Мир налогов
202
Підписники
+124 години
+17 днів
+130 днів
Час активного постингу
Триває завантаження даних...
Find out who reads your channel
This graph will show you who besides your subscribers reads your channel and learn about other sources of traffic.
Аналітика публікацій
| Дописи | Перегляди | Поширення | Динаміка переглядів |
01 Степашка и Хрюша рассказали о пользе налогов в выпуске передачи "Спокойной ночи, малыши".
Выпуск вышел в разгар принятия законопроектов о росте НДФЛ и налога на прибыль, впервые он был показан в 2022 году. В передаче детям рассказали, что такое налоги и зачем они нужны.
В конце выпуска Степашка пообещал всегда платить налоги, а Хрюша резюмировал, что без них государству не обойтись. | 30 | 0 | Loading... |
02 Типичное знакомство с бухгалтером 😂 | 33 | 0 | Loading... |
03 ‼Наши эксперты неоднократно высказывались о неприемлемости внедрения в России углеродного налога в том виде в котором его пытаются навязать сторонники глобализма.
💯Ну не понимаем мы с какого такого перепугу мы должны перегружать наш бизнес фискальной нагрузкой, которая при этом будет играть отнюдь не на сохранение нашей экологии.
💯По сути за весьма ярким лозунгом стимулирования развития экологически чистых производств через углеродный налог стоит достаточно не хитрый инструмент финансово-политического давления.
😂Ну а бесславные европейцы уже демонстрируют глупость несусветную применения углеродного налогообложения у себя. | 37 | 1 | Loading... |
04 ❗️ФНС России подготовила обзор правовых позиций, сформированных по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за первый квартал 2024 года.
Указанный документ, является обязательным для применения территориальными налоговыми органами, и подлежит доведению до профильных отделов, ответственных за налоговое администрирование соответствующих налогов (письмо ФНС России от 21.06.2024 № КЧ-4-9/7026@).
@Mytar_rf | 30 | 2 | Loading... |
05 Странное заявление, учитывая, что теперь есть определение, что такое дробление бизнеса, и в первую очередь оно увязано с самостоятельностью организаций | 30 | 1 | Loading... |
06 Дмитрий Сатин: подходы налоговых органов, которые основываются на сформированной судебной практике, в части контроля за принципами дробления меняться не будут. Опасения бизнеса, связанные с пристальным вниманием к каким-то определенным отраслям экономики в связи с объявленной президентом амнистией, мне кажется, они излишни.
@Mytar_rf | 28 | 1 | Loading... |
07 🔮 Свет мой, зеркальце! Скажи, взыщу ли я гонорар успеха: 5 нюансов возмещения судрасходов 🪞
🔥 Новый кейс стал пособием, раскрывающим тонкости взыскания судебных расходов.
💰 Гонорар успеха возместить нельзя
Так сложилась судебная практика, что гонорар успеха не одобряется судом, который в первую очередь руководствуется принципом разумности 🧮.
🗺 Заказывая оценочный отчет, обращайте внимание на регион исследования цен
Суд заметил, что эксперт предоставил расценки рынка юридических услуг Тюмени, а не Кемерово, но никак это не обосновал. Поэтому важно уделять внимание тому, на чем основывает выводы эксперт ✍.
📊 Сложные расчеты — повод увеличить сумму взыскания
Это говорит о сложности дела, а, значит, о высоких расценках юристов. Другими признаками трудности являются отсутствие единообразия по данной категории дел 📚; значительное число процессуальных действий; необходимость проведения экспертиз 🗄; значительное количество участников.
🤝 А отсутствие экспертиз, напротив, снижает потенциальную сумму взыскания
Это же касается таких признаков, как нерасчетный характер спора, совпадение позиций всех заявителей по делу.
💻 Возможность участия онлайн не аргумент для снижения судрасходов
Выбор формы участия в судебном заседании, равно как и представителя, принадлежит стороне и является ее процессуальным правом, поэтому ответчик не может просить снизить расходы из-за возможности дистанционного 📱 участия истца в заседании.
🔍 Определение АС ЗСО от 08.04.2024 г. по делу № А27-15032/2022
https://m.kad.arbitr.ru/Card/08dc07e0-1ad0-4633-9a92-3cc2fa8295a4
PS: Выводы являются обобщенными. Для конкретных рекомендаций и решений обратитесь в юридический центр "Реаналитика".
#арбитражныйпроцесс, #судебныерасходы
@arbitrium_processus
https://t.me/arbitrium_processus | 36 | 1 | Loading... |
08 Нарушения интересов бизнеса при применении 115-ФЗ
Илларионов Андрей. Руководитель налоговой практики ООО "НВК", преподаватель в Институте налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ
Презентация размещена в комментариях. | 35 | 0 | Loading... |
09 Далее цитаты с официального сайта Минфина РФ:
«По предварительной оценке, объем доходов федерального бюджета в январе-мае 2024 года составил 14 289 млрд рублей …, что на 45,5% выше объема поступления доходов в соответствующем периоде 2023 года.
…
По предварительной оценке, объем расходов федерального бюджета по итогам января-мая 2024 года составил 15 272 млрд рублей, что выше уровня предыдущего года на 18,9% г/г».
Таким образом, дефицит 983 млрд рублей, что составляет 6,9 процентов от суммы доходов.
В процентах от доходов максимум дефицита был за период январь - апрель 2023 года (44%).
За 2023 год дефицит бюджета был 11,1℅ от доходов.
Про дефицит бюджета за январь – апрель писал здесь: https://t.me/victornalogi/288
Про доначисления за одну выездную проверку ФНС в 1 квартале 2024 года здесь: https://t.me/victornalogi/281 | 36 | 0 | Loading... |
10 Нарушения налоговых органов вне выездной налоговой проверки
Кузнецов Дмитрий. Вице-президент Аудиторской палаты Санкт-Петербурга, Управляющий партнер АКГ "I.II.III. Consulting group"
Презентация размещена в комментариях. | 30 | 2 | Loading... |
11 Жалобы в ЦА ФНС
Недавно подписчик поделился новостью с другого канала о доведенном ЦА ФНС обзоре рассмотрения жалоб в 1 квартале 2024 года и попросил его прокомментировать, а заодно оценить эффективность жалоб в ЦА ФНС на территориальные налоговые органы.
