ТеДо | ПроНалоги. TaxPro

Налоговые итоги недели 12 октября — 16 октября 2026 г.   1️⃣Налоговая реформа 3.0.   РСПП направил в правительство письмо с предложениями по смягчению налоговых поправок. В частности, предложено: скорректировать механизм взимания налога на сверхдоходы бизнеса, поэтапно включать пассивные доходы в расчет налоговой базы по НДФЛ, проиндексировать доходные пороги пятиступенчатой шкалы, а также отложить налогообложение ЗПИФов. ⭐️Про инициативы, предложенные в законопроекте, — см. наш обзор.   2️⃣Таможенный мониторинг 2.0: масштабная модернизация С 19 октября 2026 года начинается новый этап эксперимента, который существенно модернизирует таможенный мониторинг. Среди изменений — расширение перечня потенциальных участников эксперимента, изменение периодичности мониторинга, освобождение участников от проверок документов после выпуска товаров (есть исключения) и др. ⭐️Подробнее в нашем посте.     3️⃣Ставки технологического сбора Минпромторг утвердил перечень продукции, в отношении которой уплачивается техсбор, размеры сбора и методику их определения. Приказ вступит в силу 🕒с 1 декабря 2026 года.   Размер техсбора будет зависеть от наличия информации о товарном знаке и модели в системе «Честный знак» на момент получения уведомления о вводе товара в оборот.   В частности, 💰размер сбора на ноутбуки при наличии информации составит 500 руб., при отсутствии — 992 руб., на смартфоны при наличии информации — 250 руб., при отсутствии — 496 руб. и т. д. По оценке Минпромторга, введение техсбора обойдется российским производителям и импортерам электроники в 136 млрд руб. за шесть лет — по 22,7 млрд руб. в год.   4️⃣Расчет НДФЛ при обмене недвижимости Дума приняла в первом чтении законопроект, уточняющий порядок расчета НДФЛ при обмене квартир и другой недвижимости между гражданами.   Как пояснил замминистра финансов Алексей Сазанов, предлагаемая норма регулирует те ситуации, когда сделка по обмену не связана с предпринимательством. Налогооблагаемым доходом будет считаться разница в кадастровой стоимости обмениваемых объектов. Ожидаются поправки ко второму чтению.   5️⃣Отложенный инвестиционный вычет Правительство в целом поддержало внедрение нового механизма — отложенного инвестиционного вычета. Ранее Деловая Россия предложила ввести инвестиционный налоговый сертификат, позволяющий в будущем уменьшить налог на прибыль на сумму до 50% вложений в основные средства или НИОКР.   💡Президент РФ пообещал поручить правительству проработать возможности и параметры предоставления такого вычета.   6️⃣Ставка НДС 10% Правительство привело перечень кодов продовольственных товаров для целей применения ставки НДС 10% в соответствие с новой редакцией ОКПД2. В частности, поправки предписывают позицию с кодом 10.61.21.120 изложить в редакции «10.61.21.120 Мука пшенично-ржаная обойная хлебопекарная». Также вводится ряд новых кодов.

ℹ️Таможенный мониторинг 2.0: масштабная модернизация.   С 19 октября 2026 года начинается новый этап эксперимента, который существенно модернизирует таможенный мониторинг. ⭐️Читайте наши предыдущие посты про эксперимент (№1, №2).   Суть эксперимента: таможня сокращает меры таможенного контроля и предоставляет ряд льгот (например, возможность получения отсрочки по уплате НДС) в обмен на получение доступа к учетной системе компаний. Участники эксперимента — 24 компании.   🔎Напомним, что эксперимент стартовал в 2023 году и с тех пор несколько раз модернизировался. Таможня в автоматическом режиме анализировала отчеты участников мониторинга на ежеквартальной основе: собирала учетные данные об импорте товаров и сверяла с показателями при таможенном декларировании. Если по итогам анализа выявлялись аномалии, инициировался полноценный мониторинг: таможня запрашивала документы и сведения о хозяйственных операциях с товарами в режиме, близком к реальному времени. После анализа представленных документов таможня направляла заключение о результатах мониторинга. Если выявлялись нарушения, декларанту предоставлялась возможность самостоятельно их устранить.   Изменения   1️⃣Расширился перечень потенциальных участников эксперимента   Ранее участниками мониторинга могли быть только уполномоченные экономические операторы, компании с низким уровнем риска и участники промышленных кластеров. Теперь к мониторингу могут присоединиться все российские юридические лица (участники ВЭД), кроме тех, кому присвоен высокий уровень риска. По данным ФТС России, количество компаний со средним уровнем риска составляет более 100 тыс. (или 80% всех участников ВЭД), то есть мониторинг перестает быть инструментом «для избранных».    2️⃣Актуализированы цели проведения мониторинга   Если раньше целью было выявление нарушений таможенного законодательства, то теперь — добровольное устранение последствий несоблюдения таможенных правил.   3️⃣Главное изменение — периодичность мониторинга   Теперь он не будет проводиться исключительно на ежеквартальной основе. Компания должна предоставить удаленный доступ к своей системе учета товаров, чтобы таможня могла анализировать информацию о движении товаров фактически в режиме реального времени. При этом перечень предоставляемых сведений в рамках мониторинга ⬇️сокращается почти вдвое за счет исключения данных, которые у таможни уже есть.   4️⃣Обмен данными и сверка   Обмен данными с таможенными органами будет проходить через Личный кабинет участника ВЭД.   Сверка данных из учетной системы участников эксперимента со сведениями, имеющимися в распоряжении таможенных органов, будет осуществляться в автоматизированном режиме. Также таможня может запросить электронные копии документов.     5️⃣Изменения, направленные на повышение привлекательности участия в эксперименте 🔹Участники освобождаются не только от выездных и камеральных проверок, но и от проверок документов после выпуска товаров (однако есть исключения). 🔹Таможня обязуется снижать частоту применения мер по минимизации рисков на этапе декларирования. Это может сократить количество досмотров при ввозе товаров и других мер таможенного контроля. Для декларантов появится возможность снизить свои издержки, связанные с применением этих мер. 6️⃣Другие изменения Расхождения, выявленные в ходе мониторинга, участник ВЭД может добровольно исправить без проведения таможенной проверки: срок на оценку выявленного нарушения и его устранение ⬆️увеличен до одного месяца. При этом значительно сокращен срок рассмотрения обращения декларанта о внесении изменений в декларацию на товары (10 дней вместо стандартных 30 дней).   Эксперимент продлен 🕒до 31 марта 2029 года. Подать заявление на участие можно в любой момент через Личный кабинет ФТС 🕒не позднее 30 сентября 2028 года.   🌟Если вы рассматриваете участие своей компании в таможенном мониторинге, мы будем рады обсудить с вами преимущества и возможные риски для вашей компании, а также какие технологические решения потребуются для взаимодействия с таможней в ходе мониторинга.

