Kept | Налоги и право

Налоговые органы Катара и ОАЭ уточнили требования по Pillar 2 В Катаре и ОАЭ правила Pillar 2 применяются с 2025 года. В августе 2026 налоговые органы обеих юрисдикций уточнили локальные административные требования. ❗Группам с присутствием в Катаре и ОАЭ следует определить подход к регистрации, назначению локального ответственного лица по юрисдикции и начать подготовку корпоративной информации для выполнения новых требований. В обзоре новые требования и сроки регистрации по Pillar 2 в Катаре и ОАЭ, а также переходные послабления по глобальной и локальной отчетности за 2024 отчетный период на Кипре, в Нидерландах, Франции и Бельгии. 🟣 Подробнее ▶️ Специализированная команда Kept по Pillar 2 реализовала >35 проектов для компаний разных секторов экономики. 📧 Пишите на pillar2@kept.ru #Pillar2 #Kept_International_tax

🔸Президент призвал исключить риск двойного налогообложения бизнеса на Дальнем Востоке. 🔸ФНС добавит родственные связи в критерии возможного дробления бизнеса. 🔸«Опоры России» сообщила о случаях перерегистрации малого бизнеса из Дальнего Востока в Китай из-за дороговизны рабочей силы, капитала и высоких налогов. 🔸Компания отбилась в суде от претензий налоговиков, которые сочли бесплатное питание для иностранных работников валютной операцией. 🔸Правительство предложило обновить правила регистрации передачи исключительных прав. 🔸Financial Times сообщила об охоте Китая за сотнями миллиардов неуплаченных налогов и проверках за 25 лет.

АНО «Цифровая экономика» предложила меры поддержки разработчиков национальных и суверенных больших фундаментальных ИИ-моделей, узнали «Ведомости». Представитель аппарата вице-премьера Дмитрия Григоренко и Минцифры подтвердили проработку как финансовых, так и нефинансовых мер поддержки. ▫️Инвестиционный налоговый вычет, позволяющий снизить налог на прибыль на расходы на создание модели и покупку оборудования. Лимит — ₽20 млрд на одну организацию до 2030 года. Для получения вычета компании должны вложить в 5 раз больше. ▫️Учет расходов на создание моделей в базе по налогу на прибыль в трехкратном размере; ▫️Учет расходов на доработку программ моделью ИИ в двойном размере. ▫️Пониженные страховые взносы. ▶️Финальные решения по конкретным мерам поддержки пока не приняты. Как инициативу оценивает Kept?

— Разработчикам уже доступна льгота в 5% по налогу на прибыль. Предложенные меры могут быть интересны компаниям на общем режиме со ставкой 25%, прокомментировала Екатерина Бурлянд директор практики Kept по предоставлению услуг IT-компаниям

▫Если же компания находится в инвестиционной фазе развития, несет существенные расходы на разработку, прибыли может не быть и льготой фактически можно будет воспользоваться только в будущем. ▫Снижение соцвзносов не зависит от наличия налогооблагаемой прибыли, и поэтому актуально для компаний, которые сейчас не применяют IT-льготы. ▫Ограничения по переносу инвествычета на будущие периоды в случае, если у компании недостаточно налога на прибыль могут существенно снизить эффект от его применения, добавила эксперт. #State_support #IT

🔸Резиденты единой территории опережающего развития на Дальнем Востоке получат инвестиционный вычет и льготы по соцзносам. 🔸Ущерб от экономических преступлений вырос в 2,6 раза до ₽328 млрд в первом полугодии 2026 года. 🔸Генпрокурор предложил ввести в 2027 году мораторий на проверки малого бизнеса. 🔸Минпромторг допустил распространение поддержки селлеров Wildberries на всю отрасль. 🔸АНО «Цифровая экономика» предложила льготы для разработчиков национальных ИИ-моделей. 🔸Почти половина всех инвестиций в крупные ГЧП-проекты сконцентрирована всего в 7 регионах.  🔸Узбекистан объявил экономическую амнистию для малого и среднего бизнеса — при полной уплате налоговых долгов пени будут списаны. 🔸Китай ужесточил налоговую политику в отраслях, ранее пользовавшихся льготами.

