Налоговый Терапевт | Антон Ионов

За полгода я прочитал 32 тысячи новостей о налогах и капитале. Ну как я, на самом деле прочитал их робот. Мне принёс полторы тысячи. Решил поберечь мою нервную систему. Робота зовут Phoenix Wealth Intelligence. Живёт на news.phoenixpartners.ae, каждые два часа обходит десятки новостных источников по всему миру. Выбирает новости про капитал, налоги и резидентство, пересказывает своими словами, но в моём стиле. Семь языков. Русский, английский, испанский, португальский, французский, арабский, китайский. Я свободно говорю на двух. И то второй с акцентом IRS. Робот же говорит на языках, которые понимает примерно половина человечества – больше 4млд человек. Там же глоссарий – профессиональные термины на тех же семи языках. Сначала короткий ответ, потом подробности, пример и свежие новости по теме. Из статей можно сразу перейти к объяснению незнакомого слова. Например, exit tax. Это когда ты уехал, а налог решил остаться и проводить. Зачем я это придумал? Во-первых, упростить моё утро. Раньше оно начиналось с двадцати открытых вкладок и ощущения, что я уже отстал. Теперь - с одной ленты. Первым читателем портала, собственно, стал я сам. Обеспечил проекту лояльную аудиторию. Пока в составе одного человека, зато engagement 100%. Во-вторых, клиенты всё чаще спрашивают об услугах у ИИ. Хочется, чтобы на вопрос "кто разбирается в международных налогах" он вспоминал о нас. Желательно раньше, чем начнёт консультировать сам. В-третьих, США. Там нас пока мало знают, а учитывая, что мы, пожалуй, лучший консультант по налогам США вне США, это обидно. Сайт хотя бы может представиться. Сразу на семи языках - вдруг на первом не расслышали. Есть польза и для коллег. Банкиры, юристы и управляющие знают это чувство. Хочется напомнить клиенту о себе, но сообщение "Как дела, нет ли вопросов?" выдаёт, у кого на самом деле есть вопрос. А прислать новость, которая касается активов или планов клиента, уже повод для разговора. Берите, пересылайте, обсуждайте. В новостной ленте на сайте сегодня: Пол Маккартни вошёл в тройку богатейших музыкантов мира с состоянием $1,4 млрд. Робот положил это в рубрику "налоги". У битлов есть песня “Taxman” - Харрисон написал её, когда понял, сколько забирает британский супертакс. Шестьдесят лет назад рок-звёзды тоже пели о налогах. Так что за полгода мы пахали прочитали 32 тысячи новостей. Робот отсеял тридцать с лишним тысяч, оставил полторы. Нервная система у меня теперь почти как у Маккартни. Спокойная и с хорошим чувством ритма. Осталось догнать его по второму пункту.

Страхование жизни покупают, чтобы спокойнее спать. Некоторые инвестиционные полисы добавляют к этому ещё одно удовольствие - спокойно не платить налоги. По крайней мере, так звучит презентация от продавца. Вносите деньги, внутри полиса покупаются и продаются акции, налогообложение откладывается. Иногда продавец добавляет самое приятное: «А какие акции покупать - решаете вы». Вот здесь клиент расслабляется. А налоговый консультант поправляет очки. В 1999 году венчурный инвестор Джеффри Уэббер через траст приобрёл два полиса кайманской страховой компании. Активами управлял банк на Багамах. За 500 долларов в год. За такие деньги обычно можно получить поздравление с Рождеством. Уэббер получил управляющего. Правда, с инвестиционными идеями управляющему активно помогал сам Уэббер. В материалах дела набралось больше 70 тысяч электронных писем вокруг его «рекомендаций». Сам он напрямую управляющему не писал. Общался через адвоката. Видимо, рассчитывал, что по дороге инвестиционное поручение превращается в дружеский совет. В 2015 году Налоговый суд США решил, что для налоговых целей активами владел Уэббер. Слишком уж многое он решал сам. IRS предъявила около 655 тысяч долларов налога за два года, и по основному вопросу суд её поддержал. Штрафов удалось избежать благодаря добросовестной опоре на профессиональные рекомендации. То есть совет оказался достаточно профессиональным, чтобы спасти от штрафа. Но недостаточно, чтобы спасти от налога. Управляющий за 500 долларов в итоге обошёлся недёшево. Такие полисы мне приносят регулярно. Доходность в презентации обычно выделена крупно. Кто принимает решения - приходится выяснять отдельно. И дело здесь не в том, чтобы меньше писать управляющему. Важно, какую самостоятельность он имеет на самом деле. Хочется купить полис и спокойно спать. А не лежать ночью и вспоминать, что именно ты порекомендовал управляющему.

