Налоги без "Ы"

​Критерии однодневок № 22. Высокий уровень риска. Если от словосочетания “налоговые риски” вам приходят на ум слова “критерий”, “однодневка”, то вы на канале Налоги без "Ы" и вместе с нами читаете уже 22-ю публикацию о признаках организаций, которые налоговые органы рассматривают как критерии однодневок. Понимаем, что вся эта “бухгалтерия” слишком душная, но как тогда вам и нам отличить нормального контрагента от того, который принесет вам проблемы? Можно поверить на слово, а можно провести анализ самим, где за основу взять те самые критерии однодневок, которыми будут оперировать налоговики, чтобы доказать, что вы изначально осознавали, что ваш контрагент не настоящий. А мы заранее расскажем о наличии таких критериев у поставщика. Вы же, используя наши публикации сможете оценить насколько обнаруженные признаки критичны. Проверяйте ваших поставщиков и экономите себе деньги и нервы. Критерий № 45. “"Техническая компания" установлена в ходе ВНП”. Вот и настало время разобраться с термином, который несколько раз встречался в наших публикациях. Наверное, вам не раз приходилось видеть его в требованиях или протоколах комиссий. Если коротко, то это компания созданная для получения необоснованной налоговой выгоды налогоплательщиками. Стало понятнее? Не думаем. Это потому что в Налоговом кодексе нет такого термина, а все письма налоговых органов не перечитаешь. Но нам приходится этим заниматься, поэтому расскажем про письмо ФНС от 10.03.2021 года “О практике применения статьи 54.1 НК РФ”. В нем налоговики попытались рассказать о том, что существует в реальной жизни, но чего нет в НК. Есть там немного и про наш термин. Компании, не ведущие реальную экономическую деятельность и не исполняющие налоговые обязательства в связи со сделками, оформляемыми от их имени (далее – «технические» компании). Такие «технические» компании не осуществляют деятельность в своем интересе и на свой риск, не обладают необходимыми активами, не выполняют реальных функций, и принимают на себя статус участников операций с оформлением документов от их имени в противоправных целях. Недавно в одном профильном чате прочитали сетование представителя реальной компании, которую пытаются представить в виде технической в акте выездной налоговой проверки у контрагента. Казалось бы это проблемы контрагента (проверка у него), но почему так всполошился представитель? Именно из-за того самого критерия, который мы рассматриваем сегодня. То есть как только ВНП установит и утвердит за компанией статус “техническая”, в критериях появится пометка, что сразу приведет к тому, что с другими контрагентам “установленной технички” будут проведены какие-то мероприятия налогового контроля с целью побудить их убрать из вычетов и расходов поставки от “технички”. А теперь задайте себе вопрос, стали бы вы в дальнейшем работать с поставщиком по которому вас начинают дергать и принуждать? Вот отсюда и нервы у представителя. Доказать, что вы не верблюд техничка в нашей действительности сложно. Даже если у вас несколько сотен работников (как у описываемого лица). Что делать, если при проверке обнаружился этот признак? Если это произошло до начала работы с ним, то не работать однозначно. Проблемы прилетят на автомате. Если же вам не повезло и вашего контрагента отнесли к техническим компаниям уже после того как вы отработали, то в указанном письме есть рецепт как сохранить вычеты: реальность сделок и коммерческая осмотрительность. Понимаем что уже могли надоесть с этими двумя терминами, но поверьте, других вариантов нет… Продолжение обязательно будет. @tax_pi_RU

