ТеДо | ПроНалоги. TaxPro

Налоговые итоги недели 2 ноября — 6 ноября 2026 г.   1️⃣Досудебное урегулирование налоговых споров Минфин опубликовал для общественного обсуждения проект поправок в НК РФ, направленный на повышение эффективности процедуры досудебного урегулирования налоговых споров. Проектом предусмотрен ряд изменений. Так, налогоплательщики получат право очного участия (в том числе через ВКС) в рассмотрении жалоб, споры особой сложности будут рассматриваться коллегиально с участием не менее трёх должностных лиц, а решения по жалобам будут публиковаться на официальном сайте ФНС. Ожидается, что поправки вступят в силу 🕒с 1 января 2029 года. 2️⃣Налогообложение ЗПИФ Представители 83 управляющих компаний обратились к законодателям с просьбой пересмотреть инициативу по введению налога на пассивные доходы ЗПИФ, доступных квалифицированным инвесторам. Ставка налога на прибыль составит 15%. Инициатива уже прошла первое чтение, второе чтение состоится в ноябре. Сейчас сами фонды налог на прибыль не платят, налогообложение возникает в момент выплаты доходов пайщикам. Как следствие, выплата налогов откладывается на долгий срок и создаются предпосылки для налоговой оптимизации. 3️⃣Повышение пошлин на алкоголь Правительство повысило ввозные пошлины на крепкий алкоголь из недружественных стран. Соответствующее постановление уже опубликовано. Новая ставка составит 35%, но не менее €5 за литр. Ранее импорт такой категории товаров облагался пошлиной в 20%, но не менее €3 за литр. Новые правила распространяются на виски, ром, джин, водку, ликеры и др.   Повышенные тарифы будут действовать 🕒до 31 декабря 2027 года включительно. 4️⃣Право на налоговый вычет транспортных расходов   Крупные перевозчики предлагают: право заказчика на налоговый вычет по транспортным услугам должно зависеть от того, соблюдает ли подрядчик требования по электронному документообороту (ЭДО). Исключение — сбои на стороне ГИС или операторов ЭДО. Бизнесу нужна определённость налоговых последствий, особенно в переходный период — до 1 марта 2027 года, когда допустима подача бумажных документов. В свою очередь ФНС не считает, что оформление на бумаге может стать основанием для отказа в налоговом вычете.

17 ноября 2026 года состоится бесплатный вебинар «Новости валютного контроля и контрсанкционного регулирования», на котором эксперты ⚡️ТеДо поделятся ключевыми изменениями в областях валютного и контрсанкционного законодательства. На вебинаре вы узнаете: ✅как банки и органы валютного контроля сейчас подходят к анализу внешнеторговых контрактов: на что обращают внимание при проверках и какие условия контрактов и документов вызывают вопросы; ✅как развивается подход регуляторов и судов к контрсанкционным ограничениям; ✅как структурировать расчеты с использованием криптовалют. Спикеры мероприятия: 🔹Максим Кандыба, партнер, руководитель практики по оказанию услуг в области банковского и финансового права ТеДо; 🔹Баина Бурслугинова, старший юрист, практика по оказанию услуг в области банковского и финансового права ТеДо; 🔹Ольга Нифонтова, юрист, практика по оказанию услуг в области банковского и финансового права ТеДо. 🔎Вебинар актуален для юристов, специалистов по валютному контролю и комплаенсу, сотрудников финансовых и казначейских подразделений, а также руководителей компаний, осуществляющих внешнеторговые операции, трансграничные расчеты или инвестиции в иностранные активы. 🕒17 ноября 2026 года, 11:00–12:30 (МСК) ➡️Регистрация открыта до 16 ноября включительно

Эксперты ТеДо обсудили последние тренды в налогообложении и ведении бизнеса в ОАЭ 23 октября команда ⚡️ТеДо совместно с Союзом «Московская торгово-промышленная палата» провела семинар «ОАЭ как хаб для московского и российского бизнеса: что изменилось в налогах, регистрации и расчетах». Мы благодарим всех участников семинара за интерес к мероприятию, живую дискуссию, ваши вопросы, а также за высокую оценку нашей работы на уровне 9,5 из 10💙 Нам очень приятны ваши отзывы о том, что семинар был информативным и качественным, что вы цените всесторонний подход и профессионализм нашей команды.   По отзывам наших участников все темы, которые мы освещали, нашли отклик и были актуальными.   🔹 Анна Модянова, налоговый партнер ⚡️ТеДо, рассказала о последних тенденциях в структурировании для владельцев бизнеса и личных активов: почему связка «Россия + ОАЭ» набирает популярность в разных комбинациях, на какие механизмы в ОАЭ растет спрос и почему (например, на семейные фонды в ОАЭ), как влияют на структурирование и решения планируемые изменения в России в рамках большого законопроекта. 🔹 Дарья Антонова, налоговый директор ⚡️ТеДо, поделилась опытом по итогам второй декларационной кампании в ОАЭ по налогу на прибыль, популярными ошибками при выборе налогового режима и заполнении декларации в EmaraTax, последними позициями налоговых органов ОАЭ. На примерах из практики Дарья рассказала, какой может быть цена непродуманного подхода, и подчеркнула, что сейчас компаниям в ОАЭ важно оценить предварительные результаты за 2026 налоговый период и правильно спланировать сделки до конца года.  🔹 Эльвира Упатина, старший налоговый менеджер ⚡️ТеДо, осветила особенности и нюансы применения глобального минимального налога по правилам Pillar 2 в ОАЭ, а также необходимые шаги для международных групп с учетом приближающегося срока регистрации в ОАЭ для целей данного налога до 30.11.2026. 🔹 Алсу Солдатенко, исполнительный директор налоговой практики ⚡️ТеДо, рассказала о внедрении электронных счетов (e-invoicing) в ОАЭ с 2027 года и подготовке бизнеса к новым требованиям. Большинство компаний, попавших в первую волну, уже выбрали ASP и готовятся к обязательному внедрению требований. У компаний второй волны есть время до лета 2027 года, но назначить ASP необходимо 🕒до 31.03.2027, поэтому начинать диагностику целесообразно уже сейчас. 🔹 Баина Бурслугинова, старший юрист ⚡️ТеДо, осветила особенности финансирования зарубежных структур с учетом российских валютных и контрсанкционных ограничений, последних трендов в позициях ЦБ РФ и проверок налоговых органов исходя из нашего опыта.   🌟Мы настоятельно рекомендуем продумывать указанные выше аспекты заранее и всегда на связи по любым вопросам! #ТамГдеТеДо #ОАЭ #DFTC

