buh_team by Анна Акинина

Всех приветствую! Мы входим в отчётную компанию 1 квартала с чем я всех нас и поздравляю! На текущей неделе я доделываю кучу организационной работы, накопленной за время подготовки отчетности, а далее приступаю к закрытию блоков бухгалтерии. В рамках одного юр лица таких блоков у меня 4, как и бухгалтеров ответственных за них. И вот эти блоки: ➡️ блок банк, покупатели, касса, подотчет ➡️ блок поставщики, основные средства ➡️ блок зп ➡️ блок непосредственного закрытия в комплекте с ТМЦ и затратными счетами. На проверку одного блока я обычно трачу 1 день, каждый из бухгалтеров получает методичку к закрытию, по которой я и проверяю корректность их ведения учета. Таков мой план на ближайшие две недели. ‼️А пока напоминаю, что завтра нам необходимо подать уведомление о начисленных суммах НДФЛ с 23 по 31 марта, а 5 апреля не забыть эти суммы уплатить. А Вы как, готовы к закрытию квартала?

Можете меня поздравить, бухгалтерская отчётность сдана 💪🏻 Пока у меня есть пару дней передышки, и буду приступать к подготовке отчётности уже за 1 квартал 2024 года хочу рассказать о деталях форм отчетности, на которые стоит обратить внимание. ✅ Форма 1 или Баланс. Из интересного здесь, конечно отражение данные по ФСБУ Аренда, ОС и авансы выданные. ➡️ ФСБУ аренда сейчас отражается в прочих обязательства, при чем необходимо обратить внимание на то, что те суммы, которые подлежат уплате в течении следующего года — краткосрочные прочие, а те, что более года — долгосрочные. ➡️ В отношении основных средств в форме 1 я бы выделила только ППА, его в рамках ФСБУ аренды необходимо выделить отдельной подстрокой к строке 1150 Основные средства. ➡️ Теперь к авансам выданным. Их необходимо поделить на те авансы, которые мы делаем за ОС, за запасы и за услуги. В дебеторке останутся только те, что оплачивали за услуги. Авансы за ОС пойдут в прочие внеоборотные, а за запасы - в прочие оборотные активы. ✅ И отдельно бы сделала акцент на отчете по изменению капитала, а точнее на его второй раздел. В нем отражаются изменения за предыдущий год. И если ранее этот раздел толком никто не заполнял, то сейчас в него попадают изменения, связанные с введение ФСБУ 6 Основные средства и корректировки СПИ, в рамках все того же ФСБУ. Показать такие изменения стоит в 3411 в столбце «За счет иных факторов»

Вчера весь день провела в заполнении ОДДС. Как и обещала, возвращаюсь с расставленными акцентами на сложных его деталях ⤵️ ✅ В первую очередь это налоги. В связи с введением ЕНС у нас нет возможности взять суммы из анализа, допустим 68.04 с 51 счетом, вставив в ОДДС сумму налога на прибыль. Так как 68.04 больше с 51 счетом вообще не корреспондирует, ведь все выплаты проходят по 68.90, то есть по счету ЕНС. Какие варианты обнаружения нужных сумм: - у меня в программе хорошо настроены статьи ДДС, и я брала данные для отчета оттуда, если у Вас пока статьи не настроены, в новом году рекомендую это сделать, очень сильно облегчает заполнение отчета. - если у Вас идеальный учет, и все что начислено то и выплачено именно в 2023 году, при этом не было никакого сальдо на начало и нет сальдо на конец, проблем не возникнет, можно сделать анализ 68.90 и по корреспонденции со счетами налогов отразить суммы таким образом. - если же эта история не про Вас, статьи не настроены, остается собрать суммы по декларациям, корректируя на те суммы, которые в декларациях отражены, но в 2023 г. не оплачены, удовольствие конечно то еще, но правильный ОДДС того стоит. ✅ Далее акцент делаю на НДС, каждый год я забываю, как его считать для ОДДС, обращаясь к своим методичкам, если вдруг Вы тоже забыли, напоминаю, что мы весь НДС от входящих платежей покупателей необходимо минусануть со всем НДС исходящих платежей поставщикам (я беру сумму 120/20) из полученной суммы отнимаем так же уплаченный в бюджет НДС и, если сумма вышла с + это 4119 Прочие поступления, а если с минусом – 4129 Прочие платежи. ✅ И на десерт раскрою вопрос, куда в ОДДС закинуть суммы, корреспондирующие с 76.07.2, у меня на этих счетах ведется учет по ФСБУ Аренда. Там специфика такая - 76.07.2 по сути является суммой процентов и обязательств (за вычетом НДС) по аренде за 2023 г. Поэтому сумму по нему так и необходимо поделить в отчете, при этом проценты мы учтем в строке 4123, а обязательства по аренде – 4329.