​У меня зазвонил телефон. Кто говорит? Доставка НДС на дом. Действительно, первый раз получил спам-звонок. В том смысле, что к кредитам, клиникам и старшим следователям по особо важным звонкам я уже привык. Но чтобы с предложением НДС? Такого еще не было. Этот звонок напомнил мне, что я забыл включить в план на этот месяц «ежеквартальный пост налоговой боли». Исправляюсь. Невзирая на то, что был удивлен и возмущен, все же кое-что запомнил. Согласно «коммерческому предложению» нужно было нажать кнопку 1, после чего по мессенджеру должна была прийти некая ссылка на телеграм-бот, где и случилось бы таинство приобщения к бумажному НДС. Еще в предложении были слова «надежно и качественно». Вот такой ненавязчивый (на самом деле нет) маркетинг. Не думаю, что кто-то из наших подписчиков бросится покупать НДС, получив такой звонок, увидев объявление в нельзябуке, на авито или получив побочное сообщение из бота пробива в телеге. Наши подписчики не такие. Но вот контрагенты наших подписчиков очень даже могут в погоне за наживой купить себе кусочек бумажного счастья. А потом замимикрировать под транзитную однодневку, чтобы к ним претензий не было. И что тогда делать? В принципе, я этому посвятил целый курс, тот, что был весной. Где подробно расписал, как сохранить свои вычеты. А покупатели на ВИП-тарифе узнали даже, как для этого использовать искусственный интеллект. Но это уже дело прошлое, сегодня я тезисно повторю информацию для всех. Ну и обновлю «ежеквартальный пост». Реальность сделки. Если ваша сделка не реальна, то «шебуршать бумажками» практически бестолковое занятие. Что толку доказывать, что вы проявили осмотрительность, если у налогового органа есть доказательства, что никакого товара не было, а вы его просто нарисовали? Конечно, это налоговики должны доказать, что сделки не было, но суровая правда такова, что им достаточно сказать «мамой налоговым кодексом клянусь», чтобы суд встал на их сторону. Так что озаботьтесь доказательствами реальности сделки, чтобы при проверке у вас не было бледного вида. Поставщик — реальная компания. Это, кстати, совсем не обязательное условие. Точнее, инспектор будет доказывать, что ваш контрагент — «техничка голимая». А я же выше написал, что для самого поставщика, если он закупился «плохим и бумажным», это выход, чтобы его не трогали. Но если у вас данные контрагента не хранятся в папке «наши технички» и у налогового органа нет доказательств, что вы знали технический характер бизнес-партнера, то на первый план выходят доказательства, что вы проявили осмотрительность при его выборе. И на момент заключения сделки не было никаких оснований подозревать поставщика. Вы все проверили. Фактическое месторасположение. Как офиса, так и прочих необходимых для ведения деятельности площадей. Вы должны добыть информацию сами или получить данные от контрагента. Ресурсы. У контрагента должны быть все необходимые ресурсы для исполнения договора. Работники, производственные мощности, техника, лицензии, членство в СРО и прочее. Конкретика зависит от договора. Если ваш контрагент оказывает транспортные услуги, то логично поинтересоваться, есть ли у него транспорт (в собственности или аренде) и водители. Выбор контрагента. Если вы с кем-то работаете несколько лет подряд, то вполне возможно, что и не помните, как вы выбирали данного партнера. Но если у него проблемы с налогами, то лучше, чтобы вы это представляли. Вдвойне лучше, если у вас сохранились доказательства. Коммерческие предложения, служебная записка по обоснованию выбора или переписка. Погашение обязательств. Кредиторская задолженность при отсутствии арбитражного спора с контрагентом — это очень плохо. Конечно, самый лучший вариант — это оплата на расчётный счет, но и другие формы, не запрещенные законодательством, «тоже хлеб». Есть, конечно, еще несколько пунктов, относящихся к коммерческой осмотрительности, которая позволяет отстоять свои вычеты по НДС, но они банально не убрались. Надеюсь, что вам они не пригодятся и ваши контрагенты будут добросовестными плательщиками НДС.

