НАЛОГИ с Ольгой Неволиной
Open in Telegram
Налоговый юрист для бухгалтера. Мои разборы удивляют даже самых опытных бухгалтеров. 🔥 Про самые актуальные новости в сфере налогового и бухгалтерского законодательства.
Show more8 865
Subscribers
+124 hours
-97 days
-4630 days
Data loading in progress...
Similar Channels
Tags Cloud
Incoming and Outgoing Mentions
---
---
---
---
---
---
Attracting Subscribers
September '26
September '26
+21
in 0 channels
August '26
+69
in 0 channels
Get PRO
July '26
+70
in 0 channels
Get PRO
June '26
+61
in 2 channels
Get PRO
May '26
+237
in 0 channels
Get PRO
April '26
+89
in 2 channels
Get PRO
March '26
+147
in 2 channels
Get PRO
February '26
+576
in 1 channels
Get PRO
January '26
+197
in 3 channels
Get PRO
December '25
+1 592
in 0 channels
Get PRO
November '25
+346
in 0 channels
Get PRO
October '25
+295
in 0 channels
Get PRO
September '25
+160
in 0 channels
Get PRO
August '25
+105
in 1 channels
Get PRO
July '25
+113
in 0 channels
Get PRO
June '25
+99
in 0 channels
Get PRO
May '25
+156
in 1 channels
Get PRO
April '25
+227
in 1 channels
Get PRO
March '25
+175
in 2 channels
Get PRO
February '25
+488
in 0 channels
Get PRO
January '25
+459
in 2 channels
Get PRO
December '24
+332
in 1 channels
Get PRO
November '24
+203
in 0 channels
Get PRO
October '24
+272
in 1 channels
Get PRO
September '24
+311
in 0 channels
Get PRO
August '24
+697
in 0 channels
Get PRO
July '24
+718
in 2 channels
Get PRO
June '24
+82
in 0 channels
Get PRO
May '24
+172
in 0 channels
Get PRO
April '24
+127
in 3 channels
Get PRO
March '24
+78
in 1 channels
Get PRO
February '24
+83
in 0 channels
Get PRO
January '24
+319
in 1 channels
Get PRO
December '23
+92
in 0 channels
Get PRO
November '23
+37
in 0 channels
Get PRO
October '23
+81
in 0 channels
Get PRO
September '23
+30
in 0 channels
Get PRO
August '23
+96
in 0 channels
Get PRO
July '23
+146
in 0 channels
Get PRO
June '23
+75
in 0 channels
Get PRO
May '23
+27
in 0 channels
Get PRO
April '23
+160
in 0 channels
Get PRO
March '23
+160
in 0 channels
Get PRO
February '23
+58
in 0 channels
Get PRO
January '23
+199
in 0 channels
Get PRO
December '22
+26
in 0 channels
Get PRO
November '22
+39
in 0 channels
Get PRO
October '22
+102
in 0 channels
Get PRO
September '22
+25
in 0 channels
Get PRO
August '22
+92
in 0 channels
Get PRO
July '22
+1 862
in 0 channels
| Date | Subscriber Growth | Mentions | Channels | |
| 09 September | +3 | |||
| 08 September | +3 | |||
| 07 September | +1 | |||
| 06 September | +2 | |||
| 05 September | +4 | |||
| 04 September | 0 | |||
| 03 September | +3 | |||
| 02 September | +2 | |||
| 01 September | +3 |
Channel Posts
💰 Как снизить штраф за работу без ККТ? -
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 04.06.2026 № А53-42001/2025.
Наказание за расчёты без кассы можно уменьшить. Перечень смягчающих обстоятельств открытый - суд вправе учесть любые значимые факты, а не только прямо названные в законе (ч. 2 ст. 4.2 КоАП).
📌 СУТЬ ДЕЛА:
Инспекция провела документарную проверку предпринимателя - владелицы сельского продуктового магазина на патенте.
Выяснилось, что при оплате картами (эквайринг) касса не применялась: расчёты без ККТ на сумму 5 665 406 руб. за период с 01.08.2024 по 23.08.2025. Это нарушение п. 1, 2 ст. 1.2 и п. 2 ст. 5 Закона № 54-ФЗ.
Предпринимателя привлекли по ч. 2 ст. 14.5 КоАП и назначили штраф 487 726,13 руб. (половина расчётной суммы). Он обратился в суд с требованием снизить размер.
⚖️ РЕШЕНИЕ СУДА:
Суд исходил из принципа соразмерности: размер санкции должен соответствовать тяжести нарушения, величине ущерба и имущественному положению лица.
Эта позиция закреплена ещё Конституционным судом. С учётом этого суд оценил конкретные обстоятельства предпринимателя.
📝 АРГУМЕНТЫ, которые сработали:
✓ Тяжёлое финансовое положение.
Представлены документы по ипотеке и расходы на содержание четверых детей, включая оплату обучения в вузах. По аналогии учитываются и затраты на дорогостоящее лечение;
✓ Отсутствие ущерба бюджету.
Предприниматель применял патент, стоимость которого не зависит от выручки; ККТ не пробивалась только при оплате картами, а средства поступали на счёт и оставались под контролем инспекции. Неприменение ККТ при эквайринге не подтверждает сокрытие дохода;
✓ Доход не скрыт.
Расшифровка выручки подтверждает, что суммы без чеков всё равно вошли в налоговую базу;
✓ Права покупателей не нарушены.
При оплате картой сведения о расчёте фиксируются в банковских документах;
✓ Статус субъекта МСП.
Наличие в реестре малого и среднего предпринимательства суды также расценивают как смягчающий фактор.