Налоговые итоги недели 26 октября — 30 октября 2026 г. 1️⃣Налоговая реформа 3.0 Госдума приняла в первом чтении налоговые законопроекты, включая проект о налоге на сверхдоходы для предприятий ГМК. На пленарном заседании их представили заместитель министра финансов Алексей Сазанов и председатель комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров. Ко второму чтению ожидаются поправки; оно запланировано 🕒на 19 ноября. ⭐️Подробнее в нашем посте. ⭐️Об инициативах, предложенных в законопроекте, — в обзоре экспертов ТеДо. 2️⃣Федеральный бюджет на 2027–2029 гг. Госдума приняла в первом чтении законопроект о федеральном бюджете на 2027–2029 гг. Его представил министр финансов Антон Силуанов. В 2027 году доходы составят 43,3 трлн руб. (17,4% ВВП), расходы — 48,7 трлн руб. (19,6% ВВП), дефицит — 5,4 трлн руб., или 2,2% ВВП. 🔔Смотрите интервью Антона Силуанова телеканалу «Россия 24» здесь. 3️⃣Предложения по сборам 1️⃣Авиасбор С 2027 года в России могут ввести дополнительный авиасбор. Сбор предлагают установить в размере 500 руб. для внутренних рейсов и 1 000 руб. для международных. Средства направят на поддержку поставок российских самолетов. 2️⃣Утильсбор на буровое оборудование Минпромторг предложил внести буровое оборудование в перечень техники, облагаемой утильсбором. В список планируют включить два типа машин: установки геологоразведочного бурения с поверхности и станки для бурения скважин на открытых карьерах. Изменения направлены на защиту отечественных производителей. 4️⃣Освобождение от обеспечительного платежа по СПОТ До 30 июня 2027 года вкл. продлевается срок освобождения от внесения обеспечительного платежа по СПОТ при ввозе товаров из Республики Беларусь в Россию. Постановление вступает в силу 🕒с 1 ноября 2026 года. 5️⃣Статус товара ЕАЭС не освобождает от повышенных пошлин? Суд поддержал доначисление повышенных таможенных пошлин на товары, ввезенные из ЕАЭС, но произведенные в «недружественных» странах. Компания ввозила духи и косметику, произведенные во Франции, Италии, Испании, Германии, Польше и Чехии.

ℹ️"Надо делиться" С такой вводной представил налоговый законопроект председатель комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров на рассмотрении в Думе в первом чтении. Он также  напомнил, что искусство сбора налогов состоит в том, чтобы ощипать гуся, получив возможно больше перьев и возможно меньше визга. Налоговые законопроекты, включая проект о налоге на сверхдоходы предприятий ГМК, представил также заместитель министра финансов Алексей Сазанов. Оба законопроекта были приняты Думой в первом чтении. Ко второму чтению ожидаются поправки. На сегодняшний день опубликовано заключение Комитета по бюджету и налогам по предлагаемым поправкам ко второму чтению. Большинство их низ несистемные и предполагают точечные донастройки: 1️⃣Цифровые платформы Рассматривается возможность оставить только информационное взаимодействие с ФНС — без возложения на оператора ответственности за невыявление рисков неполной или несвоевременной уплаты налогов продавцами. Также предлагают исключить механизм приостановления размещения карточек товара на маркетплейсах. В текущей версии законопроекта за цифровыми площадками закрепляется функция налогового контроля за партнёрами (продавцами). Бизнес выразил своё недовольство: «операторы не могут и не должны выполнять полномочия по осуществлению налогового контроля». 2️⃣НДС при ввозе товаров электронной торговли из-за рубежа Для правовой определённости целесообразно уточнить: ✅Круг налогоплательщиков ✅Порядок определения налоговой базы ✅Механизм возврата НДС, если физическое лицо вернуло товар 3️⃣ПИФ Для ПИФ вводится налог на прибыль. Комитет обратил внимание на необходимость дополнительного обсуждения: ✅Учёта сопутствующих расходов при налогообложении доходов ПИФ ✅Механизма зачёта удержанного налога при погашении / реализации инвестиционного пая. На практике пайщик может погасить или реализовать пай до распределения промежуточных выплат На рассмотрении законопроекта в первом чтении Алексей Сазанов также пообещал рассмотреть отмену налогообложения для ПИФ, через которые реализуются некоммерческие проекты. 4️⃣ Налог на сверхдоходы Счётная палата отмечает, что предлагаемый налог не является системным решением проблемы изъятия природной ренты. Поэтому целесообразно разработать системные меры по совершенствованию налогообложения добычи отдельных видов полезных ископаемых (драгметаллы, товарные руды, сырьё для минудобрений). Вместе с тем в текущем законопроекте предлагается учитывать финансовое положение и текущую рентабельность налогоплательщиков для определения обязанности по уплате налога, а также фактическую возможность уплаты ими налога на сверхдоходы.   5️⃣Другие поправки ✅НДФЛ с процентов по вкладам — продолжать использовать ключевую ставку текущего года для расчета необлагаемой суммы процентов, а не прошлого года, как сейчас предлагается законопроектом ✅ИТ-льготы: предлагается убрать положение о лишении льгот за однократное непредставление бухотчётности ✅Пункты выдачи заказов (ПВЗ): требуется оценить влияние обложения ПВЗ по кадастровой стоимости на рентабельность и доступность товаров ✅Выработать единый подход к индексации штрафов ✅Оставить обязанность предоставлять нотариально заверенный перевод документов по контролируемой сделке, только если спор по ТЦО дошел до суда 📅Второе чтение ожидается 19 ноября.