​Молчание не всегда золото Практически каждый из наших уважаемых подписчиков сталкивался с вызовами на допрос в налоговый орган. И любому получившему повестку в инспекцию приходилось выбирать, как себя вести на допросе (если вообще являться на него): явиться с представителем; рассказать все, что известно; не сказать ничего. Выбранная тактика очень сильно отразится на дальнейшем проведении проверки и характере выводов по ее итогам. Так, в рамках выездной проверки ООО "Стройсервис" было несколько вызовов на допросы. Итогом стали доначисления от МРИ ФНС № 8 по Нижегородской области, а также пени и штраф. Компания не согласилась с решением и оспорила его в рамках дела № А43-21169/2017. Фактические обстоятельства: ООО "Стройсервис" и ООО "Абрис-НН" занимались изготовлением и реализацией пиломатериала. Инспекция заподозрила здесь наличие схемы "дробления бизнеса". Аргументы налогового органа: - Общества являются взаимозависимыми через учредителей и руководителей (родственники); - ООО "Стройсервис" являлось поручителем ООО "Абрис-НН" по договорам лизинга оборудования для ведения основной деятельности; - в некоторых договорах с третьими лицами совпали телефонные номера и адреса электронной почты организаций. Также были установлены совпадения IP - адресов при пользовании банками; - покупатели ООО «Абрис-НН» не считали ООО «Абрис-НН» и ООО «Стройсервис» разными юридическими лицами, что подтверждается их объяснениями; - подбор и оформление персонала для ООО «Абрис-НН» совершали сотрудники ООО «Стройсервис»; - перевод сотрудников из ООО "Стройсервис" в ООО "Абрис-НН" проводился по инициативе руководства, трудовые книжки на руки не выдавались. При этом, каких-либо фактических изменений не происходило: остались неизменными заработная плата, должностные обязанности, график работы (согласно протоколам допросов работников); - руководители тоже были допрошены: директор ООО «Абрис-НН» не стал давать показаний вообще, сославшись на статью 51 Конституции РФ; - ООО "Стройсервис" предоставляло ООО "Абрис-НН" деревообрабатывающий цех и оборудование для ведения деятельности в аренду. Аренда иного оборудования либо не подтверждается показаниями свидетелей, либо не позволяла производить некоторые виды продукции; - также ООО "Стройсервис" поставляло в ООО "Абрис НН" сырье для производства пиломатериала по ценам более низким, чем в адрес других компаний. Аргументы налогоплательщика: - у каждой организации была своя специализация: ООО "Стройсервис" помимо производства пиломатериала занимался также и лесозаготовкой (ООО "Абрис НН" только производило пиломатериал). Кроме того, виды производимой продукции отличались; - допросы сотрудников ООО "Абрис - НН" подтверждают самостоятельную деятельность данной организации. Решение судов. Суды полностью согласились с налоговым органом. Так, по поводу допросов о самостоятельности деятельности ООО "Абрис - НН" было отмечено, что они подтверждают лишь реальность процесса распила дерева. Но, для полного производственного цикла изготовления пиломатериалов нужна также сушильная камера, которой у ООО "Абрис-НН" не было. Вывод. Несмотря на то, что в рассмотренном нами деле налоговая собрала достаточно много доказательства против налогоплательщика, наличие показания руководителя компании могло бы прояснить многие моменты и дать суду подтверждение иной точки зрения. Именно поэтому на допросе в налоговой принцип "чем меньше скажешь, тем меньше присудят" не работает. Там скорее надо исходить из другого принципа: "отсутствие показаний означает нереальность сделок". Следовательно, руководителю не стоит игнорировать процедуру допроса. @tax_pi_RU

​Бесправный контрагент? Разбор требования. Не знаю как вы проголосовали, так как пишу этот разбор из прохладного апреля, где не так печет солнце… Мечты, мечты. Нет, это все тот же жаркий июль, воскресенье по вашему стилю и чуть раньше по моему. Потому, что надо в выходные летом отдыхать. Некоторые вообще лежат на морском берегу. Завидно. Сам себе не позавидуешь – никто тебе не позавидует. Но вернемся к требованию. Обещал разобраться с вариантами, значит разберусь. Начнем традиционно с самых неверных, с моей точки зрения, вариантов. Конечно же это Вариант А. Налоговый орган обязан указывать конкретную сделку только при требовании вне рамок налоговых проверок, а в нашем случае проверка идет. Камеральная. При ней достаточно указать период, совпадающий с периодом самой проверки. А вы уже сами должны определить перечень конкретных документов, подлежащих представлению. Еще один вариант из разряда «откуда вы это взяли?» - это вариант Д. Видите, как я вчера разошелся? Четырех стандартных версий