buh_team by Анна Акинина

Недавно при попытке сдать СПД в банк по контрагентам ЕАЭС нам пришел отказ из банка. Изначально, бухгалтер, глядя на красный крестик отказа, конечно же расстроилась, но потом быстро обрадовалась. Такое смешение чувств и буря эмоций произошла в связи с тем, что с 1 апреля 2024 года вступили в силу новые правила валютного контроля, которые говорят о том, что по валютным контрактам с контрагентами из ЕАЭС СПД больше не подаем, так как информация выгружается в банк из ФТС автоматически. Кроме того, повышен размер суммы обязательств по договору с нерезидентом, при котором применяется упрощенный порядок валютного контроля с 600 тыс. до 1 млн рублей. Такие вот приятные новости ☺️

Ежегодно у меня проходит аудит и ежегодно у меня одно и тот же замечание по нему.  Уровень существенности оно не перепрыгивает поэтому ни я, ни аудиторы к нему особенно не придираются. Но его присутствие не может не раздражать.    И что же это за замечание?  Отсутствие расчета резерва по отпускам.  Из-за специфики ЕРП я не могу предоставить этот простой документ.    Простой он, так как по своей сути расчет крайне примитивен.  Берем все неотгуленные отпуска всех сотрудников компании и умножаем этот показатель на средний заработок каждого из сотрудников.   Так в чем проблема? Ведь в программе безусловно есть вся информация о неиспользованных отпусках сотрудников. Так же как и данные о среднем доходе.    Есть то она есть, но в единый отчет она не собрана.  Честно говоря, это даже не собрано в два отчета.  Все это раскидано в разных частях программы, которые очень трудоемко совместить между собой.    Поэтому пока пишем разработчикам ЕРП и верим, что они услышат наш зов. И следующий аудит будет без подобных ошибок 🤞🏻

Работает ли Ваша компания с самозанятыми? Моя периодически да. Так или иначе периодически возникает необходимость взаимодействия с физ лицами. Ранее мы заключали ГПД, теперь предлагаем физ лицу зарегистрировать себя как платильщика НПД, чтобы сотрудничество происходило на наиболее выгодных для всех условиях. Таким образом у нас есть несколько договоров НПД, по которым периодически возникают вопросы. Последним спорным моментом были расходы, которые самозанятый несет при выполнении договора. Например, если платильщик НПД выполняет для нас ремонт и покупая материалы предоставляет нам чеки, а мы возмещаем ему эти расходы, стоит ли удерживать ли налог с таких сумм возмещения? Самое неприятное, что ответа точного ответа нет. Налог на самозанятость введен совсем недавно и как таковой судебной практики пока не сформировано, а единого мнения в трактовки НК РФ не складывается. В такой ситуации, конечно, безопаснее всего учитывать самозанятый налог со всех сумм. А с другой стороны такая перестраховка будет стоить дополнительных расходы, которые самозанятый не всегда готов нести. В поисках истины недавно наткнулась на третий вариант возможного развития событий. Который складывается из разъяснений Минфина текущего года. Речь идет правда про договора ГПД. В них говорится о том, что сумма возмещения расходов по ГПД входит в базу расчетов по НДФЛ. Соответственно, если следовать этой логике и НПД в варианте работы с самозанятым лучше уплатить. А Вы как считаете?

Так уж повелось у меня в компании, что мы в подтверждение экспортной нулевой ставки отправляем все документы в бумажном виде в налоговую и дублируем в электронных сканах. Повелось это не просто так, а по просьбе налоговой. И вот, в апреле они позвонили мне и попросили бумагу больше не возить, ибо засоряет их архивы😃 Я конечно же была очень рада их просьбе, и теперь планирую потихоньку упразднить отправку сканов, так как договоренность о них у меня была с моей прошлой инспекцией, теперь у нас новая ИФНС, с которой можно работать без учета личных просьб:) А какие вообще сейчас обязательства у компании по подтверждению экспорта? C 1 января 2024 г. для подтверждения ставки 0% при экспорте товаров нужно представлять электронные реестры со сведениями из деклараций на товары и данными из контракта. В случае экспорта в рамках таможенного союза предоставляется перечень заявлений о ввозе. И всё, сканы предоставляются по запросу.

