Kept | Налоги и право

В условиях высокой волатильности валютных курсов и санкций трансграничные сделки могут требовать пост-контроля и корректировки финансового результата. Импортеры сталкиваются с ситуациями, когда рыночная цена внутри страны падает ниже плановых показателей, а иностранные поставщики готовы идти навстречу, чтобы сохранить сбыт на локальном рынке. Эксперты Kept готовы предложить эффективные стратегии применения инструментов пост-корректировки для целей налогового планирования. 🟣 Обзор инструментов пост-корректировки #Transfer_pricing

🔸Верховный суд признал незаконной цессию в обход Указа №95. 🔸Деловые объединения предложили создать отдельный налоговый режим для обеления клининга. 🔸Число выявленных налоговых преступлений выросло на 17,2% в первом полугодии 2026 года. 🔸Российские малые и средние компании столкнулись с проблемами при закупках внутри ЕАЭС в связи с запуском СПОТ. 🔸ФНС планирует уточнить методику оценки финансово-хозяйственной деятельности юрлиц.

23 июля 2026 года был принят XXI пакет санкций ЕС. Новые ограничения нацелены на энергетический, финансовый и военный сектора российской экономики. В частности, существенно расширен перечень банков в санкционном списке ЕС, приостановлен пересмотр «потолка» цен на нефть (oil price cap), усилено санкционное давление на крипто-платформы и т.н. «теневой флот» (путем включения в блокировочные списки новых российских портов и судов «теневого флота»).  🟣 Обзор XXI пакета санкций ЕС #Law

🔸Правительство распространило режим свободной экономической зоны на всю территорию Брянской, Белгородской и Курской областей. 🔸Минфин разработал законопроект введения акциза на импортную сталь. 🔸Депозиты нерезидентов и филиалов иностранных компаний вывели из под действия контрсанкционного Указа президента №95. 🔸ФНС сообщила о снижении валютных нарушений россиян по иностранным счетам. 🔸Страны ЕАЭС планируют унифицировать правила работы маркетплейсов и селлеров внутри союза.

С 1 июня в России заработала СПОТ Для Беларуси эти изменения особо чувствительны. По итогам 2025 года взаимный товарооборот двух стран достиг $51,9 млрд, и ≈37% пришлось на потребительские товары. Российское правительство перенесло обязательное введение обеспечительного платежа до 1 ноября для закупок у зарегистрированных в Беларуси организаций и ИП. Однако это не отменяет для бизнеса вопросов о будущей работе: ❓Почему СПОТ меняет модель работы? ❓Какие риски возникают у белорусского бизнеса и как их снизить? ❓Какие сложности возникают у российского бизнеса и как бизнесу из минимизировать? 🟣 Узнайте из статьи Ольги Андриевской и Екатерины Андреященко. #Indirect_tax #Custom_services

С 1 сентября меняются критерии отнесения объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду (НВОС), к отдельным категориям.   🟣 Обзор основных изменений и рекомендации для бизнеса – в карточках.   🏭 Юристы Kept готовы помочь вам с проверкой корректности категорирования объекта НВОС, сопровождением изменения категории, аудитом экологической документации и взаимодействии с контролирующими органами по любым вопросам в сфере экологии и промышленной безопасности.   #Экологическое_право

1 октября 2026 года вступит в силу закон «О платформенной экономике». Ранее деятельность маркетплейсов и агрегаторов регулировалась лишь отдельными общими нормами. 📕 Федеральный закон от 31.07.2025 г. № 289-ФЗ В 2025 году платформенная экономика достигла 8,5% ВВП России, а совокупный оборот сектора — ₽18,3 трлн. Ранее мы рассматривали первую редакцию законопроекта. С тех пор он претерпел изменения, но базовая концепция и понятия не изменились. В исполнение 289-ФЗ уже приняты первые нормативные акты: ▫️Правительство утвердило Положение о государственном контроле за соблюдением требований в сфере платформенной экономики; ▫️4 августа был подписан Федеральный закон № 295-ФЗ, вводящий поправки в КоАП о штрафах для нарушителей новых правил. ▫️22 июля Госдума приняла в 3 чтении поправки в КоАП о штрафах для нарушителей новых правил. Для операторов они могут достигать ₽2 млн. Разбор изменений — в карточках. #АМЗ_Ликбез