ФАС оценила износ коммунальных сетей в стране в 40% в целом и в 80% в отдельных регионах. Ведомство предложило масштабировать право регионов поднимать предельный индекс повышения тарифов на коммунальные услуги при условии, что средства, вырученные за счет повышения, будут направлены на конкретные проекты модернизации, согласованные с Минстроем и Фондом развития территорий. «Если регион готов инвестировать, понимает необходимость масштабной реконструкции сетей, у него должна быть возможность установить тарифы выше предельного уровня. То есть в части необходимого объема инвестиций все-таки пробить планку, чтобы привести город в порядок, обеспечить надежное бесперебойное ресурсоснабжение», — заявила ранее Анна Федосеева, директор по развитию ГК «Росводоканал», в интервью Kept Mustread. 🟣 Подробный разбор инициативы — в карточках #ГЧП_право #АМЗ_ликбез #State_support

На Дальнем Востоке реализуется 3 000 инвестпроектов с господдержкой Из заявленных ₽16 трлн инвестиций уже вложено ₽6,8 трлн. Префрежимы с налоговыми льготами сыграли важную роль в развитии инвестиционного климата Дальнего Востока. Они позволили снизить стартовую нагрузку на инвесторов, улучшить финансовую модель и сократить срок окупаемости, прокомментировала «Коммерсанту» Наталья Никитина, директор департамента налогового и юридического консультирования Kept . 🏭 Особенно заметен эффект в капиталоемких отраслях: промышленности, добыче и переработке полезных ископаемых, логистике и инфраструктуре, АПК, рыбопереработке, туризме и др. Территории опережающего развития (ТОРы) Предоставляют существенные льготы (по налогу на прибыль, НДПИ, налогу на имущество, земельному налогу, соцвзносам) и другие преференции, включая готовую инфраструктуру и режим свободной таможенной зоны. Международные территории опережающего развития (МТОР) Предусматривают преференции для совместных проектов с иностранными партнерами. Пример — китайско-российский экспериментальный парк сельскохозяйственного сотрудничества под руководством JiaBei Agriculture. Региональные инвестпроекты (РИП) Статус участника РИП дает льготы по налогу на прибыль и НДПИ. В ряде регионов ДФО действует упрощенный заявительный порядок получения льгот. В Арктической зоне доступны преференции по налогу на прибыль, НДПИ, налогу на имущество, соцвзносам. Свободный порт Владивосток предоставляет особый режим таможенного, налогового и административного регулирования. На Курильских островах бизнесу доступен широкий спектр налоговых льгот. САР на о. Русский во Владивостоке предусматривает преференции для компаний, меняющих юрисдикцию. Кроме специфических региональных преференций доступны: ▫️СПИК для производства промышленной продукции ▫️СЗПК для масштабных и длительных проектов с существенной инфраструктурой. 🔜 С 2027 года на территории ДФО и Арктики начнет действовать единый преференциальный режим, который объединит действующие льготы с фокусом на поддержку приоритетных отраслей и возможностью выбора преференций для конкретных проектов.

— Иностранные партнеры из «дружественных» юрисдикций проявляют интерес к инструментам господдержки. Для них важно не только наличие льгот, но и последующая стабильность в реализации проектов, практическая исполнимость обязательств, возможность защиты инвестиций и репатриации прибыли, а также оценка санкционных ограничений и рисков. высокая стоимость капитала и ограниченный доступ к долгосрочному финансированию. Наталья Никитина директор департамента налогового и юридического консультирования Kept

Проекты в ДФО, как правило, требуют больших первоначальных вложений в инфраструктуру и длинного срока окупаемости. Важный фактор — логистические барьеры, в т.ч. большие расстояния, высокая стоимость перевозок, зависимость от отдельных транспортных коридоров.

— Для успешной реализации проектов в текущих условиях крайне важен выбор оптимального набора преференций, а также поддержка на всех этапах их реализации.

#State_support

Kept приглашает на практический курс о корпоративном налоге и трансфертном ценообразовании в ОАЭ Курс разработан для владельцев бизнеса в ОАЭ, финансовых директоров, бухгалтеров, налоговых специалистов по ТЦО. ▫️Модуль 1 ⏰ 8 сентября Заполнение декларации по налогу на прибыль; ▫️Модуль 2 ⏰ 10 сентября  Изменения в законодательстве и сложные вопросы применения; ▫️Модуль 3 15 сентября Трансфертное ценообразование. 📋 Участники получат: ▫Готовые алгоритмы и инструменты для немедленного применения в работе. ▫Индивидуальный разбор вопросов — ≤20 участников в группе. ▫Официальный сертификат Kept, подтверждающий квалификацию. 💸от ₽30 000 + НДС Один модуль — ₽35 000 + НДС, все три модуля — скидка 10%, При участии  ≥2 сотрудников одной компании — скидка 15% 🟣 Зарегистрироваться #International_tax #ОАЭ

🔸РСПП предложил правительству снизить фискальную нагрузку на бизнес, инвестирующий средства защиты объектов от БПЛА. 🔸Минпромторг разрабатывает СПИК «для потребителя» — компаний, которые не производят промоборудование, но используют его в своих проектах. 🔸Бизнес раскритиковал предложения Минфина о расширении объема сведений в «Электронном бюджете» при заключении соглашений о ГЧП. 🔸Сборы туристического налога бюджеты муниципалитетов выросли в 2 раза до ₽7 млрд в 2026 году.