😱 Кто бы мог подумать что заявление о ввозе и уплате косвенных налогах в паре с декларацией по этим самым косвенным налогам такой сложно принимаемый отчет.    С мартовским отчетом мы возимся уже больше месяца, львиная доля проблемы была связана с тем, что мы переехали на новый юр адрес и долго разбирались с КПП, ЭЦП и прочими радостями этого переезда.    Теперь же возникли новые интересные детали.  Делюсь, ибо на чужих ошибках учится куда более интересно ⤵️   ❗️ Если у Вас есть недоимка, то заявление не примут. При этом даже если сам косвенный налог уплачен, но на ЕНС есть минус, все равно отчет отклонят.  ‼️Если Вы хотите исправить одно из, например, 4х поданных заявлений, пересдавать прийдется все 4. Так как контроль в ИФНС происходит по сумме декларации по косвенным налогам, и если в этой декларации у Вас стоит 1 000 000, а Вы пересдаете заявление на 150 000, контроль не пропустит прием, так как сумма 150 тр с 1,0 млн не бьется.  Может бы Вы знаете еще что-то интересное, что стоит учесть в этом капризном отчете? 😤

В нашей компании, как я недавно выяснила, активно пользуются корпоративным такси. Бухгалтер по работе с поставщиками эти затраты бескомпромиссно списывала в расходы. И в целом, ничего критичного в этом нет, главное соблюсти протокол, так сказать. И так, сегодня пишу о том, что же важно сделать, что бы претензий налоговиков к таким расходам не было: 1 важно определить, сотрудник пользуется такси в рамках трудового договора, в котором указан разъездной характер работы или ситуативно. 2 Если у нас ситуация с разъездным характером, кроме трудового договора необходимо зафиксировать порядок предоставления отчетных документов о таких поездках в локально-нормативных актах. 3 Если у нас ситуативная история, то здесь так же важно зафиксировать порядок в ЛНА, но кроме отчетных документов стоит определить перечень ситуаций, когда сотрудник может пользоваться такси. Важным моментом является то, что принять в расходы суммы за поездки с работы домой, можно в только тех случаях, если доступ на рабочее место сотрудника затруднен и он работает вахтовым методом. И конечно в личных целях корп такси сотрудник использовать не может. Точнее, конечно, может, но Вам необходимо будет начислить НДФЛ и взносы на суммы таких поездок.

И так, последний законопроект Минфина обсуждают просто все, и бухгалтера и не бухгалтера. Оно и понятно, немало людей, в случае его принятия коснется повышение налогов, а значит, возможно, понижение ЗП. Ведь если вдруг компания не захочет нести дополнительную налоговую нагрузку, всегда есть вариант передачи этих затрат на сотрудников. Хотя, честно, говоря, рынок таков, что я бы несколько раз об этом подумала. В любом случае, законопроект родился на свет, и его в принятие можно вообще не сомневаться, а значит, я как любой уважающий себя бухгалтер, обязана об этом написать. Пишу: - по НДФЛ планируют ввести прогрессивную ставку, а значит для некоторых категорий граждан налог повышается, варьироваться он будет в диапазоне 13-22%. Вот тех некоторых категорий, которых коснутся изменения, как гласит Минфин всего 3%, но это по РФ, в Москве этот показатель доходит до 15%. - ставку налога на прибыль планируют повысить до 25%; - а предел по УСНО, после которого необходимо будет платить НДС станет 60 млн рублей. Но есть и позитивные новости, балансировать повышение планируют дополнительными льготами. Какими именно пока детально не сообщается.

