Практическая бухгалтерия - все актуальные новости для бухгалтера

✂️БИЗНЕС-ЗАЛ АЭРОПОРТА. 〰️18 августа Минфин выпустил письмо за № 03-04-05/78036, согласно которому услуги бизнес-зала у командированного безопаснее включить в базу по НДФЛ. В письме ссылаются на статью 217 НК, где перечислены суммы, которые не облагаются НДФЛ. Например, при оплате расходов, связанных со служебной поездкой, не нужно удерживать НДФЛ, когда компенсируете сотрудникам оплату проезда, сборов за услуги аэропортов и комиссионных сборов, расходы на наем жилого помещения. Об услугах бизнес-залов в статье 217 НК ничего не сказано, поэтому такие компенсации следует включать в базу по НДФЛ как доходы работников. 〰️Минфин раньше разрешал не учитывать услуги ВИП-залов для НДФЛ (письмо от 25.10.2013 № 03-04-06/45215). Но сейчас позицию поменял. Поэтому будьте внимательными, коллеги.

#новости_ПБ ✅НОВЫЕ КУДИР 📍Предположительно 1 января 2024 года будут новые формы книг учете доходов и расходов. ФНС подготовила проект приказа с обновленными формами книг учета доходов и расходов для тех, кто применяет упрощенку и ПСН . В книге по УСН нужно будет вести раздел для фиксированных взносов ИП по новым правилам. А в книге по ПСН поля для региона и срока действия патента перенесут с титульного листа в таблицу «Доходы». Там предпринимателям понадобится указывать информацию по каждому действующему патенту.

💲ЦИФРОВЫЕ ДЕНЬГИ С 1 августа 2023 года цифровой рубль — новая форма национальной валюты. 〰️Порядок расчетов цифровыми рублями утвердил Центробанк (Положение от 03.08.2023 № 820-П). Документ устанавливает требования к участникам платформы цифрового рубля и пользователям новой формы нацвалюты. Содержит порядок предоставления и прекращения доступа к платформе, раскрывает виды цифровых счетов, виды операций с цифровым рублем и порядок их совершения. Например, в Положении ЦБ № 820-П сказано, как компаниям открывать цифровые банковские счета. 〰️У компании может быть только один счет цифрового рубля. Чтобы его открыть, понадобится направить обращение через сайт или обычное приложение банка, с которым у нее заключен договор обслуживания. После этого между оператором платформы и пользователем будет автоматически заключен договор на открытие счета в цифровых рублях. Компании с открытым счетом смогут переводить цифровые рубли другим пользователям, менять цифровые рубли на безналичные и наоборот. Чтобы перевести цифровые рубли, компании, как и в случае с безналичными рублями, нужно будет просто создать распоряжение на перевод денежных средств. Свободно открывать счета и пользоваться цифровым рублем компании и физлица смогут в 2024—2025 годах.

#новости_ПБ ✔️Отчет ЕФС-1 на новом бланке. ✂️Новые коды для графы «Трудовая функция». В отчете будем указывать, на какой тип договора приняли сотрудника: «0» — бессрочный трудовой договор; «0.1» — срочный трудовой договор на срок до 6 месяцев; «0.2» — срочный трудовой договор на срок более 6 месяцев; «1» — трудовой договор по совместительству; «1.1» — трудовой договор по совместительству на срок до 6 месяцев; «1.2» — трудовой договор по совместительству на срок более 6 месяцев. ✂️Для графы «Код выполняемой функции» появится три новых обозначения: «ДИСТ» — при приеме или переводе сотрудника на дистанционную работу или работу на дому; «НЕПД» — для неполного рабочего дня; «НЕПН» — для неполной рабочей недели. ✂️Добавят коды для отчетов по договорам ГПХ. Добавят коды для договоров, в которых закрепили условия о страховании от несчастных случаев, когда надо платить взносы в СФР на травматизм: ДГПХФЛНС — договор ГПХ, по которому страхователь-физлицо, в том числе ИП, обязан уплачивать страховые взносы на травматизм; ДАВТФЛНС — договор авторского заказа, по которому страхователь-физлицо, в том числе ИП, обязан уплачивать страховые взносы на травматизм. ✂️Предусмотрят основания для отказа в приеме отчета. Не примут отчет, если: — его подал человек, полномочия которого не подтверждены; — у заявителя недействительная КЭП; — поданные сведения не соответствуют форме или формату. ✂️Добавят новые основания, чтобы сдать отчет при увольнении. Указывать в ЕФС-1 кадровое мероприятие «УВОЛЬНЕНИЕ» придется также в случае, если трудовой договор прервали в связи с переводом сотрудника по его просьбе или с его согласия на постоянную работу к другому работодателю. ✂️Предусмотрят новый чек-бокс — «Назначение выплат по ОСС». Появится он в подразделе 1.2 раздела 1 отчета в поле «Тип сведений». Сюда будете ставить галочку, если сотрудник подал заявление о назначении ежемесячного пособия по уходу за ребенком или если на него пришел больничный лист. Введут новую графу «Работники, не включаемые в расчет среднесписочной численности». В этой графе надо будет указывать 0 или 1. ✂️Кодом 1 придется обозначать: — женщин в декрете и работников в отпуске по уходу за ребенком; — сотрудников, которые учатся или поступают в образовательные организации и при этом находятся в отпуске без содержания; — мобилизованных и добровольцев. Всех остальных работников будете обозначать кодом 0.