Актуальные новости: ▫️30 сентября — рекомендуемый срок для корректировок по ТЦО; ▫️Дистрибьюторы товаров или материалов в/из Designated Zones должны представлять в налоговую службу специальный отчет аудитора для подтверждения права на льготу по налогу на прибыль. ▫️FTA опубликовало обзор частных разъяснений, выпущенным до мая 2026 года; ▫️FTA утвердило новые требования к регистрации для целей Top-up Tax в ОАЭ; ▫️Льгота для малого бизнеса (Small business relief) продлена до конца 2026 года. 🟣 Подробнее #International_tax #ОАЭ

Налоговая ОАЭ (FTA) продолжает формировать позицию по вопросам применения налога на прибыль и выпускает новые разъяснения. Эксперты Kept прокомментировали разъяснения FTA: ▫️По каким критериям оценивается достаточный уровень substance; ▫️Как оценивается соответствие квалифицированным видам деятельности; ▫️Каковы условия освобождения от налогообложения квалифицированного участия; ▫️Каковы критерии для признания постоянного представительства. 📧 По всес вопросам обращайтесь к Ксении Чудановой kchudanova@kept.ru 🟣 Разъяснения по налогу на прибыль в ОАЭ #International_tax #ОАЭ

В ОАЭ участились проверки по налогу на прибыль Запросы получают как компании с 0%, так и компании на общем режиме, рассказала РБК Ксения Чуданова. Налог на прибыль действует в ОАЭ с 1 июня 2023 года. Практика проверок пока в процессе формирования. 🔜 до 30 сентября большинство компаний должны подать вторую декларацию по налогу на прибыль. В зоне повышенного внимания: 1️⃣ Компании в свободных зонах с 0% по налогу на прибыль Лицензия в свободной зоне автоматически не дает права на льготу. Компания должна доказать, что является квалицированным резидентом (QFZP). FTA особенно проверяет: ▫Достаточный уровень substance в СЭЗ, в т.ч. выполнение ключевых функций и ключевых коммерческих и операционных решений из свободной зоны; ▫Обоснование наличия достаточного количества сотрудников, активов и расходов в СЭЗ с учетом деятельности компании. 2️⃣ Документация по ТЦО и обоснование рыночного уровня цен по сделкам с related parties и connected persons, особенно при убыточности компании. ⚡ Многие компании в ОАЭ не уделяют ТЦО достаточного внимания.

— В нашей практике основные сложности у компаний встречаются в части ТЦО, substance и корректного расчета вычитаемых и невычитаемых расходов (например, процентные расходы по займам, командировочные расходы). Каждый случай уникален.  Ксения Чуданова директор группы Kept по услугам в области ТЦО

3️⃣ Корректность создания налоговой группы по налогу на прибыль и право компании на эту льготу.

— Запросы детальные и требуют подготовки документов за рамками обычного делового оборота — например, обоснование, какие конкретно сотрудники  выполняют конкретные ключевые функции компании в рамках каждого квалифицированного вида деятельности. Сроки для ответа — ≈10 рабочих дней.

Что рекомендует Kept? ▫️Фиксировать и хранить всю значимую налоговую информацию и документы. ❗Это особенно важно для компаний с 0% по налогу на прибыль. При несоблюдения хотя бы одного из условий компания утрачивает право на льготу в течение текущего и 4 следующих налоговых периодов. В ОАЭ срок налоговой проверки — 5 лет после налогового периода, который может быть продлен до 15 лет в некоторых случаях. ▫️Заранее готовить защитные файлы, обосновывающие корректность расчета налога и обоснованность применения налоговых норм, в т.ч. документацию по ТЦО для оперативных ответов на запросы. #Kept_International_tax #ОАЭ