⚡️Налоговая реформа 3.0. Налоговый обзор 30 сентября на сайте Думы был опубликован большой налоговый законопроект (№ 617-9), внесенный в рамках бюджетного пакета. Если изменения первого полугодия были направлены на «обеление» экономики, то предлагаемые в осеннюю сессию — на увеличение нагрузки. Среди основных изменений: ✅отмена льготной шкалы НДФЛ для «пассивных» доходов физических лиц ✅введение налога на прибыль по ставке 15% на доходы отдельных ПИФов ✅введение НДС при покупке товаров физическими лицами из-за рубежа через маркетплейсы и ряд других изменений. Отдельным законопроектом (№ 618-9) вводится налог на сверхдоходы для горно-металлургических компаний. 🕒Плановая дата рассмотрения в первом чтении — 29 октября 2026 года. Для вступления в силу с 2027 года поправки должны быть приняты до конца ноября 2026 года. Вероятно, в ходе рассмотрения законопроектов в Думе они претерпят изменения. В этом налоговом обзоре мы представляем поправки, предусмотренные текущей версией законопроекта. Приглашаем ознакомиться с полной версией налогового обзора: ➡️https://data.tedo.ru/tax-flash/tax-flash-report-2026-5-rus.pdf (по ссылке скачается pdf-документ)

Директор налоговой практики компании ⚡️ТеДо Наталия Пархамович приняла участие в инвестиционном форуме ВТБ “Россия зовет!” 🔎В рамках пленарной сессии под модерацией Кирилла Токарева спикеры обсудили макроэкономические вопросы, изменения денежно-кредитной политики и их влияние на стратегии защиты капитала частных инвесторов. Подробнее - в посте.

28 октября 2026 года состоится бесплатный вебинар «Бенчмаркинг юридической функции 2026: итоги исследования», на котором команда ⚡️ТеДо поделится результатами нового исследования и представит данные ежегодного отчета, обсудит выводы и тренды развития юридической функции в России. В этом году Бенчмаркинг проводится уже в 12-й раз: накопленная за годы динамика данных позволяет видеть долгосрочные тренды юридической функции в России. Новое издание исследования делает особый акцент на цифровизации и практическом применении ИИ: сценариях использования, масштабах инвестиций и барьерах внедрения. В центре обсуждения: 1️⃣Ресурсы и нагрузка: динамика бюджетов, численности и загрузки юридических функций. 2️⃣Технологии и автоматизация: инвестиционные тренды и инструменты, которые юристы считают самыми полезными. 3️⃣Договорная работа: загрузка, скорость обработки и эффективность управления потоками задач. 4️⃣ИИ в юридической функции как стандарт работы: 🔹тренды внедрения: с 49% в 2025 году до 85% в 2026 году; 🔹самые популярные области применения; 🔹инвестиции в ИИ; 🔹зрелость использования ИИ и управление ИИ. 5️⃣Legal Operations и удовлетворённость внутренних клиентов: зрелость процессов и качество юридической поддержки. В качестве спикера мероприятия выступит Максим Кандыба, партнер, руководитель практики повышения эффективности юридической функции (Legal Operations & LegalTech) ⚡️ТеДо. Информация о других спикерах и участниках вебинара будет представлена дополнительно. 🔎Вебинар актуален для юристов и руководителей компаний. 🕒28 октября 2026 года, 11:00–12:30 (МСК) ➡️Регистрация открыта до 27 октября включительно