1 сентября — дедлайн для подачи заявления на налоговый мониторинг с 2027 года Количество участников налогового мониторинга превысит планку в 1 000 компаний, прогнозирует ФНС. Компаниям, планирующим участвовать в налоговом мониторинге со следующего года, нужно пройти ряд обязательных шагов перед подачей заявления в ФНС. 📋 Чек-лист о том, какие требования следует выполнить и какие документы нужно подготовить. 📧 С вопросами обращайтесь к Екатерине Кирилловой (ekaterinakirillova@kept.ru) и Наталье Максимкиной (nmaksimkina@kept.ru). Kept предоставляет услуги полного цикла по налоговому мониторингу #Tax_monitoring

Kept и АМТ Консалт исследовали программы долгосрочной мотивации в России В исследовании приняли участие 35 компаний. Были проанализированы данные 45 программ долгосрочной мотивации по более чем 30 показателям. Самой распространенной целью программявляется привлечение и удержание сотрудников – 56% респондентов отметили ее как основную. Еще 51% связывают ее с достижением стратегических целей компании. Чаще всего программы рассчитаны на три года – такой срок используют 62% компаний. При этом 90% компаний рассматривают долгосрочно вознаграждение как дополнение к ежегодным премиям, а не как их полную или частичную замену. ▶️ Главные выводы исследования — в «Коммерсанте» 🟣 Демоверсия отчета — на сайте Kept  #For_people

2 июня ФНС опубликовала блок сервисов по регистрам №34 АИС «Налог-3». Утверждены сервисы по блокам 101 «Долговые обязательства» и 102 «Дивиденды», а также новый сервис 34.П для отправки протокола по результатам проверки регистров. ⏰ У налогоплательщиков есть год на реализацию сервисов – до 2 июня 2027 года. Учитывая сложность новых сервисов, для их успешного и своевременного внедрения важно уже сейчас приступить к вопросам проработки методологии формирования регистров и технической реализации. Как подготовиться к изменениям и на что обратить внимание – в обзоре Kept. 📧 Есть вопросы или нужна помощь с интеграцией в АИС «Налог-3»? Пишите на SmartTax@kept.ru, и мы с радостью поможем! #Tax_Monitoring

🔸ФНС усилил контроль за трансфертным ценообразованием по сделкам крупного бизнеса. 🔸Крупный бизнес столкнулся с налоговыми доначислениями из-за сокращения инвестльгот. 🔸Минфин рассматривает замену обеспечительных платежей СПОТ банковскими гарантиями. 🔸Объём налоговых льгот для НИОКР вырос за год на 20,6%. 🔸Власти хотят классифицировать ЦОДы для ИИ и прочие для адресной господдержки. 🔸В ЕАЭС начался второй этап отслеживания грузов навигационными пломбами.

Физические лица, имеющие счета за рубежом, все чаще стали получать запросы от налоговых органов. Если до 2026 года точечные запросы касались данных, полученных от зарубежных банков в рамках автоматического обмена финансовой информацией, то в этом году большая часть проверок связана с «неточностями» между различными источниками информации внутри собственной экосистемы ФНС. 🟣 Подробнее о том, какие документы и информацию запрашивают налоговые органы, какие существуют риски и как избежать начисления штрафа — в Обзоре Kept. #For_people

Kept представляет Обзор ключевых регуляторных вопросов для фармацевтических и медицинских компаний В выпуске №6: ▫️ Изменения в отраслевом регулировании российского фармрынка ▫️ Налоговые изменения ▫️ Изменения в регулировании фармотрасли в Республике Беларусь Читать обзор ___ Kept | Налоги и право в Max

ФНС совместно с крупнейшими налогоплательщиками формирует отраслевые подходы к налоговому администрированию конкретных кейсов и тиражирует на рынок. Об этом сообщил замглавы ФНС Тимур Шиналиев на Конференции АЕБ в офисе Kept в начале июля. Актуальный пример — установление единых правил для фармацевтических компаний на российском рынке. Фармкомпании с иностранным участием трактовали в качестве маркетингово-рекламных информационные услуги (образовательные мероприятия, сбор обратной связи в клиниках и больницах, информирование врачей и т. п.), и они не подпадали под налогообложения НДС.

«Мы закрепили в меморандуме подход о том, какой состав документов фармкомпании должны предоставить в подтверждение по маркетингово-рекламным услугам и отдельно по информационным услугам»,

— рассказал замглавы ФНС Тимур Шиналиев. 15 фармкомпаний добровольно уточнили свои налоговые обязательства. Сейчас по этой проблематике нет активных контрольных мероприятий, будь то проверки или проверочный анализ.