18 ноября Раиса Алексахина, партнер ⚡️ТеДо, выступит на XIV практической конференции «Налоговая среда 2026–2027». 🔎Раиса расскажет о ключевых тенденциях налоговых проверок и споров в 2026 году. В центре внимания конференции — налоговая реформа 2027 года, изменения в НДС и налоге на прибыль, налоговые риски, проверки ФНС, международное налогообложение и внешнеэкономическая деятельность. Также среди спикеров мероприятия — представители Минфина России, ФНС России, ФТС России и финансовые руководители крупного бизнеса. Организатор конференции — компания Redcontour. ⚡️ТеДо — партнер мероприятия. 🕒18 ноября с 10:00 до 18:00 🗺Москва, отель Continental 5*. Формат: офлайн и онлайн. ➡️Узнать подробности и зарегистрироваться: по ссылке

Налоговые итоги недели 19 октября — 23 октября 2026 г.   1️⃣Всероссийский налоговый форум ТПП 20–21 октября состоялся Всероссийский налоговый форум ТПП — 2026. В рамках круглых столов и пленарного заседания обсудили обеление отраслей, налоговые риски, цифровые платформы, режим самозанятости и ряд других вопросов. Среди участников — заместители руководителя ФНС: Дмитрий Сатин, Тимур Шиналиев, Юлия Шепелева и другие представительные участники.   ⭐️Подробнее в нашем посте. 2️⃣Налоговая реформа 3.0. Продолжается обсуждение налоговых поправок. В частности, глава РСПП Александр Шохин заявил об обсуждении с кабмином идеи обложения сверхприбыли, а не сверхдоходов. Вместе с тем в Госдуме считают обоснованными предложения Счетной палаты по поводу повышения налоговой ставки при добыче золота в связи с введением налога на сверхдоходы и перехода от разовых сборов к системному налогообложению.   В свою очередь, Ассоциация развития сети пунктов выдачи заказов (АРС ПВЗ) обратилась в Госдуму и Минэк с предложением ❌не облагать налогом на имущество кадастровую стоимость пунктов выдачи заказов. В случае сохранения нормы, ассоциация предлагает применять ее при использовании под ПВЗ более половины помещения в течение шести месяцев налогового периода. ⭐️Про инициативы, предложенные в законопроекте, — см. наш обзор.   3️⃣Уведомление о контролируемых сделках   ФНС опубликовала проект приказа, который вносит изменения в форму и порядок заполнения Уведомления о контролируемых сделках. Значительных изменений проект не предусматривает. Ожидается, что новая форма будет применяться, начиная с представления уведомления за 2026 год.     4️⃣Отсрочка уплаты утильсбора   Минпромторг подготовил проект постановления, предполагающий отсрочку уплаты утильсбора для крупнейших отечественных производителей автотехники, прицепов, специализированной и сельскохозяйственной самоходной техники. Предлагается перенести сроки уплаты за IV квартал 2026 года и за I – III кварталы 2027 года 🕒на декабрь 2027 года. 5️⃣ЦБ сохранил ключевую ставку   Совет директоров Банка России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 14% годовых.

Налоговый календарь для ИП на УСН и ПСН  и условия утраты права на применение этих спецрежимов⚡️ Напоминаем о датах представления отчетности уплаты обязательных платежей, приходящихся на конец октября, для ИП на УСН и ПСН и условиях, при которых  применение  таких налоговых режимов становится невозможным.   Не позднее 26 октября📅 🔹УСН – уведомление об исчисленных суммах налога  🔹НДФЛ (ИП, производящие выплаты физическим лицам) – представление расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев и уведомления об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ с 1 по 22 октября  🔹НДФЛ (ИП за себя) – уведомление об исчисленных суммах налога за 9 месяцев  🔹НДС подача налоговой декларации за 3 квартал  🔹Страховые взносы (для ИП, производящих выплаты физическим лицам) – представление расчета за 9 месяцев и персонифицированных сведениях о физических лицах за сентябрь и сведений о трудовой деятельности,   Не позднее 28 октября📅  🔹Страховые взносы (для ИП, производящих выплаты физическим лицам) – уплата страховых взносов по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию за сентябрь  🔹НДФЛ (ИП, производящие выплаты физическим лицам) – уплата налога за период с 1 по 22 октября  🔹НДФЛ (ИП за себя) – уплата авансового платежа за 9 месяцев  🔹НДС - уплата 1/3 налога за 3 квартал  🔹УСН -уплата авансовых платежей за 9 месяцев   Условия применения спецрежимов: контрольные значения🗺 Превышение установленных пороговых значений влечет за собой утрату права на применение спецрежимов и переход на общую систему налогообложения с первого числа месяца, в котором допущено превышение (для УСН) и даты начала действия патента (для ПСН). Условия применения ПСН в 2026 году: ➡️20 млн руб. — предельный годовой доход  ➡️15 человек — предельная средняя численность работников   Условия применения УСН: ➡️490,5 млн. руб.  - предельный годовой доход ➡️130 человек – предельная средняя численность работников   Ваши личные налоговые консультанты напомнят о дедлайнах, помогут отследить приближение пороговых значений, оценить финансовую нагрузку, а также определить оптимальный налоговый режим на 2027 год⭐️