Что готовит осенняя сессия Думы 2026 года❓   Началась осенняя сессия Думы 2026 года. В центре внимания большой налоговый законопроект. Мы его освещали в серии постов, ссылки на которые вы можете найти здесь. В ходе рассмотрения в Думе, вероятно, он претерпит изменения. Напоминаем, что завтра состоится бесплатный вебинар, на котором эксперты ⚡️ТеДо разберут наиболее значимые налоговые поправки. Сегодня вы еще можете зарегистрироваться на него по ссылке. Всего в Думе находятся 55 налоговых законопроектов на разной стадии рассмотрения. Вспомним о них. Первая часть года проходила под эгидой «обеления» экономики. Прежде всего инициативы предполагают сбор дополнительных доходов с тех, кто уклоняется от уплаты налогов. Для добросовестных налогоплательщиков изменения приведут к увеличению административной нагрузки, донастройке систем; в отдельных случаях на них будут возложены функции по контролю собственных контрагентов. Часть изменений затронет и физических лиц. Среди таких инициатив: ✅Контроль за ценами для целей уплаты импортного НДС при ввозе из ЕАЭС — контролю будут подлежать только операции с товарами, подлежащими обязательной маркировке и прослеживаемости (по перечням, установленным Правительством РФ). ✅Усиление контроля за применением ККТ — арендодатели в ТЦ и на рынках должны будут проверять применение ККТ своими арендаторами. ✅Контроль за переводами между физическими лицами — банки будут взаимодействовать с ФНС и сообщать о транзакциях, которые имеют признаки коммерческих. Конкретные критерии проработает ФНС совместно с ЦБ. Предполагается, что в поле зрения ФНС не попадут переводы между членами семьи. Предложена инициатива об обязательном вступлении в налоговый мониторинг резидентами ОЭЗ. Она направлена на повышение эффективности налогового администрирования в отношении таких резидентов. На общественном обсуждении находятся законопроекты о ЕТОР. ⭐️Подробнее в нашем посте. Среди других законопроектов — поправки, касающиеся налогообложение операций с цифровыми валютами. Они потребовались в связи с изменениями в области регулирования цифровых валют в РФ. ⭐️Подробнее в серии постов здесь. Ожидается второе чтение. ⭐️Подробнее об этих и других инициативах читайте в налоговом обзоре от экспертов ⚡️ТеДо.   Мы будем следить за движением законопроектов и оперативно вас информировать.

Уважаемые коллеги!   Приглашаем вас на очный бесплатный семинар по вопросам налогообложения в ОАЭ, который состоится 23 октября 2026 года. В конце сентября для большинства компаний в ОАЭ завершилась вторая масштабная отчетная кампания по корпоративному налогу на прибыль в ОАЭ. На совместном семинаре с Союзом «Московская торгово-промышленная палата» эксперты ⚡️ТеДо: 🔹поделятся опытом по результатам декларационной кампании за 2025 🔹обсудят встречающиеся ошибки и нюансы в расчете налога и заполнении декларации на EmaraTax (цифровом кабинете налогоплательщика в ОАЭ), а также последние новости от налоговых органов ОАЭ и России 🔹расскажут о трендах в выстраивании и финансировании корпоративных и частных структур 🔹прокомментируют особенности правил Pillar 2 и электронных счетов (e-invoicing) в ОАЭ и подготовку к ним ➡️Программа мероприятия доступна по ссылке. На семинаре выступят налоговые и юридические эксперты ⚡️ТеДо с обширным опытом работы с ОАЭ и с участием руководства Союза «Московская Торгово-Промышленная палата»:   🔹Дунько Роман Викторович, вице-президент Союза «Московская торгово-промышленная палата» 🔹Анна Модянова, партнер, практика корпоративного налогообложения ТеДо 🔹Алсу Солдатенко, исполнительный директор, практика корпоративного налогообложения ТеДо 🔹Дарья Антонова, директор, практика корпоративного налогообложения ТеДо 🔹Эльвира Упатина, старший менеджер, практика корпоративного налогообложения ТеДо 🔹Баина Бурслугинова, старший юрист, практика по оказанию услуг в области банковского и финансового права ТеДо 🔎Мероприятие будет интересно представителям и налоговым экспертам международных групп компаний и частного бизнеса (как уже имеющих присутствие в ОАЭ, так и рассматривающих ОАЭ на перспективу), а также владельцам активов и их семейным офисам. 🕒23 октября 2026 года, 10:00–13:30 (МСК) 🗺Москва, ул. Петровка, д. 15, стр. 1, 2 этаж (Большой конференц-зал Союза «Московская торгово-промышленная палата») 💡Сбор и регистрация гостей в 9:30. ➡️Регистрация открыта до 21 октября включительно