✔️ РЕЗУЛЬТАТ
Штраф снижен вдвое - с 487 726 до 243 863 руб.
| 2 |  🚚 АРЕНДА МАШИНЫ С ЭКИПАЖЕМ, ЧТОБЫ НЕ ПЕРЕХОДИТЬ НА ЭТрН
С 1 сентября схема гуляет по рынку в двух вариантах.
Вариант первый:
Перевозчики технически не готовы: не подключились к Оператору, нет электронной подписи. Чтобы не терять выручку, с ними предлагают заключить договоры аренды с экипажем и указывать в ЭТрН, что транспорт наш, в статусе "аренда".
Вариант второй:
Водители сами отказываются возить и предлагают отдать машину в аренду вместе с собой - "так накладная не нужна".
➖➖➖➖➖
✅ СНАЧАЛА ХОРОШАЯ НОВОСТЬ:
Запрета нет.
При аренде транспортного средства с экипажем (ст. 632 ГК РФ) договора перевозки не возникает: арендодатель предоставляет машину и услуги экипажа, а груз перемещает сам арендатор.
Транспортная накладная не составляется, нужен путевой лист и документы на груз.
Более того, п. 2 ст. 638 ГК РФ прямо разрешает арендатору в рамках коммерческой эксплуатации машины без согласия арендодателя от своего имени заключать с третьими лицами договоры перевозки, если это не противоречит целям использования транспортного средства.
Отсюда два вывода:
🔹 аренда с экипажем не делает вас экспедитором;
🔹 право собственности на машину для статуса перевозчика не требуется вообще.
Разграничение перевозки и экспедиции идёт не по титулу на машину, а по предмету договора:
▪️ перевозка (ст. 785 ГК РФ) - вы приняли груз и обязались доставить его в пункт назначения;
▪️ экспедиция (ст. 801 ГК РФ) - вы обязались организовать перевозку, в том числе привлечь перевозчика.
➖➖➖➖➖
⚠️ А ТЕПЕРЬ ТРИ МОМЕНТА, О КОТОРЫХ ОБЫЧНО НЕ ДУМАЮТ
1️⃣ Ответственность за груз переходит к вам.
Если в ЭТрН вы перевозчик, то перед грузовладельцем за груз отвечаете вы (ст. 796 ГК РФ, ст. 34 Устава автомобильного транспорта).
Переложить эту ответственность на арендодателя нельзя.
Про страховку тоже не забывайте.
2️⃣ С ИП без наёмных водителей схема не работает в принципе.
Пункт 2 ст. 635 ГК РФ говорит прямо: члены экипажа являются работниками арендодателя.
Если "перевозчик" - это ИП, который сам сидит за рулём и наёмных водителей не имеет, договор аренды с экипажем с ним юридически ущербен: экипажа как штата у него просто нет.
С такими контрагентами конструкция не собирается.
3️⃣ Перегруз аренда не решает.
Это отдельная и очень дорогая иллюзия.
Хоть перевозка, хоть аренда, хоть собственный транспорт - ч. 12 ст. 11 Устава: юридические лица и ИП, осуществляющие погрузку груза в транспортное средство, не вправе превышать допустимую массу и допустимую нагрузку на ось.
И ответственность здесь адресная (ч. 10 ст. 12.21.1 КоАП РФ):
💸 на ИП - от 120 000 до 150 000 руб.
💸 на юридических лиц - от 375 000 до 600 000 руб.
Обратите внимание: это штраф именно для того, кто грузил.
Не для водителя, не для собственника машины. Аренда с экипажем от него не спасает вообще никак.
➖➖➖➖➖
🚨 КОГДА ДОГОВОР ПРИЗНАЮТ ПРИТВОРНЫМ:
Договор могут признать притворным по п. 2 ст. 170 ГК РФ с налоговыми последствиями по п. 1 ст. 54.1 НК РФ, если:
➡️ плата установлена за рейс, тонну или километр, а не за период пользования (сутки, месяц);
➡️ договор заключается на один рейс;
➡️ транспортное средство не передаётся по акту, остаётся на стоянке арендодателя, им же заправляется и ремонтируется, маршруты определяет он;
➡️ у вас нет путевых листов, нет учёта машино-часов, нет ни одного документа, подтверждающего владение машиной.
Посмотрите на этот список ещё раз. Если вы узнали в нём свою будущую схему - это не аренда. Это перевозка, названная арендой.
➖➖➖➖➖
💡 Аренда с экипажем — рабочий инструмент. Но только тогда, когда вы действительно берёте машину во владение и пользование:
✔️ на срок, а не на рейс;
✔️ с актом приёма-передачи;
✔️ с оплатой за период пользования;
✔️ с путевыми листами и учётом машино-часов;
✔️ с реальным экипажем в штате арендодателя.
Если же аренда нужна ровно для того, чтобы "не оформлять ЭТрН" - это не аренда.
Договор не то, как он назван, а то, что стороны делают на самом деле.
_________________
Сообщество в VK
Канал в MAX | 434 |
| 3 | ➡️ Тот, кого проверяют, - не свидетель.
Верховный суд поставил точку в давнем споре: вызвать проверяемое лицо на допрос в качестве свидетеля инспекторы не вправе
(п. 39 постановления Президиума ВС РФ от 01.07.2026 № 18А/2026).
📌 СУТЬ СПОРА:
Инспекция проверяла предпринимателя и вызвала его на допрос как свидетеля. ИП не пришёл и получил штраф по ст. 128 НК.
Его довод: я не обязан свидетельствовать о собственной деятельности, значит, и штраф незаконен.
Три инстанции встали на сторону налоговиков: НК, мол, не запрещает допрашивать того, кого проверяют, - вдруг он знает что-то важное.
Но ВС всё отменил.
