آموزش حسابداری، مالیات و مدیریت مالی| علی نجیمی

📌اطلاعات معاملات بهار ۱۴۰۵ در سامانه واکنش اطلاعات مالیاتی قرار گرفت. ✅️سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کرد اطلاعات مربوط به صورت معاملات فصلی بهار ۱۴۰۵ (موضوع مواد ۱۶۹ و ۱۶۹ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم) که توسط مؤدیان ارسال شده، در سامانه واکنش اطلاعات (واکنش ذینفع) منتقل شده است. 🔹 مؤدیان می‌توانند با مراجعه به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی: 🌐 my.tax.gov.ir اطلاعات معاملات ثبت‌شده مربوط به دوره بهار ۱۴۰۵ را مشاهده و در صورت وجود مغایرت، بررسی و اقدامات لازم را انجام دهند. ⚠️ نکته مهم: اطلاعات درج‌شده در سامانه‌های مالیاتی باید قبل از رسیدگی بررسی شود؛ زیرا مغایرت در اطلاعات خرید و فروش، در مراحل بعدی رسیدگی می‌تواند موجب ایجاد ابهام شود. 🔰مالی بان، معتبر ترین و به روز ترین مرجع اخبار و آموزشهای حسابداری و مالیاتی تلگرام: https://t.me/alinajimi_finance بله: https://ble.ir/alinajimi_financ ایتا: https://eitaa.com/alinajimi_finance روبیکا: https://rubika.ir/alinajimi_finance سایت مالی بان: www.mali-ban.ir تماس: 02191694492 پشتیبان: @mali_baan

✒️صورتحساب باطل شد؛ اما داستان مالیاتی‌اش تمام نشده! 📚گاهی یک صورتحساب فروش در یک دوره صادر می‌شود، اما ابطال آن در دوره بعد انجام می‌شود. همین موضوع می‌تواند باعث ایجاد اختلاف بین دفاتر حسابداری، نرم‌افزار مالی و سامانه مؤدیان شود. نکته مهم اینجاست که در سامانه مؤدیان، اثر ابطال صورتحساب بر اساس دوره‌ای که صورتحساب ابطالی در سامانه ثبت و ارسال شده در محاسبات اعمال می‌شود. یعنی ممکن است فاکتور اصلی در گزارش دوره قبل با وضعیت «باطل‌شده» نمایش داده شود، اما اثر کاهش فروش و مالیات آن در دوره بعد لحاظ شود. ⚠️ مشکل زمانی ایجاد می‌شود که نرم‌افزار حسابداری با ابطال فاکتور، سند فروش دوره قبل را هم حذف کند. در این حالت: 🔹 فروش از دفاتر دوره قبل حذف می‌شود 🔹 اما اثر ابطال در سامانه مؤدیان در دوره بعد اعمال می‌شود 🔹 و در رسیدگی سیستمی، بین دفاتر و اطلاعات سامانه مؤدیان مغایرت ایجاد می‌شود ✅ راهکار درست حسابداری ۱. فروش را در دفاتر دوره‌ای که معامله در آن انجام شده حفظ کنید. ۲. اگر نرم‌افزار هنگام ابطال، سند فروش را حذف کرده است، سند فروش را مجدداً ثبت کنید. ۳. در دوره‌ای که ابطال انجام شده، سند برگشت از فروش ثبت کنید. 🔰مالی بان، معتبر ترین و به روز ترین مرجع اخبار و آموزشهای حسابداری و مالیاتی تلگرام: https://t.me/alinajimi_finance بله: https://ble.ir/alinajimi_financ ایتا: https://eitaa.com/alinajimi_finance روبیکا: https://rubika.ir/alinajimi_finance سایت مالی بان: www.mali-ban.ir تماس: 02191694492 پشتیبان: @mali_baan

✒️ صورتحساب باطل شد؛ اما داستان مالیاتی‌اش تمام نشده! 📚 اگر یک صورتحساب فروش در یک دوره صادر و در دوره بعد ابطال شود، ممکن است فاکتور در گزارش دوره قبل «باطل‌شده» دیده شود، اما اثر کاهش فروش و مالیات در دوره ابطال اعمال شود. ⚠️ مشکل وقتی ایجاد می‌شود که نرم‌افزار حسابداری، سند فروش دوره قبل را هم حذف کند؛ در این حالت بین دفاتر، اظهارنامه و سامانه مؤدیان مغایرت ایجاد می‌شود. ✅ راهکار درست حسابداری ۱. فروش را در دفاتر دوره اصلی حفظ کنید. ۲. اگر نرم‌افزار سند فروش را حذف کرده، آن را مجدداً ثبت کنید. ۳. در دوره ابطال، سند برگشت از فروش ثبت کنید. 🔰 مالی‌بان؛ مرجع اخبار و آموزش‌های حسابداری و مالیاتی تلگرام: https://t.me/alinajimi_finance⁠� بله: https://ble.ir/alinajimi_financ⁠� ایتا: https://eitaa.com/alinajimi_finance⁠� روبیکا: https://rubika.ir/alinajimi_finance⁠� سایت: www.mali-ban.ir⁠� تماس: 02191694492 پشتیبان: @mali_baan