‼️Минутка важной информации ⤵️ Коллеги-бухгалтера, у меня сегодня довольно интересная новость, моя компания в поиске бухгалтера по взаиморасчетам с поставщиками. Работа связана с проведением в ЕРП документов по услугам от поставщиков компании, утверждение заявок на оплату, учет ОС, НМА, лизинга, курсовых разниц, проведение сверок: ЗП достойная, даже можно сказать Выше рынка. Рабочее место строго офис, станция метро Белорусская. ✅ Если Вам кажется, что наши с Вами ценности совпадают, пишите в комментариях к этому посту любой смайлик, я свяжусь с Вами в тг, обменяемся контактами, рассмотрим Ваше резюме.

В моей компании с июня начинается обязательный аудит, и подготовка к нему идет полным ходом. В первую очередь аудиторы, как правило, запросят инвентаризационные ведомости. Стандартной практикой является проведение инвентаризации всех активов и обязательств, так что ведомостей готовим много. Но особое внимание всегда занимает инвентаризация взаиморасчетов. Так как у нее есть свои нюансы. Сегодня в вкратце расскажу какие именно: ➡️ Суммы должны быть подтверждены внешними контрагентами. Если они не подтверждены или есть расхождения – об этом необходимо указать в отдельной графе ведомости. На всякий случай напоминаю, что подтверждение сумм в ведомости – это сверка. ➡️ Если у Вас есть резерв по сомнительным долгам одного из контрагентов обязательно укажите это в инвентаризационной ведомости. Он влияет на итоговый показатель дебиторской задолженности, да и вообще имеет важное значение при оценке состояния ДЗ. ➡️ Если в отчётном периоде имело место списание задолженности так же необходимо отразить данный момент в ведомости. Напомню, что для списания задолженности мало выдержать срок исковой давности в 3 года, необходимо доказать, что были приняты меры к взысканию задолженности, но они не увенчались успехом. А Ваша компания проходит аудит?

Как я уже писала в мае у меня в компании прошла смена налоговой инспекции в связи со сменой юридического адреса. И вроде бы совершенно простое мероприятие, вызвало ряд проблем. Про ЭЦП я уже писала, теперь напишу про корректировки прошлого периода. И так, если Ваша компания поменяла ИФНС, и Вам необходимо сдать корректировку декларации за период, когда компания была еще в старой ИФНС необходимо помнить несколько нюансов:  - корректировочную декларацию мы сдаем в новую ИФНС;  - при подаче декларации указываем новый КПП (мы ведь помним, что он изменится, в случае смены ИФНС);  -  а вот ОКТМО указываем старый, как в первичной декларации.

У моей компании не так давно сменился юридический адрес и ИФНС.  И сегодня мне хочется рассказать, об одной ошибки, которую я допустила в связи с этим событием.    Сейчас большинство сотрудников компании работает в Контуре с МЧД.   Вот эти самые МЧД необходимо перевыпустить в момент смены ИФНС, что в целом логично и понятно.  Не понятно правда почему бумажные доверенности при смене ИФНС остались рабочими…но сейчас не об этом.   Эти самые МЧД, как Вы наверняка знаете, подписывает генеральный директор своей ЭЦП, и вот действительно открытием стало то, что при смене юридического адреса необходимо менять ЭЦП генерального директора, так что имейте в виду и не совершайте моих ошибок. 

Одна из болей моей компании это валютные контракты.  Не то что бы с ними много работы, но когда их количество переваливает за 10 эта работа усложняется необходимостью постоянного контроля разных отчетных дат.     Что мы контролируем по ним?    С учетом того, что мы сейчас в основном импортируем, контроль необходим в большей степени по предоставлению закрывающих документов по оплатам поставщикам.    И тут важно обращать внимание на один нюанс - указанные даты предоставления таких документов в договоре.   Ранее, мы заключая договор исходили из рационально-логичных дат, указывая даты, аналогичные тем, которые указываем при заключении договоров с контрагентами из РФ.  И это была наша большая ошибка, там как импортируем мы в осном из Ирана, а там с документооборотом все сложно и зачастую, нам приходилось предоставлять допники о том, что даты представления документов по оказанным сдвигаются.    Теперь же мы приняли решение, что крайней датой предоставления документов по валютному контракту является дата завершения контракта. И теперь мы точно все успеваем.  А Ваша компания импортирует товар?