⚖️ ПОЗИЦИЯ ВС РФ:
✓ НК разграничивает показания свидетеля и объяснения проверяемого лица (пп. 1, 4, 12 п. 1 ст. 31; п. 1, 3, 5 ст. 90 НК);
✓ у проверяемого - особый статус: он заинтересован в исходе и вправе защищаться от претензий, а не давать показания против себя;
✓ свидетельские показания - это доказательство, а полагаться на слова заинтересованного лица нельзя: это их обесценивает;
✓ инспекторы неверно прочли п. 1 ст. 90 НК: "любой, кому что-то известно» - это не про того, кого проверяют.
✔️ ЧТО ЭТО ЗНАЧИТ НА ПРАКТИКЕ:
Если проверяют именно вас - вызвать вас свидетелем и оштрафовать за неявку по ст. 128 НК нельзя.
А вот руководителя и главбуха зовут в первую очередь.
И помните: увольнение не спасает - за нарушения периода своей работы бывший директор или бухгалтер отвечает и после ухода.
_________________
Сообщество в VK
Канал в MAX | 518 |
| 4 |  📦 Заказали такси в Яндексе для доставки груза.
НУЖНА ЛИ ЭЛЕКТРОННАЯ ТРАНСПОРТНАЯ НАКЛАДНАЯ?
Ответ зависит от того, в рамках какого именно договора вы сотрудничаете.
1️⃣. Корпоративное такси:
Предмет - организация перевозок пассажиров и багажа легковым такси. Услуга привязана к конкретному сотруднику, чей телефон внесён в личный кабинет. Про этот вариант дальше и пойдёт речь.
2️⃣. Агентская оферта Яндекс Go:
Яндекс - Агент (гл. 52 ГК РФ), ответственность несут Партнёры.
Выводы про накладную те же.
3️⃣. Договор об оказании услуг Яндекс.Доставка.
Забор, доставка, хранение, риск гибели груза на исполнителе - по признакам ст. 801 ГК РФ это экспедиция. Там своя проблема: отсутствие экспедиторских документов. Тема отдельного разбора.
_______________
➡️Законно ли везти груз легковым такси?
Закон № 580‑ФЗ регулирует только перевозки пассажиров и багажа (ч. 1 ст. 1), запрет в ч. 7 ст. 3 адресован тоже только им.
Груз вне предмета закона и вне разрешительной системы такси.
Формально упрекнуть сервис не в чем.
❗️НО...
Закон определяет два понятия, и оба через пассажира:
📌 Багаж - это вещи пассажира, принятые к перевозке (п. 1 ст. 2 Закона № 259‑ФЗ).
📌 Легковое такси - автомобиль, который используется для перевозки пассажиров и багажа (п. 1 ст. 2 закона № 580‑ФЗ).
Уберите из машины человека - и обе конструкции рассыпаются. Пассажира нет, значит багажа тоже нет, а автомобиль в этот момент не работает как такси. Едет груз.
При этом в УПД стоит: "услуги по организации перевозок пассажиров и багажа легковым такси". Для поездок сотрудников формулировка верная - ровно для этого договор и заключался. Но когда вы отправляете товар без сопровождающего, документ описывает не ту операцию, которая была на самом деле.
И отвечать за это будете вы, а не Яндекс.
Он выставил то, что записано в предмете договора.
А дальше работают уже ваши нормы:
✖️ В учёте отражается реальный факт хозяйственной жизни (ч. 1 ст. 9 ФЗ от 06.12.2011 № 402‑ФЗ). Мнимые объекты учёта регистрировать прямо запрещено - ч. 2 ст. 10 того же закона.
✖️ Расход подтверждается документом, оформленным в соответствии с законодательством (п. 1 ст. 252 НК РФ).
✖️ Да и по НДС могут быть "вопросики".
ИТОГ: вопрос не в штрафе за отсутствие накладной.
Вопрос в том, устоят ли расход и вычет по НДС.
_________________
Сообщество в VK
Канал в MAX | 592 |
| 5 | Можно ли закрыть фирму, если из баланса "испарились" 163 млн рублей? - На этот вопрос ответил АС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 24.06.2026 по делу № А19-22702/2025.
📜 СУТЬ ДЕЛА:
ООО подало в ИФНС заявление по форме Р15016 с ликвидационным балансом. Инспекция сверила его с прежней отчётностью и увидела необъяснимое:
➡️ строка 1240 "Финансовые вложения": в балансе от 05.12.2024 - 163,6 млн руб., а в ликвидационном от 06.06.2025 - уже 0;
➡️ на сопоставимую сумму "просела" строка 1370 "Нераспределённая прибыль";
➡️ движения по расчётному счёту, объясняющего, куда делись вложения, нет; справок 2-НДФЛ по таким операциям тоже нет.
Объяснение компании: это старые "бухошибки" за 2023 год, прежний директор документы не передал, восстановить данные нельзя. В подтверждение - заключение аудитора.
⚖️ РЕШЕНИЕ СУДА:
Три инстанции, включая кассацию, поддержали инспекцию:
✔️ балансы за 2023 год и от 05.12.2024 налоговая ранее приняла без замечаний → "внезапные" ошибки не доказаны;
✔️ аудитор сделал лишь предположительный вывод, документы за 2022–2023 ему не дали, а в отчёте нет раздела об ответственности аудитора по МСА 700;
✔️ доказательств, что ликвидатор реально пытался получить документы у прежнего руководителя, в деле нет;
✔️ достоверность ликвидационного баланса доказывает сам заявитель, а не налоговый орган
→ ИТОГ: отказ в регистрации законен.
Пока шли споры, срок ликвидации истёк и в ЕГРЮЛ внесли запись о недостоверности сведений о ликвидаторе. | 645 |
| 6 |  🔍 Что такое ЭКГ-рейтинг и показывает ли он "разрывы" по НДС?