Автор лично сам обзор ещё не видел, наверняка он где-то уже в пути, по его доведению он обязательно будет изучен и сделаны соответствующие выводы, а если в комментариях к этому посту будет усматриваться желание аудитории кратко уловить суть этого обзора, об этом обязательно будет написано.
Однако сегодня речь о таком "эффективном" инструменте, как жалоба в ЦА ФНС.
Еще 3-4 года назад территории боялись этих жалоб как огня, за такие жалобы снижались показатели эффективности по досудебному урегулированию споров и как-то не было желания провоцировать такие жалобы откровенным хамством и некомпетентностью.
Однако сложившаяся на сегодняшний день тенденция говорит о том, что эффективность жалоб в ЦА ФНС имеет практический результат чуть меньше, чем никакой и связано это в первую очередь с изменением законодательства, а во вторую с явным намёком поведения ЦА ФНС рассеять надежду налогоплательщиков на такую инстанцию административного обжалования.
Что касается законодательства, то здесь все просто - с момента наделения вышестоящих налоговых органов при рассмотрении жалобы приостанавливать её рассмотрение в случае принятия аналогичного заявления судом, в принципе практически прекратилось рассмотрение жалоб на решения по итогам проверок.
ФНС чётко осознает, что в случае необходимости приостановить взыскание (а она есть в большинстве случаев) по такому решению, налогоплательщик даже после подачи жалобы в ЦА ФНС в любом случае пойдёт в суд, чтобы попытаться взять обеспечительные меры в виде приостановления действия такого решения.
А как только налогоплательщик вышел в суд, ФНС забивает на рассмотрение жалобы чуть больше, чем полностью, поскольку теперь у них есть законное право приостановить рассмотрение такой жалобы.
Что касается отсечки потока желающих обратиться с такой жалобой в ЦА ФНС, то здесь практикуется рассмотрение самых примитивных жалоб в срок свыше одного года, когда налогоплательщик не идёт в суд по любой причине (не очень важный вопрос, нет или жалко денег на юристов, уже смирился с ситуацией и прочее), самый пустяковый вопрос будет рассматриваться минимум год.
В подтверждение такой версии в обратную связь автору кидали жалобу, не рассмотренную с осени 2023 года (по вычетам по НДФЛ, без всякого 54.1, чтобы было понятнее о глубине погружения).
Столь длительные сроки рассмотрения жалоб силами ЦА ФНС уже давно известны всем налоговым юристам, которые сталкиваются с этим каждый день.
А такой подход в свою очередь абсолютно расслабляет территории - 99 % сотрудников на земле чихать хотели на любые жалобы в ЦА ФНС, никто никогда не получал оттуда решений в пользу налогоплательщиков, а кто получал, то не имел после этого никаких последствий.
Да и какие могут быть последствия, если уже год прошёл с момента незаконных действий или вынесения неправомерных решений? У нас срок давности привлечения сотрудника всего 6 месяцев.
При таком подходе ЦА ФНС к работе им явно удаётся снизить количество обращений от профессиональных жалобщиков юридического рынка по налогам, поскольку осознание нулевой эффективности этого инструмента приводит к поиску иных путей решения проблемы.
Одновременно с этим абсолютно комфортные ощущения у сотрудников на земле, поскольку никаких опасений о последствиях подачи жалоб в ЦА ФНС у них уже давно нет, соответственно, и в методах налогового администрирования стесняться тоже не нужно.
Уже давно не работают угрозы налогоплательщиков написать в столицу, ответом ему всегда будет "пишите куда хотите", так как осознание нулевой ответственности за любые неправомерные действия и решения является серьёзным триггером усиления этого беспредела.
Однако теперь ФНС повадилась делать такие обзоры по жалобам, демонстрируя, что какие-то вопросы там ещё рассматриваются, хотя на самом деле все давно всё поняли...
Налоговый инспектор
Чат для обсуждения | 32 | 3 | Loading... |
12 Организация покупает недвижимость или автомобили и потом бесплатно и без налогов передает их своим участникам🙄. Фантастика? Ответ даст Конституционный суд.
Организация на УСН с уставным капиталом 10 тыс. руб. выплатила участнику действительную стоимость доли имуществом – коммерческими помещениями, стоимостью 54,9 млн руб. Размер действительной стоимости доли выходящего участника составлял 56,1 млн руб.
✅Если участник владеет долей в уставном капитале более 5 лет, то при выплате ему действительной стоимости доли НДФЛ у него не возникает ни при выплате деньгами, ни при выплате имуществом. Здесь спора нет.
❓Но является ли такая выплата реализацией для организации? В соответствии с пп.5 п.3 ст.39 НК РФ – нет, но только если имущество передано участнику в пределах первоначально взноса.
Кстати, вопрос о том, что такое первоначальный взнос (уставный капитал или действительная стоимость доли) спорный, но в данном деле суды высказались однозначно: первоначальный взнос равен внесенному участнику в уставный капитал (т.е. если уставный капитал 10 тыс. руб., то именно это и есть первоначальный взнос).
Но налогоплательщик посчитал, что даже если признать, что выплата действительной стоимости доли – реализация, у организации на УСН все равно нет дохода, а значит нет и налога (подробно позиция в судебных актах не раскрыта). Верховный суд не смог дать ответ на этот вопрос и направил запрос в Конституционный суд💁♂️
Ждем ответ. Если выплата имуществом действительной стоимости доли не приводит к возникновению УСН у организации, это открывает дополнительные возможности для структурирования😉 Правда ценой выхода из общества, но это решаемый вопрос...
Определение ВС РФ от 22.04.2024 по делу № А40-244851/2022 | 32 | 2 | Loading... |
13 Media files | 55 | 2 | Loading... |
14 ЦБ безусловно добавил оттенков налоговой реформе, опубликовав вывод о том, что совокупное влияние налоговой реформы на инфляцию "будет скорее нейтральным, поскольку дополнительные ненефтегазовые доходы, полученные в результате изменений в налогообложении, полностью покроют предполагаемые дополнительные расходы бюджета". Тут конечно значительное поле для обсуждения. Ведь может получиться так, что доходы будут за счёт сбережений и инвестиций, а расходы напрямую уйдут на потребление.