Вчера я получила довольно необычное письмо от коллег, в письме была озвучена просьба обозначить размер экспортной пошлины при вывозе товара в Азербайджан, для перепроверки расчета брокера. Я, честно говоря, несколько опешила от такой просьбы, так как в первый раз услышала об экспортной пошлине. Как выяснилось, в 2023 году на определенные группы товаров была назначена пошлина на вывоз. И наша продукция попадает в эти группы. Размер пошлины варьируется и зависит от курса доллара США: - если он выше 95 рублей / $ пошлина - 7% (от таможенной стоимости товара); - при курсе 90-95 рублей / $ - 5,5%; - при курсе 85-90 рублей / $ - 4,5%; - при курсе 80-85 рублей/ $ - 4%; - при курсе ниже 80 рублей – нулевая ставка. Важно обозначить, что пошлина уплачивается только при экспорте вне стран таможенного союза.

Продолжая череду своих очерков о закрытии квартала сегодня хочу рассказать про закрытие НДС.  Хотя по хронологии событий мне бы проверить счета ТМЦ и затрат и определить финансовый результат. Но из-за того что годами НДС сдавался раньше я меняла эти проверки местами.  Что важно проверить в ОСВ для НДС?  В целом открыв анализ 68.02 Вы сразу увидите что важно, все счета участвующие в расчете налога как раз будет видно в этом регистре.  Но сегодня я сделаю акцент на проверке именно доходов от реализации, а именно 20% от них, так как это основа формирования декларации.  Хотя конечно есть и другие ставки - 10%, 0% и вообще не облагаемые НДС доходы.  Обычно я выгружаю книгу в эксель и фильтруя по кодам анализирую суммы. Сравнивая регистры - ОСВ 90.01.1 + 91.1 в части реализации и отчет дающий понимание о сумме продаж я определяю 01 код.  Далее выбираю 18 код и смотрю соответствие его суммы на счете 19.09 (у меня там проходят суммы по корректировкам реализации).  После проверяю 02 код сравнивая его с 76АВ и так далее.  Идея в том, чтобы найти отклонения и их и устранить. Если их нет, бинго! Отчет идеален 👌🏻

Я продолжаю закрытие квартала и на очереди проверка блока ЗП.    На самом деле это один из самых нелюбимых в закрытии моих блоков. И наша «нелюбовь» связана с тем, что на сколько полными не были бы мои методички к проверке, я понимаю, что проверить корректность расчета ЗП каждого из сотрудников невозможно.    Хотя, конечно, возможно, просто кране трудоемко.    В общем если выключить перфекционизм и сосредоточится на важном - нужно правильно не только рассчитать ЗП, а и отразить ее на регистрах бух учета.    Зачастую зарплата рассчитана корректно, а вот по счетам бух учета распределяется неправильно.   То есть если открыть свод в начислениях у Иванова Иван Ивановича будет одна цифра, а на 70 счете по его фамилии пройдет другая.    Вот наша задача сверить эти самые регистры, где проводится сам расчет с ОСВ.   Ведь в итоге все рассчитанные данные попадают в отчеты, а они в свою очередь должны быть идентичны с ОСВ. 

А мы потихоньку приближаемся к середине весны, хотя потихоньку не совсем правильное слово, лично у меня дни в отчетный период летят с фееричной скоростью. Но все же в понедельник уже 15 апреля, а значит необходимо не забыть подать уведомление о подтверждении основного вида деятельности. В нем важно указать распределение выручки по видам деятельности, иначе, ФСС назначит % взносов от несчастных случаев по максимальным тарифам, а это может составить до 8,5 %, против 0,5-1% если Ваша компания не занимается опасными видами деятельности. Кроме того, не забываем, что 15 апреля крайний срок уплаты тех самых взносов от несчастных случаев.