Этот кот не платит налогов. Я проверил. На отдыхе в Турции он сам подошёл, сам улёгся ко мне на колени и замурлыкал. Жена сфотографировала момент, когда у кота появился личный налоговый консультант. Гонорар мы не обсуждали. У кота, как выяснилось, всё включено. Пока он лежал, я думал, как ему повезло родиться котом, а не собакой. Вот в Германии с владельцев собак за один только 2024 год собрали 430 млн евро. За кота - ноль. Не знаю, кто представлял кошек на переговорах, но я бы взял его в партнёры. В Нидерландах собакам постепенно удаётся добиться тех же условий. Десять лет назад налог брали в двух третях муниципалитетов, теперь - в 102 из 342. Британцы в 1988 году собачью лицензию и вовсе отменили, хотя Северная Ирландия свою сохранила. В Российской империи с владельца собаки могли взять до трёх рублей в год. А сейчас депутаты подтверждают, что в России налога на питомцев не будет. Так как питомцы - члены семьи. Нью-йоркскому адвокату Аманде Рейнольдс эта формулировка, думаю, понравилась бы. У неё как раз такой член семьи. Зовут Финнеган, живёт с ней, не работает, ходит в детский сад. Садик оплачивает хозяйка. И прививки. И стрижку. И корм для золотистых ретриверов. Аманда попросила суд признать Финнегана иждивенцем для налоговых целей. Тут и выяснилось, что с детским садом у Финнегана всё в порядке, а вот родословная подкачала. Вычеты полагаются только на людей. Мой турецкий кот устроился лучше Финнегана. У того в семье адвокат, а этот на курорте за пять минут нашёл налогового консультанта и задремал под бесплатную консультацию.

Если бы налоговую придумал private bank, она бы называла нас клиентами. Оказалось, что британская так и делает. 28 октября, в день бюджета, HMRC опубликовала стратегию работы с состоятельными «клиентами». Читается как брошюра банка: сегментация клиентов, персональный менеджер, добровольная беседа, «персоны» и «архетипы». Не хватает только приветственного бокала. Вы сами решаете, хорошая ли это идея, выпить перед беседой с налоговой. Кто клиент. Доход от 200 тысяч фунтов в год или активы от 2 млн. Таких в Британии уже 1,3 млн человек против 700 тысяч в 2021–2022 годах. Критерии за все эти годы не менялись. Получается, что самый надёжный способ попасть в богатые в Британии - просто подождать. Вы ещё экономите на отоплении, а вас уже перевели на премиальное обслуживание. Есть и VIP-зал. Летом HMRC насчитала больше двухсот миллиардеров с британским налоговым следом. Искали по своим данным, открытым источникам и сведениям из других стран. Каждому выделили персонального менеджера и предложили добровольно поговорить. Всего на 2400 клиентов с персональным сопровождением приходится около ста менеджеров. Примерно 24 клиента на человека. Ваш private банкир, возможно, знает о вас меньше. Что в досье. HMRC признаёт: сообщать о своём состоянии целиком человек не обязан. Но потом перечисляет, откуда узнает сама: 12 млн зарубежных счетов в год по автообмену, реестры трастов и иностранных владельцев недвижимости, с 2027 года - данные по крипте, с 2030-го - по зарубежной недвижимости. Плюс открытые источники и ИИ, который поможет всё это сопоставить. Анкету можно не заполнять. За вас уже заполнили. На добровольной беседе останется проверить, не забыли ли вы что-нибудь. Возможно, начнёте вспоминать в процессе. Вежливость подкреплена цифрами. Количество штрафов состоятельным за два года выросло с 456 до 803. К 2030 году планируют привлечь или перераспределить ещё 400 специалистов по офшорным нарушениям; 244 уже наняли. Среди привлечённых экспертов - выходцы из wealth planning и family offices. Раньше человек помогал вам объяснить вашу структуру налоговой. Теперь помогает налоговой её понять. Работает и программа вознаграждений для информаторов. Почти «приведи друга». Только другу приветственный бонус не положен. Консультантов тоже не забыли: с мая вводится обязательная регистрация тех, кто взаимодействует с HMRC от имени клиентов. За намеренное содействие нарушениям - усиленные штрафы, привязанные к потерям бюджета. В общем, вашего консультанта здесь тоже знают. И любят. В том числе и как потенциального информатора. Хорошие новости, что нового общего налога на богатство в бюджете нет. Общего налога на выезд для физлиц тоже не объявили. Так что, если бы налоговую придумал private bank, получилось бы примерно это: персональный менеджер, полное внимание к вашим активам и удушающая забота. Обычный private bank интересуется, сколько денег у вас на счету. Этот - сколько останется у вас после встречи.

Я всю карьеру считаю чужое благосостояние. Профессионально, с разрешения владельцев. Иногда они сами удивляются результату.   Декларации, балансы, отчёты: в моей профессии богатство - это то, что можно записать в графу. Если графы нет, смотрим в приложении к декларации.   Моя знакомая и бывший топ менеджер private banking Катя Милеева (Ryna Mi) открыла в Женеве The Wealth School и задаёт вопросы, на которые даже в приложениях ответов нет.   Что вообще считать богатством? Как говорить о нём с детьми? Сколько — достаточно? И кто решает, для чего ваши деньги?   На последний вопрос у налоговой обычно есть своё мнение. Но здесь разговор шире.   У школы своя карта: девять форм богатства. Деньги – всего лишь одна. Остальные восемь мы часто замечаем, когда с ними начинаются проблемы. До этого кажется, что главное - разобраться с первой.   Этой осенью Катя проводит четыре открытых занятия: 12 ноября — Что считать богатством? 19 ноября — Как говорить с детьми о богатстве? 26 ноября — Сколько — достаточно? 3 декабря — Кто решает, для чего ваше богатство? Бесплатно, онлайн, на английском. По четвергам в 18:00 по Женеве / 20:00 Москва / 21:00 Дубай.   Занятия независимые, можно прийти на одно. Говорить необязательно: слушать тоже считается участием.   Регистрация Пост Кати   Я собираюсь на все четыре.   Всю карьеру выясняю, сколько у человека есть. Пора разобраться, хватает ли ему этого.