оказалось недостаточно. Формально декларация по НДС действительно проверяется 2 месяца, но в особых случаях, если у налоговой есть предположение, что нарушается законодательство о налогах и сборах, налоговый орган вправе пролить проверку на месяц. Достаточно вынести Решение. И это решение не представляется контрагенту в подтверждение законности требования. Кроме того, контрагент, в нашем случае ООО «Гранд» мог вообще сдать декларацию намного позже. То есть, оценивая требование на законность, мы должны оперировать фактами, а не нашими домыслами. Хотя инспекторам бы такую сознательность. В любом случае данный вариант я отношу к неправильным. Теперь давайте разберемся с вариантами «В» и «Г». Они зеркальные. Только в одном случае утверждается, что общий пункт об отсутствии у налогового органа права на истребование документов (лишних) в рамках камеральной налоговой проверки применим к контрагенту, а в другом, что не применим. И как вы, наверное, уже поняли, оба ответа являются… дискуссионными. В принципе, вы же помните, что все сомнения и противоречия трактуются в пользу налоговой. Это закреплено в той системе, которую мы имеем. Поэтому вариант «Г» не может рассматриваться как однозначно законный, так как «все-таки она крутится», то есть документы истребуются у налогоплательщика в рамках камеральной проверки. Но и использовать вариант «В» мы с вами можем только когда других аргументов нет. А они у нас есть. Конечно же речь пойдет о варианте «Б». На самом деле при изучении прототипа требования наш эксперт не обратил внимания на КПП организации в отношении которой, якобы, проводится камеральная проверка и нас поправил владелец требования прямым вопросом. Дело в том, что организация находится в г. Москве. Уже давно. Камеральная проверка проводится по месту подачи декларации, а значит ее никак не может проводить УФНС по Республике Башкортостан. Налогоплательщику было известно лицо в отношении которого проводится КНП, но оно никак не фигурирует в этом требовании. Ошибка в заполнении требования инспектором позволяет отказать в представлении документов по данному запросу. Кстати, эта ошибка не такая уж и редкая. Налогоплательщик решил не торопиться сообщать о ней в инспекцию: шесть дней на квитанцию плюс пять дней на ответ. А там, глядишь, и проверка закончится. Или инспектор в отпуск уйдет, на солнышке перегреется и про требование забудет. А вы всегда внимательно читаете требование?

​Бесправный контрагент? Пост выходного дня. А я говорил, что требований буду больше разбирать? Это ж проще, чем соотносить карту звездного неба с Налоговым кодексом и точно определить какой знак зодиака что ожидает. Требования же как? Раз-два и в дамки. То есть ответ готов. Вот и сегодня, надеюсь, будет так же. Как видите из требования, одной фирме из Подмосковья пришел запрос на представление документов по его контрагенту. От башкирского УФНС. В рамках камеральной проверки декларации по НДС за 1-й квартал. Понятно, что никто не сидит по вечерам и не вздыхает «вот бы пришло требование о представлении документов за целый квартал, а то скучно что-то». Но мы с вами налогоплательщики добросовестные, местами даже законопослушные. Если требование законное, то отдадим, что положено. А если есть сомнения или уверенность в обратном, то извините граждане начальники, не в этот раз. В общем, с меня, как обычно, варианты, а с вас голосование. А завтра присмотримся к требованию еще раз, а я изложу свой взгляд на него. В вариантах, я конечно же, буду вас всячески запутывать. Да и вообще, может статься, что правильных ответов не один, а, к примеру, три. Или ноль. Всякое было в нашей многолетней практике разборов требований. Одно могу обещать точно: завтра я по всем этим вариантам пройдусь. Варианты: А – требование незаконное, так как не указана конкретная сделка, а в соответствии с НК РФ и Определением Конституционного суда № 821-О, налоговый орган обязан это сделать Б – требование незаконное, так Управление ФНС по Республики Башкортостан не имеет права проводить камеральную проверку декларации по НДС в отношении организаций из других регионов. В – требование незаконное, так как в рамках камеральной проверки декларации по НДС налоговый органе не вправе истребовать документы у контрагента проверяемого лица, так как на него распространяется п. 7 ст. 88 НК РФ. Г - требование законное, так как налоговый орган вправе требовать с контрагентов проверяемого лица документы в рамках проверок. Пункт 7. Ст. 88 НК РФ действует только в отношении налогоплательщиков. Д – требование незаконное, так как истек срок камеральной проверки декларации по НДС – 2 месяца (крайний срок 25 июня).

