Елена Михеева | Бухгалтерия, налоги, консультации

КОВАРНЫЙ АУСН Если вам сказали, что АУСН - это волшебная таблетка, которая решит все налоговые проблемы, остановитесь и реально задумайтесь 🤔 - а так ли это на самом деле? АУСН - это эксперимент, который с малым успехом длится не первый год. И это не универсальное решение, а инструмент с большим количеством скрытых последствий. 📌 Пример из практики. Консультация прошлой недели: Дано: 🍽 Общепит 💰 Выручка - 55 млн рублей на ноябрь 📅 План - перейти на АУСН в следующем году На первый взгляд - логично. Но дальше начинаются вопросы 👇 ❓ Если в 2026 году будет слет с АУСН, то: • как в 2027 году претендовать на освобождение от НДС, если нет среднесписочной численности за 2026 год? • как рассчитать среднеотраслевую зарплату, если нет расчета по РСВ, а именно из РСВ налоговая берет данные для этих расчетов? И вот здесь «простое решение» перестает быть простым ❌ ⚠️ Я прошу всех: не принимайте сейчас поспешных решений. Такие шаги могут привести к очень грустным последствиям, которые потом придется долго и дорого исправлять. Если вы рассматриваете АУСН, переходы между режимами или планируете 2026-2027 годы - разберите свою ситуацию заранее, пока это еще можно сделать без потерь. 📩 Запишитесь на консультацию - лучше задать неудобные вопросы сейчас, чем отвечать на них перед ФНС потом.

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) Если вы очень хотите меня поблагодарить за ответ, можете купить мне кофе ☕ #вопросответ

Освобождение от НДФЛ: новое с 2026 года С 2026 года не будут облагаться НДФЛ командировочные расходы работодателя на оформление полиса ДМС, необходимого для въезда сотрудника в другую страну и его пребывания там в период командировки. Это изменение внесут в абз. 13 п. 1 ст. 217 НК. #НК26

Налоговые каникулы для ИП на УСН: что меняется с 2026 года С 2026 года отменяется фиксированный перечень видов деятельности, по которым впервые зарегистрированные ИП могли получать налоговые каникулы (п. 4 ст. 346.20 НК). Раньше льгота была доступна, если деятельность относилась к: 🔹 производственной, социальной или научной сфере; 🔹 бытовым услугам населению; 🔹 услугам по временному размещению. С 2026 года подход меняется: ➡️ Правительство само будет устанавливать, каким ИП на УСН и по каким направлениям можно предоставлять налоговые каникулы. #НК26

ПСН: что меняется с 2026 года С 2026 года ИП на патентной системе смогут уменьшать физические показатели, указанные в патенте. Это касается, например: 🔸 площади торгового зала; 🔸 количества транспортных средств, используемых в деятельности. Эти изменения добавят в п. 2 ст. 346.45 НК. Если показатель уменьшился, можно будет: ➡️ подать заявление и заменить патент на новый — в течение 10 дней с момента изменения; ➡️ налог по старому патенту пересчитает ИФНС пропорционально. #НК26

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) Если вы очень хотите меня поблагодарить за ответ, можете купить мне кофе ☕ #вопросответ

Применение ставки 10% по НДС. Право или обязанность? Вопрос о том, можно ли не применять пониженную ставку налога, является спорным и законодательным до конца не урегулирован. Обратимся к НК РФ: Согласно пункта три пункта один статьи 21 НК РФ налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах. Согласно статье 56 НК РФ льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор, либо уплачивать их меньшим размере. Но исходя из статьи 56 НК РФ льготами, являются освобождения от уплаты НДС по статье 145 НК РФ и освобождение от налогообложения операций, указанных в пункте три статьи 149 НК РФ . И тут законодатель предоставляет право пользоваться льготой или отказаться от неё , за исключением отказа от освобождения для налогоплательщиков применяемых упрощенную систему налогообложения. Я вас уже запутала ? И не говорите мне что бухгалтера заменит искусственный интеллект 😂 Так вот , где же наша ставка 10%? А она в статье 164 НК РФ. Таким образом мы можем сделать вывод что пониженная ставка налога не является налоговой льготой, а императивная норма Налогового Кодекса. И отвечая на поставленный в заголовке вопрос-обязанность. (конечно при наличии обоснованности её применения)