📢 تمدید مهلت بارگذاری دفاتر مشاغل گروه اول 🔹 مشاغل گروه اول می‌توانند دفاتر خود مربوط به شش‌ماهه دوم سال را تا پایان آبان‌ماه در سامانه مربوطه بارگذاری کنند. ✅ این مهلت نیز با توجه به تمدید مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد مشاغل تا پایان آبان‌ماه تمدید شده است. 📌 بنابراین مؤدیان گروه اول برای تکمیل و بارگذاری دفاتر خود تا پایان آبان ۱۴۰۵ فرصت دارند. 🔰مالی بان، معتبر ترین و به روز ترین مرجع اخبار و آموزشهای حسابداری و مالیاتی تلگرام: https://t.me/alinajimi_finance بله: https://ble.ir/alinajimi_financ ایتا: https://eitaa.com/alinajimi_finance روبیکا: https://rubika.ir/alinajimi_finance سایت مالی بان: www.mali-ban.ir تماس: 02191694492 پشتیبان: @mali_baan

خبر فوری مالیاتی اظهارنامه مشاغل و فرم تبصره ۱۰۰ سال ۱۴۰۴ تا تاریخ ۳۰ آبان ماه ۱۴۰۵ تمدید شد. 🔰مالی بان، معتبر ترین و به روز ترین مرجع اخبار و آموزشهای حسابداری و مالیاتی تلگرام: https://t.me/alinajimi_finance بله: https://ble.ir/alinajimi_financ ایتا: https://eitaa.com/alinajimi_finance روبیکا: https://rubika.ir/alinajimi_finance سایت مالی بان: www.mali-ban.ir تماس: 02191694492 پشتیبان: @mali_baan