«Несмотря на ситуацию на финрынке, мы заключаем концессии с опережающим финансированием» Как привлечь деньги в ЖКХ? Рассказала Анна Федосеева, директор по развитию ГК «Росводоканал» в интервью Олесе Хитяник, руководителю направления ГЧП и инфраструктуры Юридической практики в Kept. ▫️ «Росводоканал» присутствует в 14 крупных городах, в портфеле >40 концессий, и компания рассматривает возможность заключения новых в субъектах присутствия и в других. ▫️ Компания реализует крупные концессии с залповыми инвестициями при участии ВЭБ[.]РФ, а также применяет разные программы льготного финансирования и субсидий под эгидой Минстроя. ▫️ В ближайшее время ожидается существенное расширение инвестпрограмм по действующим концессиям, рост объемов инвестиций в водоснабжении и водоотведении. ▫️ «Росводоканал» предлагает разрешить регионам устанавливать тарифы выше «потолка», чтобы привести ЖКХ в порядок.

— Тарифный источник настолько ограничен, что когда на чаше весов стоит перекладка сетей или цифровизация, публичная сторона всегда обоснованно выбирает перекладку.

К тому же из-за негибкости тарифного регулирования инвесторы не могут направить деньги, сэкономленные благодаря «умным» датчикам и энергоэффективным решениям, на возврат вложенных в нее инвестиций. 🟣 Смотрите интервью ▶️ Читайте полную версию Юристы Kept готовы помочь при подготовке ГЧП-проектов и сопровождать уже заключенные соглашения. #Mustread #ГЧП_Право

Kept и «АМТ Консалт» представляют ежегодное исследование трендов в управлении персоналом В исследовании участвовали 170 компаний разных отраслей экономики. Опрос по >40 показателям состоялся в мае-июне 2026 года. ▶️Исследование дает достоверное представление об актуальных тенденциях и практиках для преодоления вызовов рынка труда. Главные тренды 2026 года: ▫️Большинство компаний оптимизируют и сдерживают рост фонда оплаты труда. ▫️Массовые повышения заплат уходят в прошлое. ▫️Бизнес точечно повышает зарплаты ключевым сотрудникам и лидерам бизнеса. ▫️Оптимизация персонала постепенно замедляется. При этом меньше трети (32%) респондентов планируют увеличить штат. ▫️При поиске новых сотрудников бизнес испытывает трудности из-за дефицита кадров, завышенных зарплатных ожиданий и низкого качества потока. Основная причина дисбаланса зарплатных ожиданий соискателей и работодателей в экономической ситуации, прокомментировала «Ведомостям» Ольга Жирова, директор группы услуг по управлению персоналом и налогообложению физлиц Kept.  

— Кандидаты при поиске нового места работы стараются заложить в желаемую зарплату корректировку на инфляцию, иногда за период в несколько лет.   Работодатели же определяют целевую зарплату, исходя из согласованных бюджетов, которые в первую очередь, учитывают показатели основной деятельности компании.   Корректировка зарплатных ожиданий кандидатов кажется возможной, но скорее, в средне и долгосрочной перспективе. Ольга Жирова директор группа услуг по управлению персоналом и налогообложению физлиц

▫️Цифровые навыки и работа с ИИ стали абсолютным приоритетом в обучении. Рынок инвестирует в закрытие пробелов в технических навыках и soft skills. ▫️Изменились приоритеты HR-бюджетов. Бизнес отказывается от имиджевых и развлекательных статей, перенаправляя ресурсы в цифровую инфраструктуру и удержание. 🟣 Узнайте HR-тренды 2026 года #For_people

🔸Минфин предложил отсрочку на год по налогам и взносам для Wildberries и селлеров. 🔸Минэк смягчит методику оценки эффективности особых экономических зон. 🔸95% компаний, опрошенных Kept и «АМТ Консалт», испытывают сложности с поиском сотрудников. 🔸Разработчики ИИ добиваются свободного доступа к государственным данным через экспериментально-правовой режим. 🔸Шесть стран ЕС предложили ввести налог на сверхприбыль для нефтяных компаний.

Выводы Счетной палаты могут повлечь серьезные последствия для IT «Запросы Счетной палаты носят детальный характер и фактически затрагивают не только ключевые условия применения IT-льгот, но и общие финансовые сведения», — сообщил «Ведомостям Антон Степанов. Аудиторы запрашивают: ▫️Документы об исключительных правах на ПО; ▫️Карточки счетов бухучета; ▫️Аналитические таблицы с данными по выручке и др. В запросах они ссылаются на проведение экспертно-аналитического мероприятия «Анализ получения и использования льгот компаниями в сфере IT в 2023–2025 годах» и ФЗ «О Счетной палате», который обязывает все организации предоставлять информацию по ее запросам.

