Налоги | Право

⚡Президент России приостановил действие СИДН с «недружественными» государствами Текст Указа был опубликован на официальном сайте. Речь идет о Соглашениях с 38-ю юрисдикциями: США, странами ЕС, Швейцарией, Черногорией, Сингапуром, Канадой и тд. При этом налоговые соглашения не денонсируются полностью, как в случае с Литвой или Данией: будет приостановлено действие лишь отдельных положений СИДН. Например, в Соглашении с Португалией это коснется ст. 5 – 22, а также ст. 24 СИДН. Налогоплательщики не смогут применять пониженные ставки и некоторые освобождения, однако нормы об устранении двойного налогообложения (ст. 23), обмене информацией (ст. 26) и взаимосогласительной процедуре (ст. 25) продолжат действовать. В этом посте мы подробно разобрали все последствия «заморозки» Соглашений. Стоит ли сделать вебинар на эту тему? Подробнее о применении СИДН для релокантов читайте в этом цикле постов или обращайтесь за личной консультацией по налогам на @BuzkoKrasnov_Info. @nomad_taxes

Всем привет! Кроме личных и корпоративных налогов, мы также активно консультируем по наследственному планированию. «Что такое наследственное планирование?» — спросите вы. Это осознанный заблаговременный процесс передачи активов следующим поколениям с целью обеспечения преемственности в бизнесе. В связи с событиями последних лет вопросы наследственного планирования все чаще имеют международный аспект в силу нахождения активов, наследодателей и наследников в разных странах. К этому посту приложен наш флагманский путеводитель по юридическим и налоговым вопросам наследственного планирования от июля 2021 г. В путеводителе кратко рассмотрены семь способов передачи наследства: 1. По закону 2. По завещанию 3. Наследственный договор 4. Наследственный фонд 5. Личный фонд 6. Дарение 7. Рента Вопросы наследственного планирования идут рука об руку с созданием личных холдинговых компаний (ЛХК). Если эта тема найдет отклик у вас, мы подготовим больше полезных материалов. @Nomad_Taxes

LLC в США: как платят налоги иностранные учредители? 💼 Недавно мы публиковали опрос, где выяснили, что многих интересует использование американского юридического лица в качестве личной холдинговой компании (ЛХК). Эта тема обширна, поэтому начнем с самого актуального вопроса: налогов для иностранных учредителей LLC. Limited Liability Company — это одна из самых популярных форм компании в США. Несмотря на то, что LLC соответствует всем формальным критериям юридического лица (самостоятельная ответственность, обособленное имущество), с точки зрения налогов все гораздо сложнее. Налоговая США, IRS, применяет следующую классификацию LLC: 👉 Не принимаемое во внимание для целей налогообложения лицо — LLC с единственным участником-физическим лицом. 👉 Партнерство — LLC с несколькими участниками. 👉 Корпорация — определяется по решению IRS или по заявлению самой LLC. ❓В чем отличия С LLC — корпорациями все просто. Они уплачивают федеральный налог на уровне компании в размере 21% и другие сборы в разных штатах, распределяют дивиденды своим участникам. В общем, стандартные компании для целей налогов. А вот в первом и втором случае LLC подлежат «сквозному налогообложению». Здесь налоги уплачиваются не компанией, а самими участниками LLC. Стейкхолдеры отражают доходы компании в своих личных налоговых декларациях пропорционально долям участия и уплачивают налог по месту своего налогового резидентства. Фактически LLC с одним участником облагается налогами как ИП, но для целей корпоративного права остается полноценным юридическим лицом. ❓Как в таком случае быть иностранным участникам Иностранные граждане в США могут иметь два статуса, напрямую влияющих на налогообложение доходов от LLC. 👉 Иностранный резидент (“resident alien”) обязан заявлять о полученных им доходах от деятельности по всему миру и платить с них налоги, как и любой гражданин США. 👉 Иностранный нерезидент (“non-resident alien”) уплачивает налоги только в случае, если он «вовлечён в бизнес в США», и доходы, полученные от такой деятельности, признаются эффективно связанными с источниками в США. Законодательно критерии «вовлечённости в бизнес в США» не установлены — IRS руководствуется совокупностью факторов. ❓Критерии Например, нацеленностью деятельности на извлечение прибыли. Она должна быть не случайной или секретарской, а регулярной, существенной и продолжающейся. Также оценивается наличие офиса, сотрудников или зависимых агентов. Участие в LLC, вовлеченной в бизнес в США, приравнивается к такому вовлечению со стороны участника, и доходы от подобной деятельности, соответственно, будут подлежать налогообложению в США. Ставка по налогу составляет от 10% до 37% в зависимости от размера доходов, при этом к ней могут быть применены льготы по СИДН. Соответственно, если деятельность компании не соответствует указанным критериям, то она практически полностью освобождается от налогов в США. Сюда входит, например, торговля ценными бумагами. ❓Налоги на иные доходы Также налогообложению подлежит иной доход иностранных нерезидентов (“Fixed or Determinable, Annual or Periodical (FDAP) income”), включающий большое количество пассивных доходов, таких как проценты, дивиденды, роялти, доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества и др. Ставка налога составляет 30%. К нему применимы пониженные ставки СИДН. С более подробными правилами определения резидентства, а также примерами налогообложения LLC c одним или несколькими участниками-иностранцами можно ознакомиться в нашей большой статье. Если вы хотите открыть LLC в Делавэре или получить консультацию по вопросам международных налогов, то пишите на @BuzkoKrasnov_Info В следующих постах мы расскажем о нюансах работы LLC и сравним ее с C-Corp. @nomad_taxes