ℹ️Всероссийский налоговый форум ТПП 20–21 октября состоялся Всероссийский налоговый форум ТПП — 2026. В рамках круглых столов и пленарного заседания обсудили обеление отраслей, налоговые риски, цифровые платформы, режим самозанятости и ряд других вопросов. Среди участников — заместители руководителя ФНС: Дмитрий Сатин, Тимур Шиналиев, Юлия Шепелева и другие представительные участники. Тезисно перечислим основные вопросы.   🔵Цифровые платформы Как отметил Дмитрий Сатин, встраивание площадок в полномочия ФНС — это не просто вынужденная необходимость, а та «реальность, в которой мы с вами живем». Количество продавцов на 10 крупнейших электронных площадках ⬆️выросло на 35% (с 3,6 млн за 8 месяцев 2025 года ➡️ до 4,8 млн за такой же период 2026 года).   ФНС выделяет следующие риски у партнеров платформ: ✅Неполнота отражения выручки «упрощенцами» ✅Неправомерное применение ПСН и самозанятости (превышение порогов) ✅Применение схем дробления бизнеса ✅Неуплата НДС компаниями на УСН Риски фиксируются в рамках проводимого сейчас эксперимента. С 2025 года дополнительные поступления от исправления ошибок превысили 12 млрд руб.  В дальнейшем за цифровыми платформами будет закреплена функция налогового контроля в отношении своих партнеров (продавцов). 🔵Обеление отраслей На круглом столе Тимур Шиналиев рассказал о том, как ФНС перестраивает работу с налоговыми рисками.

«Глобальной целью обеления отраслей является помощь бизнесу — обеспечение честной конкуренции, при которой с рынка уходят те, кто играет не по правилам», — подчеркнул Тимур Шиналиев.

Природу рисков разбирают отраслевые центры. Среди того, что делается уже сейчас, обеление рынка аутстаффинга. По данным заместителя руководителя ФНС, в эксперименте по обелению отрасли предоставления персонала участвуют четыре ключевых заказчика из отраслей физического ритейла и электронной коммерции, в числе исполнителей — уже 1720 компаний. В отрасли e-commerce эксперимент покрывает примерно 35–40% рынка. Параллельно служба вместе с бизнесом выстраивает системы внутреннего контроля компаний, внедряет скоринговые модели, анализирует прозрачность цепочек поставок. 🔵«Бумажный НДС» Рост налоговой нагрузки стимулирует незаконную «оптимизацию»: вычет по счету‑фактуре без реальной операции, зачастую и без платежа.  С конца 2025 года такие «помощники» несут уголовную ответственность (ст. 173.3 УК РФ). ФНС совместно с силовыми ведомствами значительно усилила внимание к этой теме. 🔵ПИФ Обсудили риски ПИФ. Ранее были выработаны три индикатора риска: 1️⃣Фонд не выполняет инвестиционную функцию 2️⃣Пайщик и зависимые лица ведут активную предпринимательскую деятельность вместо инвестиционной стратегии управляющей компании 3️⃣Доходы долго не распределяются и искусственно превращаются в необлагаемые выплаты 💡Сейчас рабочая группа работает над предложениями бизнеса к закопроекту, вводящему налогообложение на уровне ПИФ. 🔵Трансфертное ценообразование Юлия Шепелева подвела итоги налоговой реформы по ТЦО. Она отметила, что экспортные цены стали ближе к медианному значению на 30%. Вместе с тем повыcилось качество предоставляемой документации. Заместитель руководителя ФНС подчеркнула, что ТЦО-проверок по 2024 году ❌не открыто. При этом, это не значит, что не было вопросов по сделкам 2024 года. Всего за 15 лет было проведено порядка 110 проверок. Все остальные вопросы решались в ходе диалога. 🔵Самозанятость и АвтоУСН В конце 2026 года — начале 2027 года будет сформирована единая концепция переходного специального налогового режима. Это позволит налогоплательщикам на АвтоУСН и самозанятым не уйти «в тень» после завершения экспериментов в 2027–2028 годах. Дмитрий Сатин подчеркнул, что сейчас АвтоУСН применяет 510 тыс. налогоплательщиков (⬆️+472 тыс. с начала года), в основном это бывшие «упрощенцы». Для режима сохранен порог в 60 млн руб. без уплаты НДС, поэтому переход на него позволил практически сохранить (увеличить несущественно) налоговую нагрузку. 💡В дальнейшем будет обсуждаться интеграция самозанятости в УСН, индексация порога по доходу для самозанятых — 2,4 млн руб. и будущее ПСН.