Из бухгалтерской отчётности мне осталось заполнить отчет об изменении капитала и отчет о движении денежных средств. Завтрашний день я буду посвящать именно двум этим задачам, хотя честно говоря, думаю, что он весь уйдет на заполнение ОДДС, в связи с ФСБУ Аренда и введением ЕНС его заполнение приобрело более трудоемкий характер. Итогами работы с ОДДС обязательно поделюсь, а сегодня я наконец-то закончила работать с табличными и текстовыми пояснениями, а также заполнила баланс и фин рез. По традиции, хочу сделать акцент на том, чем вспоткнулась сама. Уже на финишной прямой, когда мне казалось, что все уже готово, я решила вспомнить, что же мне писали аудиторы в отчете по аудиту за прошлый год в части заполнения бух отчётности и ахнула. Выяснилось, что я забыла суммы прочих обязательств из строк 1450 и 1550 в части обязательств ФСБУ Аренда, отразить в табличных пояснениях раздел 5 дебиторская и кредиторская задолженность. Одно из замечаний аудиторов, как раз гласит мне о том, что данные суммы должны туда непременно зайти. Ахнула я не потому что я лентяй, хотя все это закрытие 2023 мне уже порядком надоело, а потому что, кто заполняет эти пояснения знают, что там куча показателей взаимосвязанных между собой, и просто добавить несколько цифр не так уж и просто. Но ничего, плюс час к работе с бух отчетностью и моя отчётность идеальна👌🏻, конечно с моей точки зрения🤣, посмотрим, что скажут аудиторы в этот раз 🤷‍♀️

На этой недели по сути финал отчётной компании за 2023 г. Несмотря на то, что бухгалтерскую отчётность мы можем сдавать до понедельника следующей недели, так как 31 число в этом месяце выходной, многие бухгалтера не хотят откладывать удовольствие и завершают все на этой. Я конечно не исключение, стараюсь все закончить до конца недели, но если что, держу этот резервный день в голове, так как некое волнение, что не успею есть. Кроме бух отчётности на этой недели нас ждут еще несколько дедлайнов: 28.03 уплата налога на прибыль за 2023 г и 1/3 часть НДС по третьему сроку, кроме того так же 28.03 сделаем отчет по сумам выплаченным иностранным организациям. На нем хотела бы остановится более подробно. В этом отчете прошли некоторые изменения формы - добавились некоторые разделы и изменились коды. Мои бухгалтера пришли в замешательство по этому поводу, особенно тщательно разбирали вопрос - обязаны ли мы заполнять нововведенный раздел 5. Кроме изучения инструкции по заполнению этого отчета подробно изложенной в приказе (ссылку прикрепляю) мы так же позвонили в налоговую и выяснили, что раздел 5 наша организация заполняет. Поэтому если вы так же как и мы закупаете товары у импортеров, заполните новый 5 раздел суммой выплат таким импортёрам в 2023 г.

