БухгалтериЯ ДНР

Опубликован Закон «Об административных правонарушениях в Донецкой Народной Республике». Документом в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливается административная ответственность за нарушение норм и правил, предусмотренных законами и иными нормативными правовыми актами Донецкой Народной Республики, нормативных правовых актов органов местного самоуправления, а также определяются органы и должностные лица, которые уполномочены составлять протоколы и рассматривать дела об административных правонарушениях, предусмотренных Законом. Документ вступает в силу по истечении 30 дней со дня его официального опубликования. https://glavadnr.ru/doc/zakony/91rz.pdf

📄 Вопросы про ПВТР - разъясняет Роструд   Разберем несколько вопросов (и ответов инспекторов на портале онлайнинспекция.рф) по теме работы с правилами внутреннего трудового распорядка, которые могут возникнуть у работодателя.   📌 ПВТР – это обязательный локальный нормативный акт, который должен быть разработан и утвержден работодателем (ст. 189, 190 ТК РФ).   Отсутствие утвержденных работодателем ПВТР является нарушением трудового законодательства в связи с которым работодатель может быть привлечен к административной ответственности (ст. 5.27 КоАП РФ).   1️⃣ Вопрос: «В организации была утверждена новая редакция ПВТР. Может ли работодатель в связи с большой численность работников произвести ознакомление с ПВТР только путем рассылки на эл. почту сотрудников?»   Ответ инспекторов: «Работодатель не должен производить ознакомление с ПВТР только путем рассылки новых правил на электронную почту работников (без их вызова на обратную связь для проставления подписи об ознакомлении)».    👉🏼 Отметим, что поскольку ПТВР являются ЛНА, то с изменениями в ПВТР работники (независимо от их численности) должны быть ознакомлены под роспись.   2️⃣ Вопрос: «ПВТР были приняты до создания на предприятии профсоюза. В настоящее время профсоюз требует признать ПВТР недействующими и принять правила заново. Обязан ли работодатель менять правила внутреннего трудового распорядка по требованию профсоюза с учетом того, что  в профсоюз входит меньше половины работников?»   Ответ инспекторов: «Работодатель не обязан менять правила внутреннего трудового распорядка по требованию профсоюза, созданного после утверждения правил и объединяющего  меньше половины работников.   Поскольку первичную профсоюзную организацию создали уже после того, как были утверждены правила внутреннего трудового распорядка, принятый документ продолжает действовать, поскольку создание профсоюза не является обстоятельством, изменяющим или прекращающим статус принятого документа".   3️⃣ Вопрос: «Обязан ли работодатель указывать срок действия ПВТР и соблюдать какую-либо периодичность для утверждения новых правил при отсутствии указанного в них срока действия, например, менять правила раз в два года?»   Ответ инспекторов: "Работодатель вправе не указывать в правилах внутреннего трудового распорядка срок действия правил и обязанность пересматривать правила с определенной периодичностью законом не установлена".   4️⃣ Вопрос: «Может ли работодатель не утверждать ПВТР, если все необходимые положения включены в трудовые договоры всех работников (либо установлены в отдельно принятых ЛНА)?»   Ответ инспекторов:   «Если работодатель не является субъектом малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, заключившим трудовые договоры с работниками с соблюдением условий, указанных в ст. 309.2 ТК РФ, работодатель обязан утвердить ПВТР даже при наличии положений, которые должны содержаться в ПВТР, в трудовых договорах или в качестве отдельно принятых локальных нормативных актов». 

🌐 Межрайонная ИФНС России №4 по Донецкой Народной Республике напоминает, что с 1 февраля 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие наличные и безналичные расчеты при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг, обязаны применять контрольно-кассовую технику в рамках Федерального закона №54-ФЗ. ❗️ Использовать ККТ можно только после регистрации в налоговом органе. Одним из способов является регистрация ККТ через оператора фискальных данных (ОФД). ⚙ ОФД - это организация, которая занимается приемом, обработкой и передачей в налоговые органы информации о продажах налогоплательщика. Список операторов фискальных данных расположен здесь: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_ac…. 🔖 Обязательными условиями для регистрации ККТ через ОФД являются: 🔹наличие усиленной квалифицированной электронной подписи; 🔹кассовый аппарат с фискальным накопителем; 🔹договор с оператором фискальных данных; 🔹 наличие личного кабинета у ОФД. ☘ Процесс регистрации онлайн-кассы через личный кабинет ОФД состоит из следующих шагов: ▪заполнение заявления и подписание его с помощью УКЭП; ▪отправка заявления в ФНС России для регистрации; ▪формирование на ККТ «Отчета о регистрации» после получения из налоговой службы уведомления о присвоении регистрационного номера ККТ; ▪отправка сведений из «Отчета о регистрации» в ФНС России. 📠 После выполнения вышеперечисленных действий необходимо дождаться поступления из ФНС России карточки о регистрации ККТ, поскольку использовать онлайн-кассу можно только после получения такой карточки.