«Практика закрепления отраслевых подходов в меморандумах вносит ясность в то, каким образом ФНС видит решение тех или иных методологических проблем»,

— прокомментировала Нина Гулис, партнер Kept, модератор пленарной сессии налоговой конференции АЕБ. #Tax_disputes

Суд признал незаконной проверку концессионера за превышение сметы и отсутствие исполнительной документации Тринадцатый арбитражный апелляционный суд отменил решение первой инстанции и удовлетворил жалобу концессионера, оспорившего представление Управления Федерального казначейства по Ленинградской области. Концессионер доказал, что контрольный орган не имел полномочий проверять его напрямую и пересчитывать сметную стоимость, утвержденную государственной экспертизой. #ГЧП_право

Участники эксперимента по аутстаффингу получили ФНС гарантии от претензий по НДС Об этом сообщил замглавы ФНС Тимур Шиналиев на конференции АЕБ в офисе Kept в начале июля.

— Мы договорились не предъявлять претензии к крупнейшим налогоплательщикам в случае перестраивания модели на рельсы квази-налогового агентирования. Тимур Шиналиев замглавы ФНС

ФНС усилила проверки заказчиков услуг по предоставлению персонала на предмет правомерности предъявления НДС к вычету, правильности уплаты НДФЛ и страховых взносов.

— Встречаются как злоупотребления со стороны налогоплательщика и подконтрольных лиц, так и погоня за удешевлением процессов и минимизацией издержек на привлечение персонала.

▫️34 крупнейших налогоплательщика, которые формируют около 80% спроса на услуги по предоставлению персонала участвуют в эксперименте по «обелению» отрасли аутстаффинга. ⏰ С 1 сентября они должны перевести все договорные взаимоотношения с такими компаниями на квази-налоговое агентирование. Первые 10 компаний уже с 1 июня перешли на эту модель. Участвующие в эксперименте торговые сети и маркетплейсы сами рассчитывают и перечисляют налоговые обязательства аутстаффинговой компании на ее ЕНС в пропорциях: ▫100% — УСН и налог на профессиональный доход за самозанятых; ▫75% — НДС и страховые взносы; ▫50% — НДФЛ.

— Крупнейшие налогоплательщики опасались: „Мы перечислим налоги, а кадровые агентства заберут деньги с ЕНС на свои расчетные счета, и налоговая придет к нам со списками проблемных контрагентов и разрывов и будет требовать уточнить обязательства“. Подход ФНС другой. Мы практически в ручном режиме договорились следить за исполнением обязанностей непосредственно исполнителями, чтобы переплата была зачтена.

❗Кроме того, с 1 сентября 2026 года переплату на ЕНС можно будет вернуть только на тот расчетный счет, с которого произведена уплата. Если третье лицо перечислит за налогоплательщика на его ЕНС, он не сможет вывести деньги на свой расчетный счет.  🔜 После завершения эксперимента ФНС проработает с Минтрудом и Рострудом «золотой стандарт» аутстаффинга — каким критериям должно отвечать кадровое агентство для работы на рынке. В будущем проект может быть тиражирован на другие отрасли: строительство, транспорт, общественное питание и др., рассказала глава Управления ФНС по крупнейшим налогоплательщикам Елена Суворова.

— Поход к обелению в этих отраслях будет другой. В этих отраслях, помимо ФОТ, есть свои затраты и вычеты по НДС. Возможно, для этих отраслей будет предложен «белый список» кадровых агентств на основе уровня налоговой нагрузки и других параметров. Елена Суворова глава Управления ФНС по крупнейшим налогоплательщикам

#Tax_disputes

ФНС сформирует единый подход о разграничении трудовых и нетрудовых отношений ФНС участвует в подготовке межведомственного документа совместно с Минтрудом, Рострудом и Минэкономразвития, рассказала Елена Суворова на Конференции АЕБ в офисе Kept в начале июля.