ЭКГ-рейтинг - это открытая оценка благонадёжности, социальной и экологической ответственности бизнеса. Строится по ГОСТ Р 71198-2026 (действует с 13 июня 2026). Посмотреть рейтинг любой компании можно на экг-рейтинг.рф без регистрации и чьего-либо согласия.
Оценку дают в баллах по каждому направлению:
отдельно видно уровень оплаты труда, финансовую устойчивость, экологичность и т. д.
Максимум - 170 баллов, из них 35 приходятся на раздел "Налоговая история и благонадёжность".
Скоро в этом разделе появится показатель "Отсутствие существенных несоответствий в декларациях по НДС". Проще говоря, разрывы по НДС у компании теперь видны публично.
ФНС берёт расхождения по НДС за 4 последних квартала.
Порог существенности - 0,65% от общей суммы заявленных вычетов:
✓ уложились в порог - 5 баллов;
✓ превысили - 0 баллов.
В карточке будет виден только балл - без сумм расхождений и деталей. Показатель считают лишь для плательщиков НДС на ОСН.
Проверить можно и контрагента, и себя.
_________________
Сообщество в VK
Канал в MAX | 706 |
| 7 | 📊 Маркетплейсы стали больше рассказывать налоговой.
ФНС ведёт эксперимент по автообмену данными с площадками.
➡️Было пять (Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, Мегамаркет, Avito),
➡️С 29 июля добавились ещё семь: Delivery Club, Lamoda, Купер, Магнит Маркет, Яндекс Такси, Яндекс Еда, Яндекс Путешествия.
Сам эксперимент продлили до 1 июля 2027 года.
Основание: приказ ФНС от 29.07.2026 № АБ-1-23/528.
Если продавец торгует на нескольких площадках, ФНС собирает выручку со всех и сверяет с декларацией. Площадок стало больше, а данных у инспекторов полнее. Вопросы могут прийти даже к тем, к кому раньше их не было. | 654 |
| 8 | Может ли инспекция в рамках камеральной проверки требовать документы у лица, которое не является прямым контрагентом проверяемого налогоплательщика? -
На этот вопрос ответил АС МО в Постановлении от 14.07.2026 № Ф05-7886/2026 по делу № А41-71153/2025.
📜 СУТЬ ДЕЛА:
ИФНС проводила камеральную проверку декларации по НДС одного налогоплательщика и в её рамках направила ООО ЮНЕС требование о представлении документов по п. 1 ст. 93.1 НК РФ. Общество документы не подало и получило штраф по п. 1 ст. 126 НК РФ.
Компания настаивала, что:
✔️ по ст. 93.1 НК РФ можно запрашивать только у непосредственного контрагента и только документы, которые составил сам проверяемый;
✔️ при камеральной проверке пределы истребования задаёт исключительно ст. 88 НК РФ, а её ограничения (п. 7 ст. 88) не позволяют требовать лишнее.
⚖️ РЕШЕНИЯ СУДОВ:
Первая и апелляционная инстанции отказали. Дошли до кассации.
Кассация оставила решения в силе, жалобу - без удовлетворения, указав:
➡️ требование по ст. 93.1 НК РФ можно направлять любому третьему лицу - закон не ставит это в зависимость от наличия и характера гражданско-правовых отношений с проверяемым, числа звеньев в цепочке и участия в конкретных сделках;
➡️ относимость документа определяется не тем, кто его составил, а его связью с предметом проверки и доказательственным значением;
➡️ ст. 88 и ст. 93.1 НК РФ не конкурируют - это взаимодополняющие институты: ст. 88 регулирует истребование у самого проверяемого, а ст. 93.1 - самостоятельный механизм получения доказательств от иных лиц.
Ограничение п. 7 ст. 88 НК РФ на третьих лиц не распространяется;
✓ ссылка на право не исполнять незаконные требования (пп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ) не спасает: требование было законным и позволяло понять, что и в какой срок представить. | 784 |
| 9 |  С 1 октября 2026 заработает закон о платформенной экономике (Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ), а в довесок к нему - новая административная ответственность.
Закон № 295-ФЗ ввёл в КоАП РФ сразу две статьи: 14.69 (для площадок) и 14.70 (для продавцов).
_________
🛑 ЗА ЧТО ОШТРАФУЮТ ПРОДАВЦА (ст. 14.70 КоАП РФ):
Штраф грозит за размещение карточек с товарами, оборот которых запрещён или ограничен (ч. 2 ст. 7 Закона № 289-ФЗ): изъятые из оборота; незарегистрированные пестициды и агрохимикаты, БАДы, лекарства и медизделия; товары с обязательной сертификацией, госрегистрацией или маркировкой — без нужной информации в карточке.
💸 Размеры (ч. 1 ст. 14.70 КоАП РФ):
✓ должностные лица и ИП - от 5 000 до 30 000 руб.;
✓ юрлица - от 30 000 до 70 000 руб.
За повторное нарушение (ч. 2 ст. 14.70 КоАП РФ) - до 50 000 руб. для ИП и до 200 000 руб. для юрлиц. Иностранные продавцы и самозанятые отвечают как должностные лица.
Дела ведёт Роспотребнадзор.
_________
🛡 У ПЛОЩАДКИ - ТЕПЕРЬ СВОИ ШТРАФЫ:
Ст. 14.69 КоАП РФ вводит для маркетплейсов 12 составов: за навязанные скидки без согласия продавца, незаконную блокировку личного кабинета, манипуляции с карточкой и поисковой выдачей, игнор жалоб.
Штрафы для площадок- до 500 000 руб., а при антиконкурентных действиях (ст. 14.31 КоАП РФ) - до 1 млн руб. или процент от выручки.
_________
📅 Основные нормы вступают с 01.10.2026.
Но ответственность площадки за проверку карточек товаров отложена до 01.01.2027. | 803 |
| 10 | 🚚 ЭТрН с 1 сентября обязательна. Но штрафовать пока не будут.