Налоговые итоги недели 5 октября — 9 октября 2026 г. 1️⃣Налоговая реформа 3.0.   В Госдуму внесен законопроект с налоговыми поправками в рамках бюджетного пакета. В понедельник начался процесс рассмотрения этого пакета, а значит и налоговых поправок. Состоялись «нулевые» парламентские чтения проекта бюджета на 2027 год, на которых выступил министр финансов Антон Силуанов и руководитель ФНС Даниил Егоров. ⭐️Подробнее в нашем посте. Читайте серию постов про налоговые поправки: ✅НДФЛ ✅Поправки по КИК ✅Налог на прибыль ✅Реформа налогообложения паевых инвестиционных фондов (ПИФ) ✅Налоговое администрирование ✅Цифровые платформы — новые агенты налогового контроля ✅Ожидать ли ужесточения для «внутригрупповых» ИТ-компаний? ✅Налог на сверхдоходы   🌟14 октября 2026 года на бесплатном вебинаре эксперты ТеДо разберут наиболее значимые налоговые поправки, внесенные в Госдуму. Подробнее здесь. Бизнес активно обсуждает предложенные поправки. РСПП выступил с предложением временно ⬆️увеличить ставку налога на прибыль на 0,5–1 п.п. для всех налогоплательщиков вместо налога на сверхдоходы для предприятий ГМК. Дискуссии продолжаются. 2️⃣Параметры федерального бюджета на 2027 год   В рамках бюджетного пакета в Госдуму был внесен и законопроект о федеральном бюджете на 2027–2029 годы. В 2027 году доходы составят 43,3 трлн рублей. При этом доля ненефтегазовых доходов, как и в 2028–2029 годы, превысит 80%. Расходы составят 48,8 трлн рублей. Дефицит бюджета определен в размере порядка 2% ВВП ежегодно (2,2% ВВП в 2027 году). 3️⃣Страховые взносы вырастут   Предельная величина для исчисления страховых взносов 🕒с 1 января 2027 года вырастет с 2 979 тыс. рублей ➡️до 3 311 тыс. рублей. ⭐️Подробнее здесь. 4️⃣Меморандум по ЗПИФ   Опубликован меморандум Экспертного совета при ФНС России от 8 сентября 2026 года «Подходы к оценке правильности учета и полноты отражения операций с использованием ЗПИФ в целях налогообложения», а также протокол заседания. В меморандуме закреплены критерии и подходы ФНС, когда ПИФ считается используемым исключительно для получения налоговой выгоды (наличие деловой цели и облагаемого распределения средств, рыночность операций, независимость сторон сделок и управляющей компании и пр.). 5️⃣Меры поддержки селлеров Правительство утвердило меры поддержки селлеров, товар которых уничтожен на складах маркетплейса Ozon. Ранее аналогичные меры поддержки были введены для селлеров на Wildberries. 6️⃣Новость для любителей переживать нашу зиму в теплых краях 🌴   С 1 января 2027 года Таиланд 🇹🇭 вводит туристический сбор в размере 450 батов (1100 рублей). На первом этапе решение затронет путешественников, прибывающих в страну ✈️ воздушным транспортом. Ожидается, что мера будет приносить в бюджет около 8 млрд батов ($239 млн или более 20 млрд руб.) ежегодно.

📍ЕТОР: новый преференциальный режим для инвесторов Мы недавно писали об инициативе создать в Арктике единый преференциальный режим для инвесторов вместо нескольких. Минвостокразвития опубликовало пакет законопроектов о единой территории опережающего развития (ЕТОР) (№1, №2). Его положения отличаются от того, что было заложено в концепции. Появились и новые неожиданные моменты. В соответствии с законопроектом, увеличивается стоимость «входного билета» — стать резидентами смогут налогоплательщики, инвестирующие в проект не менее 100 млн рублей. При этом не менее 20% инвестиций должны быть профинансированы за счет собственных средств. Есть требования по графику осуществления инвестиций. Инвесторы смогут получить следующие налоговые льготы: ➡️0% налог на прибыль при принятии соответствующего закона субъектом РФ 🕒на срок 5 лет (7 лет для публичных компаний или, разместивших публичные облигации) с момента получения первой прибыли (по региональной части законом субъекта может быть предусмотрен более длительный период льготы). Для крупных проектов (более 1 млрд рублей) предусмотрена альтернатива в виде ФИНВ в повышенном размере — расчетная сумма налога по ставке 8% и 20% от суммы капвложений. При передаче ФИНВ внутри группы данные значения составят 5% и 10% соответственно. Позитивным является то, что в проекте не осталось условия о применении пониженной ставки только к прибыли в пределах нормативной рентабельности. ➡️Освобождение по налогу на имущество и земельному налогу на срок 5 лет. ➡️Пониженные тарифы страховых взносов (15% в пределах единой предельной величины и 0% свыше) на 5 лет. Льгота может применяться только к работникам, зарегистрированным в соответствующем субъекте РФ. ➡️Налоговая стабилизационная оговорка — ухудшение налогового законодательства в отношении резидента ЕТОР не применяется до более ранней из двух дат: утраты статуса резидента или окончания установленного срока действия соответствующих ставок и льгот. 🎙Комментирует Елена Лясковская, директор налоговой практики ⚡️ТеДо:

Действующие меры поддержки, наряду с очевидными плюсами, сохраняют ряд сложностей. В частности, недостаточный срок действия льгот для капиталоемких проектов. Арктические проекты отличаются высокой капиталоемкостью и длительными сроками окупаемости, поэтому инвесторам необходим более долгий горизонт преференций. Бизнес предлагал градацию льгот в зависимости от объема инвестиций. Но предложенный законопроект сократил срок предоставления всех льгот.   Новый режим ЕТОР фактически ориентирован на новых инвесторов. Многие компании, уже работающие в регионе, не смогут стать резидентами ЕТОР и воспользоваться соответствующими налоговыми льготами для своих новых инвестиционных проектов, поскольку уже были участниками ранее действовавших преференциальных режимов (АЗ РФ, СПВ, ТОР и др.). В этой связи важное значение будет иметь юридическая структура нового инвестиционного проекта.   В законопроекте добавлено много новых дополнительных ограничений для применения льгот (запрет на начало инвестиций до получения статуса резидента ЕТОР, условие о доле финансирования проекта за счет собственных средств, условие о необходимости наличия у работников регистрации в ЕТОР для применения льготы по страховым взносам).   Перечень налоговых льгот существенных изменений не претерпел, однако сроки и размер некоторых льгот были понижены.   Важный нюанс: льгота по страховым взносам будет применяться с момента получения налогоплательщиком статуса резидента ЕТОР. Как правило, строительство ведется силами подрядчиков на протяжении нескольких лет, в данный период численность собственных сотрудников инвестора небольшая. То есть фактически полноценно льгота по страховым взносам будет применяться значительно менее 5 лет.