В фонтан Треви бросают монетку, чтобы вернуться в Рим. Италия подумала и решила брать монетку ещё и за отъезд. Монетка - 26% от прироста капитала. Желание можно не загадывать: его уже загадал итальянский Минфин. В проекте бюджета на 2027 год появился налог на выход для физлиц. Пока это проект. Но чемодан я бы уже начинал собирать. Он, конечно, занимает место, зато иногда экономит больше, чем стоит перевес. Под новые правила могут попасть те, кто был налоговым резидентом Италии минимум шесть лет из последних десяти и владеет соответствующими финансовыми активами от €800 тысяч. После переезда Италия теряет право облагать доходы от этих активов. То есть вы говорите «arrivederci», а Италия слышит «давайте сначала рассчитаемся». Дальше государство условно продаёт ваши акции. Для расчёта берут стоимость на конец года перед сменой резидентства, сравнивают со стоимостью приобретения и считают налог с прироста. В обычном случае - 26%. Продажа воображаемая, платёж настоящий. На него предлагают дать 180 дней. Купили акции за €2 млн, к расчётной дате они стоят €3 млн, переехали. Акции по-прежнему ваши. А €260 тысяч уже мысленно потратил Минфин. Вы ещё грузчикам не заплатили, а самая дорогая часть переезда уже состоялась. Для переезда в ЕС и некоторые другие страны предусмотрена отсрочка. Но сначала - половина налога и гарантия. Италия готова войти в положение. На оставшиеся 50%. При соблюдении условий налог на непроданные активы может прекратиться через пять или десять лет, а уплаченное - вернуться. Возвращение самого налогоплательщика в Италию тоже может помочь. Программа лояльности своеобразная: сначала оставьте деньги, потом решайте, насколько скучаете. Какой ждут бюджетный эффект? В расчётах к проекту ожидают около €3,4 млн в 2027 году и €6,7 млн ежегодно в 2028–2031 годах. Последняя сумма - примерно двадцать шесть платежей по €260 тысяч из нашего примера. Это, конечно, не означает, что налогоплательщиков будет ровно двадцать шесть. Но масштаб любопытный. Столько шума вокруг выхода, а касса почти семейная. С моей колокольни, такая мера способна принести бюджету не только деньги, но и людей, которые передумают уезжать. Или заранее передумают приезжать. Вторую группу посчитать будет сложнее, хотя она потенциально больше. США эту идею тоже знают: налог на выход может возникать у определённых граждан при отказе от гражданства и у долгосрочных владельцев грин-карт при прекращении этого статуса. Но Италия, конечно, умеет добавить романтики даже в налоговое планирование. Раньше перед переездом обсуждали район, школу и вид из окна. Теперь стоит обсудить ещё и стоимость выхода. Желательно до того, как полюбили новый вид. Пока проект могут изменить. Но к фонтану Треви я бы уже относился серьёзнее. Раньше бросали монетку, чтобы вернуться. Теперь, возможно, придётся вернуться, чтобы её забрать.

Обмен — сделка, из которой обе стороны могут уйти довольными. Пока не выяснится, что сторон было три. Просто налоговая на просмотр участка не приезжала. Любовь Селюкова обменяла один земельный участок на другой. Отданный по кадастру стоил почти 3 млн рублей, полученный - около 422 тысяч. В договоре оба оценили по 500 тысяч, доплаты не было. Почему согласилась? Мало ли. Ближе, удобнее, нужнее. Не каждый человек выбирает участок по тому, насколько красиво он выглядит в ЕГРН. Но налоговая посмотрела на обмен профессионально. К мене применяются правила купли-продажи, значит, каждая сторона продавец. Продавцов двое. Покупателей двое. Людей всего двое. Но реальных денег никто не получил. Уже интересно. Инспекция посчитала доход исходя из 70% кадастровой стоимости отданного участка. Получилось почти 139 тысяч рублей недоимки плюс пени. По кадастру женщина поменяла дорогое на дешёвое. По версии налоговой — получила доход. Редкий случай, когда государство верит в ваш финансовый успех сильнее, чем вы сами. Сначала суды поддержали женщину, потом дело развернулось в пользу инспекции. Пришлось дойти до Конституционного суда. В январе 2026 года КС потребовал исправить правила: нельзя произвольно определять доход при обмене, не учитывая экономическую выгоду. Хотелось поменять участок. Пришлось заодно менять налоговое законодательство. Теперь появилась новая формула. Законопроект № 1272209-8 прошёл первое чтение. Для обмена недвижимости между гражданами вне предпринимательской деятельности предлагают сравнивать: что получил - с тем, что отдал, по кадастровой стоимости и с учётом денежных доплат. Например, отдаёте квартиру с кадастром 25 млн, получаете другую с кадастром 30 млн и доплачиваете 4,5 млн. По предлагаемой формуле доход - 500 тысяч рублей. Это ещё не сумма налога: освобождения и применимые правила нужно проверять отдельно. Деньги вы потратили. Доход у вас появился. Просто он пока живёт в кадастровой оценке, а вы - в новой квартире. Но это всё-таки понятнее, чем считать доходом 70% стоимости того, с чем вы расстались. И дело не в том, кто доплатил. Полученную доплату тоже включают в расчёт. Налоговая арифметика смотрит на общий результат обмена, а не только на направление перевода. В США для определённых обменов инвестиционной и коммерческой недвижимости есть механизм §1031: при соблюдении условий налог с прироста можно отложить. Для обычного обмена личных квартир он не подходит, а получение денег в придачу может вызвать налог уже при обмене. Получается, что американская налоговая более терпеливая, чем российская. Наш проект пока не закон, окончательные условия ещё могут поменяться. Но сама попытка считать результат сделки, а не только стоимость отданного имущества, радует. Поэтому перед обменом я бы теперь проверял три вещи: что отдаёте, что получаете и сколько всё это стоит в глазах налоговой. Вы можете договориться, что обмен равноценный и обе стороны довольны сделкой. Главное, чтобы со сделки не ушла самой довольной налоговая.