Ну и сам ЦБ старается держать марку. Понятно, что необходимо поддержать налоговую реформу, но не указать на риски - значит наступить себе же на ногу. Поэтому видим, что "увеличение ставки налога на прибыль может оказать дополнительное охлаждающее влияние на инвестиционный спрос", "налоговая реформа может оказать влияние на поведение и спрос населения и бизнеса", "увеличение НДПИ и налога на прибыль (для ряда экспортных отраслей) увеличивает процикличность бюджетной политики" и "инфляционные риски также связаны с переносом компаниями в цены издержек от увеличения налога на прибыль".
Так что обсуждение в налоговой части получилось под стать самой реформе - сбалансированным. Не стоит забывать о текущей величине ключевой ставки и фактически негативных прогнозах по её динамике, что также может быть предъявлено обществу как один из результатов налоговой реформы. В сфере ответственности ЦБ один из самых важных налогов - инфляционный - что делает регулятора чуть ли не более важным участником дискуссии, чем минфин.
Для общего развития приведу ещё несколько публикаций с мнениями экспертов на эту тему, взятых из выдачи Яндекса:
https://www.rbc.ru/economics/31/05/2024/665875de9a79477e9381e6cf
https://iz.ru/1703997/mariia-stroiteleva/semeinym-biudzhet-kak-nalogovye-izmeneniia-povliiaiut-na-infliatciiu-i-demografiiu
https://www.tinkoff.ru/invest/social/profile/BCEM.PREMIUM.PODAROK/265cb17b-6661-427e-9e7d-19b045d2e94d/ | 54 | 2 | Loading... |
15 https://www.rbc.ru/economics/20/06/2024/66728cb69a7947a3ef1d5828 | 55 | 0 | Loading... |
16 ФНС рассказала, как не платить штраф, если с декларацией опоздали из-за технического сбоя
ФНС решила поделиться с налогоплательщиками лайфхаком по избежанию штрафа за несвоевременно поданный отчет, если причиной стал технический сбой (Письмо ФНС от 15.05.2024 № ЗГ-2-15/7345@).
Инструкцию налоговики приводят такую:
▪️если по независящим от вас причинам вы не смогли сформировать и подать декларацию по ТКС в срок, наказания можно избежать;
▪️в инспекцию нужно направить подтверждающие документы. Это могут быть письма от разработчика системы или оператора ЭДО о том, что у них не было техвозможности вовремя сформировать или доставить отчетность в инспекцию.
Можно направить и документ, который подтверждает дату и время отправки декларации по ТКС.
Если такие документы подать до завершения камеральной проверки или до вручения акта, инспекция даже не инициирует наказание. Если документы представить позже вместе с ходатайством, вас также не оштрафуют.
Сходные разъяснения ФНС уже давала: см., например, письмо ФНС от 28.04.2022 № ЕА-4-15/5257.
Отметим, что у СФР и судов может быть и иное мнение.
Например, в свежем деле АС Северо-Западного округа не счел технический сбой уважительной причиной для пропуска срока подачи ЕФС-1 (Постановление от 18.03.2024 по делу № А56-67736/2023). Организация опоздала на 1 день из-за сбоя в информационной системе. Это подтверждали в том числе скриншоты с электронной почты (переписка с техподдержкой и скрины ошибки). СФР все равно оштрафовал страхователя, а судьи признали наказание законным. | 48 | 0 | Loading... |
17 Несколько слов о налоговом нормотворчестве в регионах.
В Тверской области снижена ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ "Эммаусс".
В Татарстане на год продлены льготы по налогу на имущество в сфере физкультуры и спорта, а также садоводства и огородничества.
В Чувашии рост налога на имущество по кадастровой стоимости ограничен 40 процентами, а социальным предприятиям установлены пониженные ставки по УСН.
В Камчатском крае снижена ставка налога на имущество в отношении спортивных объектов.
В Забайкальском крае уточняются полномочия по переносу сроков уплаты налога на прибыль.
В Кемеровской области донастраиваются льготы по транспортному налогу.
В Вологодской области утверждён перечень налоговых расходов на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов.
В Челябинской области установлена форма договора об инвестиционном налоговом кредите по налогу на прибыль и региональным налогам. | 41 | 0 | Loading... |
18 https://www.audit-it.ru/news/account/1104230.html | 43 | 1 | Loading... |
19 Дайджест
Сократился срок регистрации при изменении участников в ООО
Госдума рассмотрит изменения в налогообложении недвижимости кадастровой стоимостью более 300 млн рублей
Налоговая амнистия при дроблении бизнеса
Об НДФЛ в отношении сумм компенсации стоимости испорченного при ремонте имущества (часов) в двойном размере
Об НДФЛ с дохода работника в виде суммы оплаты санаторно-курортной путевки его ребенку, который находится в академическом отпуске
Об освобождении ИП от страховых взносов за себя при уходе за ребенком с полутора до трех лет
Изменения налогового законодательства: продолжаем рассказывать о грядущих изменениях
Платежные поручения с некорректно заполненными реквизитами не могут быть зачтены в счет погашения долга по обязательным платежам
Право на применение вычетов по НДС: суд разъясняет нюансы
| 46 | 0 | Loading... |
20 ⏳И так, дробление.
Как правило, проверяемый налогоплательщик изначально правомерно применять УСН, вернее при подаче заявления имел на это право, но утратил его позже, в том числе с учетом показателей взаимозависимых лиц дробленцев.
Это должно быть в акте. А не просто «непровомено применял УСН»
В акте должны быть описаны искажения сведений о фактах хозжизнии, то есть первичные документы, которые исказил налогоплательщик.
Допустим, Он не не оформил эти первичные документы от своего имени, а оформил от имени какого то взаимозависимого лица- это и есть искажения.
Поэтому в акте должны быть перечислены все искаженные первичные документы…
Налоговый орган может и должен запросить все первичку оформленную проверяемым налогоплательщиком от имени другого налогоплательщика (лица дробленца).