  Ожидается, что новый режим будет действовать 🕒с 1 января 2027 года.

🔼Страховые взносы вырастут Опубликован проект Постановления Правительства, повышающий предельную величину для исчисления страховых взносов с 1 января 2027 года с 2 979 тыс. рублей ➡️до 3 311 тыс. рублей. Напомним, что в отсутствие льгот зарплата каждого сотрудника в пределах такой величины облагается по ставке 30%, а выше — по 15,1%. Индексация порога производится на ежегодной основе. В этом году она составила +11% — это на 3 п.п. выше, чем в прошлом году. Максимальный рост взносов составит 50 тыс. рублей в год на одного сотрудника при заработной плате свыше 276 тыс. рублей в месяц. Проект Постановления Правительства находится на стадии общественного обсуждения до 22 октября.

27 октября 2026 года состоится бесплатный вебинар «Налоговые проверки и споры: что изменилось в тенденциях за 2026 год», на котором эксперты ⚡️ТеДо расскажут о текущих тенденциях и практике проведения налоговыми органами предпроверочного анализа и налоговых проверок, а также осветят знаковые дела и позиции Верховного Суда РФ по налоговым спорам за 2026 год, на которые бизнесу стоит обратить внимание. Спикеры мероприятия:   🔹Раиса Алексахина, партнер, руководитель практики по урегулированию споров с государственными органами и разрешению коммерческих споров ТеДо; 🔹Андрей Тамразов, старший юрист практики по урегулированию споров с государственными органами и разрешению коммерческих споров ТеДо.   🔎Вебинар актуален для главных бухгалтеров и налоговых менеджеров, юристов и глав юридических департаментов, а также руководителей бизнес-подразделений. 🕒27 октября 2026 года, 11:00–12:00 (МСК) ➡️Регистрация открыта до 26 октября включительно

Налог на сверхдоходы В бюджетный пакет вошел и законопроект о налоге на сверхдоходы. Минфин представляет данный законопроект как способ справедливого распределения природной ренты. Налогоплательщики Организации — пользователи недр по закону РФ. Объект налогообложения Сверхдоходы. Они будут определяться исходя из прироста мировых цен на полезные ископаемые (ПИ) в 2026–2028 годах по сравнению с 2025 годом. Для 2027 и 2028 годов средняя цена за 2025 год будет индексироваться с применением коэффициентов 1,1 и 1,21 соответственно. Если прирост цен составляет менее 10%, ❌налог не уплачивается. Налог также не будет возникать в случае, если на участке недр в 2025 году добыча не велась (исключение для новых участков). Что будет облагаться? 🔹отдельные виды руд черных и цветных металлов; 🔹многокомпонентные комплексные руды; 🔹горно-химическое неметаллическое сырье; 🔹горно-химическое сырье, содержащее металлы; 🔹полупродукты, содержащие драгметаллы. Порядок расчета налога Налоговая база определяется как 💰объем добытого полезного ископаемого в 2026 году (2027 и 2028 годах), умноженный на дельту (превышение) средней мировой цены ПИ за 2026 год (2027 и 2028 годы) над средней мировой ценой 2025 года. При этом для целей расчета налога за 2027 и 2028 годы цена за 2025 год берется с коэффициентом 1,1 и 1,21 соответственно. Средняя мировая цена считается на основании биржевых цен за год. Законопроект относит к объекту налогообложения товарные руды, тогда как мировые цены по ряду металлов могут формироваться на очищенный металл. Текст законопроекта не содержит корректировки цены на содержание металла в руде и предусматривает только пересчет единиц измерения (в тонны), а также учет потерь при извлечении. Порядок определения средних мировых цен будет установлен антимонопольным органом; важно, чтобы он учитывал указанное различие. Сам перечень ПИ с указанием средней за соответствующий год цены на мировом рынке будет ежегодно публиковать ФАС 🕒не позднее 1 апреля. Ставка — 2️⃣0️⃣🧮 для золота, 3️⃣0️⃣🧮— для других ПИ. В формулу также фактически заложено ограничение, которое учитывает уже уплаченный НДПИ и ограничивает сумму взимаемой природной ренты 15% от расчетной выручки. ❗️Так, если фактически уплаченный НДПИ уже превышает 15% от расчетной выручки, то налог на «сверхдоходы» не уплачивается. 🌟Подробности расчета — в карточках. Сроки и порядок уплаты Налог установлен в отношении 2026-2028 годов и подлежит уплате 🕒до 28 апреля 2027–2029 годов соответственно. При превышении суммы налога определенной величины (4–5% от расчетной выручки), налогоплательщику предоставляется отсрочка по уплате части налога (до 28 апреля 2029 года). Подробнее — в карточке⬆️ Сумма налога будет зачисляться в федеральный бюджет. Ожидается, что поправки вступят в силу 🕒с 1 января 2027 года.