— Практически каждый работодатель сталкивается с вопросом привлечения отдельных сотрудников и задумывается: это самозанятость, гражданско-правовые отношения или трудовые? Нельзя снимать со счетов и запрос на новый тип трудовой деятельности — платформенную занятость. Это породило большой пласт проблем. На рынке появилось недопонимание в понятиях, что породило неуплату НДС, НДФЛ и страховых взносов. Со стороны бизнеса есть запрос на определенность. Елена Суворова глава Управления ФНС по крупнейшим налогоплательщикам

Минтруд предлагал дополнить определение в ТК РФ 11 признаками трудовых отношений. Попытка разделения на трудовые и нетрудовые отношения предпринята в Постановлении Правительства № 760. ⏰ Утвердить подход к разграничению трудовых и нетрудовых отношений планируется к 1 сентября. #For_people

Налоговые оговорки защитят от доплаты налога в случае новых изменений по НДС Kept разработала варианты формулировок для изменения длящихся договоров. Мы готовы оперативно адаптировать их под конкретные контракты. 21 июля Госдума приняла в III чтении поправки о запрете перекладывать на покупателя повышение НДС. 📕 Законопроект с поправками в ч.1 ст. 168 НК РФ (разработан после постановления КС РФ по спору ВТБ и «Ситроникс») Главное из законопроекта НДС будет исчисляться расчетным методом, исходя из цены, указанной в договоре, без выставления счет-фактуры покупателю: ▫️если у покупателя нет права на вычет НДС; ▫️стороны заранее не предусмотрели в контракте механизм урегулирования вопроса; ▫️не смогли разрешить спор через пересмотр цены или расторжение договора.

— Закон прямо закрепляет, что в таких случаях продавец должен уплатить НДС за свой счет. Единственный способ справедливо распределить налоговую нагрузку — включить в договор специальные налоговые оговорки, регулирующие порядок формирования цены в случае новых изменений по НДС. Антон Гребенчук директор группа Kept по услугам в области косвенного налогообложения

В чем недостатки новых правил? ▫Законопроект не регулирует ситуацию, когда у поставщика возникает необходимость уплатить дополнительный НДС в связи с повышением ставки; ▫В нем не закреплен порядок, каким образом продавец должен подтверждать отсутствие у покупателя права на вычет НДС; ▫Неизвестно, как применять новые правила к договорам с ценой без учета НДС и без прописанного порядка изменения цены в случае налоговых изменений. ▫Сохраняется неопределенность, возможно ли предъявить покупателю дополнительные суммы НДС в случае, если он имеет право на вычет. 📧 По всем вопросам обращайтесь к Антону Гребенчуку AGrebenchuk@kept.ru #Indirect_tax

ФНС разослала уведомления крупнейшим налогоплательщикам, в цепочке поставок которых оказались юрлица, связанные с масштабной схемой «бумажного НДС» По данным РБК, налоговая выявила >35 000 клиентов «площадки» и проводит массовые мероприятия налогового контроля. Замглавы ФНС Тимур Шиналиев разъяснил, как действовать бизнесу в случае запросов по теме «бумажного» НДС, выступая на конференции АЕБ в офисе Kept в начале июля.

— Если компания первого звена, ваш непосредственный контрагент, — сущностная (с активами и штатом сотрудников), работает с вами много лет, предоставьте подтверждающие документы, будем рассматривать вопрос о том, что в данном случае в качестве выгодоприобретателя нужно признать не крупнейшего плательщика. Тимур Шиналиев замглавы ФНС

⚡ Наличие у контрагента активов и численности сотрудников — не панацея от налоговых претензий, подчеркнул замглавы ФНС. В периметре «площадки» были флагманы — компании с историей, численностью сотрудников и активами, которые годами имитировали деятельность. Они сдавали уточненные налоговые декларации по НДС за предыдущие 3 года, «рисуя» в цепочке взаимоотношений фиктивные сделки.

— АСК НДС-2 на 100% выявляет эту примитивную схему, которая работала в 2016-2017 годах, когда только внедряли автоматизированную систему контроля за возмещением НДС.

#Tax_disputes

Инвесторам упростят процесс внесения изменений в СЗПК Минэк разработал поправки в Правила заключения, изменения и прекращения СЗПК. 📕 Проект поправок в Постановление Правительства РФ № 1602 Проект предусматривает: ▫Донастройку процедуры изменения СЗПК; ▫Введение нового допустимого отклонения от параметров проекта; ▫Уточнение требований к проектной документации, что коснется проектов, которые не предусматривают возмещение затрат на инфраструктуру. Сейчас идет подведение итогов общественного обсуждения. 🟣 Подробный разбор готовящихся изменений — в карточках.   #State_support