— Одна из прямо закрепленных задач Счетной палаты — оценка эффективности предоставления налоговых льгот за счет федерального бюджета. Нельзя исключить, что запрошенные данные могут быть использованы в том числе для индивидуальной оценки правомерности применения льгот. Антон Степанов партнер Kept группа разрешения налоговых споров

Весной СП указывала в отчете, что в 2019-2024 годах IT-компании тратили сэкономленные на налоговых льготах деньги на увеличение дивидендов, штата и ФОТ «без соответствующего роста производительности» и на формирование нераспределенной прибыли. ⚡ Выводы СП могут повлечь существенные последствия. Так, в деле ООО «Магистраль двух столиц» суды двух инстанций признали правомерным представление СП, связанное с доначислением >₽5,4 млрд НДС. При том, что у налоговых органов не было претензий к компании. Другой пример — в 2021 году СП указывала на то, что импортеры часто не включают лицензионные платежи и дивиденды в таможенную стоимость товаров. В результате таможенные органы ужесточили контроль и начали массово включать эти платежи в таможенную стоимость.

— Выводы Счетной палаты вполне могут стать основанием для ужесточения налогового контроля и оспаривания налоговыми органами обоснованности использования IT-льгот.

▶️ У Kept большой опыт взаимодействия с контролирующими органами, и мы готовы помочь ответить на запросы аудиторов. 🟣 Подробнее #Tax_disputes #IT

🔸Доначисления по итогам таможенных проверок выросли на 25% в первом полугодии. 🔸Минфин предложил новый порядок обжалования решений таможни. 🔸Конституционный суд отменил разъяснения ФНС о налогообложении коммерческих участков для ИЖС. 🔸ФНС назвала частые ошибки в документах для СПОТ. 🔸Минпромторг предложил обнулить НДС для части российских медизделий. 🔸Правительство обсуждает с IT-отраслью возможность снижения НДС до 10% на беспилотный транспорт.

В августе ФАС России возбудила дело против компании Apple в связи с неисполнением предупреждения о предустановке мессенджера «Max» и магазина приложений RuStore, а также устранении дискриминационных условий для российских поисковых систем. Это не первый спор американской корпорации с регуляторами – не только ФАС России, но и Еврокомиссия неоднократно применяли меры реагирования в отношении Apple. Какие инструменты используют регуляторы для воздействия на технологических гигантов, и каких мер потенциально не хватает в России — в карточках #АМЗ_Ликбез

🔸Дефицит федерального бюджета за январь-июнь достиг ₽5,865 трлн. 🔸Безвозмездные поступления бизнеса в бюджет в августе составили рекордные ₽383 млрд, в 1,5 раза превысив объем за весь 2025 год. 🔸Поступления от утильсбора выросли на 40% до ₽316 млрд. 🔸Налоговые органы начали доначислять ЕСХН фермерам–«налоговым туристам». 🔸Верховный суд признал увеличение мест в самолете модернизацией, которая облагается налогами и пошлинами.  🔸Российские компании столкнулись с массовыми штрафами за неуведомление о привлечении мигрантов к работе. 🔸Хакеры, взломавшие налоговую службу Франции, заявил о продаже данных 678 тыс. налогоплательщиков.

Бизнес в ОАЭ вправе самостоятельно скорректировать цены, налоговую базу и сумму налога в текущей декларации в случае отклонения цен в сделках со связанными сторонами и связанными лицами. Заранее согласовывать с FTA корректировку не нужно. Kept рекомендует внести корректировки в текущей декларации по налогу на прибыль до 30 сентября. ❗Иначе позже придется подавать уточненку, увеличивая нагрузку и риск налоговой проверки. ⚡ Если компания не внесет корректировку, FTA вправе сделать это по результатам проверки, что грозит штрафами и другими санкциями вплоть до уголовной ответственности. ▫Для бизнеса со ставкой 9% корректировка критична для верного расчета налога. ▫Для бизнеса с льготой 0% соблюдение правил ТЦО — условие для сохранения льготы. Для корректировки необходимо приложить объяснение причин отклонения, анализ соответствия принципу «вытянутой руки», сверку с финансовой отчетностью и подтверждение симметричных корректировок у контрагентов. 📧 По всем вопросам обращайтесь к Ксении Чудановой kchudanova@kept