Налоговые уведомления для физических лиц: 1 декабря ближе, чем кажется🔔 Пока все внимание приковано к законотворческому процессу и обсуждению изменений в НК РФ — в части налогообложения пассивных доходов физических лиц и налоговых изменений по более широкому кругу вопросов, хотим напомнить еще об одном важном моменте. ✉️С сентября ФНС проводит рассылку налоговых уведомлений за 2025 год в части начислений по: 🔹имущественным налогам 🔹НДФЛ, который не был удержан налоговым агентом, и 🔹доплате НДФЛ как разницы между ставками. По практике проверки уведомлений этого года уже видим, что в отдельных случаях расчеты требуют дополнительного внимания, в частности встречаются ситуации, когда: 🔹не учитываются расходы и вычеты, заявленные в декларации, 🔹доходы относятся не к той категории ставок, 🔹при расчете НДФЛ на банковские проценты для нерезидентов применяется ставка 13%-15% (вместо 15%). С учетом количества факторов, влияющих на итоговую сумму налога, рекомендуем не воспринимать указанную в уведомлении сумму как окончательную без детальной проверки. Особенно внимательно стоит проверить налоговую базу, примененные ставки, учтенные вычеты и льготы, а также точность отражения доходов и расходов. Даже небольшая неточность на одном из этапов расчета может привести к существенному отличию итоговой суммы налога. ❗️ Для налоговых нерезидентов отдельного внимания заслуживают вопросы НДФЛ с процентов по вкладам в российских банках. Ставка НДФЛ для данной категории налогоплательщиков составляет 15% независимо от размера дохода. Несмотря на то, что формально обязанность по уведомлению налоговых органов о своем налоговом статусе у налоговых нерезидентов отсутствует, тем не менее рекомендуем подать соответствующее обращение в ИФНС для целей перерасчета НДФЛ по ставке 15%. 🕒Срок уплаты налогов — не позднее 1 декабря 2026 года. Рекомендуем проверить свое уведомление: 🔎объекты налогообложения, налоговую базу, доступные льготы и суммы начисленного налога. Как правило, у ИФНС есть 📅 30 дней на ответ, поэтому рекомендуем не откладывать обращения, чтобы урегулировать открытые вопросы до наступления срока уплаты налога. 🌟Если при проверке уведомления у вас возникают вопросы или есть сомнения в корректности начислений, рекомендуем не откладывать их выяснение до наступления срока уплаты. В таких ситуациях лучше обратиться к личному налоговому консультанту из ТеДо 🎓 который сможет проверить расчеты, оценить обоснованность начислений и, при необходимости, подготовить обращение в налоговый орган для внесения корректировок.

14 октября 2026 года состоится бесплатный вебинар «Налоговая реформа 3.0: обсуждаем внесенные в Думу поправки», на котором эксперты ⚡️ТеДо разберут наиболее значимые налоговые поправки, внесенные в Государственную Думу: что именно предлагается изменить, как это повлияет на бизнес и как подготовиться к изменениям. Отдельно поговорим об актуальных трендах налоговых проверок. На вебинаре вы узнаете: ✅Изменения для ПИФ, личных фондов и контролируемых иностранных компаний ✅НДФЛ: новые подходы к налогообложению инвестиционных доходов ✅Новое в НДС ✅Изменения для ИТ-компаний ✅Прочие предложения ✅Налог на сверхдоходы ✅ТОП-3 темы, поднимаемые налоговыми органами Спикеры мероприятия: 🔹Екатерина Рябова, партнер, руководитель налоговой и юридической практик; 🔹Елизавета Михалкина, директор, практика налогообложения физических лиц; 🔹Наталия Угарова, директор, налоговая практика; 🔹Ирина Цыганкова, директор, практика косвенного налогообложения; 🔹Ольга Потемкина, директор, практика корпоративного налогообложения; 🔹Максим Купин, старший менеджер, практика корпоративного налогообложения; 🔹Павел Ковалев, старший юрист, практика по урегулированию споров с государственными органами и разрешению коммерческих споров. 🔎Мероприятие будет актуально для финансовых директоров, руководителей финансовых и налоговых служб, главных бухгалтеров и налоговых менеджеров. 🕒14 октября 2026 года, 10:00–12:00 (МСК) ➡️Регистрация открыта до 13 октября включительно

💬Бюджет как искусство Именно так Председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко оценила проект бюджета на 2027-2029 годы, внесенный в Думу. Вчера начался процесс рассмотрения бюджетного пакета, в том числе и налоговых изменений. Состоялись «нулевые» парламентские чтения проекта бюджета на 2027 год, на которых выступил министр финансов Антон Силуанов и руководитель ФНС Даниил Егоров. Приведем некоторые тезисы и цифры из их выступлений, касающиеся налогов: 🔵«Обеление» экономики. Антон Силуанов отметил, что план по «обелению» экономики дает свои результаты. Так, за 3 месяца работы СПОТ было привлечено около 34 млрд руб. дополнительных поступлений от импорта, а благодаря контролю за вывозом наличной валюты с апреля по июль текущего года предотвращен 291 случай вывоза наличной валюты в объеме почти 180 млн долларов. 🔵Единообразное налогообложение «пассивных» доходов. Министр финансов отметил, что льгота для малых вкладов сохранится. 📊Унификация прогрессивной шкалы ставок НДФЛ коснется не более 6% граждан. 🔵Донастройка налогообложения природной ренты в секторе горно-металлургического комплекса (ГМК).  Предусмотрено введение налога по ставке 20-30% с дополнительного дохода, полученного вследствие роста мировых цен к уровню 2025 года. По мнению Минфина, подход повысит справедливость распределения доходов от природной ренты. 🔵 Содействие налоговых органов в «обелении» рынка труда. На эту тему выступил Даниил Егоров. Он отметил, что ФНС видит экономику трудовых отношений и держит ситуацию в своей зоне ответственности под контролем. Служба ежедневно проводит работу с данными, рисками и поведением участников рынка.   Среди индикаторов зоны теневой занятости Даниил Егоров выделил отсутствие или низкий уровень дохода у трудоспособных граждан. ФНС анализирует разные зоны риска. Как результат, в 2025 году налогоплательщики уточнили свои обязательства по НДФЛ и страховым взносам на порядка 29 млрд руб. За полугодие этого года — на 27 млрд руб.   В ходе выступления руководитель ФНС озвучил статистику по самозанятым. Количество активных самозанятых, которые вели деятельность в 2025 году, составляет 9,5 млн человек. Более 50% из них совмещали самозанятость с получением иных доходов, прежде всего в рамках трудовых отношений. Доля доходов от самозанятости в общем объеме доходов составляет 29%. Чаще всего самозанятость — временный источник дохода. 50% людей работают 2-3 года.   Также Даниил Егоров упомянул про актуальную сейчас тему подмены трудовых отношений (🌟см. наш пост). Служба имеет серьезную аналитическую систему. Если еще в 2021 году количество рисковых компаний, работающих с самозанятыми, составляло 17 тыс., то в 2025 году — уже 4,5 тыс.   В свою очередь, Валентина Матвиенко предложила отменить льготную ставку НДС в 10% для устриц, лобстеров и омаров. Это приведет к дополнительным поступлениям в размере 6 млрд руб. в федеральный бюджет. Законопроект будет рассматриваться комитетом Думы по бюджету и налогам. К 15 октября будут представлены отзывы и замечения. 🕒Плановая дата рассмотрения в первом чтении — 29 октября.