Редактор прислал названия для книги. Не одно, а целый список, да ещё из двух частей: название отдельно, подзаголовок отдельно. Поиграл в конструктор: переставил части местами и собрал четыре пары, которые читаются лучше всего. Выбирать название сложнее, чем налоговое резидентство. Резидентство хотя бы определяется заново каждый год. Название на обложке потом не переиграешь. У меня есть любимчик, но какой, не скажу, чтобы не влиять. Вам эту книгу читать и друзьям советовать, так что слово за вами. Голосуйте в опросе ниже. Придумали своё или хотите поменять части местами? Пишите в комментариях. У меня тоже есть пара запасных на случай, если эти четыре вы разнесёте. #книга

На днях участвовал в мероприятии Noodom об истории налогообложения. Пока готовился, нашёл несколько историй, которыми хочется поделиться. Начнём с «Мёртвых душ». Перечитываем классиков через призму профдеформации. Помните, на чём собирался заработать Чичиков? Помещик платил налог за людей, которых уже нет. Потом приехал Чичиков и предложил помочь. В школе нам объясняли, что «Мёртвые души» - про нравственное разложение общества. Для консультанта очевидна ещё одна проблема: устаревшая база. Подушную подать считали по ревизским спискам. Крестьянин умер, но до следующей ревизии для налогообложения продолжал существовать. Между ревизиями могли пройти десятилетия. Человека уже отпели, а с налогового учёта ещё не сняли. У церкви сведения актуальнее, но автообмен данными не настроен. Для помещика такая «душа» - одни расходы. И тут появляется вежливый человек в бричке: давайте я заберу, подати возьму на себя. Но Чичиков приехал не ради экономии клиента. У него была своя финансовая модель. Скупить души, которые на бумаге ещё живы. Оформить покупку «на вывод», якобы для переселения в Херсонскую губернию. Затем заложить их в Опекунский совет, рассчитывая получить по 200 рублей за душу. Тысяча душ - двести тысяч рублей. В голове всё сошлось. Оставалось, чтобы никто не попросил познакомиться с обеспечением. Вот здесь налоговая экономия продавца и превращается в мошеннический замысел покупателя. Один избавляется от налога за несуществующих людей. Другой собирается получить под них вполне существующие деньги. Сейчас вместо ревизских сказок электронные реестры. Но фразу «у нас в системе вы всё ещё числитесь, доказывайте сами, что у вас нет КИК и счета закрыты» многие слышали и без Гоголя. За двести лет в этой истории больше всего устарела бричка, остальные подходы вполне перекладываются на нашу реальность.

Суд запретил женщине продавать то, чего у неё нет. Нет, не квартиру по схеме Долиной. 100% долей в её личном фонде. У личного фонда долей не бывает. Уставного капитала тоже. Это не ООО. Но запрет есть. На всякий случай запретили сразу все сто процентов несуществующего. История при этом совсем не анекдотическая. ФНС требует почти 635 млн рублей с людей, которые, по её мнению, должны ответить по долгам компании. Среди ответчиков учредительница личного фонда. В обеспечение требований суд и запретил ей отчуждать «доли» фонда. Похоже, привычная формулировка для ООО встретилась с новой юридической конструкцией. Формулировка победила. Можно посмеяться и закрыть новость. Но владельцам личных фондов я бы предложил пока не закрывать. Имущество, переданное фонду, действительно принадлежит фонду. Однако первые три года со дня создания фонд субсидиарно отвечает по обязательствам учредителя. В исключительных случаях суд может продлить этот срок — максимум до пяти лет со дня создания. То есть «это уже не моё» - юридически верная фраза. Просто разговор с кредитором на ней не обязательно заканчивается. Вы передали имущество в фонд. Кредитор записал новый адрес. Это не означает, что любой долг учредителя автоматически оплачивается из фонда. Основания ответственности и возможность взыскания нужно доказывать. И запрет на несуществующие доли сам по себе ещё не равен аресту имущества фонда. Но рассчитывать, что регистрация фонда мгновенно делает активы недоступными для кредиторов, слишком оптимистично. Особенно если проверка уже идёт, а слово «субсидиарка» всё чаще звучит на встречах с юристами. Создавать защитную структуру в этот момент - примерно как оформлять страховку, когда пожарный уже спрашивает код от подъезда. Личный фонд требует планирования заранее. Три года считаются со дня его создания. И даже после их окончания календарь не заменяет анализа рисков. Поэтому в презентации про сохранение семейного капитала я бы искал не только красивую схему со стрелочками. Ещё дату создания фонда и ответ на вопрос: что будет с долгами учредителя? С иностранным трастом кредиторам может быть сложнее: российского правила о трёхлетней ответственности по долгам учредителя там нет, а до активов за границей ещё надо добраться. Иностранный суд, местные процедуры, признание решения -одного российского исполнительного листа будет явно недостаточно. Поэтому заранее созданный и правильно устроенный траст в похожей ситуации может защищать лучше. Но всё зависит от юрисдикции, местонахождения активов и обстоятельств их передачи. Вывод имущества в ущерб кредиторам могут оспорить и там. Словом, кредитор тоже может записать еще один новый адрес. Просто теперь ему ещё понадобятся переводчик и местный адвокат.