Скорее всего проверяемый будет отпираться и не даст эти документы на том основании, что это не подконтрольный ему налогоплательщик.
Это может быть поводом для расчетного метода.
Естьь ощущение, что все проверки по дроблению проводятся расчетным методом, хоть это в акте проверки и не упоминается.
Вот это должно быть в акте, если уж упоминается ст 54.1НК РФ.
А все «признаки дробления», которыми очень часто и ограничиваются, это вовсе не искажения сведений и нарушениями не являются.
Они служат для доказывания не ведения реальной деятельности лицами дробленцами, что и является лишь стартом для уже описывания самих искажений.
По сути акт должен состоять из двух частей.
1. «Признаки» говорят о фиктивности лиц дробленцев
2. Описание искажений самим проверяемым налогоплательщиком с конкретными реквизитами первички.
Вот второй части, лично я, не встречал.
Вот такие мысли.
Жду критику. | 32 | 0 | Loading... |
21 Правомерно ли вменить доход для целей налогообложения на основании свидетельских показаний?
Ответ «да» – Определение Верховного суда № 309-ЭС23-30097 от 07.06.2024 по делу № А76-5542/2022.
Ответ «нет» - Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 02.07.2020 N Ф06-59829/2020 по делу N А12-16969/2019.
Теперь более детально об этих прецедентах.
1. Дело № А76-5542/2022.
ФНС проверила ИП на УСН, которая сдавала имущество в аренду. ФНС при определении размера дохода использовала свидетельские показания, квалифицировав это как расчетный метод определения дохода согласно пп.7 п.1. ст. 31 НК РФ.
Суды трех инстанций исходили из того, что свидетельские показания являются источником информации о каких-либо обстоятельствах и не могут служить единственным и достаточным доказательством, безусловно подтверждающим факт получения ИП денежных средств от физических лиц в том размере, который вменяется. Иных документов, подтверждающих сумму полученного ИП дохода, помимо протоколов допроса свидетелей, в материалах выездной налоговой проверки не имеется; расчет подлежащего к доплате налога на доходы физических лиц определен ФНС предположительно. Как отмечено судами, свидетельские показания, пусть и сопоставимые с соответствующими условиями договоров аренды, не могут являться достаточными и подтверждающими факт получения ИП денежных средств от физических лиц во вмененном ФНС размере. С учетом изложенного судебные инстанции пришли к выводу, что решение ФНС в части доначисления налога в отношении операций по сдаче в аренду имущества не основано на надлежащих доказательствах.
Верховный суд не согласился с таким подходом, отметив, что налоги могут быть исчислены достоверно только при надлежащем оформлении учета доходов и расходов, в то время как применение расчетного метода предполагает исчисление налогов с той или иной степенью вероятности (Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2010 № 5/10).
Кроме того, Верховный суд указал: «Стандарт доказывания размера полученных доходов в условиях недобросовестных действий налогоплательщика не может быть аналогичным с ситуацией, когда факт получения дохода оформляется налогоплательщиком надлежащим образом».
Вспоминается ч.1 ст. 19 Конституции РФ: «Все равны перед законом и судом» (и добросовестные и недобросовестные налогоплательщики), но по ситуациям с недобросовестными налогоплательщиками оказывается иной стандарт доказывания.
Верховный суд отменил в части эпизода по доначислениям налога на УСН на основании показаний свидетелей состоявшиеся судебные акты судов трех инстанций (где был выигрыш налогоплательщика) и вернул дело в первую инстанцию.
2. Дело N А12-16969/2019.
Физическое лицо, не имея статуса ИП, осуществляло предпринимательскую деятельность, регулярно участвуя в торгах и получая доход от реализации недвижимого имущества, за один год было реализовано 9 нежилых помещений, 2 земельных участка; за другой - 15 объектов нежилого имущества, 1 квартиру, 3 земельных участка.
ФНС сделала вывод о том, что в такой ситуации физическое лицо является плательщиком НДС и НДФЛ.
Данный вывод налогоплательщиком не оспаривался.
ФНС базу по НДС и НДФЛ определила из договоров купли – продажи, а в отношении реализации четырем гражданам – на основании их свидетельских показаний.
Один из покупателей на допросе указал, что проверяемому налогоплательщику деньги не передавал, а передал их Красько (или Карасько - в протоколе допроса фамилия называется в двух вариантах) Александру, который вел все переговоры. Также свидетель предоставил скан договора купли – продажи с иной суммой.
Второй гражданин, давая показания о сумме сделок, употребил слово «около», т.е. сумма была примерной, так же не смог назвать причины отклонения суммы в договоре от фактически переданной суммы.
Суд критически отнесся к показаниям свидетелей как доказательству получения налогоплательщиком дохода, спор налогоплательщик выиграл. | 38 | 0 | Loading... |
22 https://www.youtube.com/watch?v=A4aK61GhLp4&t=478s | 42 | 1 | Loading... |
23 Челябинские налоговики настолько суровые, что ...
@Mytar_rf | 41 | 3 | Loading... |
24 Счетная палата взялась за самозанятых. Оцениваться будет эффективность такого режима налогообложения. Учитывая тренд на повышение налоговых поступлений, не к добру это. Если не отменят полностью, то наверняка предложат поднять ставки | 46 | 1 | Loading... |
25 «Позиции Минфина России»
О применении единого пониженного тарифа страховых взносов и УСН IT-организацией, зарегистрированной в начале 2024 г. и предоставляющей право использования собственного программного обеспечения
В Письме Минфина России от 22.04.2024 № 03-15-06/37510 указывается, что ИТ-организация, созданная в начале 2024 года, при получении документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, может применять единый пониженный тариф страховых взносов с месяца получения указанного документа о государственной аккредитации при выполнении условия о необходимой доле доходов от профильной деятельности (не менее 70 процентов) за отчетные (расчетный) периоды.
О применении УСН.
Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах предусматривает возможность налогоплательщикам добровольно выбрать наиболее оптимальный налоговый режим в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности (общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы).
Специальные налоговые режимы, к которым в том числе относится УСН, предлагают более льготные условия налогообложения по сравнению с общим режимом налогообложения.