13 октября 2026 года состоится бесплатный вебинар «Включение роялти в таможенную стоимость: платит один, а рискуют все», на котором эксперты ⚡️ТеДо разберут актуальную судебную практику относительно вопросов включения лицензионных платежей в таможенную стоимость товаров. На вебинаре вы узнаете: ✅как суды оценивают связь лицензионных платежей с ввезёнными товарами и насколько упрощаются требования к доказыванию этой связи; ✅почему отсутствие договора импортера с правообладателем не исключает риски и какие иные случаи могут привести к доначислениям. Спикеры мероприятия:   🔹Раиса Алексахина, партнер, руководитель практики по урегулированию споров с государственными органами и разрешению коммерческих споров ТеДо; 🔹Галина Реймер, старший юрист практики по урегулированию споров с государственными органами и разрешению коммерческих споров ТеДо.   🔎Вебинар актуален для участников внешнеэкономической деятельности, менеджмента, юристов и специалистов по таможенному праву и ВЭД. 🕒13 октября 2026 года, 11:00–12:00 (МСК) ➡️Регистрация открыта до 12 октября включительно

Цифровые платформы — новые агенты налогового контроля   За посредническими цифровыми платформами* законодательно закрепляется функция налогового контроля в отношении своих партнеров (продавцов). В НК РФ добавят новую ст. 86.6, которая установит обязанность платформ выявлять риски неправильного исчисления, неполной или несвоевременной уплаты налогов, сборов, страховых взносов их партнерами. Напомним, что сейчас такая обязанность регламентируется не в рамках НК РФ, а на уровне договоренности ФНС с маркетплейсами. Также платформы будут выполнять посредническую роль между ФНС и продавцами по обмену документами. По поручению налогового органа в отдельных случаях платформы должны будут приостановить продажи продавца и убрать их карточки с платформы.     * Цифровая платформа — информационная система, и (или) сайт в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", и (или) программы для электронных вычислительных машин, обеспечивающие технические, организационные, информационные и иные возможности для взаимодействия неограниченного круга лиц, в том числе в целях обмена информацией и ее распространения, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг С чего все начиналось? С 2025 года проходит эксперимент по информационному взаимодействию ФНС с операторами цифровых платформ (Wildberries, Оzon, Яндекс Маркет, Мегамаркет, Авито). В рамках проводимого эксперимента продавцам, осуществляющим реализацию товаров на цифровых платформах, в отношении которых установлены налоговые риски, в том числе дробления, платформами направляются информационные письма. Эксперимент продлится 🕒до 1 июля 2027 года. ⭐️Подробнее о нем мы писали здесь. Что предлагается?   Итак, на платформы НК РФ возлагает следующие функции:   1️⃣Налоговый орган сможет направлять документы в личный кабинет продавца через платформы, в том числе в рамках проверки. Документ будет считаться полученным продавцом через 3 дня после его направления налоговым органом платформе (изменения в ст. 31). 2️⃣Платформы будут выявлять риски неполной или несвоевременной уплаты налогов своими партнерами (появляется новая статья 86.6 в НК РФ). Перечень таких рисков предстоит установить ФНС. Порядок взаимодействия при выявлении таких рисков изображен на карточке. 3️⃣Будет введен новый способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов — приостановление приема заказов и размещения карточки товара продавца. Такая мера будет применяться по поручению налогового органа. Притом поручение будет направляться сразу всем маркетплейсам, на которых продавец размещает информацию о своих товарах. Вводится новая статья 77.1. Порядок исполнения данного требования и случаи его применения — см. карточку.   Ответственность   За невыполнение поручений налогового органа, а также неисполнение платформой обязанностей по налоговому контролю предусмотрен 💰штраф в размере 100 тыс. руб. Что дальше? ФНС предстоит установить требования к информационным системам (ИС) платформ, в т. ч. в части состава данных, порядка их хранения и обработки, а также порядок получения налоговым органом доступа к таким ИС.   📅Данные поправки вступят в силу через 9 месяцев после их принятия. За это время платформам нужно успеть настроить свои информационные системы, а также регламентировать порядок взаимодействия с продавцами.