Вы можете годами не знать, сколько на самом деле стоит ваш бизнес, а Венгерская налоговая уже достаёт калькулятор. В Венгрии подготовили проект налога на состояния. С чистого имущества сверх 1 млрд форинтов (2.6 млн Евро) предлагают брать 1% в год, для верхней части особо крупных состояний - 1,5%. Пока это проект. Общественное обсуждение завершилось 14 октября, формулировки могут измениться. Как предлагают оценивать частный бизнес? В базовой формуле треть приходится на собственный капитал компании, две трети - на «доходную стоимость», которую считают исходя из средней прибыли после налогов за последние три года. Причём выплачивала ли компания вам дивиденды не главный вопрос. Прибыль могла остаться в оборудовании, товаре и планах захватить рынок. Стоимость доли от этого не исчезает. Приятно, когда в твой бизнес верят. Немного неприятно, когда за эту веру надо платить самому. Траст или частный фонд тоже не решают вопрос. По проекту такие структуры могут стать самостоятельными плательщиками. Фактическое управление из Венгрии может привести к налогообложению мирового имущества, а для связанных трастов предусмотрен общий порог. Создать каждому миллиарду отдельный домик - не значит, что налоговая не заметит коттеджный посёлок. Отдельная радость - положения против обхода налога. Предлагают проверять соответствующие действия с 14 мая 2026 года, когда о намерении ввести налог объявили публично. При этом реальные экономические, семейные и другие неналоговые причины тоже обещают учесть. То есть закон ещё обсуждают, а объяснение, зачем вы летом переставили активы, уже стоит сохранить. На всякий случай вместе с отпускными фотографиями. По проекту первая общая дата оценки - 31 декабря 2026 года, первая уплата - до 31 августа 2027-го. Новогоднее желание «пусть мой бизнес станет дороже» приобретает нюансы. Поэтому владельцам бизнеса с венгерской налоговой связью стоит заранее посчитать стоимость долей и поискать деньги на налог. А если покупатель снова скажет, что ваш бизнес почти ничего не стоит, покажите ему расчёт налоговой. Хоть где-то эта оценка должна вам помочь.

Налоговая знает про богатых больше, чем Forbes. Просто обложки у неё хуже. В Forbes человек обычно появляется, когда уже построил империю, запустил ракету или купил что-нибудь неприлично большое. А можно просто владеть автосалоном. Или устанавливать кондиционеры. Никакой миссии изменить человечество. Выехал, установил, выставил счёт. Человечеству стало чуть прохладнее. Экономисты Оуэн Зидар и Эрик Цвик изучили налоговые данные и написали книгу The Everywhere Millionaire. Выяснилось, что в США почти пять миллионов семей с капиталом от $5 млн, средний $25 млн. Среди богатых владельцев бизнеса полно людей, о которых вы никогда не слышали: автодилеры, подрядчики, владельцы автомоек. Пока одни рассказывают, как стать миллионером, другие прочищают канализацию и почему-то уже стали. Теперь налоги. А то вы уже решили, что я советую купить автомойку. Многие такие бизнесы устроены по принципу pass-through: прибыль учитывается сразу у владельца, обычно без отдельного федерального налога на прибыль компании. Это не значит «без налогов». Это значит, что прибыль доходит до вашей декларации даже тогда, когда деньги вы оставили в бизнесе. Деньги остались работать, налог пришёл знакомиться. Дополнительно при соблюдении условий можно вычесть до 20% квалифицируемого дохода бизнеса при расчёте федерального подоходного налога. Не скидка 20% на сам налог, но тоже приятно. Американская мечта вполне может выглядеть как человек в рабочем комбинезоне, который приехал на фургоне и сказал, что запчасть будет во вторник. Не каждый скучный бизнес делает владельца богатым. Но скучное название точно не мешает хорошо зарабатывать. Иногда даже помогает: меньше желающих брать интервью, больше времени выставлять счета. В общем, если вас пока нет в Forbes, не расстраивайтесь. Возможно, вы просто недостаточно интересны журналистам. Зато налоговая в вас верит.