​Рубрика "А как у них?" Налогообложение в Индии Болливуд, Тадж-Махал, Дудхсагар, Дели, Индийский океан – коротко и ясно об Индии. Налоговое законодательство Индии регулируется отдельными законами. На сайте Министерства финансов Индии можно ознакомиться с каждым законом отдельно. Налоговая система имеет два уровня: федеральный и уровень штатов. Контролирующий орган – Министерство финансов Центрального правительства и правительства штатов. Индия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с 96 государствами, в том числе и с Россией. В 2018 году Индия вошла в топ-100 стран по легкости ведения бизнеса (EODB) благодаря проеведенным реформам, таким как внедрение GST. Имеется валютный контроль, но нет контроля КИК. Отчетный период в Индии начинается 1 апреля и заканчивается 31 марта. Некоторые налоги установлены по общим ставкам, однако, в зависимости от штата ставки налогов могут меняться. Налоги в Индии подразделяются на косвенные и прямые. Косвенные налоги. Налог на товары и услуги (GST), который схож с нашим НДС. Был введен в 2017 году, заменяет множество предыдущих косвенных налогов, упрощает систему и обеспечивает единый рынок по всей стране. GST состоит из двух уровней: • Центральный GST, который взимает федеральное правительство; • GST штата — его взимают правительства штатов и союзных территорий. Стандартная ставка GST варьируется в зависимости от категории товаров и услуг и может составлять 5%, 12%, 18% или 28%. Важно отметить, что GST по ставке 0% применяется к экспорту товаров и услуг, что способствует развитию международной торговли. Акцизы. Применяются на определенные товары, такие как алкоголь и табачные изделия. Прямые налоги. НДФЛ. Индийская система налогообложения доходов прогрессивная, ставки зависят от уровня дохода и составляет 0%, 5%, 10%, 15%, 20%, 30%, а сверхдорходы облагаются дополнительными от 10-25%. На физических лиц распространяется сбор на здравоохранение и образование. Ставка — 4 % от налога к уплате. Налог на прибыль. Юридические лица обязаны уплачивать налог на прибыль, ставка варьируется в зависимости от типа компании и ее доходов. Базовая ставка для индийских компаний составляет 25%, если они не используют специальные льготы. Для остальных индийских компаний ставка налога – 30%. Базовая ставка налога для иностранных компаний – 40%. Помимо основного налога на прибыль организации платят добавочный в зависимости от суммы годовой прибыли - 7%, 12% . Кроме того, наряду с налогом на прибыль взимается дополнительный сбор на медицинское и образовательное обслуживание в размере 4%. Социальные отчисления составляют 24%. Из них половину удерживает работодатель, а половину уплачивает сам работник. Налог у источника выплаты. Один из самых сложных налогов. Для резидентов от 2% до 10%, дня нерезидентов – 20%. Специальные режимы и льготы. Правительство Индии предлагает различные налоговые льготы и стимулы для привлечения инвестиций и поддержки определенных секторов экономики, таких как IT и производство. Льготы могут включать снижение налоговых ставок, освобождение от уплаты налогов на определенный период и другие меры поддержки. Открытие компании. Самый удобный тип компании для иностранцев — ООО. Требуются два учредителя и два директора, один из которых должен быть резидентом Индии. Основные шаги включают получение цифровой подписи, ID директора, аренду офиса, регистрацию в налоговых органах и открытие банковского счета. Преимущества для российского бизнеса: - российские банки в Индии поддерживают переводы в рупиях и рублях; - возможность использования Системы передачи финансовых сообщений Банка России для двусторонних транзакций; - дружественные отношения между странами создают благоприятные условия для бизнеса. Индия предоставляет хорошие возможности для российского бизнеса, несмотря на более высокие налоги. Открытие офиса обходится недорого, а деловая инфраструктура и профессиональные услуги доступны по более низким ценам. @tax_pi_RU А вы бы хотели систему налогообложения как в Индии?