Так, в частности, применение УСН связано с полным или частичным освобождением от уплаты отдельных видов налогов. Кроме того, для налогоплательщиков, применяющих УСН, законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов для объекта налогообложения в виде доходов и в пределах от 5 до 15 процентов для объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в зависимости от категорий налогоплательщиков (пункты 1 и 2 статьи 346.20 НК РФ).
@nalogi_sud | 57 | 0 | Loading... |
26 Растут не только налоги, но и т.н. неналоговые платежи - госорганам требуется дополнительное финансирование.
На этот раз речь о патентных пошлинах, изменение которых предлагает минэк. Ставки увеличиваются с учётом накопленного уровня инфляции с 2014 по 2024 год. Помимо роста ставок отменяется и 30-процентная скидка при подаче заявки в электронном виде, что коснётся более 80 процентов всех поступающих заявлений.
Также предусмотрен целый ряд иных изменений, связанных с порядком и сроками уплаты пошлин.
Как следует из пояснительной записки, предложения подготовлены с целью выделения дополнительного бюджетного финансирования роспатенту и финансирования дополнительных расходов ведомства. | 61 | 2 | Loading... |
27 В продолжение поста от 04.06.2024 по законопроекту по реформированию налогового законодательства № 639663-8, внесенному в Государственную думу 03.06.2024 (https://t.me/victornalogi/289).
Более глубокий анализ ситуации со ставками НДФЛ.
1. «Лесенка» по ставкам НДФЛ, касается не всех видов доходов: п.1 ст. 224 НК РФ – «базовые» ставки по доходам налоговых резидентов РФ, эти же ставки будут для налоговых нерезидентов РФ – высококвалифицированных специалистов; налоговых нерезидентов РФ, переехавших по программе переселения соотечественников (п.3.1. ст. 224 НК РФ).
• 13% при доходах до 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн руб. в год);
• 15% для части дохода в диапазоне 200–416,7 тыс. руб. в месяц (2,4–5 млн руб. в год).
• 18% для части дохода в диапазоне 416,7 тыс. — 1,67 млн руб. в месяц (5–20 млн руб. в год);
• 20% для части дохода в диапазоне 1,67–4,17 млн в месяц (20–50 млн руб. в год);
• 22% при доходах свыше 4,17 млн руб. в месяц (50 млн руб. в год).
2. По совокупности п. 1.2. ст. 224 НК РФ, п.6.1. ст. 210 НК РФ получается, что для доходов, связанных с участием в СВО и всех доходов в период такого участия (п. 6.1. ст. 210) две ставки – 13 процентов с доходов до 5 млн. руб и 15% для доходов свыше этой ставки.
3. Ставка 15% для доходов в виде дивидендов у налоговых нерезидентов РФ сохранится (п.3 ст. 224 НК РФ), как и «базовая» ставка 30%.
4. По совокупности п.6 ст. 210 НК РФ (он изложен в новой редакции) и п.1.1. ст. 224 НК РФ получается, что только две ставки НДФЛ (13% для доходов до 5 млн. руб и 15% по доходам свыше) для налоговых резидентов РФ по следующим видам доходов:
• дивиденды
• проценты по вкладам
• продажа имущества (в том числе определенных видов ценных бумаг)
• доходы в виде имущества, полученного в порядке дарения (кроме ценных бумаг)
• страховых выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению
• еще некоторые виды доходов.
5. Сейчас в п. 17.2. ст. 217 НК РФ есть такое правило: если физическое лицо владеет долями либо акциями российских компаний свыше 5 лет (в случае с акциями они не должны котироваться на бирже и доля недвижимости в активах не должна превышать 50%), при продаже нет НДФЛ.
С 2025 года оно будет применяться только для налоговых резидентов РФ (п.17.2. ст.217 НК РФ в новой редакции) и только до лимита 50 млн руб, сверх этого лимита будет ставка 15% (п.6 ст. 210 НК РФ в новой редакции, п.1.1. ст. 224 НК РФ). | 63 | 0 | Loading... |
28 Много всего идёт про изменения в налоговую систему - мнения разных лиц, всякие согласованные позиции, слухи, предположения и просто какой-то информационный мусор, все это переварить невозможно, будет проект федерального закона, обязательно разберём его в деталях, а пока вот нашёл на просторах интернета забавное видео, которое характеризует происходящее с НДС на УСН.
Налоговый бум новостей | 54 | 2 | Loading... |
29 100 процентный комментарий | 52 | 0 | Loading... |
30 На деле сенаторский круглый стол был не про суверенитет, как заявлено в названии, а опять про справедливость и немного про сбалансированность. А про 25-летие НК вообще никто ни разу не упомянул. Так что авторам названия и тезисов начальству - двойка.
Всё уложилось в час и хотя промелькнуло несколько новых лиц, в целом мероприятие по уровню уныния не выбивается из общего ряда.
Тем не менее не могу традиционно не обратить внимание на слова аудитора Батуркина. На этот раз о том, что никаких расчётов к налоговому пакету счётная палата не видела. Так и хочется спросить - а почему Вы решили, что они вообще есть? Вообще-то, правительство уже давно не особо балует парламент обоснованием при внесении налоговых законопроектов. И в этот раз незачем - справедливость не в деньгах измеряется. | 49 | 0 | Loading... |
31 Станет ли выгоднее платить в 2025 году дивиденды вместо зарплаты и стоит ли всех менеджеров делать соучредителями😉
Все новое – хорошо забытое старое. До 01.01.2015 года ставка НДФЛ по дивидендам составляла 9%🥲, тогда как с заработной платы – 13%. Но споры как до повышения НДФЛ с дивидендов, так и после касались переквалификации дивидендов в заработную плату, а не наоборот.
Экономическая целесообразность замены заработной платы дивидендами необходимо рассчитывать, в том числе с учетом системы налогообложения.
Например (хотя посты с расчетами никто не любит🤦♂️), доход организации на ОСН (МСП) - 208 333 тыс. руб. без НДС.
Расходы без НДС - 123 906 тыс. руб. Задача – выплатить бенефициару 30 000 тыс. руб. на руки. Для расчета берем новые ставки и по НДФЛ, и по налогу на прибыль.