Что такое ЕФС-1 и для чего она нужна? ЕФС-1— это единая форма «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Форма предназначена для предоставления страхователями (работодателями) в ОСФР по ДНР данных (отчетности) о трудовой деятельности застрахованных лиц (официально трудоустроенных), которые являются гражданами РФ, иностранными гражданами или лицами без гражданства, постоянно или временно проживающими (пребывающими) на территории РФ, осуществляющими трудовую (иную) деятельность в стране. 📄Отчетность в систему индивидуального (персонифицированного) учета должны предоставлять: 🔹 юридические лица, в том числе иностранные, и их обособленные подразделения; 🔹 международные организации, работающие в РФ; 🔹 крестьянские (фермерские) хозяйства; 🔹 иностранные граждане, проживающие на территории РФ; 🔹 лица без гражданства, проживающие на территории РФ; 🔹 индивидуальные предприниматели, принимающие людей на работу по трудовому договору, а также заключающие договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ начисляются страховые взносы; 🔹 органы службы занятости в отношении безработных; 🔹 организации, где содержатся лица, осужденные к лишению свободы и привлекающиеся к труду. ❗️Важно. Работодатели должны понимать, что от своевременности и корректности предоставленных в ОСФР по ДНР персонифицированных данных застрахованных лиц зависит установление пенсий, пособий и иных мер поддержки гражданам. 📲 Телефон для консультаций по отчетности ЕФС-1: +7 (949) 606-18-60. #ефс1СФР #страхователи #ДНР

В расходы подлежат включению только документально подтвержденные затраты, а не сам по себе остаток кредиторской задолженности, сформированной на счетах бухгалтерского учета   Статус: в пользу налогового органа.   Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 18.04.2024 № Ф01-1203/2024 по делу № А29-4827/2022 Суть дела: налоговый орган доначислил налогоплательщику НДФЛ и пени, установив факт создания последним противоправной схемы искусственного дробления бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде сохранения права на применение УСН и уменьшения за счет этого размера налоговых обязательств посредством перераспределения полученных доходов между взаимозависимыми лицами.   Значимые выводы: суды установили, что по результатам проверки Инспекцией начислен налог на доходы физических лиц исходя из объединения доходов двух ИП при учете расходов, относящихся к деятельности налогоплательщика. При этом налоговый орган использовал сведения по расчетным счетам, а также сведения, представленные налогоплательщиком в ходе налоговой проверки; учел уже уплаченные налоги. Следовательно, при применении расчетного метода Инспекция использовала имеющуюся у нее информацию о налогоплательщике, что соответствует положениям подпункта 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ. При этом Инспекция учитывала порядок исчисления налоговой базы, предусмотренный статьей 346.25 НК РФ, согласно которому при переходе с упрощенной системы налогообложения на общую систему налогообложения налогоплательщик не вправе признать в составе расходов затраты на приобретение товаров, работ, услуг, которые были произведены и оплачены в периоде применения упрощенной системы налогообложения. Довод Предпринимателя о необходимости учета в расходах переходящего кредитового сальдо, образованного на счетах бухгалтерского учета, сами по себе не свидетельствует о неверном исчислении налоговой базы, поскольку в расходы подлежат включению только документально подтвержденные затраты, а не сам по себе остаток кредиторской задолженности, сформированной на счетах бухгалтерского учета.   #УСН #НДФЛ @nalogi_sud

Возможность достижения того же экономического результата с меньшей налоговой выгодой, полученной налогоплательщиком путем совершения других предусмотренных или не запрещенных законом операций, не является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной   Статус: частично в пользу налогоплательщика.   Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 20.05.2024 № Ф06-1272/2024 по делу № А49-3966/2023   Суть дела: налоговый орган доначислил НДС, НДФЛ, налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, сделав вывод о применении налогоплательщиком схемы «дробления бизнеса», которая выражалась в использовании подконтрольной организации в целях прикрытия собственной деятельности по выращиванию и реализации сельскохозяйственной продукции.   Значимые выводы: налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. Поэтому, если судом установлено, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, в признании обоснованности ее получения может быть отказано. «Дробление» бизнеса рассматривается как способ получения необоснованной налоговой выгоды, если производится исключительно для уменьшения налоговой нагрузки, а не в целях ведения предпринимательской деятельности. КС РФ в Определении от 04.07.2017 № 1440-О отметил, что налоговое законодательство не исключает в налоговых правоотношениях действия принципа диспозитивности и допускает возможность выбора налогоплательщиком того или иного метода учетной политики (применения налоговых льгот или отказа от них, применения специальных налоговых режимов и т.п.), которая, однако, не должна использоваться для неправомерного сокращения налоговых поступлений в бюджет в результате злоупотребления налогоплательщиками своими правомочиями. Данная правовая позиция неоднократно подтверждалась КС РФ применительно к уплате различных налогов и сборов (Постановление от 03.06.2014 № 17-П, Определение от 07.06.2011 № 805-О-О и др.).   #НДС @nalogi_sud