​Не ходи к нему на встречу, не ходи ! В последние годы налоговые органы активно используют инструмент - налоговые комиссии. Живые встречи с живыми людьми, на которых можно повлиять и получить желаемый результат - пополнение бюджета. Как показал опрос, который мы проводили в июне - многие руководители готовы сами явиться на комиссию, чтобы объяснить и доказать налоговикам необоснованность их претензий. Прекрасный порыв, но истинная цель таких встреч в другом и ваши аргументы там не очень интересны. На самом деле каждая из сторон налоговой комиссии преследует свою цель: - Налоговый инспектор - как минимум выяснить обстоятельства сделки, которые явно не следуют из документов, как максимум - убедить в необходимости добровольной корректировки налоговых обязательств. - Представитель налогоплательщика - выяснить действительные претензии налоговой и какие доказательства/ аргументы есть у инспектора. Однако, если налоговые инспекторы научились вести подобные беседы (читай допрос) и все чаще добиваются своей цели💪, то руководители организаций, по большей части, не готовы к таким диалогам и уходят с комиссии не просто с пустыми руками (вместо получения нужной информации), а выдав все, что хотели налоговики🙈 Чтобы "не кусать локти" после налоговой комиссии просто отправьте в ФНС профессионального представителя, который получит всю необходимую информацию и не скажет ничего лишнего. Наши налоговые консультанты регулярно представляют интересы клиентов на налоговых комиссиях. В результате нашего представительства в ФНС клиенты получают: = достоверную информацию от налогового инспектора по вашей ситуации о: - признаках "проблемности" контрагентов - суммах к доплате НДС и периодах взаимоотношений с "проблемными" контрагентами. ⠀ = рекомендации по подтверждению реальности взаимоотношений с "проблемными" контрагентами и проявлению коммерческой осмотрительности ⠀ = анализ ситуации, проведенный профессиональным налоговым консультантом ⠀ = подготовленный экспертом ответ на протокол комиссии. В нем поясняется, что вы благонадежный налогоплательщик и готовы подтвердить реальность сделок с "проблемными" контрагентами ⠀ Участие налогового консультанта в налоговой комиссии сохранит ваши время, нервы и деньги (вероятность добровольной корректировки близится к нулю) 🔥 ⠀ Узнать подробнее об услуге и оставить заявку вы можете, написав нашему боту-помощнику Лизе или напрямую налоговому консультанту по кнопке ниже👇

​История о том, как директор на допрос ходил В нашей практике было множество ситуаций, которые могут быть интересны нашим уважаемым подписчикам. Об одной из них мы вам сегодня расскажем. Все началось с того, что руководителю одной из компаний пришла повестка (тогда документ назывался именно так) о вызове на допрос в налоговый орган. Но, как это обычно бывает с получением корреспонденции, было не все так радужно, и сама повестка дошла до человека уже после предполагаемой даты проведения допроса. Мы порекомендовали руководителю не испытывать судьбу, взяться за подготовку к допросу и все-таки явиться в налоговый орган. Как представитель добропорядочного свидетеля, наш налоговый консультант позвонил инспектору, указанному в повестке и попросил назначить допрос на другую дату (предварительно согласована с руководителем). В ответ инспектор сказал, что пока не может назвать точную дату, т.к. скоро он уходит в отпуск. В итоге, сошлись на том, что в адрес руководителя будет направлена другая повестка уже с новой датой. Но, шло время, а новая повестка все не приходила. Налоговый консультант вновь позвонил инспектору (он уже давно должен был выйти из отпуска). Однако. оказалось, что такой служащий в налоговом органе больше не работает. Звонок перенаправили на начальника отдела, который просто не знал, что делать с этим свидетелем и просил перезвонить через пару недель. Сказано - сделано. В ходе следующего разговора с начальником отдела был выяснен другой инспектор, ответственный за допрос нашего многострадального руководителя. И уже он назначил окончательную (как тогда казалось) дату допроса, и обещал отправить новую повестку. Правда, также