Продажа ниже кадастра🔎 Если недвижимость продается раньше истечения минимального предельного срока владения, то для целей НДФЛ доход может быть определен не по цене договора, а на основе расчета с применением  кадастровой стоимости. По общему правилу сравниваются цена сделки и 70% кадастровой стоимости объекта на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности. Если цена продажи ниже этой величины, доход для целей НДФЛ определяется исходя из 70% кадастровой стоимости. С 2025 года региональные власти вправе установить более высокий коэффициент — вплоть до 1. Коэффициент 1 установлен, в частости, Законом Санкт-Петербурга🗺 Иная недвижимость☀️ Если говорить об иной недвижимости, например, коммерческой, то здесь важно принимать во внимание использование объекта в предпринимательской деятельности. Если физическое лицо не использовало такое имущество в предпринимательской деятельности, применяются общие правила НДФЛ при продаже недвижимости — включая освобождение после истечения минимального предельного срока владения. Иная ситуация, если объект недвижимости использовался в предпринимательской деятельности, например, сдавался в аренду. В таком случае доход от его продажи не освобождается от обложения НДФЛ по сроку владения, а уменьшение дохода на расходы, связанные с приобретением объекта, не допускается. Поэтому налоговые последствия использования недвижимости в предпринимательской деятельности важно оценивать еще на этапе ее приобретения🔔 ❗️Напоминаем, что в налоговом смысле апартаменты относятся к нежилой недвижимости. Это означает, что последствия в части НДФЛ при продаже апартаментов отличаются от последствий при продаже квартиры. Ваши личные налоговые консультанты всегда рядом и готовы помочь в вопросах планирования сложных сделок🌟

Квартира, апартаменты и коммерческая недвижимость: НДФЛ при продаже💰 В свете планируемых изменений в НК и повышения ставок НДФЛ применительно к пассивным доходам, многие рассматривают возможность завершить сделки с недвижимостью до конца текущего года. В этом посте мы напоминаем об основных правилах налогообложения доходов от продажи недвижимости физическими лицами в 2026 году. Последствия зависят от ряда условий: налогового статуса собственника, срока владения объектом и характера ее использования. Минимальный предельный срок владения📌 Для освобождения дохода от НДФЛ необходимо владеть объектом недвижимости не менее установленного срока: 5 лет - в общем случае, 3 года – для случаев, когда недвижимость получена, в частности, в порядке 🔹наследования 🔹дарения 🔹приватизации Для налоговых резидентов РФ Если объект находился в собственности не меньше этого срока, доход от продажи освобождается от НДФЛ, и декларировать его не требуется. Если недвижимость продана до наступления такого срока, доход подлежит декларированию. Налоговая база может быть уменьшена 🔹на сумму имущественного вычета: до 1 млн рублей при продаже жилой недвижимости (жилых и садовых домов, квартир, комнат) и земельных участков и до 250 тыс. рублей при продаже иной недвижимости; 🔹на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение объекта. Ставки НДФЛ в 2026 году 13% — с дохода до 2,4 млн рублей и 15% — с превышения🧮 Согласно налоговому законопроекту, который сейчас рассматривается в Госдуме (подробнее – в нашем посте), с 2027 года доход резидентов от продажи имущества, включая недвижимость, должен облагаться по пятиступенчатой шкале – 13/15/18/20/22 Налоговые нерезиденты РФ Освобождение по сроку владения распространяется и на налоговых нерезидентов. Однако, если жилая недвижимость была в собственности менее предельного минимального срока, то вся сумма дохода, полученная от продажи, подлежит налогообложению. Ставка налога – 30%. Возможность уменьшить сумму дохода на сумму расходов или заявить вычет – не предусмотрена.

На прошлой неделе Екатерина Рябова, партнер, руководитель налоговой и юридической практики ⚡️ТеДо, выступила на Зимнем Форуме по налоговому мониторингу — 2026. Екатерина рассказала о деталях работы одного из новых сервисов ФНС России — сервиса № 36 по сравнению разниц между бухгалтерским учетом и налоговым учетом — и на практических примерах продемонстрировала варианты решений и способы организации процесса.     Сервисы налогового мониторинга — обязательные правила обмена информацией между ФНС России и участником режима.   🕒Не позднее 2 июня 2027 года действующим и будущим участникам налогового мониторинга нужно внедрить новые сервисы, в том числе:   🔹№ 3 «Сервис файлового обмена между информационными системами организации и налогового органа» 🔹№ 13 «Сервисы работы с требованием о представлении пояснений» 🔹№ 15 «Сервис получения сведений по договорам и контрагентам организации-участника налогового мониторинга» 🔹№ 25 «Сервис направления запроса на получение сведений о наличии риска у организации по документу» 🔹№ 27 «Сервис направления запроса на получение сведений о наличии риска у организации за период» 🔹№ 34 «Сервисы по регистрам» 🔹№ 36 «Сервис представления информации о разницах между доходами, отраженными в декларациях по налогу на прибыль организаций и по налогу на добавленную стоимость, а также в отчете о финансовых результатах» и др. 🔎Полный перечень сервисов доступен на сайте ФНС России. 🎤Комментирует Екатерина Рябова, партнер, руководитель налоговой и юридической практики ⚡️ТеДо:

Одним из сервисов, которые должны быть внедрены налогоплательщиками, участниками налогового мониторинга, не позднее 2 июня 2027 года, является сервис № 36, подразумевающий сверку разниц, возникающих между налоговыми декларациями по НДС, налогу на прибыль и отчетом о финансовых результатах по доходам налогоплательщика. Данная процедура контроля уже давно используется налоговыми органами, однако теперь она стандартизирована по формату — налоговыми органами предложен справочник разниц, в разрезе которых налогоплательщики должны дать расшифровки сумм отклонений между показателями и представить свои пояснения расхождений. Анализ разниц между бухгалтерским и налоговым учетом представляет собой очень полезный и эффективный инструмент контроля за правильностью определения налоговой базы. При этом для успешного внедрения сервиса участникам налогового мониторинга необходимо будет провести как методологический анализ возникающих разниц, так и продумать подходы к настройке или доработке учетных систем для обеспечения необходимого уровня детализации данных.

Количество участников налогового мониторинга постоянно растет. По итогам заявочной кампании в 2026 году поступило 80 заявлений на вступление в налоговый мониторинг с 2027 года. Ожидается, что общее число участников со следующего года достигнет 938.   Законодательные инициативы позволяют ожидать, что в ближайшее время темпы роста как минимум не замедлятся — если будут приняты поправки о достаточности соответствия налогоплательщика одному финансовому критерию вместо трех одновременно и об обязательном участии в мониторинге для резидентов ОЭЗ.

Налоговые итоги недели 12 октября — 16 октября 2026 г.   1️⃣Налоговая реформа 3.0.   РСПП направил в правительство письмо с предложениями по смягчению налоговых поправок. В частности, предложено: скорректировать механизм взимания налога на сверхдоходы бизнеса, поэтапно включать пассивные доходы в расчет налоговой базы по НДФЛ, проиндексировать доходные пороги пятиступенчатой шкалы, а также отложить налогообложение ЗПИФов. ⭐️Про инициативы, предложенные в законопроекте, — см. наш обзор.   2️⃣Таможенный мониторинг 2.0: масштабная модернизация С 19 октября 2026 года начинается новый этап эксперимента, который существенно модернизирует таможенный мониторинг. Среди изменений — расширение перечня потенциальных участников эксперимента, изменение периодичности мониторинга, освобождение участников от проверок документов после выпуска товаров (есть исключения) и др. ⭐️Подробнее в нашем посте.     3️⃣Ставки технологического сбора Минпромторг утвердил перечень продукции, в отношении которой уплачивается техсбор, размеры сбора и методику их определения. Приказ вступит в силу 🕒с 1 декабря 2026 года.   Размер техсбора будет зависеть от наличия информации о товарном знаке и модели в системе «Честный знак» на момент получения уведомления о вводе товара в оборот.   В частности, 💰размер сбора на ноутбуки при наличии информации составит 500 руб., при отсутствии — 992 руб., на смартфоны при наличии информации — 250 руб., при отсутствии — 496 руб. и т. д. По оценке Минпромторга, введение техсбора обойдется российским производителям и импортерам электроники в 136 млрд руб. за шесть лет — по 22,7 млрд руб. в год.   4️⃣Расчет НДФЛ при обмене недвижимости Дума приняла в первом чтении законопроект, уточняющий порядок расчета НДФЛ при обмене квартир и другой недвижимости между гражданами.   Как пояснил замминистра финансов Алексей Сазанов, предлагаемая норма регулирует те ситуации, когда сделка по обмену не связана с предпринимательством. Налогооблагаемым доходом будет считаться разница в кадастровой стоимости обмениваемых объектов. Ожидаются поправки ко второму чтению.   5️⃣Отложенный инвестиционный вычет Правительство в целом поддержало внедрение нового механизма — отложенного инвестиционного вычета. Ранее Деловая Россия предложила ввести инвестиционный налоговый сертификат, позволяющий в будущем уменьшить налог на прибыль на сумму до 50% вложений в основные средства или НИОКР.   💡Президент РФ пообещал поручить правительству проработать возможности и параметры предоставления такого вычета.   6️⃣Ставка НДС 10% Правительство привело перечень кодов продовольственных товаров для целей применения ставки НДС 10% в соответствие с новой редакцией ОКПД2. В частности, поправки предписывают позицию с кодом 10.61.21.120 изложить в редакции «10.61.21.120 Мука пшенично-ржаная обойная хлебопекарная». Также вводится ряд новых кодов.