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ 📌9 октября 1. Лицам, применяющим АУСН, подтвердить или скорректировать информацию о доходах и расходах за сентябрь 2023 г. 2. Подать сообщение о неполном использовании сумм взносов предупредительных мер по травматизму в 2023 году 📌12 октября 1.Подать уведомление об исчисленном НДФЛ за период с 23.09.2023 по 09.10.2023

‼️Уголовка за обычные ошибки в декларации становится реальностью. 🔻За ошибки в декларациях главбухам будет грозить уголовная ответственность. Это случится, если законотворцы не переформулируют новую статью, которую осенью планируют внести в УК и максимальное наказание по которой — семь лет лишения свободы. Правительство решило бороться с теми, кто организует обнальные организации и торгует «бумажным НДС». Для этого предложили добавить в Уголовный кодекс специальную статью. Так и появился проект поправок с новой статьей за сбыт и представление подложных счетов-фактур и деклараций (законопроект № 263208-8). 🖇️Но ... как часто бывает, из-за расплывчатых формулировок получилось, что завести уголовку смогут не только за махинации с НДС, но и за обычные ошибки в отчетности. И отвечать за них придется директору и главбуху. Сейчас чиновники стараются исправить свои же формулировки и будем надеяться, что они будут конкретными и связанными с преступной деятельностью, а не с обыкновенными ошибками в отчетности. ✅А нам, в свою очередь, лучше повысить и расширить свою квалификацию, дабы исключить возможные ошибки и вообще не давать никакого повода для возникновения указанных выше ситуаций.

🔻ВОИНСКИЙ УЧЕТ! Отчитываться в военкоматы о приеме или увольнении военнообязанных сотрудников нужно в течение пяти дней с даты события. Сведения о гражданах, выполняющих работы или оказывающих услуги по гражданско-правовым договорам, в военкомат не направляются. Это необходимо делать только в отношении лиц, работающих на основании трудовых договоров. ⚠️С отчетом лучше не затягивать: с 1 октября действуют новые серьезные штрафы за нарушение правил воинского учета.

🔥Ура! Наступил такой момент, когда сальдо ЕНС совпало с сальдо на счете 68.90! ✔️Просто заказали Справку о принадлежности сумм ДС, перечисленных в качестве ЕНП на 30.09.2023г., где на первой странице указано сальдо. Сверка по заводу сошлась, мы к этому долго шли ... ))) и наконец пришли к такому положению, что движение у нас и у них синхронизировано))). Впервые сверка по всем предприятиям начала сходиться летом, но после исправления налоговых и наших ошибок (справедливости ради надо признать, что и у нас они бывают), сверку сводили к общему сальдо. ✅Сейчас же она сошлась без дополнительных манипуляций))). Так что к концу года все научились к нашей большой радости Дебетовое сальдо счета 68.90 синхронно с сальдо ЕНС! ❓А как у вас со сверкой с бюджетом?

✔️Доброе утро,Коллеги! На прошлой неделе была в кратковременном отпуске. Решила посетить наш прославленный 📍Санкт-Петербург. На одной из выставок в Петропавловской крепости увидела канцелярские принадлежности, калькуляторы и банковсие ячейки. Фото прилагаю ... .