Вчерашний день был посвящен проверке блока «поставщики и основные средства». Львиную долю времени я потратила на проверку разниц налогового и бухгалтерского учета в части основных средств. Откуда же эти разницы берутся? Немного истории, в 2022 году вступил в силу ФСБУ 6/2020, по нему ОС не может быть отражен в учете с нулевой стоимостью. А именно, это значит, что его первоначальная стоимость на 01 счете, не может быть равна накопленной амортизации на 02 счете. Если они все-таки равны, их необходимо устранить из баланса. Если устранять из баланса возможности нет, необходимо увеличить СПИ и пересчитать амортизацию. У меня оборудование в залоге, поэтому из баланса ничего не устраняем. Да и целом, оборудование действительно работает, убирать его из учета было бы его неправильно. Увеличиваем СПИ. Но ФСБУ работает только в бух учете, в налоговом - такого понятия нет. Поэтому новая амортизация — это только затраты для БУ. В НУ их необходимо исключить. А для начала сверить, вот этим я вчера и занималась.

Отчетный период в самом разгаре, и по плану этой недели я проверяю корректность ведения бухучета по блокам ответвенности бухгалтеров. Пока отработан только блок банк, касса, поставщики. И как всегда расскажу наиболее сложные/интересные моменты, на которые лучше обратить повышенное внимание: ✅ Деление кредитов на долго и краткосрочные. Как известно долгосрочные кредиты это те, у которых срок выплаты более 12 месяцев, и отражаются они на 67.01 счете, против краткосрочных до 12 месяцев, которые мы отражаем на счете 66.01. Это как правило не вызывает вопросов, вопросы начинаются, когда доходишь до процентов, в них ситуация такая — когда бы ни был срок их выплаты, если проценты посчитаны за краткий кредит, то отражаем их на 66.02, а если на долгий — на 67.02. Но это классика, так сказать, в своей УП Вы можете описать какой угодно алгоритм. ✅ Отражение обеспечений на забалансе. Про них всегда все забывают, общее правило такое — если есть кредит, то у Вас почти со 100% вероятностью будет обеспечение — залог, вексель или что-нибудь не стандартное. Отразить эти обеспечения нужно на забалансовом счете 009. ✅ И напоследок поговорим про всем понятный 62 счет, важный элемент корректного заполнения декларации по НДС является то, что на счете 62.01 и 62.02 не должно быть сальдо по одному и тому же контрагенту, по одному и тому же договору, иначе СФ на аванс будут выписаны не корректно. А что Вы проверяете интересного в этом блоке?

Когда я сдавала бухгалтерскую отчётность за 2023 год я совершенно невзначай упомянула моим аудиторам о том, что моя компания получала субсидию в 2023 году. А они так же невзначай обмолвились, что в случае получения субсидии необходимо восстановить НДС. И тут я конечно была в шоке. Даже не столько с того, что НДС необходимо восстановить, сколько с того, что я об этом совершенно не подумала. И так да, НДС с полученной субсидии необходимо восстановить, но не всегда. Восстанавливаем мы его, если в договоре о передаче субсидии ничего не сказано про НДС, или прямо сказано о необходимости его восстановления. Иногда бывает такая ситуация, что в договоре будет указано, что субсидия передается без НДС и восстанавливать его после получения не нужно. Что вообще за НДС и от чего его считать? Субсидия как правило передает под приобретение чего-либо, что уже было куплено ранее. В нашем случае, это основное средство, купили мы его с НДС, и приняли этот НДС к вычету. Теперь, после получения субсидии, как я уже писала ранее, его необходимо восстановить. Прям детальные правила восстановления описывать здесь не буду, алгоритм сложный, отсылаю тех не многих, кого это коснется в подп.6 п.3 ст. 170 НК РФ, а если запутаетесь — пишите, вместе разберемся.

Недавно разбиралась с противоречивым письмом ФНС в отношении нового формата счета-фактуры. Письмо рассылка от налоговой объявляла, что утвержден новый формат 5.02, и хотя старый формат будет ходить еще год, до 01.04.2025 я все равно ждала обновлений ЕРП, что бы увидеть изменения воочию. Когда никаких нововведений в части счета-фактуры после обновлений я не заметила, решив погрузится в вопрос более детально я выяснила, что говоря о новом формате счета-фактуры 5.02 говорят исключительно о его ЭДО версии, а на бумаге изменений пока нет.