Налоговый советник

КОНКУРЕНЦИЯ СУДЕБНО-ПРАВОВЫХ ПОЗИЦИЙ   Обращаем внимание, что в судебной практике отсутствует единство мнения о том, нужно ли удерживать НДФЛ, если сотрудник не вернул подотчетные деньги.   Позиция 1. С подотчетных сумм, не возвращенных работником, нужно удержать НДФЛ. Пример 1 👉Тут Пример 2 👉Тут Пример 3 👉Тут   Позиция 2. С подотчетных сумм, не возвращенных работником, не нужно удерживать НДФЛ. Пример 1 👉Тут Пример 2 👉Тут   @sudpraktik

«Позиции Минфина России»   Минфин России сформулировал правовую позицию по вопросу об НДС при оказании услуг (выполнении работ) российской организацией иностранному лицу по созданию аудиовизуальной продукции и передаче прав на использование объектов авторских и смежных прав.   Минфин России указал, что если права на аудиовизуальную продукцию, созданную посредством компьютерной графики, а также права на использование персонажей и других объектов авторских и смежных прав, предназначенных для включения в состав иных результатов интеллектуальной деятельности, передаются иностранным лицам, то местом реализации указанных услуг территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения НДС в Российской Федерации.   Источник: Письмо Минфина России от 29.03.2024 № 03-07-08/28906. @nalogi_sud

⚡️Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания: AR_femida - авторский канал адвоката, к. ю. н. Анастасии Расторгуевой. Простым языком о важных правовых новостях. Советы по защите себя, семьи, активов. Субсидиатор - авторский канал Михаила Чуприкова об ответственности при банкротстве организаций. Понятно и системно о субсидиарке и убытках. Арбитражный процесс для бизнеса - важные и свежие кейсы ВС РФ. Чётко и по делу, с комментариями от ведущих юристов. СПБ - судебная практика по банкротству. Новости. Прецедентные решения. Аналитика. БАНКРОТСТВО И ТОЧКА - это канал о секретах банкротства. Там вы сможете бесплатно найти арбитражных управляющих для любых ваших задач. Tax.Complince.Risk. - авторский канал налогового адвоката  Юлии Беляковой, о налогах, о таких рисках как обвинение в легализации, а также субсидиарной и уголовной ответственности бизнесменов.

В процессе производства и коммерческой реализации товаров (работ, услуг) расходы поставщика по уплате налога (НДС) в бюджет фактически перекладываются на покупателя, который, осуществляя, в свою очередь, реализацию полученного товара как поставщик, также получает компенсацию, но уже от последующего покупателя   Статус: в пользу налогоплательщика.   Определение ВС РФ от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201 по делу № А40-236292/2022   Суть дела: лицензиар указывает на то, что его вознаграждение за предоставление права использования программного обеспечения по договору за второй лицензионный год в силу обязательных для исполнения норм НК РФ подлежит увеличению на сумму НДС.   Значимые выводы: изменение цены гражданско-правового договора обусловлено включением услуги в перечень операций, подлежащих налогообложению, на законодательном уровне (не предполагает обязательного внесения изменений в условия ранее заключенного договора). Последовательность переложения налога завершается тогда, когда имеет место реализация товаров (работ, услуг) их потребителю, который и несет фактическое налоговое бремя НДС (постановления КС РФ от 10.07.2017 № 19-П, от 28.11.2017 № 34-П, от 30.06.2020 № 31-П и др.). По общему правилу НДС является частью цены договора, подлежащей уплате налогоплательщику со стороны покупателей. Уплачиваемое (подлежащее уплате) покупателями встречное предоставление за реализованные им товары (работ, услуги) является экономическим источником для взимания данного налога. Поскольку НДС является косвенным налогом, дополнительным к цене продаваемых товаров (работ, услуг), имущественных прав и, соответственно, эту цену увеличивает, бремя его уплаты фактически ложится не на поставщиков (исполнителей), а на покупателей (заказчиков). Это предопределяет необходимость обеспечения нейтральности НДС по отношению к процессу производства и реализации товаров (работ, услуг) субъектами хозяйственного оборота, которые участвуют в процессе сбора налога, выступая его юридическими плательщиками, но не должны уплачивать налог за свой счет в экономическом смысле.   #НДС @nalogi_sud

В целях применения налога на добавленную стоимость суммы предварительной оплаты, в отношении которых осуществлен взаимозачет, следует считать возвращенными   Статус: частично в пользу налогоплательщика.   Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.03.2024 № Ф05-778/2024 по делу № А40-44932/2023   Суть дела: обществу доначислены налог на прибыль, НДС, пени и штрафы ввиду: 1) Неправомерного завышения расходов на оплату труда путем создания искусственного документооборота; 2) Восстановления не в полном размере НДС, ранее принятого к вычету с сумм, перечисленных в счет предстоящих поставок товаров.   Значимые выводы: осуществление налогоплательщиками взаимозачета в отношении сумм предварительной оплаты, полученных взаимно, признается прекращением обязательства по возврату указанных сумм оплаты. В связи с этим в целях применения налога на добавленную стоимость суммы предварительной оплаты, в отношении которых осуществлен взаимозачет, следует считать возвращенными. В отношении осуществления зачета Министерством финансов РФ в письмах от 22.06.2010 № 03-07-11/262, от 11.09.2012 № 03-07-08/268, от 01.04.2014 № 03-07-РЗ/14444 и от 07.09.2020 №03-07-11/78402 разъяснено, что в целях применения налога на добавленную стоимость суммы предварительной оплаты, в отношении которых осуществлен взаимозачет в соответствии с нормами ГК РФ, следует считать возвращенными. В этой связи на момент заключения соглашения о проведении такого зачета взаимных требований у покупателя возникает предусмотренная подпунктом 3 пунктом 3 статьи 170 Кодекса обязанность по восстановлению к уплате в бюджет ранее заявленного к вычету НДС. Также согласно разъяснениям Министерства финансов РФ, изложенным в письмах от 05.06.2018 № 03-07-11/38251, от 23.06.2016 № 03-07-11/36478, обязанность по восстановлению сумм налога возникает у покупателя, в том числе при списании дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты (частичной оплаты) товаров (работ, услуг).   #НДС @nalogi_sud