Закрывая год, я столкнулась с одной интересной ситуацией - бухгалтер ошибочно провела документ «Приходный кассовый ордер» по одному из контрагентов, при чем выявила я эту ошибку уже в закрытом периоде. Почему данная ситуация мне кажется интересна, потому что в ней необходимо понять, как корректировать не только регистры учета и ОСВ, это мы бы делали просто методом «сторно», а и Кассовую книгу. Я выступала за корректировку книги с помощью минусового показателя, но аудиторы своим мнением о том, что минус не может быть отражен в кассовой книге, изменили мое решение, и корректировку я делала обычным расходным кассовым ордером. А вы как считаете, можно было бы оставить минусовой показатель, для корректировки данной ошибки в кассовой книги?

Недавно просматривая видео очередных обзоров 1С мне попалось одно очень полезное их нововведение — распознавание первичных документов. Своего рода сканер встроенные в 1с, который позволяет считать отсканированный документ и построчно ввести его строки в строки документа в 1с. Для моей компании такая опция была бы крайне полезна в части внесения чеков, так как мы много работаем с авансовыми отчетами. Но и в части приходных накладных такое распознавание возможно. Единственная проблема для моей компании, что такой функционал уже работает в 1С 8.3, а вот в ЕРП пока не реализован, так что ждем и завидуем тем, кто имеет возможность упростить себе жизнь. Ссылку на подробное описание этой опции прилагаю.

Друзья, приветствую, я вернулась из своего отпуска, и готова ворваться в работу. Сейчас на моей повестке дня основным вопросом является подготовка декларации по налогу на прибыль, а далее доделать бухгалтерскую отчетность за 2023 г. Как всегда без прецедентов во время моего отпуска не обошлось, пока я отдыхала у нас уволился еще один аналитик 1С, а как Вы понимаете для бухгалтерии эту новость вряд ли можно назвать позитивной, так как из трех аналитиков остался один. Но его теперь мы точно ни куда не отпустим 😈 Пока так проходят мои будни не слишком постепенного возвращения в большую бухгалтерию. ❗️Сегодня спешу напомнить о том, что завтра крайний срок уплаты косвенного налога и подачи декларации по нему же, а так же заявлений о ввозе с сопроводительными документами. А как у Вас проходит март, успеваете подготовить бухгалтерскую отчетность в срок?

В связи с годовым закрытием я делала сверку 68 счета с бюджетом, и для меня логичным выводом стало то, что перевод начисленных сумм логично делать в дату дедлайна по оплате. Ведь если перевести ее в конце периода сверка 68.90 не пойдет с сверкой гос бюджета, как считаете?

✅ Напоминаю, что сегодня крайний срок подачи уведомлений по начисленному НДФЛ за период с 23 по 29 февраля. ✅✅ А завтра крайний срок уплаты этого НДФЛ.

Я с таким вариантом уплаты сталкивалась всего раз за свою практику, и мне честно говоря кажется это действительно хорошей оптимизацией денежного потока, хоть такой вариант и накладывает определенные сложности для бухгалтера и вот почему ⤵️ Когда мы платим налог ежеквартально с авансовыми ежемесячными платежами, мы зачастую переплачиваем налог. Так как эти ежемесячные платежи рассчитываются на будущие периоды исходя из текущей прибыли. А зачастую прибыль не распределяется равномерно, и тот факт, что у меня в 1 квартале 20 млн прибыли не говорит о том, что во 2 будет так же. Да, в июле я скорректирую сумму декларацией за 6 месяцев, но будет апрель, май и июнь, когда налог может быть завышен и денег на его уплату необходимо будет больше. Если мы платим ежемесячные платежи исходя из фактической прибыли такой ситуации не будет, мы платим налог ровно с того, что заработали. Но для бухгалтера качественно сделать ежемесячное закрытие всегда гораздо сложнее чем ежеквартальное, как считаете, стоит оно того?