🚨 ۷۲ میلیارد تومان؛ مرز مهم مالیات ۱۴۰۴ 🔹 تبصره ماده ۱۰۰ (مالیات مقطوع) صاحبان مشاغلی که مجموع فروش خالص کالا و خدمات آن‌ها در سال ۱۴۰۴ حداکثر ۷۲۰ میلیارد ریال (۷۲ میلیارد تومان) باشد، مشمول تبصره ماده ۱۰۰ هستند. ✅ در صورت پذیرش فرم مالیات مقطوع در سامانه my.tax.gov.ir: • نیازی به تسلیم اظهارنامه ندارید • از نگهداری دفاتر و اسناد موضوع این حکم معاف می‌شوید • مالیات تعیین‌شده قطعی خواهد بود ⚠️ اگر تبصره ۱۰۰ را نپذیرید، باید حداکثر تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ اظهارنامه تسلیم کنید. ❗ اگر هیچ اقدامی نکنید، سازمان می‌تواند بر اساس فرم مالیات مقطوع، برگ قطعی صادر کند. 🔸 اگر فروش واقعی بیشتر از مبلغ اعلامی سازمان باشد: در صورتی که همچنان زیر سقف ۷۲ میلیارد تومان باشید، باید فروش واقعی را اعلام کنید و مالیات بر اساس آن محاسبه می‌شود. --- 🚫 چه کسانی مشمول تبصره ۱۰۰ نیستند؟ • مؤدیانی که فروش آن‌ها بیش از ۷۲ میلیارد تومان باشد • در مشارکت مدنی، اگر سهم درآمد یکی از شرکا یا مجموع درآمد مشارکت از این سقف بیشتر باشد • پزشکان مشمول قانون بودجه ۱۴۰۴ نیز مقررات خاص خود را دارند. --- 🚨 کتمان درآمد؛ مراقب باشید! اگر مشخص شود فروش واقعی از سقف ۷۲ میلیارد تومان بیشتر بوده، مؤدی از تبصره ۱۰۰ خارج شده و مالیات طبق ماده ۹۷ مطالبه می‌شود و جرایم عدم تسلیم اظهارنامه و لغو معافیت‌هایی مانند ماده ۱۰۱ نیز ممکن است اعمال شود. اگر درآمد همچنان زیر سقف باشد ولی اختلاف درآمد مکتوم با درآمد مبنا بیش از ۱۵٪ باشد، مابه‌التفاوت مالیات مطالبه می‌شود؛ اما مشمول جریمه ماده ۱۹۲ نخواهد شد. همچنین ثبت فعالیت غیرواقعی در اینتاکد یا استفاده غیرواقعی از معافیت و نرخ صفر، باعث مطالبه مابه‌التفاوت مالیات خواهد شد. --- 🔵 اظهارنامه پیش‌فرض برای فروش‌های بالاتر از ۷۲ میلیارد تومان برای مؤدیانی که مشمول تبصره ۱۰۰ نیستند، اظهارنامه پیش‌فرض تولید می‌شود. اگر اطلاعات اظهارنامه با اطلاعات سامانه مؤدیان منطبق باشد و مؤدی آن را تأیید و تسلیم کند، در موارد مشمول، بدون رسیدگی پذیرفته و قطعی می‌شود. ⚠️ اما هرگونه تغییر در درآمد، فروش یا هزینه‌های اظهارنامه پیش‌فرض می‌تواند باعث رسیدگی سیستمی شود. --- 💳 پرداخت و تقسیط مالیات 📅 مهلت پرداخت مالیات مقطوع و ابرازی: ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ 🔹 تبصره ۱۰۰ و اظهارنامه پیش‌فرض: ۳ قسط مساوی طی ۲ ماه 🔹 مؤدیان آسیب‌دیده از جنگ، با تأیید مدیرکل: تا ۵ قسط طی ۴ ماه 🔹 در صورت رد تبصره ۱۰۰ و ارائه اظهارنامه عادی: ۲ قسط طی ۱ ماه 🎯 همچنین برای مؤدیانی که تبصره ۱۰۰ یا اظهارنامه پیش‌فرض را تأیید کنند، امکان بخشودگی ۱۰۰٪ جرایم مواد ۱۶۹ و ۲۷۲ عملکرد ۱۴۰۴ فراهم شده است. --- ⚠️ چند نکته مهم دیگر 💰 تراکنش‌های غیرتجاری: مبالغی مانند چک‌های انتقالی و تراکنش‌های غیرتجاری، در صورت ارائه اسناد و مدارک مثبته در سامانه ساتا، قابل کسر از محاسبات هستند. 🚗 مشاغل بدون کارتخوان: برای مشاغلی مانند نمایشگاه‌های خودرو، املاک و حق‌العمل‌کاران نیز این موضوع در محاسبه مالیات مقطوع لحاظ شده است. 🏢 اجاره ملک تجاری: هزینه اجاره املاک تجاری، در صورت احراز شرایط، در محاسبه مالیات مقطوع مؤثر است. 🟢 مالیات مقطوع صفر: اگر مالیات مقطوع شما صفر باشد، نیازی به مراجعه و تسلیم فرم ندارید و اطلاع‌رسانی از طریق پیامک انجام می‌شود. --- ⏰ نکته آخر: اگر فروش شما زیر ۷۲ میلیارد تومان است، تبصره ۱۰۰ را با دقت بررسی کنید؛ اگر بالاتر است، اظهارنامه پیش‌فرض خود را بررسی کنید. ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ را از دست ندهید. #مالیات_۱۴۰۴ #تبصره_ماده_۱۰۰ #مالیات_مقطوع #اظهارنامه_مالیاتی #سامانه_مودیان #مالیات

اگر فروش شما بیشتر از این مبلغ بوده، اظهارنامه پیش‌فرض را با دقت بررسی کنید. و مهم‌تر از همه: ⏰ ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ را از دست ندهید. 📌 تصمیم درست در انتخاب بین تبصره ماده ۱۰۰ و اظهارنامه، می‌تواند روی مالیات و نحوه رسیدگی پرونده شما تأثیر قابل‌توجهی داشته باشد.

