Налоговый советник

Оценка правомерности действий налогоплательщика предполагает оценку заключенных им сделок, которые должны не только формально соответствовать законодательству, но и быть реальными, и не вступать в противоречие с общим запретом недобросовестного осуществления налогоплательщиком своих прав   Статус: частично в пользу налогового органа.   Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.04.2024 № Ф04-293/2024 по делу № А70-10008/2023   Суть дела: о признании недействительным решения налогового органа в части начисления недоимки по НДФЛ, пени и штрафов за несвоевременную уплату НДС, налога на прибыль, штрафов за непредставление документов по НДФЛ и указание недостоверных сведений.   Значимые выводы: КС РФ при оценке соответствующих положений Налогового кодекса неоднократно указывал, что законодательная дискреция в области налогообложения обусловлена его связью с экономически значимой деятельностью налогоплательщика, а потому и нормы налогового законодательства, определяя основания, порядок и условия налоговых изъятий в бюджет, находятся в объективной взаимосвязи с нормами гражданского законодательства, которое также составляет предмет ведения РФ (постановления от 14.07.2003 № 12-П, от 01.07.2015 № 19-П, от 21.12.2018 № 47-П и др.). При этом оценка правомерности действий налогоплательщика предполагает оценку заключенных им сделок, которые должны не только формально соответствовать законодательству, но и быть реальными, и не вступать в противоречие с общим запретом недобросовестного осуществления налогоплательщиком своих прав. В соответствии с правовой позицией, закрепленной в пункте 1 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53, представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы. Таким образом, по общему правилу не допускается извлечение налоговой выгоды из потерь казны налогоплательщиками, использующими формальный документооборот с участием организаций, которые фактически не исполняли хозяйственные операции.   #НДС @nalogi_sud

Можно ли избежать выездной налоговой проверки? Можно, если вовремя обнаружить проведение в отношении вашей компании предпроверочного анализа. Предпроверочный анализ часто проходит незаметно для налогоплательщиков, но именно о его проведении важно узнать своевременно. Он предшествует назначению выездной налоговой проверки и ваши грамотные действия в этот период позволят “обойтись малой кровью” - отбить претензии ФНС полностью или частично и избежать выездной налоговой проверки. На основе совокупности мероприятий, которые проводят налоговые органы в рамках предпроверочного анализа мы подготовили для вас ТЕСТ. Нажмите на кнопку ниже👇 и пройдите ТЕСТ, чтобы узнать вероятность осуществления в отношении вашей компании предпроверочного анализа.

«Будь в курсе!»   Как отразить отпускные в 6-НДФЛ   В 6-НДФЛ включите только те отпускные, которые вы фактически выдали. Например, в поле 020 раздела 1 расчета за полугодие укажите налог, удержанный с отпускных с начала года (с 1 января по 30 июня), а не за последние 3 месяца отчетного периода, как было раньше. В полях 021 – 026 отразите НДФЛ, который нужно перечислить по шести срокам уплаты налога для этого отчетного периода.   Напомним, что начиная с отчета за I квартал 2024 года 6-НДФЛ сдают по новой форме. Компенсацию за неиспользованный отпуск отразите в 6-НДФЛ в полном размере. При заполнении расчета за 2024 год сведения об отпускных, компенсациях за неиспользованный отпуск и НДФЛ с них укажите также в справке о доходах и суммах налога физлица. К примеру, для отпускных укажите код дохода 2012, а для компенсации – 2013.   @sudpraktik_trud  

ФНС России планирует отказаться от стандартной для физических лиц декларации о доходах по форме 3-НДФЛ. Большинство вычетов будут предоставлять в проактивном режиме. @Mytar_rf

Платежные поручения с некорректно заполненными реквизитами не могут быть зачтены в счет погашения долга по обязательным платежам   Статус: в пользу заявителя.   Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 03.05.2024 № Ф04-989/2024 по делу № А46-6118/2023   Суть дела: о признании незаконными действий (бездействия) налоговых органов по принятию платежей и предоставлению информации, необоснованному взысканию начисленных пеней и штрафов, бездействия вышестоящего налогового органа по рассмотрению жалобы.   Значимые выводы: исследовав и оценив по правилам статьи 71 АПК РФ представленные обществом в материалы дела доказательства в подтверждение надлежащего исполнения обязательств по уплате налогов, сборов, суды первой и апелляционной инстанций установили, что спорные налоговые платежи, страховые взносы произведены физическими лицами (директор общества, в том числе); распоряжения о переводе спорных денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации не содержат указания на ИНН плательщика (общества), чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется; уплаченные спорные суммы отражены в расчетах с бюджетом вышеуказанных физических лиц так как в названных распоряжениях о переводе указаны ИНН физических лиц, производивших оплату. Поскольку платежные поручения с некорректно заполненными реквизитами не могут быть зачтены в счет погашения задолженности общества по обязательным платежам, суды обоснованно сочли, что у налоговых органов отсутствовали основания для уточнения и отражения спорных сумм в состоянии расчетов общества с бюджетом, в том числе для проведения зачета платежей в порядке статьи 78 НК РФ.   #платежноепоручение @nalogi_sud  