С 1 сентября 2026 электронная транспортная накладная становится обязательной формой. В общем случае бумажный вариант уходит.
Что важно понимать:
✓ обязанность оформлять ЭТрН наступает уже с 1 сентября 2026;
✓ мораторий на штрафы действует до 1 марта 2027 - в переходный период вместо санкций выносят предупреждения;
✓ за отсутствие накладной у водителя - ч. 2 ст. 12.3 КоАП РФ (штраф 500 руб.), но пока под мораторием.
А ВОТ НАЛОГИ - БЕЗ КАНИКУЛ
"Штрафные каникулы" касаются только административного штрафа по КоАП. Налоговые последствия никто не отменял, а они куда дороже 500 рублей:
✔️ транспортная накладная - первичный документ, которым подтверждают сам факт и стоимость перевозки;
✔️ нет корректной накладной - у налоговиков будут вопросы к правомерности расходов в НУ и вычетов НДС;
✔️ и дополнительный риск - реальность поставки: ТН часто один из ключевых документов в спорах по ст. 54.1 НК РФ.
ИТОГ: "штрафные каникулы" - не повод откладывать.
Наоборот, это идеальное окно, чтобы настроить обмен ЭТрН с контрагентами и обкатать процесс сейчас, пока ошибки ничего не стоят.
С 1 марта 2027 за те же огрехи уже прилетит.
_________
Основание: Федеральный закон от 07.06.2025 № 140-ФЗ; Постановление Правительства РФ от 21.05.2022 № 931; ч. 2 ст. 12.3 КоАП РФ. | 823 |
| 11 |  📦 Пострадали от простоя складов Wildberries? - Можно на год отложить налоги.
Правительство утвердило меры поддержки для бизнеса, пострадавшего от атак БПЛА на объекты группы РВБ (Wildberries).
_________
КОМУ ПОЛОЖЕНО:
Лицам с действующим договором реализации на wildberries.ru с ООО "Вайлдберриз" (ИНН 7721546864) или ООО "РВБ" (ИНН 9714053621), при одном из условий:
✔️ расчётная сумма ущерба от атак (с июля 2026) превышает 5% налогооблагаемых доходов;
✔️ либо налогоплательщик зарегистрирован в ЕГРЮЛ/ЕГРИП с 1 декабря 2025 года и понёс ущерб - независимо от суммы.
Перечни пострадавших формирует само ООО "РВБ" и ежемесячно (до 10-го числа) направляет в ФНС и СФР. Отдельное заявление подавать не нужно.
_________
НА ЧТО МОЖНО РАССЧИТЫВАТЬ:
✓ Отсрочку на 12 месяцев по срокам уплаты, приходящимся на август 2026 - июль 2027: НДС (кроме ввозного), налог на прибыль, налог при УСН/АУСН/НПД, НДФЛ у ИП на ОСНО (кроме агентского), страховые взносы и авансы. По окончании отсрочки - рассрочка равными долями по 1/12 ежемесячно (кроме налога при АУСН и НПД).
✓ Приостановку до 31.12.2026 выездных (в т. ч. повторных) налоговых проверок и проверок по взносам на травматизм, а также связанных с ними сроков.
✓ Продление на 6 месяцев предельных сроков направления требований и решений о взыскании задолженности.
Важные нюансы: отдельные решения об отсрочке/рассрочке налоговая не выносит, проценты не начисляются, сроки переносятся автоматически. Сальдо ЕНС у подходящих под критерии актуализируют в течение сентября.
ИТОГ: если среди ваших клиентов есть селлеры, попавшие под простой, - заранее прикиньте долю ущерба в годовом доходе и соберите подтверждающие документы.
_________
Основание: Постановление Правительства РФ от 25.08.2026 № 1074; информация ФНС России от 26.08.2026. | 861 |
| 12 |  Друзья, у меня для вас отличная новость!
🥳Вышел 34 выпуск моего
Журнала "БУХГАЛТЕРСКОЕ МАСТЕРСТВО"!
Это бесплатный электронный Журнал.
Будем отправлять предложение о получении Журнала всем моим ученикам в течение 3 дней.
Если вы когда-то покупали у меня Курсы или Мастер-классы и не являетесь отписанными от моих рассылок, то вы получите на электронную почту "волшебное" сообщение.
Многие уже получили.
ЛОВИТЕ!!! 😘 | 894 |
| 13 | Можно ли рассчитывать на налоговую реконструкцию, если компания сама выстроила схему с "техничками"? -
На этот вопрос ответил АС СКО в Постановлении от 14 мая 2026 года по делу № А53-45019/2024.
📜 СУТЬ ДЕЛА:
Компания оказывала клининговые услуги крупным заказчикам.
Своего персонала не хватало (около 30 человек в штате), поэтому привлекались сторонние юрлица и индивидуальные предприниматели.
Инспекция провела ВНП и увидела две схемы сразу:
➡️ Первая - формальный документооборот с десятью «техническими» компаниями на 76 773 770 рублей: оплаты нет, персонала и техники нет, часть руководителей от деятельности отказалась;
➡️ Вторая - расчёты с 10 подконтрольными ИП. Все зарегистрированы в 2019 году, счета в одном отделении банка, деньги поступали только от компаний группы, до 99 % снималось наличными и шло на зарплату официально не трудоустроенным работникам.
Доначислены НДС, налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы со штрафами.
⚖️ РЕШЕНИЯ СУДА:
Суд встал на сторону Инспекции, указав:
✔️ Выводы нижестоящих судов взаимоисключающие: по НДС те же операции признаны нереальными, а по Налогу на прибыль расходы по ним приняты.