#новости_ПБ ✅ФНС выпустила рекомендованную форму РСВ. 🖇️Ее можно применять с 2 октября 2023 года при сдаче отчетности за девять месяцев. Рекомендованная форма приведена в письме ФНС от 26.09.2023 № БС-4-11/12322@. Ее выпустили в связи изменениями в НК, и она нужна страхователям с иностранцами, которые по международным договорам застрахованы не по всем видам страхования в РФ. Остальным страхователям можно сдавать РСВ на действующем бланке из приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

📌Когда назначают повторную выездную проверку и чего от нее ждать - продолжение ❓Как долго длится ревизия Срок проведения повторной выездной проверки — два месяца, как и при обычной выездной ревизии (п. 6 ст. 89 НК). Срок повторной проверки филиала или представительства не может превышать одного месяца (абз. 5 п. 7 ст. 89 НК). ✔️Есть случаи, когда срок проверки разрешено продлить до четырех месяцев, а в исключительных ситуациях до шести месяцев (абз. 1 п. 6 ст. 89 НК). Основания для продления повторной ревизии перечислены в пункте 2 приложения 6 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628. Это, к примеру, наличие у компании нескольких обособленных подразделений, активное противодействие проверке, природные и техногенные чрезвычайные ситуации, неявка свидетеля или переводчика. 🖇️Список случаев закрытый. Повторную выездную проверку могут приостановить (п. 9 ст. 89 НК). Это возможно, если в ходе ревизии налоговикам потребуется: • запросить документы или информацию о проверяемой организации у ее контрагентов или иных лиц, обладающих этими сведениями; • получить информацию от иностранных государственных органов в рамках международных договоров России; • провести экспертизу; • перевести на русский язык документы, представленные проверяемой организацией на иностранном языке. 🖇️Когда проверка приостановлена, перестает отсчитываться и ее срок. После возобновления проверки отсчет срока продолжается. Какие грозят санкции Решения по первичной и повторной проверкам могут не совпадать. В ходе повторной проверки инспекторы могут обнаружить нарушения, которые не были выявлены раньше. В этом случае налоговики определят сумму недоимки, возникшей из-за нарушений, и начислят на нее пени. 🖇️Оштрафовать компанию за вновь выявленные нарушения инспекция не сможет. Исключение составляет случай, когда в ходе повторной ревизии контролеры обнаружат, что решение по предыдущей проверке было сфальсифицировано в результате сговора налогоплательщика с проверяющими. В такой ситуации налогоплательщику предъявят не только недоимку и пени, но и штрафные санкции. Это следует из положений абзаца 7 пункта 10 статьи 89 НК.

✔️Когда назначают повторную выездную проверку и чего от нее ждать - продолжение ❓Сколько лет охватывает проверка Период повторной проверки не может выходить за пределы трех календарных лет, которые предшествуют году принятия решения о проверке (абз. 3 п. 10 ст. 89 НК). Например, если решение принято в 2023 году, то проверить могут 2020, 2021 и 2022 годы. Однако из этого правила есть исключение. Все дело в уточненке. Если она относится к году, который не вошел в трехлетний лимит, ИФНС вправе повторно проверить этот период. НК не устанавливает предельный период для подачи уточненной декларации. Значит, нет ограничений и на глубину повторной ревизии (определение ВС от 16.03.2018 № 305-КГ17-19973, п. 15 письма ФНС от 11.04.2018 № СА-4-7/6940, письмо УФНС по Москве от 22.05.2020 № 24-23/2/085439).

✅И ВНОВЬ О ФИКСИРОВАННЫХ ВЗНОСАХ ИП ✔️На фиксированные взносы за 2023 год можно уменьшать единый налог по УСН ""доходы"" только за 2023 год. Если пропустим срок, то нельзя уменьшить налог по УСН «доходы» за 2024 год. ✔️В следующем году этот вычет у ИП просто «сгорит». Поэтому не упускаем случай, используем его в 2023 году! ✅Напомним для ИП два важных момента: 1. факт уплаты взносов теперь не играет роли. 2. уменьшение идет по принципу «год в год». Кстати, со взносами 1% за 2023 год ситуация другая. Их можно взять на уменьшение как в 2023 году, так и в 2024.

