблений платіж.   Однак окремі банки та/або платіжні системи дозволяють зазначати при оплаті не тільки свій РНОКПП, а й РНОКПП іншої особи, за яку проводиться оплата. В такому разі ви зможете сплатити податки не тільки за себе, а й за іншу особу, чий РНОКПП вкажете як код платника.   Якщо ж такої функції у вашому банку немає, ви можете сплатити податки тільки за себе (із власного рахунку).

Що робити, якщо з податкової прийшов якийсь лист?! У мене була стаття про це, але якщо ви її пропустили, чи вам більше до вподоби відеоформат, моє відео про це за посиланням https://youtu.be/WKFlMxQPLRA Ну і буду дуже вдячний за вподобайки та коменти під відео :))) бо це буде сприяти його розповсюдженню.

Оподаткування доходів із сервісу OFFstep як доходів ФОП.   Чи вважаються кошти, що надходять із сервісу OFFstep, роялті та чи можна сплачувати податки з таких доходів як ФОП на єдиному податку?   Що ж, я продовжую розкривати теми, про які раніше взагалі ніхто не говорив і не писав. Цього разу запит про надання індивідуальної податкової консультації (далі – ІПК), який я підготував для свого клієнта й направив до ДПС України, стосувався сервісу із продажу музичних творів (композицій) OFFstep.   Проаналізувавши зміст договору, укладеного автором із сервісом OFFstep, ДПС України у своїй ІПК від 28.07.2026 року № 4348/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК дійшла висновку, що:

«Враховуючи викладене та зважаючи на умови Угоди OFFstep з Автором, оскільки Вами здійснюється передача прав на об’єкти права інтелектуальної власності OFFstep, які OFFstep може продати або здійснити відчуження в інший спосіб, то винагорода, яка виплачується на Вашу користь у розумінні Кодексу, не може вважатися роялті. … Таким чином, у разі якщо кошти, отримані від іноземного сайту – фотостока OFFstep, зараховані на рахунок, відкритий у банківській установі в Україні для здійснення підприємницької діяльності (впродовж звітного періоду, але не пізніше річного податкового (звітного) періоду), то такі кошти включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку та оподатковуються у порядку, визначеному главою 1 розділу XIV Кодексу».

  Отже, доходи, отримані на сервісі OFFstep, можуть бути доходами ФОП – платника єдиного податку 3 групи.   Проте щоб доходи, отримані на OFFstep, стали доходами ФОП, вони мають бути виведені на валютний рахунок ФОП в українському банку. При цьому якщо для виводу доходів, отриманих на OFFstep, ви використовуєте якусь іноземну платіжну систему (наприклад, Payoneer), кошти, що надійшли на рахунок/акаунт платіжної системи, мають бути виведені на рахунок ФОП в українському банку до закінчення звітного податкового періоду (тобто до закінчення кварталу), в якому вони надійшли на рахунок/акаунт, відкритий в іноземній платіжній системі.   Також не варто забувати, що оподаткуванню підлягає вся сума доходів, отриманих на сервісі OFFstep. Комісії OFFstep і платіжних систем не зменшують доходів ФОП. При цьому перерахунок доходів, отриманих в іноземній валюті, у гривню ми здійснюємо за курсом НБУ на дату надходження коштів на рахунок/акаунт, відкритий в іноземній платіжній системі (якщо вона була використана як проміжна ланка для виводу коштів) або на дату надходження на рахунок ФОП в українському банку (якщо вони надійшли туди із сервісу OFFstep напряму).   Як приклад, за серпень 2026 року ФОП на сервісі OFFstep заробив 1000 доларів США. Кошти були виведені на рахунок, відкритий у Payoneer 01.09.2026 року. Оскільки сервіс OFFstep утримав комісію, на рахунок в Payoneer надійшло 800 доларів США. Після цього кошти були виведені на рахунок ФОП в українському банку, куди надійшли 03.09.2026 року у сумі 776 доларів США.   З огляду на вказане ми беремо курс НБУ на 01.09.2026 року (дату надходження коштів на Payoneer) 44,5249 і множимо на суму отриманих доходів – 1000 доларів США. Отриману суму у гривні (44524,90 грн) включаємо в доходи ФОП.   Також про всяк випадок хочу нагадати, що ІПК має юридичну силу й захищає тільки того ФОП, кому була надана. Тож якщо ви теж заробляєте кошти на сервісі OFFstep, вам варто отримати від ДПС України власну ІПК з аналогічних питань.   Якщо ж вам буде потрібна допомога із підготовки запиту щодо отримання ІПК, ви завжди можете звернутися до мене за послугою «Підготовка запиту про надання індивідуальної податкової консультації». Ну або просто пишіть мені у вайбер чи телеграм 😊: - Viber: +38 (067) 579-58-38 - Telegram: @Zarajsky Висновки і повний текст отриманої ІПК за посиланням https://ukrpravo.biz/opodatkuvannya-dohodiv-iz-servisu-offstep-yak-dohodiv-fop.html