✔️ Расчётный метод (подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ) применяется, только когда нарушение сводится к документальной неподтверждённости операции или нарушению правил учёта - то есть когда компания в уклонении не участвовала, а лишь не проявила должную осмотрительность;
✔️ Если схему организовал сам налогоплательщик или он знал, что контрагент «техничка», расчётный способ не применяется;
✔️ Учесть фактические расходы можно единственным способом - раскрыть реального исполнителя и представить документы, выводящие операции из "теневого" оборота;
✔️ Реконструкцию нельзя провести по неподтверждённым данным самого налогоплательщика и мнению специалиста о предполагаемых затратах на нелегальный персонал;
✔️ Перечисления подконтрольным ИП фактически прикрывали выплаты по трудовым отношениям и правомерно включены в фонд оплаты труда для НДФЛ и взносов.
Суд применил правовой подход из Определения Верховного Суда РФ от 31 марта 2026 года № 307-ЭС25-11805 по делу № А56-83561/2023. | 1 008 |
| 14 |  ФНС переписала инструкцию по камеральным проверкам - Письмо от 09.06.2026 № ЕА-36-15/4924@.
Прежняя методичка утратила силу.
13 лет разрозненных разъяснений собрали в один документ.
Это инструкция для инспекторов, а не нормативный акт.
_______________
⏱️ СОКРАЩЁННЫЕ СРОКИ (п. 2.1)
Общие сроки знают все - 3 месяца, по НДС 2 месяца.
▪️ НДС с возмещением - 1 месяц, но только при одновременном соблюдении условий:
✓- низкий, средний или неопределённый уровень риска по ПК АСК НДС-2;
✓- по прошлому возмещению подтверждено более 70%;
✓- более 80% вычетов - от контрагентов низкого, среднего или неопределённого риска;
✓- уплаченные за три года налоги превышают заявленную к возмещению сумму; нет ошибок и расхождений.
▪️ 3-НДФЛ - 10 рабочих дней (остаток имущественного вычета и вычета по процентам) или 15 рабочих дней (социальные вычеты по ст. 219 НК, дорогостоящее лечение до 150 000 руб.) - при полном пакете документов.
▪️ Акцизы на спирт - 2 месяца.
▪️ Заявление на вычеты по НДФЛ в упрощённом порядке - 30 календарных дней.
И важное: приостановление и возобновление срока КНП ст. 88 НК не предусмотрено.
_______________
📄 ТРЕБОВАНИЕ О ПОЯСНЕНИЯХ (п. 2.5)
При выявлении ошибок, противоречий или несоответствий направление требования по п. 3 ст. 88 НК обязательно перед составлением Акта.
Пришёл Акт, а Требования не было? -
Это процессуальный аргумент.
_______________
📦 ИСТРЕБОВАНИЕ ДОКУМЕНТОВ (п. 2.6.7)
ФНС закрепила принципы истребования: законность, риск-ориентированный подход, определённость, однократность, приоритет получения информации из госресурсов, цифровая среда, срочность.
Конкретика, которую можно цитировать в ответе на требование:
▪️ Инспектор не вправе истребовать документы, по которым у налогоплательщика нет обязанности их ведения.
▪️ Формулировки требования должны быть чёткими - чтобы однозначно понять, что именно нужно представить.
▪️ Перед направлением требования инспектор обязан проанализировать ранее истребованное, чтобы исключить повторное и избыточное истребование.
▪️ При истребовании по цепочке документы запрашиваются последовательно, начиная с непосредственного контрагента.
▪️ Не допускается истребование в первую очередь у крупнейших налогоплательщиков.
▪️ Не допускается подмена мероприятий налогового контроля направлением требования без учёта принципов истребования.
_______________
🔒 БЛОКИРОВКА СЧЁТА ЗА НЕСДАННУЮ ОТЧЁТНОСТЬ (п. 1.5)
➡️Не сдали декларацию - через 20 дней после установленного срока выносится Решение о приостановлении операций по счетам, счёту цифрового рубля и переводов ЭДС (пп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК).
➡️До этого инспекция вправе (не обязана) уведомить вас за 14 дней.
➡️Отменяется блокировка не позднее одного дня, следующего за днём представления декларации.
_______________
🔁 "УТОЧНЁНКА" (пп. 3.4–3.7)
▪️ Подали до окончания КНП - проверка первички прекращается, начинается новая (п. 9.1 ст. 88 НК). Но собранные документы инспекция использует дальше.
▪️ Подали после Акта, но до Решения - налоговый орган вправе вынести Решение без учёта "уточнёнки". Её показатели учтут, только если изменения проверены и документально подтверждены.
▪️ Освобождение по п. 4 ст. 81 НК работает только при положительном сальдо ЕНС в размере недостающего налога и пеней. Сама по себе "уточнёнка" от штрафа не освобождает и пени не останавливает.
▪️ Тонкость по п. 4 ст. 122 НК: размер непрерывного положительного сальдо считается за период со срока уплаты налога до дня подачи "уточнёнки".
▪️ Несколько "уточнёнок" за период - штраф считают по последней.
_______________
📌 И НАПОСЛЕДОК:
Акт - в течение 10 дней после окончания КНП,
Вручение - 5 дней с даты Акта.
А тем, кто выдохнул после благополучной проверки: при вынесении Решения об отказе в привлечении к ответственности выявленные риски и материалы проверки передаются в контрольно-аналитический отдел - для рассмотрения вопроса о включении в план выездных проверок.
_________________
Сообщество в VK
Канал в MAX | 1 049 |
| 15 | Облагаются ли страховыми взносами компенсации за фитнес, аренду жилья, питание и медосмотры? -
На этот вопрос ответил Арбитражный суд Дальневосточного округа в Постановлении от 11 марта 2026 года по делу № А24-3123/2025.
📜 СУТЬ ДЕЛА:
Предприятие по коллективному договору компенсировало работникам занятия спортом, наём жилья, стоимость питания и тонизирующих напитков для ночных смен, а также прохождение медосмотров.