🔴همه چیز درباره مالیات عملکرد ۱۴۰۴؛ 📌 مالیات مقطوع (تبصره ماده ۱۰۰) و اظهارنامه پیش‌فرض عملکرد سال ۱۴۰۴ اگر صاحب کسب‌وکار هستید، این اطلاعیه را جدی بگیرید؛ چون انتخاب شما می‌تواند روی نحوه رسیدگی و مالیات عملکرد ۱۴۰۴ اثر مستقیم داشته باشد. 🔹 ۱. چه کسانی مشمول مالیات مقطوع هستند؟ تمامی صاحبان مشاغل، اعم از انفرادی و مشارکتی، که مجموع فروش خالص کالا و خدمات آن‌ها در سال ۱۴۰۴ حداکثر: 💰 ۷۲۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال معادل ۷۲ میلیارد تومان باشد، مشمول تبصره ماده ۱۰۰ خواهند بود. ✅ در صورت پذیرش فرم مالیات مقطوع در my.tax.gov.ir: ▫️ نیازی به ارائه اظهارنامه ندارید ▫️ از نگهداری دفاتر و اسناد و مدارک موضوع این حکم معاف می‌شوید ▫️ مالیات تعیین‌شده قطعی خواهد بود ⚠️ اگر فرم مالیات مقطوع را نپذیرید، باید اظهارنامه مالیاتی خود را حداکثر تا: 📅 ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تسلیم کنید. ❗ اگر هیچ اقدامی نکنید، سازمان امور مالیاتی می‌تواند بر اساس همان فرم مالیات مقطوع، برگ قطعی مالیات صادر کند. --- 🔹 ۲. اگر فروش واقعی با مبلغ اعلامی سازمان متفاوت باشد چه؟ اگر فروش واقعی شما بیشتر از مبلغ اعلامی سازمان باشد، اما همچنان زیر سقف ۷۲۰ میلیارد ریال قرار داشته باشد، باید مبلغ واقعی فروش را اعلام کنید و مالیات بر اساس آن محاسبه خواهد شد. --- 🚨 ۳. چه کسانی از تبصره ماده ۱۰۰ خارج هستند؟ ❌ مؤدیانی که فروش آن‌ها در سال ۱۴۰۴ بیش از ۷۲۰ میلیارد ریال بوده است. ❌ در پرونده‌های مشارکت مدنی، چنانچه سهم درآمد حداقل یکی از شرکا یا مجموع درآمد مشارکت از این سقف بیشتر باشد. 👨‍⚕️ پزشکان مشمول قانون بودجه ۱۴۰۴ نیز تابع مقررات خاص خود هستند و مالیات آن‌ها بر اساس مالیات تعیین‌شده در دستورالعمل یا مالیات مکسوره، هرکدام بیشتر باشد، تعیین می‌شود. --- ⚠️ ۴. کتمان درآمد چه عواقبی دارد؟ اگر بعداً مشخص شود درآمد واقعی شما بیشتر از سقف ۷۲۰ میلیارد ریال بوده: 🚨 از شمول تبصره ماده ۱۰۰ خارج می‌شوید. 🚨 مالیات بر اساس ماده ۹۷ مطالبه خواهد شد. 🚨 جریمه عدم تسلیم اظهارنامه اعمال می‌شود. 🚨 معافیت‌های مالیاتی، از جمله معافیت ماده ۱۰۱، نیز می‌تواند لغو شود. اما اگر درآمد واقعی همچنان زیر سقف باشد و اختلاف درآمد مکتوم با درآمد مبنای محاسبه بیش از ۱۵٪ باشد، مابه‌التفاوت مالیات مطالبه می‌شود؛ بدون اعمال جریمه ماده ۱۹۲. --- 🔵 ۵. اظهارنامه پیش‌فرض برای فروش‌های بالاتر از ۷۲۰ میلیارد ریال برای مؤدیانی که مشمول تبصره ماده ۱۰۰ نیستند، اظهارنامه پیش‌فرض تولید می‌شود. 📌 برای مؤدیان مطیع قانون پایانه‌های فروشگاهی: اظهارنامه بر اساس اطلاعات سامانه مؤدیان تولید شده و در صورت تأیید، تسلیم و انطباق با اطلاعات سازمان، بدون رسیدگی پذیرفته و قطعی می‌شود. 📌 برای مؤدیان فاقد تکالیف قانون پایانه‌های فروشگاهی نیز اظهارنامه تولید می‌شود و در صورت تأیید و تسلیم، با رعایت حداقل مالیات تعیین‌شده، می‌تواند بدون رسیدگی پذیرفته و قطعی شود. ⚠️ توجه: هرگونه تغییر در اطلاعات اظهارنامه پیش‌فرض، مانند درآمد، هزینه یا فروش، می‌تواند باعث رسیدگی سیستمی شود. --- 💳 ۶. مهلت پرداخت و شرایط تقسیط 📅 مهلت پرداخت مالیات مقطوع و مالیات ابرازی: ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ 🔹 مالیات تبصره ماده ۱۰۰ و اظهارنامه پیش‌فرض: ▫️ عادی: ۲ ماه / ۳ قسط مساوی ▫️ برای مؤدیان آسیب‌دیده از جنگ، با تأیید مدیرکل: تا ۴ ماه / ۵ قسط مساوی 🔹 اگر تبصره ماده ۱۰۰ را رد کنید و اظهارنامه عادی ارائه دهید: ▫️ فقط ۱ ماه / ۲ قسط مساوی --- 🎯 ۷. یک امتیاز مهم برای مؤدیان در صورت تأیید تبصره ماده ۱۰۰ یا اظهارنامه پیش‌فرض، امکان بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم مواد ۱۶۹ و ۲۷۲ مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۴ فراهم شده است. --- ⚠️ چند نکته مهم که نباید نادیده بگیرید 💰 تراکنش‌های غیرتجاری: مؤدی می‌تواند مبالغی مانند تراکنش‌های مشکوک یا چک‌های انتقالی را که ماهیت غیرتجاری دارند، از محاسبات کسر کند؛ اما باید پس از اعلام سازمان، اسناد و مدارک مثبته را در سامانه ساتا بارگذاری کند. ❗ اگر بعداً تجاری بودن این مبالغ اثبات شود، مالیات و جرایم مربوط مطالبه خواهد شد. 🚗 مشاغل بدون کارتخوان: مشاغلی مانند نمایشگاه‌های خودرو، املاک و حق‌العمل‌کاران که تمام وجوه آن‌ها از طریق POS دریافت نمی‌شود نیز در محاسبات مالیات مقطوع لحاظ شده‌اند. 🏢 املاک استیجاری: هزینه اجاره املاک تجاری، در صورت احراز شرایط، می‌تواند در محاسبه مالیات مقطوع مؤثر باشد. 🟢 مالیات مقطوع صفر: اگر مالیات مقطوع شما صفر محاسبه شده باشد، نیازی به مراجعه به سامانه و تسلیم فرم ندارید و اطلاع‌رسانی از طریق پیامک انجام می‌شود. --- 🚨 جمع‌بندی مهم: اگر فروش شما در سال ۱۴۰۴ حداکثر ۷۲ میلیارد تومان بوده، حتماً فرم تبصره ماده ۱۰۰ خود را بررسی کنید.