«Хочу накопить капитал и жить на проценты». Нормальный человеческий план. Работаешь, откладываешь, инвестируешь. В какой-то момент деньги работают, а ты, наконец, нет. «Деловая Россия», кажется, нашла в этом плане недоработку: ты отдыхаешь, а социальные взносы кто платить будет? По данным РБК, объединение подготовило 52 предложения по трансформации экономики. Два из них особенно интересны физическим лицам. Даже тем, кто ничего трансформировать не собирался. Первое: фиксированные социальные взносы для тех, кто получает большую часть доходов от процентов и дивидендов, второе: налог на наследство и дарение при налоговой базе от 50 млн рублей. Пока это предложения бизнес-объединения. Не закон и не готовый счёт к оплате. Ставки, льготы и детали ещё предстоит увидеть. Но общая канва уже вырисовывается. Накопил на спокойную жизнь - обсудим взносы. Решил оставить детям - обсудим ещё раз. Семейный капитал становится семейным в расширенном составе. А в Америке разве не так? Отчасти так. С зарплаты платят Medicare, а при высоких трудовых доходах — ещё дополнительные 0,9%. Для инвестиций есть отдельный налог NIIT - 3,8% сверх обычного налога. Он может затрагивать проценты, дивиденды, прибыль от продажи активов и другие инвестиционные доходы, если общий расчётный доход начинает превышать $200 тысяч. Работать при этом никто не запрещает. Можно трудиться с утра до ночи и доплачивать с инвестиций. Американская налоговая уважает многозадачность. NIIT отдельный спец налог, поэтому российская идея фиксированных соцвзносов пока лишь похожа по смыслу. Налоги на наследство и дарение в США тоже есть. Правда, базовое федеральное освобождение для граждан США и лиц с американским домицилем в 2026 году - $15 млн на человека суммарно на подарки и наследство. Для иностранцев правила другие, вычет всего $60 тысяч на американские активы. Заимствуя американский опыт, хотелось бы получить комплект целиком, вместе с необлагаемой суммой, пожалуйста. Пока бежать и срочно всё дарить не надо: предложение ещё не стало законом. Но в расчётах будущей жизни на капитал стоит зарезервировать место для новых налогов. Они имеют привычку появляться уже после того, как вы всё посчитали. «Хочу накопить капитал и жить на проценты» - по-прежнему хороший план. Просто желающих жить на ваши проценты может оказаться больше, чем вы планировали.

— Антон, крипту же государство не видит, да?   Этот вопрос мне задавали крипто-этузиасты лет восемь назад. С горящими глазами и ноутбуком с наклейкой биткоина.   Я объяснял, что «пока не видит» - ненадёжный налоговый режим. Но человек уже мысленно покупал яхту. Консультация мешала выбирать цвет.   Теперь реальность изменилась. Ниже налоговые крипто-новости за одну неделю.   Франция. При переезде предлагают считать налог с нереализованной прибыли по крипте, если её стоимость больше €800 тысяч. Для тех, кто был налоговым резидентом хотя бы шесть лет из последних десяти.   Если ты решил, что травка зеленее круассаны вкуснее в другом месте, это может стать не бесплатно.   Личные кошельки тоже учитываются. Холодный кошелёк, но теплые отношения с налоговой.   Пока это поправка, не закон. Есть механизмы отсрочки, впереди парламентские обсуждения. Но направление мысли понятно и похоже на другие страны.   Греция. Предлагают 10% с прибыли от продажи крипты. Для небольшой годовой прибыли до €500 - освобождение. Обмен криптовалют тоже предлагают не облагать.   Пока меняешь одну надежду на другую - бесплатно. Вышел в фиат - поздравляем, у вас появился ещё один участник инвестиционного проекта.   Для участников режима non-dom отдельная интрига: покроет ли ежегодный платёж €100 тысяч такую прибыль, как зарубежный доход?   Купил налоговый all inclusive. Теперь давайте посмотрим, входит ли биткоин в мини-бар.   Израиль. Здесь уже без обсуждения будущих ставок. 6 октября задержали трейдера по подозрению в сокрытии криптоторговли на десятки миллионов долларов. В материалах следствия - зарубежные счета, чужой банковский счёт и дорогая машина, предположительно оформленная на другого человека. Защита обвинения отвергает и считает спор гражданским. Виновность ещё предстоит установить.   В целом покупать на анонимные деньги очень заметную машину такая себе концепция невидимости.   Три страны, одна неделя. Где-то пока обсуждают закон, где-то уже беседуют со следователем. Крипту многие покупали с ощущением, что вышли из системы. А система тем временем уточняла, в каком разделе декларации их встречать.