Нецільова благодійна допомога та її оподаткування. Нецільова благодійна допомога – це допомога, яка надається фізичній особі якоюсь юридичною особою чи ФОП, сума якої звільняється від оподаткування, якщо її розмір не перевищує встановлений річний ліміт. Тож розберімося, яка сума нецільової допомоги не оподатковується, чи потрібно фізособі, яка її отримала, подавати Податкову декларацію про майновий стан і доходи та в яких випадках сума такої допомоги все ж таки підлягає оподаткуванню попри звільнення, передбачене Податковим кодексом України. Про це все дуже докладно у моїй новій статті https://ukrpravo.biz/netsilova-blagodijna-dopomoga-ta-yiyi-opodatkuvannya.html

Термін оскарження рішення податкової. Загалом існує цілих чотири терміни оскарження податкового повідомлення - рішення про нарахування податків та/або штрафів. А від чого вони залежать читайте в мой статті за посиланням https://ukrpravo.biz/termin-oskarzhennya-rishennya-podatkovoyi.html

Що робити, якщо вам телефонують із податкової. В доповнення до статті, записав ще і відео. Тож якщо ви не читали статтю чи відеоформат вам більше подобається переходьте за посиланням https://youtu.be/-ROZLd_UvwE Ну і окрема подяка за вподобайки, репости та коменти під відео.

Коли в заяві 20-ОПП можна вказувати об’єкт оподаткування «стіл»   Фізична особа – підприємець працює вдома: чи можна в Заяві про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП (далі – Заява за формою №20-ОПП) ), вказати такий об’єкт оподаткування, як «стіл»?   Про те, як заповнювати Заяву за формою №20-ОПП, якщо ФОП працює вдома, я вже писав раніше в своїй статті «ФОП працює вдома, що із 20-ОПП?».   Та останнім часом я постійно стикаюся з випадками, коли ФОП, які працюють удома, в Заяві за №20-ОПП зазначають не квартиру (чи будинок), а такий об’єкт оподаткування, як «стіл».   Тож чи можна так робити, зокрема щоб уникнути необхідності сплати податку на нерухомість із усієї прощі житлової нерухомості, де здійснюється діяльність?   Коли можна вказувати об’єкт оподаткування «стіл»   На жаль, позиція ДПС України зводиться до того, що у випадку, коли діяльність здійснюється з дому (квартири, будинку тощо), заповнення Заяви за формою №20-ОПП відбувається за принципом укрупнення інформації, тож потрібно зазначати саме «квартира», «будинок», «котедж», а ніяк не «стіл».   Така позиція була висловлена ДПС України в індивідуальній податковій консультації від 09.08.2023 року № 2369/ІПК/99-00-12-01-02-06 ІПК, де вони зокрема зазначили:

«Якщо платником податків надаються інформаційні послуги, то в повідомленні № 20-ОПП зазначається місце надання таких послуг (офіс, квартира, кабінет, консультативний пункт тощо).   Інформація про стіл або стіл замовлень як про об’єкт оподаткування подається у разі, якщо стіл використовується як пункт надання послуг, у тому числі на території торговельного, торговельно-розважального, бізнес-центру.   Отже, відомості про стіл, стілець, ноутбук, роутер, які використовуються платником податків під час надання замовникам інформаційних послуг і розміщуються у житловому приміщенні, що належить платнику податків на праві володіння, користування чи розпорядження, подаються із застосуванням зазначеного принципу.    Відомості про такі засоби та предмети праці платника податків можливо віднести до того типу об’єкта оподаткування, який відповідає їх місцю розміщення (приміщення), наприклад, «682 квартира» або «685 житловий будинок» або «293 котедж» тощо».

Тож, на жаль, зазначити у Заяві за формою 20-ОПП такий об’єкт, як «стіл», щоб не сплачувати зайвий податок на нерухомість, не вийде. Точніше, можна, але податківці будуть вважати це порушенням і під час перевірки можуть застосувати штраф у сумі 340 грн як за ненадання Заяви формою №20-ОПП.   Ну а якщо вам потрібна буде допомога, щоб надати Заяву про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП, ви завжди можете скористатися моєю послугою «Надання повідомлення за формою 20-ОПП».   Ну або просто пишіть мені у вайбер чи телеграм 😊: - Viber: +38 (067) 579-58-38 - Telegram: @Zarajsky Із висновками і повним текстом ІПК можна ознайомитися за посиланням https://ukrpravo.biz/nadannya-povidomlennya-za-formoyu-20-opp

Що робити, якщо надійшов якийсь лист із податкової. Доволі часто платники податків – як юрособи, так і ФОП чи звичайні фізособи – просто губляться й не знають, що робити, коли бачать у своїй поштовій скриньці якийсь лист від податкової. Ну чи не сам лист, а повідомлення про його надходження на відділення Укрпошти та необхідність прийти туди для його отримання. Що робити в такому разі й чи варто його отримувати, чи краще сховатися на горищі й не виходити рочки три? Розповідаю про це все в моїй новій статті https://ukrpravo.biz/shho-robiti-yakshho-nadijshov-yakijs-list-iz-podatkovoyi.html Бо буквально сьогодні прийшли на консультацію, бо отримали акт документальної перевірки. Бо попередній лист, який приходив, вирішили не отримувати "про всякий випадок". 😩 Результат - нарахування податків і штрафів на 115 тис.грн.