هشدار ‼️‼️ احتمال قطعی اینترنت هست در پیام رسانهای داخلی دور هم هستیم: لینک کانالها: تلگرام: https://t.me/alinajimi_finance بله: https://ble.ir/alinajimi_financ ایتا: https://eitaa.com/alinajimi_finance روبیکا: https://rubika.ir/alinajimi_finance سایت مالی بان: www.mali-ban.ir تماس: 02191694492 پشتیبان: @mali_baan

امکان ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی فراهم شد 🔰مالی بان، معتبر ترین و به روز ترین مرجع اخبار و آموزشهای حسابداری و مالیاتی تلگرام: https://t.me/alinajimi_finance بله: https://ble.ir/alinajimi_financ ایتا: https://eitaa.com/alinajimi_finance روبیکا: https://rubika.ir/alinajimi_finance سایت مالی بان: www.mali-ban.ir تماس: 02191694492 پشتیبان: @mali_baan

🚨 اعلام مالیات مقطوع (تبصره۱۰۰) صاحبان مشاغل خودرویی برای عملکرد ۱۴۰۴ سازمان امور مالیاتی، دستورالعمل تعیین مالیات مقطوع عملکرد سال ۱۴۰۴ صاحبان مشاغل خودرویی را ابلاغ کرد. بر اساس این دستورالعمل، مالیات صاحبان خودروهای عمومی و خدماتی از جمله: 🚕 تاکسی‌ها 🚚 وانت‌بارها 🚛 باربری‌ها 🚜 ماشین‌آلات راهسازی و صنعتی با توجه به نوع خودرو، میزان فعالیت، محل فعالیت و شرایط اقتصادی استان‌ها تعیین می‌شود. 🔹 برای برخی مودیان، مالیات بر مبنای مالیات سال قبل و درصد افزایش فعالیت محاسبه خواهد شد. 🔹 برای خودروهای جدید یا موارد خاص، ضوابط جداگانه‌ای پیش‌بینی شده است. 🔹 عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر، موجب تعلق جرائم قانونی خواهد شد. 🔰مالی بان، معتبر ترین و به روز ترین مرجع اخبار و آموزشهای حسابداری و مالیاتی تلگرام: https://t.me/alinajimi_finance بله: https://ble.ir/alinajimi_financ ایتا: https://eitaa.com/alinajimi_finance روبیکا: https://rubika.ir/alinajimi_finance سایت مالی بان: www.mali-ban.ir تماس: 02191694492 پشتیبان: @mali_baan