Гайд по налогам в Израиле 🇮🇱🇮🇱 Всем доброе утро! Сегодня у нас большой анонс: по многочисленным просьбам мы создали налоговый гайд по Израилю, ориентированный на русскоязычную аудиторию репатриантов. Учитывая размах новой алии, нам было чрезвычайно важно рассказать о работе такой незнакомой налоговой системы и ее правилах, закрыв все потенциальные вопросы новоприбывших Олим Хадашим. Материал доступен для скачивания в формате PDF по прямой ссылке или в веб-версии. О чем вы узнаете после прочтения? 👨‍🎓 👉 Основах налогов в Израиле: всех нюансах определения резидентства, налогообложении основных доходов и порядке их декларирования. 👉 Отдельных особенностях: израильском банковском комплаенсе, налогообложении крипты и способах перевода денег. 👉 Международном аспекте: израильской специфике применения Соглашений об избежании двойного налогообложения, правилах КИК и уведомлений по банковским счетам. 👉 Все о льготах и правилах для «новых репатриантов». Отдельное внимания мы уделили вопросам налогообложения доходов в стране исхода репатриантов: недвижимости, ИП, прибыли и долей в бизнесе, интеллектуальной собственности и так далее 💸 Как и в случае с нашим Налоговым путеводителем для цифровых кочевников, гайд по Израилю написан простым и понятным языком с множеством наглядных примеров. Он был создан в сотрудничестве с Анной Цабари, русскоязычным партнером израильского консалтинга AMPELI Tax. Если у вас останутся вопросы по налогам в Израиле, то обращайтесь к Анне напрямую. Если вам нужна консультация по международным налогам или вы хотите разработать налоговую стратегию в связи с личной или корпоративной релокацией, пишите нам @BuzkoKrasnov_Info. @nomad_taxes

Гайд по налогам в Израиле 🇮🇱🇮🇱 Всем доброе утро! Сегодня у нас большой анонс: по многочисленным просьбам мы создали налоговый гайд по Израилю, ориентированный на русскоязычную аудиторию репатриантов. Учитывая размах новой алии, нам было чрезвычайно важно рассказать о работе такой незнакомой налоговой системы и ее правилах, закрыв все потенциальные вопросы новоприбывших Олим Хадашим. Материал доступен для скачивания в формате PDF по прямой ссылке или в веб-версии. О чем вы узнаете после прочтения? 👨‍🎓 👉 Основах налогов в Израиле: всех нюансах определения резидентства, налогообложении основных доходов и порядке их декларирования. 👉 Отдельных особенностях: израильском банковском комплаенсе, налогообложении крипты и способах перевода денег. 👉 Международном аспекте: израильской специфике применения Соглашений об избежании двойного налогообложения, правилах КИК и уведомлений по банковским счетам. 👉 Все о льготах и правилах для «новых репатриантов». Отдельное внимания мы уделили вопросам налогообложения доходов в стране исхода репатриантов: недвижимости, ИП, прибыли и долей в бизнесе, интеллектуальной собственности и так далее 💸 Как и в случае с нашим Налоговым путеводителем для цифровых кочевников, гайд по Израилю написан простым и понятным языком с множеством наглядных примеров. Он был создан в сотрудничестве с Анной Цабари, русскоязычным партнером израильского консалтинга AMPELI Tax. Если у вас останутся вопросы по налогам в Израиле, то обращайтесь к Анне напрямую. Если вам нужна консультация по международным налогам или вы хотите разработать налоговую стратегию в связи с личной или корпоративной релокацией, пишите нам @BuzkoKrasnov_Info. @nomad_taxes