Все эти суммы предприятие включало в средний заработок при расчёте пособий по временной нетрудоспособности.
Отделение СФР провело выездную проверку и пришло к выводу:
- спорные компенсации не относятся к оплате труда, а значит, в базу включаться не должны (ст. 20.1, 20.2 Закона № 125-ФЗ).
Предприятие с этим не согласилось: выплаты установлены коллективным договором и локальными актами, а значит, входят в систему оплаты труда.
⚖️ РЕШЕНИЕ СУДА:
Суд встал на сторону фонда, указав:
✔️ Сам факт трудовых отношений не означает, что любая выплата работнику является оплатой труда;
✔️ Трудовой договор регулирует трудовые отношения, а коллективный договор - социально-трудовые (ст. 15, 16, 40 ТК РФ). Поэтому такие выплаты автоматически зарплатой не становятся;
✔️ Спорные компенсации не зависели от квалификации, сложности, качества, количества и условий работы, не были стимулирующими и не предусматривались трудовыми договорами. Они зависели от финансовых возможностей работодателя и наступления событий, не связанных с трудовой функцией;
✔️ Следовательно, это выплаты социального характера. Они не являются объектом обложения страховыми взносами и не включаются ни в базу для начисления взносов, ни в базу для исчисления пособий;
✔️ Компенсация обязательного медосмотра - тоже социальная выплата. Организовать и оплатить такие осмотры обязан работодатель, нести эти расходы работник не должен, поэтому вознаграждением за труд компенсация не является. | 958 |
| 16 | 🚫 ЧЕГО ДЕЛАТЬ НЕ НУЖНО:
▪️ Блокировать счёт, изымать имущество, требовать возврата денег - не ваши полномочия.
▪️ Приостанавливать операции на 5 рабочих дней "как банк".
▪️ Предупреждать клиента о том, что вы что-то сообщили в Росфинмониторинг.
______________
⚙️ ЧТО ДОЛЖНО БЫТЬ НАСТРОЕНО ЗАРАНЕЕ:
▪️ ПВК - утвердить или обновить по действующим требованиям; по 462-ФЗ срок истёк в июле 2026 года.
▪️ СДЛ - специальное должностное лицо. ИП может быть СДЛ сам, но только после целевого инструктажа.
▪️ Личный кабинет на fedsfm.ru -для субъекта ст. 7.1 обязателен. Через него доводятся перечни и решения МКО и через него же уходят ФЭС.
▪️ Автоматическая сверка с перечнями. С 24-часовым сроком ручной режим не работает.
_____________
💰 ЦЕНА ОШИБКИ (ст. 15.27 КоАП РФ):
- Нет ПВК и внутреннего контроля - до 100 000 руб. (ч. 1).
- Не сообщили о контролируемой или подозрительной операции - до 400 000 руб. (ч. 2).
- Не заморозили - до 500 000 руб. либо приостановление деятельности до 60 суток (ч. 2.1).
ИП платит как юрлицо (примечание 1 к ст. 15.27).
_________________
Сообщество в VK
Канал в MAX | 996 |
| 17 |  С 14 июня 2026 года срок реакции на попадание клиента в перечень Росфинмониторинга сократился до 24 часов (Закон № 462-ФЗ). В новостях это подали как "бухгалтеров обязали блокировать счета клиентов". Давайте разбираться!
👤 ВЫ ВООБЩЕ СУБЪЕКТ ст. 7.1?
Требования Закона № 115-ФЗ распространяются на вас только если вы готовите или осуществляете от имени либо по поручению клиента (пп. 1 п. 1 ст. 7.1):
▪️ сделки с недвижимым имуществом;
▪️ управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
▪️ управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
▪️ привлечение денежных средств для создания или обеспечения деятельности юрлиц и иных организаций либо для управления ими;
▪️ создание или обеспечение деятельности юрлиц и иных организаций, управление ими;
▪️ куплю-продажу юрлиц.
✓ Если вы только считаете налоги и сдаёте отчётность, а к счетам и имуществу клиента доступа не имеете - вы не субъект.
✓ Штатный бухгалтер внутри своей компании - тоже не субъект.
❗️ ЧТО ЗНАЧИТ "ЗАМОРОЗИТЬ" ДЛЯ БУХГАЛТЕРА:
Счёт клиента блокирует банк.
Вы блокировать счёт не можете и не должны.
Памятка Росфинмониторинга расшифровывает обязанность прямо: вам запрещается осуществлять операции и сделки с деньгами и имуществом лица из перечня.
То есть 24 часа даются на то, чтобы остановиться самому.
_______________
📋 АЛГОРИТМ:
Ситуация 1. Берёте нового клиента
1️⃣ Идентифицируете клиента, представителя, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца.
2️⃣ Проверяете по перечню причастных к экстремизму и терроризму, перечню причастных к распространению ОМУ и решениям МКО по ПФТ.
3️⃣ Смотрите, не ПДЛ ли он и не родственник ПДЛ.
4️⃣ Оцениваете риск, относите к группе риска, фиксируете в анкете.
5️⃣ Хранить 5 лет со дня прекращения отношений.
Если клиент в перечне - на обслуживание не принимаете (п. 2.2 ст. 7).
Клиент оказался в перечне - операции и сделки с его деньгами и имуществом вы не совершаете. Отдельное основание отказать в приёме на обслуживание даёт п. 2.2 ст. 7.
_______________
Ситуация 2. Клиент уже на обслуживании, перечни обновились
Клиентов с длящимися отношениями проверяете при каждом обновлении перечней. Отсюда и растут 24 часа: при сверке раз в неделю срок вы пропустите физически.