Все знают, что я регулярно поддерживаю благотворительный фонд «Дорога Жизни» Сейчас у совкома такая акция, если пожертвуете 100 р, то для фонда они будут увеличены на 500 за счет банка и есть вероятность шанс получить доп 1 000 000 финансирования

На платформе «Совкомбанк про добро» проходит голосование. Друзья, нам очень нужна ваша поддержка — сегодня 2 декабря до 00:00! Для регистрации достаточно только номера телефона — и вам автоматически начислят 500 добробаллов: 👉 https://prodobro.ru/points С помощью этих добробаллов вы можете проголосовать за наш фонд: 👉 https://prodobro.ru/voting 🏆 Топ-5 фондов, набравших наибольшее количество голосов, получат по 1 000 000 рублей от Совкомбанка. 📌Принять участие может каждый — даже если вы не клиент банка. Что такое добробаллы? Это внутренняя валюта платформы, которая помогает умножать ваши пожертвования. Их дают за регистрацию и за благотворительную помощь. А ещё сегодня каждое пожертвование в поддержку нашего сбора на платформе увеличивается в 5 раз! 👉 https://prodobro.ru/projects/zabota-vmesto-odinochestva-nyani-dlya-sirot 100 рублей превращаются в 500 только сегодня! Пожалуйста, поддержите нас сегодня ❤️

ФНС довольно много проводит общественных бесплатных мероприятий, вот одно из них, 12 декабря с 10-11:30, можно задать свои вопросы Ссылка на регистрацию

Рады приветствовать вас в новом месяце в нашем налоговом клубе «НалогоманиЯ»! Этот месяц — последний в году, и мы хотим подвести важные организационные и содержательные итоги. Предлагаем вместе обсудить ключевые темы, которые помогут вам спокойно и безопасно подойти к налоговым изменениям в следующем году. 📌 План на ближайшие встречи: 1️⃣ Первая встреча - Льготные регионы 📍 что важно знать 📍 какие шаги предпринять, чтобы сохранить льготы и не подвергать бизнес рискам 📍 разберём практические действия для юридической и налоговой защиты 📍 порядок документирования 📍 формирование реальной хозяйственной деятельности 📍 типичные ошибки, которых нужно избегать 2️⃣ Вторая встреча - Налоговая реформа 📝 обсудим уже утверждённые изменения и их последствия 📝 к этому времени у нас будут все данные и официальные разъяснения 📝 разберём влияние реформы на режимы налогообложения и планы бизнеса 3️⃣ Третья встреча - Контрольная кассовая техника (ККТ) 💳 новые требования ⏱️ сроки внедрения 🔗 интеграция с учётом ⚠️ ошибки при внедрении, которые дорого обходятся 4️⃣ Финальная эфирная сессия года - Налог на прибыль и УСН в 2026 году 📊 подведём итоги 📊 спрогнозируем возможные стратегии оптимизации 📊 ответим на ваши вопросы Приходите — будет конкретно, по существу и с практическими чек-листами. Вход в клуб✅

Что такое АУСН и в чём её фишки? • АУСН - экспериментальный налоговый режим, который действует в 62 регионах РФ с 1 января 2025 года. Испытание продлится до 31 декабря 2027-го. (Следим, чтобы в связи с массовостью применения эксперимент не закончился досрочно 😅) • Возможность перехода есть у ИП и ООО, но только в тех регионах, где власти приняли соответствующий закон. Главные плюсы АУСН: 💛 • Налоговая сама считает, сколько нужно заплатить. • Банк автоматически рассчитывает НДФЛ за сотрудников. • Нет страховых взносов за сотрудников, а ИП освобождён и от своих взносов тоже. *(Но «травматизм» остаётся - 2 959 руб. в год) 🧾 Налоговые ставки: 📊 • «Доходы» - 8% • «Доходы минус расходы» - 20% • Минимальный налог -3% от годового дохода На что обратить внимание: ❗️ • Даже при АУСН бухгалтер всё равно нужен. Переданные данные нужно проверять, а если есть сотрудники - то и кадры, отпуска, увольнения никто не отменял. 👩‍💼📂 • Упрощения не везде: отчётность, баланс, отчёт о финрезультатах - всё так же необходимо.