ℹ️Таможенный мониторинг 2.0: масштабная модернизация.   С 19 октября 2026 года начинается новый этап эксперимента, который существенно модернизирует таможенный мониторинг. ⭐️Читайте наши предыдущие посты про эксперимент (№1, №2).   Суть эксперимента: таможня сокращает меры таможенного контроля и предоставляет ряд льгот (например, возможность получения отсрочки по уплате НДС) в обмен на получение доступа к учетной системе компаний. Участники эксперимента — 24 компании.   🔎Напомним, что эксперимент стартовал в 2023 году и с тех пор несколько раз модернизировался. Таможня в автоматическом режиме анализировала отчеты участников мониторинга на ежеквартальной основе: собирала учетные данные об импорте товаров и сверяла с показателями при таможенном декларировании. Если по итогам анализа выявлялись аномалии, инициировался полноценный мониторинг: таможня запрашивала документы и сведения о хозяйственных операциях с товарами в режиме, близком к реальному времени. После анализа представленных документов таможня направляла заключение о результатах мониторинга. Если выявлялись нарушения, декларанту предоставлялась возможность самостоятельно их устранить.   Изменения   1️⃣Расширился перечень потенциальных участников эксперимента   Ранее участниками мониторинга могли быть только уполномоченные экономические операторы, компании с низким уровнем риска и участники промышленных кластеров. Теперь к мониторингу могут присоединиться все российские юридические лица (участники ВЭД), кроме тех, кому присвоен высокий уровень риска. По данным ФТС России, количество компаний со средним уровнем риска составляет более 100 тыс. (или 80% всех участников ВЭД), то есть мониторинг перестает быть инструментом «для избранных».    2️⃣Актуализированы цели проведения мониторинга   Если раньше целью было выявление нарушений таможенного законодательства, то теперь — добровольное устранение последствий несоблюдения таможенных правил.   3️⃣Главное изменение — периодичность мониторинга   Теперь он не будет проводиться исключительно на ежеквартальной основе. Компания должна предоставить удаленный доступ к своей системе учета товаров, чтобы таможня могла анализировать информацию о движении товаров фактически в режиме реального времени. При этом перечень предоставляемых сведений в рамках мониторинга ⬇️сокращается почти вдвое за счет исключения данных, которые у таможни уже есть.   4️⃣Обмен данными и сверка   Обмен данными с таможенными органами будет проходить через Личный кабинет участника ВЭД.   Сверка данных из учетной системы участников эксперимента со сведениями, имеющимися в распоряжении таможенных органов, будет осуществляться в автоматизированном режиме. Также таможня может запросить электронные копии документов.     5️⃣Изменения, направленные на повышение привлекательности участия в эксперименте 🔹Участники освобождаются не только от выездных и камеральных проверок, но и от проверок документов после выпуска товаров (однако есть исключения). 🔹Таможня обязуется снижать частоту применения мер по минимизации рисков на этапе декларирования. Это может сократить количество досмотров при ввозе товаров и других мер таможенного контроля. Для декларантов появится возможность снизить свои издержки, связанные с применением этих мер. 6️⃣Другие изменения Расхождения, выявленные в ходе мониторинга, участник ВЭД может добровольно исправить без проведения таможенной проверки: срок на оценку выявленного нарушения и его устранение ⬆️увеличен до одного месяца. При этом значительно сокращен срок рассмотрения обращения декларанта о внесении изменений в декларацию на товары (10 дней вместо стандартных 30 дней).   Эксперимент продлен 🕒до 31 марта 2029 года. Подать заявление на участие можно в любой момент через Личный кабинет ФТС 🕒не позднее 30 сентября 2028 года.   🌟Если вы рассматриваете участие своей компании в таможенном мониторинге, мы будем рады обсудить с вами преимущества и возможные риски для вашей компании, а также какие технологические решения потребуются для взаимодействия с таможней в ходе мониторинга.

⚡️Налоговая реформа 3.0. Налоговый обзор 30 сентября на сайте Думы был опубликован большой налоговый законопроект (№ 617-9), внесенный в рамках бюджетного пакета. Если изменения первого полугодия были направлены на «обеление» экономики, то предлагаемые в осеннюю сессию — на увеличение нагрузки. Среди основных изменений: ✅отмена льготной шкалы НДФЛ для «пассивных» доходов физических лиц ✅введение налога на прибыль по ставке 15% на доходы отдельных ПИФов ✅введение НДС при покупке товаров физическими лицами из-за рубежа через маркетплейсы и ряд других изменений. Отдельным законопроектом (№ 618-9) вводится налог на сверхдоходы для горно-металлургических компаний. 🕒Плановая дата рассмотрения в первом чтении — 29 октября 2026 года. Для вступления в силу с 2027 года поправки должны быть приняты до конца ноября 2026 года. Вероятно, в ходе рассмотрения законопроектов в Думе они претерпят изменения. В этом налоговом обзоре мы представляем поправки, предусмотренные текущей версией законопроекта. Приглашаем ознакомиться с полной версией налогового обзора: ➡️https://data.tedo.ru/tax-flash/tax-flash-report-2026-5-rus.pdf (по ссылке скачается pdf-документ)

Директор налоговой практики компании ⚡️ТеДо Наталия Пархамович приняла участие в инвестиционном форуме ВТБ “Россия зовет!” 🔎В рамках пленарной сессии под модерацией Кирилла Токарева спикеры обсудили макроэкономические вопросы, изменения денежно-кредитной политики и их влияние на стратегии защиты капитала частных инвесторов. Подробнее - в посте.

28 октября 2026 года состоится бесплатный вебинар «Бенчмаркинг юридической функции 2026: итоги исследования», на котором команда ⚡️ТеДо поделится результатами нового исследования и представит данные ежегодного отчета, обсудит выводы и тренды развития юридической функции в России. В этом году Бенчмаркинг проводится уже в 12-й раз: накопленная за годы динамика данных позволяет видеть долгосрочные тренды юридической функции в России. Новое издание исследования делает особый акцент на цифровизации и практическом применении ИИ: сценариях использования, масштабах инвестиций и барьерах внедрения. В центре обсуждения: 1️⃣Ресурсы и нагрузка: динамика бюджетов, численности и загрузки юридических функций. 2️⃣Технологии и автоматизация: инвестиционные тренды и инструменты, которые юристы считают самыми полезными. 3️⃣Договорная работа: загрузка, скорость обработки и эффективность управления потоками задач. 4️⃣ИИ в юридической функции как стандарт работы: 🔹тренды внедрения: с 49% в 2025 году до 85% в 2026 году; 🔹самые популярные области применения; 🔹инвестиции в ИИ; 🔹зрелость использования ИИ и управление ИИ. 5️⃣Legal Operations и удовлетворённость внутренних клиентов: зрелость процессов и качество юридической поддержки. В качестве спикера мероприятия выступит Максим Кандыба, партнер, руководитель практики повышения эффективности юридической функции (Legal Operations & LegalTech) ⚡️ТеДо. Информация о других спикерах и участниках вебинара будет представлена дополнительно. 🔎Вебинар актуален для юристов и руководителей компаний. 🕒28 октября 2026 года, 11:00–12:30 (МСК) ➡️Регистрация открыта до 27 октября включительно