Срок давности привлечения к налоговой ответственности по статье 122 НК РФ исчисляется со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено указанное правонарушение   Статус: в пользу налогового органа.   Постановление Арбитражного суда Московского округа от 13.05.2024 № Ф05-1324/2024 по делу № А40-287995/2022   Суть дела: налоговым органом принято решение о доначислении НДС и налога на прибыль, а также пени и штрафа в связи с выводом о получении заявителем необоснованной налоговой выгоды по операциям с контрагентами.   Значимые выводы: из материалов проверки следует, что оспариваемое решение вынесено Инспекцией 30.06.2022, в соответствии с которым Общество: не подлежит привлечению к ответственности за неполную уплату налога на прибыль организаций за 2017 год, на основании пункта 4 статьи 109 НК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к ответственности, предусмотренного статьей 113 НК РФ; не подлежит привлечению к ответственности за неуплату налога на добавленную стоимость за 1 - 4 кварталы 2017 и 2018 года, на основании пункта 4 статьи 109 НК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к ответственности, предусмотренного статьей 113 НК РФ. С учетом вышеизложенного, сроки давности в ходе выездной налоговой проверки Общества Инспекцией не нарушены. Вместе с тем, положения статьи 113 НК РФ регулируют вопрос давности привлечения к налоговой ответственности в виде штрафов и не применяются в отношении взыскания недоимки и пеней, отказ в привлечении к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 НК РФ в связи с истечением срока давности, не влияет на обязанность налогоплательщика уплатить сумму недоимки и соответствующие пени, что подтверждается судебной практикой Арбитражного суда Московского округа в постановлении от 15.08.2019 № Ф05-12692/2019 по делу № А40-92593/2018.   #налоговаяпроверка #срокипроверки @nalogi_sud

Добровольное пенсионное страхование для самозанятых Самозанятые граждане не являются застрахованными лицами и не обязаны платить взносы на обязательное пенсионное страхование. Чтобы заработать стаж и пенсионные коэффициенты для будущей пенсии, они могут добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Специалисты ОСФР по ДНР подготовили карточки, разъясняющие, как это сделать☝️. Больше информации по теме — на официальном сайте Соцфонда. #пенсииСФР #страхованиеСФР #ДНР

✍️Фиксировать порядок взаимодействия с дистанционным работником не только полезно, но и обязательно - Минтруд В новом письме Минтруда России от 03.06.2024 № 14-6/ООГ-3397 ведомство проинформировало работодателей о правилах оформления трудовых отношений с дистанционным работником.  Ст. 312.3 ТК РФ установлена возможность осуществления обмена электронными документами между дистанционным работником и работодателем, а также основные требования к порядку такого обмена. При этом в соответствии с ч. 9 ст. 312.3 ТК РФ порядок взаимодействия работодателя и работника, в том числе в связи с выполнением трудовой функции дистанционно, устанавливается коллективным договором, ЛНА, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору. Следовательно, как указывает Минтруд, "трудовым законодательством определено требование об установлении одним из вышеуказанных документов порядка взаимодействия работодателя и работника при дистанционной работе". 👉Таким образом, чтобы избежать рисков не только недопонимания и споров с работником, но и нарушения требований законодательства, необходимо обязательно указывать в ЛНА / ТД / доп. соглашениях порядок взаимодействия с дистанционным работником.

🥱Работник задержался на работе до ночи (работал в ночное время), как оплачивать? В течение одного месяца работника несколько раз приказом директора привлекали к сверхурочной работе, а время работы также захватывало ночное время. При этом, за сверхурочную работу работнику предоставили дополнительные отгулы, то обязаны ли помимо отгулов оплатить работу в ночное время? Отвечает Минтруд: ➡️ Когда условия труда отклоняются от нормальных, применяется повышенная оплата труда по каждому виду отклонения от нормальных условий. Если работник привлекался к работе сверхурочно и при этом в ночное время, такая работа должна оплачиваться и как сверхурочная, и как работа в ночное время (Письмо Минтруда России от 03.06.2024 № 14-6/ООГ-3405). Напомним, что в соответствии со статьей 152 ТК РФ сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры платы за сверхурочную работу могут определяться кол. договором, ЛНА или ТД. По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно. Также отметим, что согласно ч. 1 ст. 96 ТК РФ ночным считается время с 22 до 6 часов. Согласно ст. 154 ТК РФ каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 22 июля 2008 г. N 554 «О минимальном размере повышения оплаты труда за работу в ночное время», минимальный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время (с 22 часов до 6 часов) составляет 20 процентов часовой тарифной ставки (оклада (должностного оклада), рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время. Данная позиция транслируется Минтрудом уже достаточно давно, см. например Письмо Минтруда от 04.09.2018 N 14-1/ООГ-7353.