Налоговый законопроект. Налоговое администрирование Срок уплаты налогов Если срок уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, он не будет переноситься на ближайший следующий рабочий день. Если такая ситуация возникает в декабре, то срок уплаты переносится на предшествующий рабочий день. Налоговый мониторинг Для вступления в мониторинг достаточно будет соответствия одному из финансовых критериев, а не всем одновременно: 🔹доходы не менее 800 млн рублей 🔹сумма уплаченных налогов не менее 80 млн рублей 🔹стоимость активов не менее 800 млн рублей Трансфертное ценообразование При предоставлении ряда документов по ТЦО на иностранном языке необходим будет их нотариально заверенный перевод на русский язык Индексация штрафов Штрафы по большинству нарушений увеличиваются. Например: Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет 10 тыс ➡️30 тыс Ведение деятельности без постановки на учет 40 тыс ➡️ 121 тыс Грубое нарушение правил учета в течение нескольких периодов 30 тыс ➡️83 тыс Отказ свидетеля от дачи показаний или дача ложных показаний 3 тыс ➡️ 42 тыс Непредоставление документации по ТЦО по конкретной сделке 500 тыс ➡️ 600 тыс Прочее 🔹Посреднические цифровые платформы наделяются функциями налогового администрирования и контроля (см следующий пост) 🔹Продлеваются до 2029 года полномочия Правительства по продлению сроков уплаты налогов и предоставлению отчетности, приостановке мероприятий налогового контроля и т.д.

ℹ️Налоговый законопроект. Налог на прибыль Налогообложение ПИФов Паевые инвестиционные фонды становятся плательщиками налога на прибыль, ставка для них составит 15%. Об особенностях порядка налогообложения читайте в обзоре эксперта ⚡️ТеДо. Личные фонды Ставка налога на прибыль для личных фондов увеличивается 📈с 15% до 22%. Признание расходов на оборонительные мероприятия Вводятся новые нормы, расширяющие возможности учитывать расходы на проведение оборонительных мероприятий и на безвозмездную передачу имущества в таких целях. Продление отдельных специальных положений 🔹До конца 2029 года продлен кассовый метод для признания штрафов и пр. от недружественных лиц 🔹До 2029 года продлен специальный порядок признания курсовых разниц — при прекращении/исполнении требований/обязательств Уточнение общего порядка признания доходов и расходов в виде штрафов, пеней и иных санкций Доход или расход может признаваться также 📅на дату наступления события, которое решением суда определено как основание для взыскания присужденных сумм. Ограничения по региональному инвестиционному вычету Сейчас при использовании регионального инвестиционного вычета (ст. 286.1) налогоплательщик имеет право уменьшить и федеральную часть налога на прибыль. По проекту, такое уменьшение федеральной части налога ❌не будет доступно налогоплательщикам из следующих отраслей (определяется по основному коду ОКВЭД): 🔹05 "Добыча угля" 🔹06 "Добыча нефти и природного газа" 🔹07 "Добыча металлических руд" 🔹08 "Добыча прочих полезных ископаемых" 🔹09 "Предоставление услуг в области добычи полезных ископаемых" 🔹10 "Производство пищевых продуктов" 🔹11 "Производство напитков" 🔹12 "Производство табачных изделий" 🔹20 "Производство химических веществ и химических продуктов" Новая ставка налога на дивиденды Для дивидендов, выплачиваемых на счет типа "С", вводится ставка налога у источника 3️⃣5️⃣🧮. Сейчас активно складывается практика по переквалификации различных платежей за рубеж в дивиденды. Цена такой переквалификации с 2027 года может стать особенно высокой, если переквалификация будет сделана в пользу недружественного лица.

Большой налоговый законопроект. Поправки по КИК 🔹Увеличивается порог по доле участия лица в иностранной компании в целях признания его контролирующим лицом с 25% до 50%. При этом закрепляется устоявшийся в практике подход: если лицо по личному закону и/или учредительным документам компании единолично контролирует иностранную компанию, то оно будет считаться имеющим 100% долю участия.   🔹Отменяется необлагаемый порог прибыли КИК в размере 10 млн руб. В пояснительной записке указано, что мера на начальном этапе носила временный адаптационный характер. 🔹Повышаются штрафы по КИК. Так, штраф за непредставление уведомления о КИК вырастет в 2 раза (См. карточку). 🔹До 2030 года для российских организаций продлевается возможность временно отложить уплату налога с прибыли КИК в ситуациях, когда у таких иностранных компаний из-за санкционных ограничений отсутствует возможность распределять дивиденды. 🎙Комментирует Анна Модянова, партнер налоговой практики ⚡️ТеДо:

«Увеличение порога участия для признания КИК с 25% до 50% выведет из-под налогообложения прибыли КИК совместные предприятия, в которых российские резиденты имеют неконтролирующую долю. При этом в налоговом законодательстве остаются и даже усиливаются нормы, противодействующие дроблению участия в иностранной компании для целей вывода из-под КИК режима. Например, если российский резидент контролирует иностранную компанию без формального участия в ее капитале, то она может быть признана на 100% принадлежащей ему.    В отношении оставшихся КИК ужесточается налоговое регулирование: будет отменен порог необлагаемой прибыли в 10 млн руб. и увеличены штрафы за несоблюдение обязанностей по КИК–отчетности. Полагаем, что это приведет к большему вниманию к оставшимся КИК со стороны налоговых органов и большим затратам налогоплательщиков на соблюдение законодательства о КИК».