Что готовит осенняя сессия Думы 2026 года❓   Началась осенняя сессия Думы 2026 года. В центре внимания большой налоговый законопроект. Мы его освещали в серии постов, ссылки на которые вы можете найти здесь. В ходе рассмотрения в Думе, вероятно, он претерпит изменения. Напоминаем, что завтра состоится бесплатный вебинар, на котором эксперты ⚡️ТеДо разберут наиболее значимые налоговые поправки. Сегодня вы еще можете зарегистрироваться на него по ссылке. Всего в Думе находятся 55 налоговых законопроектов на разной стадии рассмотрения. Вспомним о них. Первая часть года проходила под эгидой «обеления» экономики. Прежде всего инициативы предполагают сбор дополнительных доходов с тех, кто уклоняется от уплаты налогов. Для добросовестных налогоплательщиков изменения приведут к увеличению административной нагрузки, донастройке систем; в отдельных случаях на них будут возложены функции по контролю собственных контрагентов. Часть изменений затронет и физических лиц. Среди таких инициатив: ✅Контроль за ценами для целей уплаты импортного НДС при ввозе из ЕАЭС — контролю будут подлежать только операции с товарами, подлежащими обязательной маркировке и прослеживаемости (по перечням, установленным Правительством РФ). ✅Усиление контроля за применением ККТ — арендодатели в ТЦ и на рынках должны будут проверять применение ККТ своими арендаторами. ✅Контроль за переводами между физическими лицами — банки будут взаимодействовать с ФНС и сообщать о транзакциях, которые имеют признаки коммерческих. Конкретные критерии проработает ФНС совместно с ЦБ. Предполагается, что в поле зрения ФНС не попадут переводы между членами семьи. Предложена инициатива об обязательном вступлении в налоговый мониторинг резидентами ОЭЗ. Она направлена на повышение эффективности налогового администрирования в отношении таких резидентов. На общественном обсуждении находятся законопроекты о ЕТОР. ⭐️Подробнее в нашем посте. Среди других законопроектов — поправки, касающиеся налогообложение операций с цифровыми валютами. Они потребовались в связи с изменениями в области регулирования цифровых валют в РФ. ⭐️Подробнее в серии постов здесь. Ожидается второе чтение. ⭐️Подробнее об этих и других инициативах читайте в налоговом обзоре от экспертов ⚡️ТеДо.   Мы будем следить за движением законопроектов и оперативно вас информировать.

Уважаемые коллеги!   Приглашаем вас на очный бесплатный семинар по вопросам налогообложения в ОАЭ, который состоится 23 октября 2026 года. В конце сентября для большинства компаний в ОАЭ завершилась вторая масштабная отчетная кампания по корпоративному налогу на прибыль в ОАЭ. На совместном семинаре с Союзом «Московская торгово-промышленная палата» эксперты ⚡️ТеДо: 🔹поделятся опытом по результатам декларационной кампании за 2025 🔹обсудят встречающиеся ошибки и нюансы в расчете налога и заполнении декларации на EmaraTax (цифровом кабинете налогоплательщика в ОАЭ), а также последние новости от налоговых органов ОАЭ и России 🔹расскажут о трендах в выстраивании и финансировании корпоративных и частных структур 🔹прокомментируют особенности правил Pillar 2 и электронных счетов (e-invoicing) в ОАЭ и подготовку к ним ➡️Программа мероприятия доступна по ссылке. На семинаре выступят налоговые и юридические эксперты ⚡️ТеДо с обширным опытом работы с ОАЭ и с участием руководства Союза «Московская Торгово-Промышленная палата»:   🔹Дунько Роман Викторович, вице-президент Союза «Московская торгово-промышленная палата» 🔹Анна Модянова, партнер, практика корпоративного налогообложения ТеДо 🔹Алсу Солдатенко, исполнительный директор, практика корпоративного налогообложения ТеДо 🔹Дарья Антонова, директор, практика корпоративного налогообложения ТеДо 🔹Эльвира Упатина, старший менеджер, практика корпоративного налогообложения ТеДо 🔹Баина Бурслугинова, старший юрист, практика по оказанию услуг в области банковского и финансового права ТеДо 🔎Мероприятие будет интересно представителям и налоговым экспертам международных групп компаний и частного бизнеса (как уже имеющих присутствие в ОАЭ, так и рассматривающих ОАЭ на перспективу), а также владельцам активов и их семейным офисам. 🕒23 октября 2026 года, 10:00–13:30 (МСК) 🗺Москва, ул. Петровка, д. 15, стр. 1, 2 этаж (Большой конференц-зал Союза «Московская торгово-промышленная палата») 💡Сбор и регистрация гостей в 9:30. ➡️Регистрация открыта до 21 октября включительно