Если выплачивать дивиденды, требуется 35 240 тыс. руб., при выплате заработной платы - 36 760 тыс. руб.
НДФЛ при выплате дивидендов - 5 247 тыс. руб., страховые взносы – 0 руб.
Дивиденды не уменьшают налог на прибыль, а значит налог на прибыль составит 21 107 тыс. руб. (по ставке 25%). Налог на прибыль + НДФЛ с дивидендов = 26 345 тыс. руб.💵
Если бы 30 000 тыс. руб. (без НДФЛ) было выплачено в качестве премии (или заработной платы), НДФЛ составил бы по новым правилам 6 754 тыс. руб., страховые взносы - 5 590 тыс. руб. (МСП, МРОТ 19 424 руб., пока данных на 2025 г. нет). Между тем, заработная плата и налоги с нее уменьшают налог на прибыль. Таким образом, налог на прибыль составил бы 8 831 тыс. руб. Налог на прибыль, НДФЛ и взносы - 21 175 тыс. руб., что меньше, чем было при выплате дивидендов✅
Если бы организация применяла УСН с базой доходы 6% и ее доход составил бы 250 000 тыс. руб., а страховые взносы с заработной платы без учета заработной платы директору составляли бы 3 906 тыс. руб. (25 человек по 67 тыс. руб. в месяц), то выгоднее было выплатить дивиденды, чем заработную плату (на 3 544 тыс. руб.), несмотря на то, что страховые взносы с заработной платы директора уменьшили бы УСН (но не более чем на 50%).
Если бы организация применяла УСН с базой доходы-расходы 15%, то при доходе 250 000 тыс. руб. и расходах 148 406 тыс. руб., также выгоднее было бы выплатить дивиденды, но разница составила бы всего 749 тыс. руб.
❗️Также следует учитывать, что до 2015 года судами сформировалась практика, в соответствии с которой выплата дивидендов непропорционально долям участия в обществе облагаются НДФЛ по следующим правилам: пропорционально долям участия – по ставке для дивидендов, выплаты свыше данных сумм – по ставке 13% (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.04.2012 по делу № А13-2089/2010 и др.).
❌Любые выплаты дивидендов с нарушениями (в том числе при отсутствии права на выплату дивидендов), облагались по ставке не для дивидендов (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.04.2012 по делу № А13-2089/2010 и др.).
Спешить ли делать топ-менеджмент соучредителями? Я бы пошел следующим путем:
1. расчет экономической выгоды;
2. анализ корпоративных рисков и способов их снижения (опционы, корпоративные договоры, уставы, залоги долей и т.д.);
3. анализ налоговых рисков. | 52 | 1 | Loading... |
32 ⏳При расчете ДНО по результатам ВНП по дроблению бизнеса не вызывает споров, что налог по УСН, уплаченный лицами дробленцами засчитывается в уплату налога на прибыль в рамках ОСНО.
🖇А что есть после такого "зачета" остался остаток налога по УСН?
🧮Этот остаток по УСН может и должен быть учтен при расчете налоговых обязательств по НДС, пени и штрафа.
🧰Далее цитаты:
📍Таким образом, размер доначисляемых налогов подлежит уменьшению
таким образом, как если бы налоги, уплачиваемые элементами схемы
«дробления бизнеса» в связи с применением специальных налоговых режимов,
в рамках проверяемых периодов уплачивались налогоплательщиком организатором.
📍.... установленная в определении Судебной коллегии
последовательность зачета платежей и признание налога, уплачиваемого в
связи с применением УСН, в качестве фискального эквивалента налога на
прибыль организаций, не свидетельствует об изменении порядка зачета
переплаты в счет имеющейся задолженности и объема прав и обязанностей
налогоплательщика применительно к налогу на добавленную стоимость.
❗️Следовательно, образовавшийся неучтенных остаток по результатам
проведенного перерасчета подлежит зачету в счет погашения имеющейся
задолженности не только по налогу на прибыль организаций, но и налогу на
добавленную стоимость без представления налогоплательщиком
соответствующего заявления о проведении зачета.
🖍СКЭС ВС РФ № 301-ЭС22-11144 | 51 | 1 | Loading... |
33 В расходы подлежат включению только документально подтвержденные затраты, а не сам по себе остаток кредиторской задолженности, сформированной на счетах бухгалтерского учета
Статус: в пользу налогового органа.
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 18.04.2024 № Ф01-1203/2024 по делу № А29-4827/2022
Суть дела: налоговый орган доначислил налогоплательщику НДФЛ и пени, установив факт создания последним противоправной схемы искусственного дробления бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде сохранения права на применение УСН и уменьшения за счет этого размера налоговых обязательств посредством перераспределения полученных доходов между взаимозависимыми лицами.
Значимые выводы: суды установили, что по результатам проверки Инспекцией начислен налог на доходы физических лиц исходя из объединения доходов двух ИП при учете расходов, относящихся к деятельности налогоплательщика. При этом налоговый орган использовал сведения по расчетным счетам, а также сведения, представленные налогоплательщиком в ходе налоговой проверки; учел уже уплаченные налоги.
Следовательно, при применении расчетного метода Инспекция использовала имеющуюся у нее информацию о налогоплательщике, что соответствует положениям подпункта 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ.
При этом Инспекция учитывала порядок исчисления налоговой базы, предусмотренный статьей 346.25 НК РФ, согласно которому при переходе с упрощенной системы налогообложения на общую систему налогообложения налогоплательщик не вправе признать в составе расходов затраты на приобретение товаров, работ, услуг, которые были произведены и оплачены в периоде применения упрощенной системы налогообложения.
Довод Предпринимателя о необходимости учета в расходах переходящего кредитового сальдо, образованного на счетах бухгалтерского учета, сами по себе не свидетельствует о неверном исчислении налоговой базы, поскольку в расходы подлежат включению только документально подтвержденные затраты, а не сам по себе остаток кредиторской задолженности, сформированной на счетах бухгалтерского учета.