_______________
Ситуация 3. Клиент оказался в перечне (или по нему принято решение МКО по ПФТ)
1️⃣Прекращаете любые операции с его деньгами и имуществом: не готовите платёжку, не отправляете в банк, не проводите операцию по счёту, которым управляете, не сопровождаете сделку.
2️⃣Срок - незамедлительно, но не позднее 24 часов с момента размещения информации на сайте Росфинмониторинга (пп. 6 п. 1 ст. 7).
3️⃣Формируете ФЭС и направляете через личный кабинет.
4️⃣Клиенту о передаче сведений не сообщаете (п. 4 ст. 7.1).
Исключения, когда операции всё же проводятся, - пп. 2.4 и 2.5 ст. 6 и п. 7 ст. 7.5 (соцвыплаты, гуманитарное пособие и др.).
______________
Ситуация 4. В личный кабинет пришло постановление Росфинмониторинга или решение суда
Приостанавливаете операции. По решению суда - до его отмены
(Письмо Росфинмониторинга от 19.06.2026 № 69).
______________
Ситуация 5. В перечнях нет, но операция вызывает подозрения
Уведомляете Росфинмониторинг (п. 2 ст. 7.1);
✓Порядок и признаки необычных сделок - Приказ Росфинмониторинга от 08.02.2022 № 18.
Замораживать при этом нечего: подозрение ≠ перечень.
_____________
Ситуация 6. Клиент не даёт документы
Вы вправе их требовать, а он обязан предоставить, включая сведения о выгодоприобретателях и бенефициарах (п. 8 ст. 7.1).
Не дал - основание отказать в обслуживании. | 897 |
| 18 |  🤔 Сохранится ли прежний режим, если перейти на АУСН не получилось?
Ситуация житейская: подали уведомление о переходе на АУСН, а инспекция в переходе отказала.
Вы теперь на прежней УСН - или уже провалились на ОСНО?
Ответ ФНС: остаётесь на прежнем режиме, и делать для этого ничего не нужно
(Письмо ФНС России от 02.02.2026 № 20-7-04/0009@).
ПОЗИЦИЯ ФНС
✓ Проверка прошла успешно - с даты, указанной в уведомлении, начинается АУСН, одновременно прекращается применение предыдущего режима.
✓ Выявлены ограничения, не позволяющие перейти на АУСН, - налогоплательщик продолжает применять режим, действовавший до даты планируемого перехода. Никаких дополнительных действий с его стороны не требуется.
ЧТО ПРОВЕРИТЬ ДО ПОДАЧИ УВЕДОМЛЕНИЯ
Отказ прилетит по ч. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ - там 35 пунктов ограничений.
Чаще всего спотыкаются об эти: средняя численность работников больше 5 человек, доход за прошлый год или с начала текущего свыше 60 млн руб., счёт в банке, не включённом в реестр уполномоченных, выплата доходов физлицам наличными, работа по агентским договорам, договорам комиссии и поручения.
СРОКИ ПЕРЕХОДА
✓ Со следующего календарного года - уведомить не позднее 31 декабря через личный кабинет;
✓ С УСН и с НПД - можно со следующего календарного месяца, уведомив не позднее последнего числа предшествующего месяца через личный кабинет или уполномоченный банк.
❌ И тут ловушка: кто перешёл на АУСН после начала календарного года, не вправе сменить режим в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения. | 898 |
| 19 |  📦 Нужен ли ДОПП и обеспечительный платёж, если товар из ЕАЭС везёт курьерская служба?
Ответ ФНС - ДА, НУЖЕН!
ПОЧЕМУ КУРЬЕР - НЕ ИСКЛЮЧЕНИЕ
ДОПП формируется в обязательном порядке по всем товарам, на которые распространяются положения законодательства о СПОТ (ч. 4 ст. 10 Закона № 101-ФЗ). Способ доставки значения не имеет. Обязанность лежит на заявителе-импортёре, а не на перевозчике (п. 2 ч. 2 ст. 8 Закона № 101-ФЗ).
ЧТО ЗАПРОСИТЬ У КУРЬЕРСКОЙ СЛУЖБЫ ЗАРАНЕЕ
✓ Государственный регистрационный номер транспортного средства;
✓ Точное наименование и идентификатор перевозчика (экспедитора).
Импортёр обязан обеспечивать наличие у себя актуальной и достоверной информации о поставщике, перевозчике и транспортном средстве (п. 4 ч. 2 ст. 8 Закона № 101-ФЗ).
СРОКИ ПОДАЧИ ДОПП
✓ если ОП вносится - не позднее чем за 2 календарных дня до дня ввоза;
✓ если есть освобождение от ОП - не позднее чем за 4 часа до момента ввоза.
QR-КОД
Импортёр обязан направить полученную визуализированную ссылку поставщику и (или) перевозчику любым доступным способом до пересечения границы (п. 5 ч. 2 ст. 8 Закона №101-ФЗ). | 1 026 |
| 20 | 💰 Можно ли признать зарплатой переводы с личной карты директора? - На этот вопрос ответил АС Поволжского округа в Постановлении от 24.06.2026 по делу № А65-19533/2025.
📜 СУТЬ ДЕЛА:
Директор транспортной компании несколько лет переводил деньги со своего личного счёта. В рамках ВНП налоговики посчитали это зарплатой сотрудникам через личный.
Компания возражала - это, мол, обычные займы, есть расписки и договоры.
⚖️ РЕШЕНИЯ СУДОВ:
Суды трех инстанций поддержали налоговиков, отклонив версию с займами, потому что переводы:
✓ шли систематически, как обычная ЗП;
✓ совпадали с периодом работы сотрудников.
А сами работники на допросах выступили: это зарплаты и премии.
Переводы признаны доходом работников от трудовой деятельности. Компании как налоговому агенту доначислили НДФЛ и страховые взносы. | 1 110 |