попросил позвонить за неделю до даты допроса и подтвердить явку. Нашему руководителю эта дата была удобна, и подготовка к допросу началась. Для начала был составлен примерный перечень вопросов с учетом наличия "проблемных" контрагентов за предыдущие три года. Туда же были включены общие вопросы о руководстве компанией, на случай, если инспектор захочет проверить, является ли свидетель номинальным директором. Далее была произведена устная консультация по теме допроса и, наконец принято решение о необходимости сопровождения руководителя на самом допросе в налоговом органе. Так что дело осталось за ̶м̶а̶л̶ы̶м̶ самой инспекцией. Ровно за неделю до даты предполагаемого допроса наш консультант позвонил допрашивающему инспектору. И ответ этого человека несколько обескуражил: допрос руководителя налоговому органу был больше неинтересен, новая повестка направляться не будет, приезжать в инспекцию не нужно. Такое действительно нечасто встретишь, но наш свидетель не то чтобы очень сильно расстроился из-за этого ответа. Почему так произошло? Предположим, что налоговым органом все-таки предполагался допрос по поводу реальности руководства свидетелем своей компании, и больше всего в нем был заинтересован инспектор, который впоследствии уволился. При этом, у нового инспектора была еще своя работа, вот он и решил не взваливать на себя чужую работу. Вывод. Да, случаи, когда налоговый орган теряет интерес к налогоплательщику действительно случаются. Но при этом надо помнить, что вероятность этого события обратно пропорциональна объёму налоговых претензий, которые к вам имеет инспекция. @tax_pi_RU

​Критерии однодневок № 21. Высокий уровень риска. Говорят, что можно бесконечно смотреть на три вещи: как горит огонь, как течет вода и как работают люди в надежде на наступление скорой пятницы. Как это связано с критериями однодневок мы сами не знаем, но среда, как середина недели и приближающая нас к пятнице, нам нравится намного больше, чем выявленный признак однодневки у контрагента. Потому, что критерии однодневок с высоким уровнем риска сигнализируют о том, что у вашей организации проблемы с налоговиками. Обычно это происходит в обратном порядке: появляется налоговая, сообщает вам о проблемах, а потом вы узнаете, что у вашего контрагента негатив. Или не узнаете. И не представляете почему у вас возникли проблемы. А их можно было избежать. Критерий № 43. “Высокий налоговый риск в СУР АСК НДС”. Хорошо хоть первые три слова не зашифрованы. Но даже они не сулят ничего хорошего. А остальные означают “Система управления рисками автоматической системы контроля НДС”. Система в системе. Работает эта самая СУР по принципу светофора (с нее и началось). Зеленый - низкий уровень, красный - высокий. Мы свои критерии также разукрасили, что бы было одинаково и с налоговой и с банками. Как вы понимаете, высокий налоговый риск сообщает налоговому органу, что у организации все плохо. Система в автоматическом режиме анализирует множество факторов, оценивает их, и выдает этот самый риск. Для наших целей данный критерий уже самодостаточен, чтобы не работать с организацией у которой он присутствует. Но с вероятностью близкой к ста процентам, можно утверждать, что он будет не единственным. Потому, что он внутри себя учитывает совокупность критериев, которые мы рассматривали с вами ранее. В открытых источниках нет методики расчета СУР, да и не нужен он рядовому налогоплательщику. В принципе, в одном из писем ФНС есть такое описание: “Под налогоплательщиком с высоким налоговым риском понимается налогоплательщик, обладающий признаками организации, используемой для получения необоснованной налоговой выгоды, в том числе, третьими лицами. Налогоплательщик данной категории не обладает достаточными ресурсами (активами) для ведения соответствующей деятельности, не исполняет свои налоговые обязательства (исполняет в минимальном размере)”. Критерий № 44. "Является правопреемником "Однодневки". Критерий аналогичный тому, который мы разбирали в прошлой публикации. Можно сказать брат - близнец, только название другое. Оба признака, которые мы сегодня рассмотрели, увидеть из общедоступных сведений невозможно. Хоть как-то нивелировать их наличие может доказательство, что ваша сделка с данным контрагентом (у которого есть такие критерии) реальная, а вы перед заключением договора очень внимательно отнеслись к сбору доказательств, что у контрагента действующий бизнес и он является добросовестным налогоплательщиком. Налоговый орган не очень-то в это поверит, но ничего другого вам не остается. А мы на следующей неделе будем разбирать термины “техническая компания” и “однодневка”, так как с этими терминами будут связаны новые критерии. Будьте на связи… @tax_pi_RU