3-НДФЛ: Last call 2 мая 2023 года - последний день подачи налоговой декларации по доходам, полученным в 2022 году. Налоговые резиденты декларируют: ◦ доходы от источников в РФ ◦ доходы от источников за пределами РФ Если налог уплачен в другой стране - в РФ необходимо задекларировать полученный доход и доплатить до 13%(15%) (если имеется СИДН) или не доплачивать, если за пределами РФ уплачено больше. Если СИДН нет (как, к примеру, с Грузией), то необходимо доплатить налог в РФ несмотря на оплату налога в Грузии. Налоговые нерезиденты декларируют: ◦ доходы от источников в РФ с доплатой до 15% (30%) Пример: Маша - налоговый резидент РФ, уехала в сентябре 2022 года в Германию, где начала работать в немецкой компанией по трудовому договору, Маше необходимо задекларировать доход, полученный в Германии по трудовому договору в РФ, если налог меньше, то допалтить разницу, поскольку по итогам 2022 Маша - налоговый резидент РФ. #НДФЛ По вопросам консультаций @Julia_Shilova Налоги | Право

Уведомлять ли о КИК за 2022 год? Если вы налоговый резидент РФ по итогам 2022 года и у вас есть компания за рубежом (за исключением стран ЕАЭС), доля в которой у вас более 25% или доля более 10%, при условии, что доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами России в этой компании составляет более 50%, то Вам нужно уведомить в 2023 году о КИК. Иностранное ИП не является КИК о котором нужно уведомлять ФНС. Сроки подачи уведомления: для российских организаций — до 20 марта 2023 года, для физических лиц — до 2 мая 2023 года.  Так, физическое лицо должно подать уведомление о КИК за 2022 год и отчитаться о финансах по итогам 2021. Уведомление должно быть представлено в налоговый орган вместе с переводом на русский язык финансовой отчетности за 2021 финансовый период. Ответственность за непредставление финансовой отчетности за 2021 год вместе с уведомлением о КИК НЕ применяется, однако, ФНС просит представить эту отчетность. Штраф за непредставление или пропуск срока представления уведомления о КИК составляет 500.000 руб Пример: Маша уехала в марта 2022 года в Грузию, по итогам 2022 года Маша -нерезидент России, у Маши есть компания в США, Маше не нужно подавать уведомление по КИК за 2022 год и отчетность за 2021 #КИК По вопросам консультаций @Julia_Shilova Налоги | Право

Двойное налогообложение и УСН Все Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) содержат перечень налогов, на которые распространяется Соглашение. Так, к примеру, в соответствии с СИДН между Португалией и Россией соглашение применимо к налогам на прибыль организации и к подоходному налогу с физических лиц (касательно налогов в России). Упрощенная система налогообложения, которая применяется к индивидуальным предпринимателям в России, не является предметом Соглашения. Поэтому, Соглашение не распространяется на доходы индивидуальных предпринимателей, которые взимаются согласно упрощенной системе налогообложения в России. Позиция Минфин РФ аналогичная. Пример: Маша является налоговым резидентом Португалии, получает доход в качестве индивидуального предпринимателя в РФ и уплачивает 6 % в России. Маша обязана уплатить налоги по УСН в России и подоходный налог в Португалии, являясь ее налоговым резидентом. Произвести взаимный зачет в данном случае невозможно. #СИДН Налоги | Право

Как работает мораторий на возбуждение дел об административных правонарушениях? Мораторий на возбуждение дел об административных правонарушениях, связанных с нарушениями валютного законодательства продлен до 31.12.2023, это значит, что распространен на нарушения, совершенные с 23.02.2022 по 31.12.2023. Срок давности привлечения к административной ответственности за нарушения валютного законодательства - 2 года. На сегодня КоАП РФ предусматривает единственный случай приостановления течения срока давности – удовлетворение ходатайства лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, о рассмотрении дела по месту его жительства, в отличие от ГК РФ, где на период действия моратория течение срока исковой давности приостанавливается. Исходя из ныне действующего законодательства на период действия моратория течение срока исковой давности НЕ приостанавливается. Пример (релевантен на сегодня): Маша совершила валютное правонарушение 23.02.2022, протокол об административном правонарушении составлен 01.05.2024, поскольку мораторий не приостановил течение срока, и прошло более 2 лет с момента совершения правонарушения, то Маша не будет привлечена к административной ответственности. #ответственность По вопросам консультаций @Julia_Shilova Налоги | Право

Друзья, с наступающим Новым годом! Желаю, чтобы следующий год был лучше уходящего, поменьше налоговых проблем и побольше доходов 😜 Пусть Новый год принесет всем мир 🕊 @Julia_Shilova Налоги | Право