Об НДФЛ с доходов от брокерской деятельности и в виде зарплаты, полученных в совокупной сумме более 5 млн руб. за налоговый период   Минфин России пояснил, что при получении налогоплательщиком доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме, превышающей 5 миллионов рублей за налоговый период, и при условии, что общая сумма налога, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном статьей 225 НК РФ, превышает совокупность суммы налога, в том числе исчисленной налоговым агентом, уплата соответствующей суммы налога производится налогоплательщиком на основании направленного налоговым органом налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.   Источник: Письмо Минфина России от 15.04.2024 № 03-04-05/35001. @persontaxes  

В реестр фискальных накопителей включены две новые модели фискальных накопителей   В реестр фискальных накопителей включены две новые модели фискальных накопителей:   📌шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.2 исполнение Ав36-4» в соответствии с приказом Федеральной налоговой службы от 10.04.2024 № АБ-7-20/277@; 📌шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.2 исполнение Ав15-4» в соответствии с приказом Федеральной налоговой службы от 10.04.2024 № АБ-7-20/278@. Изготовитель новых фискальных накопителей акционерное общество «ОБЪЕДИНЕННАЯ ПРИБОРОСТРОИТЕЛЬНАЯ КОРПОРАЦИЯ».   ‼️Всего в реестре ФНС России зарегистрировано 16 моделей фискальных накопителей, производство которых осуществляют семь изготовителей.   Источник: Информация ФНС России

❗️Заявительный порядок возмещения НДС (акциза) будет осуществляться только в электронном виде. Направление документов в налоговый орган в бумажном виде исключается (приказ ФНС России от 20.03.2024 № ЕД-7-15/217@). @Mytar_rf

📇 Все, кто работают с персоналом, знают, сколько серых зон в нашем законодательстве. ✅ С каналом Эксперт-кадровик работать в кадрах значительно проще! Познакомиться с публикациями: 🟠Старт электронного взаимодействия с военкоматами в Москве 🟠Премии по разовым приказам - какие риски? 🟠Новый законопроект об оплате наставничества - что с ним не так? 🟠Об удержании расходов на обучение работника 🔸 Подпишитесь и заберите ЧЕК-ЛИСТЫ ДЛЯ АУДИТА СВОЕЙ РАБОТЫ 🔸Автор канала Ольга Смирнова, эксперт по Трудовому праву и КДП с опытом 20+ лет, пишет нескучно о рутинном и понятно о сложном!

Документы, представляемые налогоплательщиком в подтверждение права на уменьшение налоговой обязанности, должны отражать достоверную информацию о реальной операции в соответствии с ее действительным экономическим смыслом   Статус: в пользу налогового органа.   Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.03.2024 № Ф05-1341/2024 по делу № А40-58035/2023   Суть дела: оспариваемым решением обществу доначислены НДС, пени и штраф в связи с необоснованным занижением НДС, подлежащего уплате, на сумму вычетов по взаимоотношениям со спорными контрагентами.   Значимые выводы: налогоплательщиком в соответствии с требованиями подпункта 6 пункта 1 статьи 23, пункта 1 статьи 54 НДС должны быть представлены сведения и документы, позволяющие установить указанное лицо и параметры спорной операции. Поскольку соответствующие сведения, а также подтверждающие их документы, должны быть проверены и оценены в рамках соответствующих контрольных мероприятий, то их предоставление должно производиться налогоплательщиком в ходе налоговой проверки. Таким образом, налоговый орган учитывает расходы и вычеты по налогу на добавленную стоимость по указанным спорным операциям на основании обстоятельств, которые подлежат установлению с учетом сведений, документов, представленных налогоплательщиком, а также данных, полученных в рамках мероприятий налогового контроля и истребования документов (информации) о конкретных сделках от поставщика (подрядчика, исполнителя), осуществившего фактическое исполнение по сделке. Позиция налогового органа согласуется с п. 2 письма ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, согласно которому обязанность по документальному подтверждению операций возложена на налогоплательщика. Документы, представляемые налогоплательщиком в подтверждение права на уменьшение налоговой обязанности, должны отражать достоверную информацию о реальной операции в соответствии с ее действительным экономическим смыслом. Искажение сведений о фактах хозяйственной жизни предполагает доначисление сумм налогов, таким образом, как если бы налогоплательщик не допускал нарушение (Определение ВС РФ от 30.09.2019 № 307-ЭС19-8085). Таким образом, определение действительного размера налоговой обязанности производится на основании обстоятельств, которые подлежат установлению налоговым органом с учетом имеющихся у него сведений и документов и при содействии налогоплательщика в их установлении.   #НДС @nalogi_sud