​По ком звонит звонок Не Админом единым жив канал. Те подписчики, которые обращались к нам по своим проблемам, знают, что нас тут целая банда команда. Все специалисты - практикующие налоговые консультанты со своей специализацией. И конечно же опытом, которым мы делимся с нашими подписчиками. Сегодня слово Анне, которая долгое время была нашим подписчиком, а потом стала частью команды. Анна: "Приветствую всех наших подписчиков и коллег! Сегодня я, Анна, налоговый консультант и личный помощник админа, хочу поделиться с вами одной историей, которая может пригодиться каждому из вас. Ведь цель нашей работы – минимизировать потери времени и денег у наших клиентов и подписчиков, а формализм ради формализма – это явно не про нас. История из жизни: Звонок из налоговой Однажды в разгар рабочего дня раздался звонок из налоговой. Звонили, чтобы генеральный директор пришел лично с паспортом и принес документы, подтверждающие его полномочия: решения о назначении, приказ о вступлении в должность, решение о продлении полномочий и договор аренды. Налоговики сказали, что им нужно обновить информацию о данных компании в ЕГРЮЛ. Первая мысль: Стоять на своем Естественно, первая мысль была не пускать директора в налоговый орган просто по звонку. Пусть присылают официальное уведомление. Но после обсуждения с коллегами мы пришли к выводу, что, скорее всего, они хотят проверить, находится ли фирма по месту регистрации. Компания расположена на первом этаже многоэтажного жилого дома, на входной двери таблички нет, звонок не работает, а вход только по звонку через сотовую связь работнику. Предположения и решения Мы предположили, что, скорее всего, инспектор уже приходил на осмотр, никто не открыл, опознавательных знаков он не нашел, поэтому налоговая просто позвонила и сказала принести документы. Было решено отправить вместе с директором налогового консультанта (меня) на всякий случай. В операционный зал мы пришли вместе, никаких вопросов нам не задавали, просто взяли все документы и поставили отметку на сопроводительном документе. Что было дальше Через две недели снова звонок от инспектора. Он сказал, что придет на осмотр помещения и чтобы кто-то находился в офисе. Инспектор пришел, осмотрел помещение, оставил протокол и ушел. Никаких недостоверных сведений наша компания не получила. И это замечательно! А что если бы мы начали выделываться? Теперь представьте, что бы случилось, если бы мы начали выделываться и требовать официальное уведомление? Во-первых, это дополнительные временные затраты и нервотрепка. Во-вторых, налоговая могла бы заподозрить что-то неладное и начать более пристально проверять компанию. А чем бы это закончилось – неизвестно. Наши выводы Мы за соблюдение законов, и считаем, что любой вызов в налоговую должен быть оформлен в соответствии с законодательством. Но мы не фанатики бюрократии. Повторюсь, наша главная цель – минимизация потерь времени и денег у клиентов и подписчиков. Если нет непосредственной угрозы бизнесу, "играть" в формализм недопустимо. Иногда проще и быстрее сделать шаг навстречу, чем устраивать бюрократические баталии, которые могут закончиться не в нашу пользу. Заключение Дорогие друзья, будьте разумны и гибки в своих решениях. Всегда оценивайте риски и выбирайте путь, который минимизирует возможные потери. Надеюсь, наша история была для вас полезной. Если у вас возникнут вопросы или нужны будут советы – наша команда всегда на связи. До новых встреч! Анна, ваш налоговый консультант " А вы по звонку налоговой приходите?