#УСН #НДФЛ
@nalogi_sud | 53 | 0 | Loading... |
34 Не совсем понял, на кредиторке, по идее, отражается задолженность контрагентов, т.е. скорее прибыль, чем расходы. | 49 | 1 | Loading... |
35 💡 Верховный Суд РФ рассмотрел дело N А40-243943/2022 в отношении АО "Мир Бизнес Банк", касающееся увеличения уставного капитала за счет его нераспределенной прибыли единственного акционера – юр.лица- налогового резидента Ирана.
👆Позиция Минфина и ФНС: при увеличении УК общества путем увеличения номинальной стоимости доли его участника за счет нераспределенной прибыли прошлых лет с даты гос. регистрации изменений в устав у иностранной организации - участника возникает доход, подлежащий налогообложению по пп. 2 п. 1 ст. 309 НК РФ либо по положениям соответствующего СИДН в части налогообложения дивидендов.
👍Суды нижестоящих инстанций согласились с ФНС.
Ранее данной позицией придерживался суд по делу ООО «Совкомбанк страхование жизни» в Постановлении АС МО от 14.09.2023 № А40-272044/2022.
😠А вот судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ рассудила иначе:
По пп. 15 п. 1 ст. 251 НК РФ российская организация, являющаяся единственным акционером другой российской организации и принявшая решение о направлении нераспределенной прибыли прошлых лет на увеличение уставного капитала этой другой российской организации, освобождается от уплаты налога на прибыль организаций.
В статье 309 НК РФ аналогичное положение или отсылка к подпункту 15 пункта 1 статьи 251 НК РФ отсутствует.
В то же время, пункт 1 статьи 24 СИДН с Ираном от 06.03.1998 предусматривает, что национальные лица одного Договаривающегося Государства не будут подвергаться в другом Договаривающемся Государстве любому налогообложению или любому связанному с ним требованию, иному или более обременительному, чем налогообложение или связанные с ним требования, которым подвергаются или могут подвергаться национальные лица этого другого Договаривающегося Государства при тех же обстоятельствах. То есть запрет дискриминации.
Таким образом, иностранное юридическое лицо, с учетом пункта 1 статьи 24 Соглашения от 06.03.1998, могло применять в рассматриваемой ситуации подпункт 15 пункта 1 статьи 251 НК РФ, а АО "Мир Бизнес Банк" не имело соответствующих обязанностей налогового агента.
Но это работает только для Ирана ☹️ | 63 | 2 | Loading... |
36 Ну что же, налоговая сессия ПМЭФ удалась. В том смысле, что ничем не отличалась от всех предыдущих сессий, слушаний и совещаний.
Что привлекло внимание, так это начавшаяся уже в полную силу раскачка тезиса о стабильности до 2030 года. Все чиновники буквально в один голос объясняли, что речь только об "основных" налоговых параметрах - ведь именно об этом сказал Путин в своём послании парламенту. Правда, никто так и не удосужился хотя бы отдалённо объяснить, какие же параметры являются неосновными. Поэтому повышение налогов явно не последнее в обозримой перспективе.
Опыт подсказывает, что уже в следующем году нас может ожидать очередная "донастройка", разумеется исключительно в рамках неосновных параметров - налоговых ставок, льгот, вычетов или налоговой базы.
И ещё один тезис от министра финансов привлёк внимание - всё что соберём, то и отдадим. Остался вопрос - кому. Вот, к примеру, за счёт прогрессии НДФЛ собираются собрать в следующем году целых 533 млрд.рублей. А вернуть семьям с детьми через "кешбек" - всего 101 млрд. и то только в 2026 году (если не позже). Вопрос на засыпку - остальное кому? Планировали все дополнительные налоги "окрашивать" - так окрашивайте. И по копеечке разложите, на что остальное потратите, если не собираетесь отдать многодетным. | 66 | 2 | Loading... |
37 🔊Руководитель ФНС службы Егоров на ПМЭФ заявил, что в 2025 году ФНС начнет предоставлять социальные налоговые вычеты в автоматическом режиме. | 66 | 0 | Loading... |
38 Опубликовано Определение Верховного Суда по делу из этого поста (дело Нова Принт).
Напомню, в этом деле первый и апелляционный суды вспомнили про дело Неринги в ВС РФ и признали, что двухлетний просрок вынесения решения о привлечении исключает его исполнение путем применения любых мер принудительного взыскания.
Однако кассация вдохновилась другим делом, а именно делом Ральф Рингера (где решение не решались вынести аж 3 года) и отменила судебные акты нижестоящих инстанций, отказав в удовлетворении требований налогоплательщика о признании неподлежащими исполнению инкассовых поручений налогового органа.
В итоге ВС РФ постановление кассации отменил, оставил в силе решение 1-й инстанции, подтвердив свою приверженность ранее озвученному подходу к исчислению сроков вынесения решения о привлечении к ответственности и применения мер взыскания во исполнение такого решения (которая в этом деле сформулирована гораздо чётче, чем в деле той же Неринги) и доказав всем, что ситуация с Ральф Рингером носит какой-то политический подтекст, на них двухлетний срок не распространяется.
Дело А38-5356/2022.
Налоговый бум новостей | 64 | 1 | Loading... |
39 Кстати, это весна 2023 года Тюмень. А в конце 2023, начале 2024 года многим стали поступать требования объяснить, почему сотрудников меньше, чем ККТ.
И это было неожиданно. | 57 | 0 | Loading... |
40 Пока депутат Крашенинников считает принятие цифрового кодекса преждевременным, совфед и минцифры активно работают над его концепцией.
Опережать события, конечно, не стоит. Но важность темы сложно переоценить - повлиять может буквально на всё, включая налоги (в том числе в отношении ЦФА и криптовалют).
Так, глядишь, и до инвестиционного кодекса руки дойдут. | 53 | 0 | Loading... |
Фото недоступнеДивитись в Telegram
Степашка и Хрюша рассказали о пользе налогов в выпуске передачи "Спокойной ночи, малыши".
Выпуск вышел в разгар принятия законопроектов о росте НДФЛ и налога на прибыль, впервые он был показан в 2022 году. В передаче детям рассказали, что такое налоги и зачем они нужны.