⚡️Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания: ПРАВО БЕЗ ОШИБОК - авторский канал Натальи Гринюк об интеллектуальной собственности, кейсы по товарным знакам и авторским правам. Московская коллегия адвокатов «Петухов и партнеры» - команда профессионалов в различных отраслях права. Новости правоприменения, актуальная практика, интересные кейсы. Налоговый советник -  изменения законодательства, меры господдержки, судебная практика и позиции государственных органов по налоговой тематике. Судебный караульный - обзоры, аналитика, комментарии. СПБ - судебная практика по банкротству. Новости. Прецедентные решения. Аналитика.

Сократился срок регистрации при изменении участников в ООО   Государственная регистрация изменений состава участников в обществах с ограниченной ответственностью по нотариальным сделкам теперь занимает не более суток. Это стало возможно благодаря оптимизации технологических процессов при получении электронных документов для регистрации от нотариусов. Совместно с Федеральной нотариальной палатой отлажена технология быстрой регистрации, что позволяет оперативно обновлять сведения о владельцах бизнеса в ЕГРЮЛ. Исключения составляют случаи, требующие дополнительного анализа, при которых регистрация проводится в общеустановленные сроки.   Источник: Информация ФНС России @persontaxes  

Что такое Hamster Kombat и как в ней заработать РБК опубликовал статью о популярном приложении - как начать фармить токены и сколько они будут стоить после листинга. Игра Hamster Kombat побила рекорд подобных приложений по количеству пользователей (более 100 млн. чел). В чем секрет успеха проекта, какие биржи могут добавить токен и за сколько его можно будет продать.

Если в ходе судебного разбирательства установлен факт выбытия имущества, однако не подтверждено, что выбытие имело место в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика, судам надлежит исходить из наличия у него обязанности исчислить налог на добавленную стоимость по правилам, установленным пунктом 2 статьи 154 НК РФ для случаев безвозмездной реализации имущества   Статус: частично в пользу налогового органа.   Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 17.04.2024 № Ф01-983/2024 по делу № А38-4132/2022   Суть дела: налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС и пени, установив факт неправомерного применения им налоговых вычетов по НДС.   Значимые выводы: в удовлетворении требования частично отказано ввиду отсутствия реальных хозяйственных отношений с контрагентами и создания формального документооборота. Дело в части отказа во взыскании пеней, начисленных за период действия моратория, направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не установили, входит ли налогоплательщик в перечень организаций российской экономики, на которые распространяется действие моратория. Из пункта 10 постановления № 33, следует, что при определении налоговых последствий выбытия (списания) имущества в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика (утрата имущества по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия и тому подобных событий), необходимо иметь в виду, что исходя из содержания пункта 1 статьи 146 НК РФ такое выбытие не является операцией, учитываемой при формировании объекта налогообложения. Однако налогоплательщик обязан зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи его третьим лицам, поскольку в силу пункта 1 статьи 54 НК РФ он обязан доказать наличие тех фактов своей хозяйственной деятельности, которые влияют на формирование финансового результата, служащего основанием для определения объема налоговой обязанности.   #НДС @nalogi_sud

Налоговая амнистия при дроблении бизнеса   Планируется предусмотреть налоговую амнистию за дробление бизнеса в 2022 - 2024 годах при условии добровольного отказа от таких схем в 2025 и 2026 годах. Также для этих целей впервые вводят понятия дробления бизнеса и добровольного отказа от него (ст. 5 проекта). Так, добровольным отказом от дробления бизнеса предлагают считать расчет и уплату налогов с учетом объединения доходов всей группы или других показателей, которые нужно соблюдать для применения спецрежимов.   Освобождать от уплаты налогов, пеней, а также штрафов по итогам проверок за 2022 - 2024 годы предлагают, к примеру, если в решении инспекции по выездной проверке за 2025 и 2026 годы дробление бизнеса не установят. В этом случае обязанность по уплате долга за дробление бизнеса прекращается с даты вступления в силу последнего решения. Важно: на день вступления в силу поправок решения по проверкам за 2022 - 2024 годы еще не должны вступить в силу.   Источник: Проект Федерального закона № 639663-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации (по совершенствованию налоговой системы)»   @persontaxes