⤴️ Тут речь идет не об авансовых платежах, а о уплате ежемесячного налога от фактической прибыли

❗️Сегодня у нас очень насыщенный событиями день, а именно сегодня необходимо не забыть заплатить: 🛑 НДФЛ удержанный с 1 по 22 февраля; 🛑 взносы; 🛑 налог на прибыль ежемесячные платежи; 🛑 НДС по 2 сроку за 4 квартал; 🛑 налог на имущество; 🛑 транспортный налог; 🛑 земельный налог;

❓Обновляете ли Вы списки с отчетностью по статистики? Я в начале года делаю это довольно часто, и вот почему. Раньше статистические формы обновлялись раз в год и в течении года я особо не замечала изменений. В последнее время ситуация изменилась, и изменения в списки форм Росстат вносит гораздо чаще. Как именно часто я не знаю, да и в целом мне не кажется, что там есть какая-то последовательность. Но как минимум 1 раз в месяц списки стат форм лучше просматривать. Кто не особо хочет отслеживать обновления, можно подписаться на рассылку информации о новых формах по ссылке. Но для этого придётся зарегистрироваться в ЛК Росстата.

❗️Напомню, что на этой короткой неделе День защитника Отечества, отмечаем этот праздник 23.02.2024 года, в пятницу, которая объявлена выходным днем. А 22 февраля, в четверг, рабочий день сокращается на час. А в Вашей компании принято уходить на час раньше, в дни, перед праздниками?

‼️ Сегодня 15 февраля и сегодня крайний срок уплаты взносов на травматизм. Напоминаю, что платим их мы в СФР по заранее назначенным тарифам. КБК таких взносов 79710212000061000160 И стоит учесть, что данный взнос не входит в ЕНС, а значит по нему не нужно подавать Уведомление об исчисленных налогах. Начисление по нему будет произведено в отчете ЕФС-1, раздел 2 Срок подачи до 25 числа после отчетного квартала а вдруг кто-то забыл…🙄

🚜 Сегодня хочу поговорить про одну интересную особенность расчета транспортного налога. Все я думаю помнят, о том, что срок уплаты транспортного налога за 2023 год — 28.02.2024 г. Но, а прежде чем его оплатить его хорошо бы рассчитать. Я неоднократно писала о транспортном налоге и скидывала ссылку на налоговый калькулятор на сайте ФНС, повторяться не буду. Но даже рассчитывая налог с этим калькулятором, у меня возникли сложности и не точности в расчетах, и вот почему. В налоговом калькуляторе бухгалтер производит расчет как правило за 3 месяца налогового квартала. Что вполне логично, так как уплата авансовых платежей происходит раз в квартал. Но так устроена специфика расчетов калькулятора, что из-за округления 1-2 рубля могут выпасть из расчетов. И если Вы будете считать и уплачивать налог 1 раз в квартал, используя аналогичный алгоритм за 4 квартал, то в какой-то момент у Вас может образоваться недоимка как раз на вот эти 1-2 рубля. Такая ситуация произошла у меня в прошлом году, расчет не сошелся с расчетом налоговой на несколько рублей. Недоимки не возникло, так как я всегда плачу немного с запасом, но все-таки… Так что если Вы будете пользоваться налоговым калькулятором при расчете налога за 4 квартал лучше в нем поставить не 3 месяца, а 12. Таким образом он Вам посчитает сумму налога за год, и отняв из нее все суммы уплаченных налоговых платежей Вы получите истинную сумму к оплате, без неточностей округления.

Я, честно говоря почти в каждой компании, которой работаю, периодически слышу о таких историях — работник уверяет, что перерывом не пользуется либо пользуется, но не всем, поэтому рабочий день хотел бы укоротить на неиспользуемое время. Увы, отменить обеденный перерыв полностью работодатель права не имеет, даже по взаимному согласию. В ТК предусмотрено, что в течение рабочего дня сотруднику предоставляется перерыв для отдыха и питания. Продолжительность такого перерыва должна быть не более 2 часов и не менее 30 минут. При этом обеденный перерыв в рабочее время не включается. Но как всегда есть и исключение — работать без обеда могут сотрудники, чей рабочий день не превышает 4 часа.