ЗПИФ - закрытый паевой инвестиционный фонд. Некоторые владельцы, кажется, особенно рассчитывали на слово «закрытый». Но налоговая постучала. Опубликован меморандум Экспертного совета при ФНС, утверждённый 8 сентября. Название длинное, смысл вполне житейский: расскажите, зачем вам фонд. Желательно, чтобы ответ не заканчивался словами «ну, налоги же». Формально это не закон и новых налогов документ не вводит. Но показывает, какие вопросы могут возникнуть у инспекции. Что-то вроде списка тем перед экзаменом. Только пересдача с пенями. Сам ЗПИФ никто не объявляет нарушением. Инвестиции, защита активов, планирование преемственности - нормальные задачи. Налоговая экономия тоже сама по себе не преступление. Вопросы начинаются, когда фонд существует в основном ради неё. Например, покупатель на здание уже найден. Перед продажей здание ненадолго заносят в ЗПИФ, после чего продают паи. Управляющая компания не успела даже привыкнуть к активу, а инвестиционная история уже закончилась. Или управляющая компания управляет в основном печатью. Всё остальное решает пайщик: кому дать заём, у кого купить, куда перевести. Формально активы переданы профессионалам. Профессионалы ждут указаний в мессенджере. Или прибыль годами лежит в фонде: не распределяется, не реинвестируется, внятного объяснения этому нет. Деньги работают. Над тем, чтобы не встретиться с налогом. Один пайщик, участие в инвесткомитете или отсутствие выплат сами по себе ничего не доказывают. В документе прямо сказано: обстоятельства нужно оценивать все вместе. Долгосрочные инвестиции не обязаны приносить выплаты по расписанию электрички. Отдельный сюжет - личные фонды. В меморандуме обсуждается риск, что ЗПИФ фактически подменяет личный фонд ради налогового результата. При этом автоматического превращения одного в другой документ не предусматривает. Один пайщик - ещё не повод менять вывеску и выставлять счёт. Но если докажут искусственность структуры и налоговое нарушение, последствия могут посчитать по реальному содержанию операций. Вплоть до признания дохода фонда доходом того, кто фактически за ним стоит. Поэтому владельцам ЗПИФ я бы предложил простой вопрос: если убрать налоговую экономию, зачем вам всё ещё нужен именно этот фонд? Хороший ответ должен быть не только у консультанта в презентации. Он должен подтверждаться решениями, сделками и тем, как фонд действительно работает. Если с ответом трудно - стоит проверить структуру вместе с управляющей компанией и налоговыми консультантами. До того, как вопрос задаст инспекция. «Закрытый» в названии ЗПИФ - всё-таки про порядок входа и выхода инвесторов. Табличку «не беспокоить» налоговая в этом названии не увидела.

28 октября в Великобритании представят бюджет. До Хэллоуина решили не тянуть.   Для налогоплательщиков это ежегодный сеанс саспенса: министр открывает свой чемоданчик, а ты мысленно проверяешь свой. Паспорт, деньги, документы, зарядка.   Пока новых решений нет. Есть ожидания, слухи и несколько вопросов, от которых afternoon tea становится немного крепче.   Налог на выезд. Появится ли exit tax для уезжающих? Если человек больше не хочет быть налогоплательщиком, надо сделать прощание незабываемым. «Спасибо, что жили у нас. Мини-бар проверили, теперь посмотрим инвестиционный портфель».   Налог на прирост капитала. Поднимут ли ставки или придумают что-нибудь сложнее? Слово «реформа» я за годы работы научился читать без оптимизма. Особенно когда реформируют твои деньги, а обсуждать предлагают справедливость.   Дорогая недвижимость. Здесь уже есть заготовка: с апреля 2028 года в Англии планируют дополнительный ежегодный сбор с владельцев жилья стоимостью от £2 млн. Теперь следим за деталями и возможными дополнениями. Мой дом - моя крепость. Просто содержание гарнизона дорожает.   Налог на богатство. Решатся ли? Пока это вопрос. Но сама идея бюджету, конечно, приятна: человек ещё ничего не продал, дохода не получил, а деньги у него уже можно попросить. Пусть ищет, где хочет.   Больше внимания от HMRC. Тут даже ждать бюджета не обязательно. За каждым миллиардером с налоговыми связями с Британией уже закрепили персонального менеджера по налоговому контролю. Наконец-то сервис, в котором менеджер сам тебе звонит и искренне хочет знать как твои дела. Особенно финансовые. Особенно те, о которых ты ему не рассказывал.   Я бы сейчас советовал живущим в Великобритании спокойно пересчитать свои сценарии: остаться, продать актив, передать детям, переехать. Не обязательно немедленно что-то делать. Но полезно заранее понимать цену каждого решения, чтобы потом не принимать его под впечатлением от вечерних новостей.   Ждём 28 октября. Может, и обойдётся без больших сюрпризов.   Но чемоданчик министр всё-таки откроет. И очень хочется, чтобы после этого свой открывать не пришлось.

В молодости вопрос «а жить ты на что собираешься?» задавали родители. Теперь его всё чаще задаёт налоговая. Родителям, кстати, тоже. По словам главы ФНС Даниила Егорова, число трудоспособных россиян, у которых служба не видит официального источника дохода, сократилось с 11,7 млн в начале 2022 года до 8 млн по итогам 2025-го. Почти на треть. Люди постепенно находят себя. В базе ФНС. «Обеление» зарплат только за 2025 год принесло бюджету больше 60 млрд рублей дополнительных налогов и страховых взносов. Судя по результату, вопрос «на что живёте?» оказался вполне прибыльным. Но тут хочется немного притормозить. Восемь миллионов человек без установленного официального дохода - это не восемь миллионов нарушителей. Кто-то живёт на накопления. Кого-то содержит супруг. Кто-то взял паузу между работами и пытается понять, чего хочет от жизни. ФНС, возможно, тоже хочет понять. Но с другим набором вопросов. Отсутствие зарплаты само по себе ничего не доказывает. Как и наличие машины. Автомобиль можно купить в тот период жизни, когда работа ещё была, а желание всё бросить - уже было. Другое дело, когда официально доходов нет годами, а человек регулярно покупает квартиры и меняет машины. Тут вопрос об источнике денег вполне предсказуем. Даже если в соцсетях источник называется «энергия изобилия». Мне как консультанту интересен именно этот зазор: человек знает, на что живёт, а из имеющихся у инспекции данных это не следует. Поэтому я за простую привычку: сохранять документы, объясняющие происхождение крупных сумм. Продали имущество, получили наследство, взяли заём — пусть останется что-то убедительнее воспоминаний. Потому что вопрос из детства вернулся, а требования к ответу выросли. Родителям ещё можно было сказать: «Мам, ну я разберусь». Налоговой лучше сразу приложить подтверждающие документы, как именно вы разобрались.