В конце выпуска Степашка пообещал всегда платить налоги, а Хрюша резюмировал, что без них государству не обойтись.
🤩 2💘 1
Repost from Бухгалтерский юмор 🤪
Фото недоступнеДивитись в Telegram
Типичное знакомство с бухгалтером 😂
😁 2
Repost from Налоговый анализатор
Фото недоступнеДивитись в Telegram
‼Наши эксперты неоднократно высказывались о неприемлемости внедрения в России углеродного налога в том виде в котором его пытаются навязать сторонники глобализма.
💯Ну не понимаем мы с какого такого перепугу мы должны перегружать наш бизнес фискальной нагрузкой, которая при этом будет играть отнюдь не на сохранение нашей экологии.
💯По сути за весьма ярким лозунгом стимулирования развития экологически чистых производств через углеродный налог стоит достаточно не хитрый инструмент финансово-политического давления.
😂Ну а бесславные европейцы уже демонстрируют глупость несусветную применения углеродного налогообложения у себя.
Repost from Мы́тарь
❗️ФНС России подготовила обзор правовых позиций, сформированных по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за первый квартал 2024 года.
Указанный документ, является обязательным для применения территориальными налоговыми органами, и подлежит доведению до профильных отделов, ответственных за налоговое администрирование соответствующих налогов (письмо ФНС России от 21.06.2024 № КЧ-4-9/7026@).
@Mytar_rf
Обзор по жалобам за 1 квартал 2024.pdf1.04 MB
Странное заявление, учитывая, что теперь есть определение, что такое дробление бизнеса, и в первую очередь оно увязано с самостоятельностью организаций
Repost from Мы́тарь
Фото недоступнеДивитись в Telegram
Дмитрий Сатин: подходы налоговых органов, которые основываются на сформированной судебной практике, в части контроля за принципами дробления меняться не будут. Опасения бизнеса, связанные с пристальным вниманием к каким-то определенным отраслям экономики в связи с объявленной президентом амнистией, мне кажется, они излишни.
@Mytar_rf
Repost from Арбитражный процесс для бизнеса
🔮 Свет мой, зеркальце! Скажи, взыщу ли я гонорар успеха: 5 нюансов возмещения судрасходов 🪞
🔥 Новый кейс стал пособием, раскрывающим тонкости взыскания судебных расходов.
💰 Гонорар успеха возместить нельзя
Так сложилась судебная практика, что гонорар успеха не одобряется судом, который в первую очередь руководствуется принципом разумности 🧮.
🗺 Заказывая оценочный отчет, обращайте внимание на регион исследования цен
Суд заметил, что эксперт предоставил расценки рынка юридических услуг Тюмени, а не Кемерово, но никак это не обосновал. Поэтому важно уделять внимание тому, на чем основывает выводы эксперт ✍.
📊 Сложные расчеты — повод увеличить сумму взыскания
Это говорит о сложности дела, а, значит, о высоких расценках юристов. Другими признаками трудности являются отсутствие единообразия по данной категории дел 📚; значительное число процессуальных действий; необходимость проведения экспертиз 🗄; значительное количество участников.
🤝 А отсутствие экспертиз, напротив, снижает потенциальную сумму взыскания
Это же касается таких признаков, как нерасчетный характер спора, совпадение позиций всех заявителей по делу.
💻 Возможность участия онлайн не аргумент для снижения судрасходов
Выбор формы участия в судебном заседании, равно как и представителя, принадлежит стороне и является ее процессуальным правом, поэтому ответчик не может просить снизить расходы из-за возможности дистанционного 📱 участия истца в заседании.
🔍 Определение АС ЗСО от 08.04.2024 г. по делу № А27-15032/2022
https://m.kad.arbitr.ru/Card/08dc07e0-1ad0-4633-9a92-3cc2fa8295a4
PS: Выводы являются обобщенными. Для конкретных рекомендаций и решений обратитесь в юридический центр "Реаналитика".
#арбитражныйпроцесс, #судебныерасходы
@arbitrium_processus
https://t.me/arbitrium_processus
Арбитражный процесс для бизнеса
Важные кейсы ВС РФ с рекомендациями от ведущих юристов Ссыль:
https://t.me/arbitrium_processusСотрудничество: @SNmediator Информационный канал для клиентов:
https://t.me/ReanalitikaСторонние ресурсы:
https://telega.in/c/arbitrium_processusRepost from N/a
36:31
Відео недоступнеДивитись в Telegram
Нарушения интересов бизнеса при применении 115-ФЗ
Илларионов Андрей. Руководитель налоговой практики ООО "НВК", преподаватель в Институте налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ
Презентация размещена в комментариях.
Илларионов.mp4228.93 MB
🔥 2
Repost from Victor-nalogi
Далее цитаты с официального сайта Минфина РФ:
«По предварительной оценке, объем доходов федерального бюджета в январе-мае 2024 года составил 14 289 млрд рублей …, что на 45,5% выше объема поступления доходов в соответствующем периоде 2023 года.
…
По предварительной оценке, объем расходов федерального бюджета по итогам января-мая 2024 года составил 15 272 млрд рублей, что выше уровня предыдущего года на 18,9% г/г».
Таким образом, дефицит 983 млрд рублей, что составляет 6,9 процентов от суммы доходов.
В процентах от доходов максимум дефицита был за период январь - апрель 2023 года (44%).
За 2023 год дефицит бюджета был 11,1℅ от доходов.
Про дефицит бюджета за январь – апрель писал здесь: https://t.me/victornalogi/288
Про доначисления за одну выездную проверку ФНС в 1 квартале 2024 года здесь: https://t.me/victornalogi/281
Repost from N/a
1:04:37
Відео недоступнеДивитись в Telegram
Нарушения налоговых органов вне выездной налоговой проверки
Кузнецов Дмитрий. Вице-президент Аудиторской палаты Санкт-Петербурга, Управляющий партнер АКГ "I.II.III. Consulting group"
Презентация размещена в комментариях.
Кузнецов.mp4178.74 MB
🔥 2
Оберіть інший тариф
На вашому тарифі доступна аналітика тільки для 5 каналів. Щоб отримати більше — оберіть інший тариф.