До 5 декабря открыт вход в клуб «НалогоманиЯ» Если вы бухгалтер, предприниматель или специалист, который хочет уверенно работать в новых условиях 2026 года, - сейчас самое время присоединиться. В клубе вы получите: ✅ Разборы реальных кейсов ✅ Ответы на сложные вопросы по налогам и учёту ✅ Поддержку в рабочих ситуациях ✅ Понимание актуальных рисков и изменений ✅ Доступ к экспертам, к которым можно обратиться с тем, что не найдёшь в открытых источниках 🟡 Войти можно только до 5 декабря. Если хотите стабильности и спокойствия в условиях налоговой реформы - присоединяйтесь. Переходите по ссылке

ЕЖЕНЕДЕЛЬНАЯ РУБРИКА Пишите вопросы под этим постом, будем разбирать) Если вы очень хотите меня поблагодарить за ответ, можете купить мне кофе ☕ #вопросответ

ВСЕМ КОМПАНИЯМ ПРИДЁТСЯ ПЛАТИТЬ 95 535 ₽ В ГОД С 1 января 2026 г. вводится следующее правило: Если ваша компания не ведёт никакую деятельность и сдаёт нулевую отчётность, то теперь вы должны ежемесячно оплачивать страховые взносы, рассчитываемые по формуле: 👉 Федеральный МРОТ × 30% Федеральный МРОТ (именно федеральный, не региональный, без надбавок и коэффициентов), который в 2026-м году будет равен 27 093 руб. 📌 Если директор в компании оформлен на 1/5, 1/3, 1/2 ставки, то всё равно страховые взносы будут рассчитываться исходя из суммы 27 093. 📊 27 093 × 30% = 8 127,9 ₽ в месяц × 12 мес = 95 535 ₽ в год ‼️ Изменения касаются всех коммерческих организаций ✔️ и не касаются некоммерческих

А в чём же тогда разница между УСН и ОСН, если по той и другой системе налогообложения теперь есть обязанность платить НДС? 1️⃣ У УСН есть выбор между обычной ставкой НДС (5(7)%) и общей (20(22 с 1 января 2026 года)/10)%). 2️⃣ У УСН есть возможность принимать те же расходы, что и на общей системе налогообложения (это вводится с 1 января 2026 года). 3️⃣ У УСН учёт доходов и расходов ведется кассовым методом (по оплате, но документы должны быть и расходы обязательно экономически обоснованы). 4️⃣ У УСН нет обязанности платить ежемесячные авансовые платежи. Это делается ежеквартально. 5️⃣ Ставка налога на прибыль при ОСН - 25%, а у УСН налога на прибыль нет, а налог на разницу между доходами и расходами составляет 15% (у АУСН 20%). 6️⃣ Лимит дохода для УСН на 2026 год составит 490 500 000 руб. 7️⃣ У УСН есть особенности учёта некоторых видов операций (спросите бухгалтера какие это именно в вашем бизнесе). 8️⃣ У ОСН нет обязанности платить минимальный налог при превышении расходов над доходами, а у УСН эта обязанность есть (1% от дохода). У АУСН, кстати, тоже минимальный налог есть (3%). 📌 Вывод: несмотря на НДС у обеих систем, различия в ставках, учёте, расходах, лимитах и минимальном налоге по-прежнему существенные.

РЕФОРМА 2026 - СМОТРИМ ГЛУБЖЕ И я не буду сейчас перечитывать законопроект и обсуждать то, о чём кричат из каждого утюга. Хочу обратить внимание на 2023–2024–2025 годы и льготные регионы. ⚠️ Что важно понять уже сейчас: С отменой пониженных ставок у региональных инспекций исчезает необходимость искать тех, кто до сих пор мигрирует незаконно. ЗАТО у них появляется время и ресурсы внимательно разобрать те же самые схемы, но уже за периоды 23–25 годов. 📌 Поэтому, прежде чем в панике «сворачивать» льготную регистрацию и закрывать мнимый вид деятельности в регионе с пониженной ставкой в 2026 году - остановитесь и подумайте, как сделать это корректно. Если есть сомнения, как выйти из льготного региона без риска — консультацию можно оформить на сайте. 💬 Разберём варианты, риски и правильный порядок действий.