Обычно перед Новым годом люди думают, где его встретить. Калифорнийским миллиардерам в прошлом новом году пришлось подумать, где стать резидентами. Разница примерно на пять процентов состояния. За такие деньги можно потерпеть чужой оливье. 3 ноября в Калифорнии будут голосовать за разовый налог на состояния миллиардеров. Ключевая дата - 1 января 2026 года: если человек был тогда резидентом штата, он может попасть под налог. Предлагают взять 5% с облагаемого состояния, включая акции, доли в компаниях, искусство. Недвижимость и большинство пенсионных активов исключают. Платёж можно растянуть на пять лет, но за доплату. Даже расставаться с деньгами в комфортном темпе - отдельная услуга. Неудивительно, что перед прошлым Новым годом Сергей Брин обнаружил, что солнце бывает и за пределами Калифорнии. А Невада — вообще недооценённое направление для личностного роста. Сергей указывает Неваду как место жительства. И при этом вложил $102 млн в комитет, который борется с калифорнийским налогом. На первый взгляд дорого. Пока не узнаёшь, что его возможный налоговый счёт оценивают почти в $14 млрд. В таком масштабе $102 млн начинают выглядеть как «ладно, округлите, сдачи не надо». Мне эта осторожность понятна. Новый адрес ещё не означает, что старая налоговая с вами попрощалась. Иногда вы уже переехали и забыли, а для неё ваши отношения всё ещё серьёзные. Теперь про сам налог. Это налог на состояние, в том числе на активы, которые человек не продавал. У тебя доля в компании. Инвесторы оценили её в миллиарды. Все поздравляют. Штат тоже, с реквизитами. Проблема в том, что на счёте этих миллиардов нет. Чтобы заплатить, может понадобиться продать часть акций, взять кредит или заложить активы. В списке Forbes ты богатый. В банковском приложении всё несколько сложнее. Калифорнийское резидентство не определяется местом, где ты открыл шампанское. Важно, где твой дом и как устроена твоя жизнь. Семья, работа, повседневные связи. Собака, которую забыли предупредить, что теперь все живут в Неваде. Поэтому вопрос «где встречать Новый год?» неожиданно оказался вопросом для налогового консультанта. Шампанское можно открыть где угодно. Главное, чтобы потом Калифорния не решила, что весь банкет был за её столом и не включила 5% за обслуживание.

Узнать, что ты продал квартиру в Дубае, можно из письма российской налоговой. Даже если квартиры у тебя никогда не было. В моей практике последних недель такие требования становятся довольно частыми. Инспекция получает сведения о сделке в ОАЭ и спрашивает, почему доход от продажи не отражён в российской декларации. Или предлагает документами подтвердить, что декларировать было нечего. Квартира действительно была. Продажа тоже. Только продавец - другой человек. А получатель требования участвовал по доверенности: пришёл, подписал документы, ушёл. Деньги получил собственник. Представителю достался неожиданный эпилог. Брокерам тоже приходят такие письма. Помог продать квартиру, заработал комиссию, а теперь объясняешь, что вся квартира твоим доходом не была. Очень хочется, конечно, увидеть такую сумму на счёте. Но сначала увидеть, потом уже обсуждать налоги, а не наоборот. Само по себе требование ещё не означает, что инспекция признала весь доход вашим. Но разбираться и отвечать приходится вам. В документах есть фамилия, подпись и большая сумма. А кто ты в этой истории - собственник, представитель или брокер, приходится объяснять отдельно. По логике «расписался — значит твоё» свидетель на свадьбе тоже должен вернуться домой женатым. И объяснять жене, что он просто помогал. Что я советую: отвечать в срок и подтверждать свою роль документами. Представителю - доверенностью и документами о сделке и собственнике. Брокеру -договором и подтверждением комиссии. Где возможно, приложить документы о расчётах: кто реально получил деньги от продажи. Фразу «я бы запомнил, если бы получил миллион долларов» лучше подкрепить выпиской. Факт, что сведения о сделках с недвижимостью в ОАЭ начали попадать в российскую инспекцию. Каким именно путём - отдельный интересный вопрос. Считать, что за границей всё заканчивается на банковских счетах, уже не стоит. Если вы реально продали квартиру и должны были задекларировать доход, но забыли, самое время попытаться вспомнить. А если квартиры у вас никогда не было, боюсь, что от письма налоговой она не появится. Обычно от таких писем, к сожалению, появляются только налоги.