✔️Когда назначают повторную выездную проверку и чего от нее ждать - продолжение ❓Какие уточненки и кто проверит 🖇️Повторную выездную проверку назначат, только если компания сдала уточненную налоговую декларацию, а не расчет авансовых платежей. Если уточнения в авансовом расчете — это не повод для повторной ревизии. Инспекторы проверят только изменившиеся показатели декларации, из-за которых первоначальная сумма налога уменьшилась, убыток увеличился либо возросла сумма НДС или акциза, заявленная к возмещению (подп. 2 п. 10 ст. 89 НК, подп. «б» п. 4 ст. 1, п. 3 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2020 № 470-ФЗ). Решение о повторной ревизии должна принимать инспекция, которая проводила проверку по тому же налогу и за тот же период, за который подана уточненка (подп. 2 п. 10 ст. 89 НК). Это правило обычно соблюдают, даже если организация представила уточненную декларацию после перехода в другую инспекцию. 🖇️Но бывает, что повторную выездную проводит новая инспекция, в которую компания подала уточненку, тем более если регион не изменился. Если при смене инспекции прежняя ИФНС уже проводит выездную проверку, включающую налог и период, за который подана уточненка, то повторная проверка необязательна. Инспекторы проверят уточнения в ходе текущей ревизии. Если же уточненный налог и период не охвачены текущей проверкой, то прежняя инспекция вправе наведаться с повторной выездной (письмо ФНС от 06.03.2012 № АС-4-2/3639).

✅ПЛАН БУХГАЛТЕРА НА ПРЕДСТОЯЩУЮ НЕДЕЛЮ 📌2 октября Подать заявление об отказе от освобождения по НДС, начиная с 4 квартала 2023 г. 📌5 октября Лицам, применяющим АУСН, представить в налоговый орган сведения за сентябрь 2023 г.

❓Когда назначают повторную выездную проверку и чего от нее ждать Повторную налоговую проверку могут назначить в двух случаях: ⚠️Вышестоящая инспекция решила проконтролировать деятельность территориальной ИФНС. ⚠️Компания сдала уточненку, в которой уменьшила налог к уплате, увеличила убыток, сумму НДС или акциза к возмещению. ✅Такие основания перечислены в пункте 10 статьи 89 НК. При реорганизации или ликвидации компании инспекторы тоже проводят выездные проверки. В обиходе их называют «повторные», хотя на самом деле это самостоятельный вид проверок, которые регламентируются пунктом 11 статьи 89 НК. Условия их проведения, период охвата, полномочия контролеров полностью совпадают с правилами повторных ревизий. Решение о проведении проверки при реорганизации или ликвидации принимает инспекция, в которой компания состоит на учете. ✅В отношении повторных налоговых проверок не действуют ограничения по их количеству, установленные для обычных выездных проверок (абз. 2 п. 10 ст. 89 НК). Например, даже если в организации в течение года были проведены две выездные проверки по разным налогам или периодам, то при необходимости в этом же году инспекция может провести неограниченное количество повторных выездных проверок по любым налогам. Вправе ли УФНС доначислить налоги При повторной проверке УФНС заново и в полном объеме изучит деятельность компании за тот же налоговый период, что и инспекция при первой проверке. Повторно исследует те же документы и обстоятельства. В результате управление может переоценить выводы инспекции и выявить недоимку (постановления Президиума ВАС от 29.10.2013 № 6778/13, КС от 17.03.2009 № 5-П). ✅Если по налоговому спору уже есть судебное решение, вышестоящая инспекция все равно вправе прийти с повторной проверкой. Правда, у налоговиков появляются некоторые ограничения. Инспекторы могут выявлять только новые обстоятельства и доказательства, приводить доводы, которых не было раньше и которые изменили бы правовую оценку действий налогоплательщика. Другими словами, вышестоящая инспекция не вправе дублировать выводы нижестоящей (письмо ФНС от 13.04.2015 № ЕД-4-2/6265). В итоге решение по повторной проверке не должно преодолевать выводы, указанные в судебном решении, которое вступило в законную силу. 💤продолжение следует ...

📌Минфин в письме от 08.09.2023 за № 03-04-05/85924 привел разъяснения по вопросу, касающемуся объекта обложения по НДФЛ при передаче бесхозной вещи: ✔️Согласно ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налоговыми резидентами РФ как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, – только от источников в Российской Федерации. ✔️При этом ст. 41 НК РФ определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. ✔️Пунктом 1 ст. 210 НК РФ предусмотрено, что при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им в денежной или натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (Письмо Минфина России от 08.09.2023 № 03-04-05/85924). Коллеги, будьте аккуратны при таких операциях. 🙏🏻Помните, что ничего абсолютно безвозмездного не бывает)))

📌УПРОЩЕННАЯ ПРОЦЕДУРА ЛИКВИДАЦИИ КОМПАНИИ. С 1 июля стало удобнее добровольно ликвидировать организацию, не состоящую на учете по НДС и не имеющую просроченной задолженности. Теперь для этого достаточно подать заявление об исключении из ЕГРЮЛ. 📌Для компании, намеревающейся завершить свою деятельность по этой упрощенной схеме, необходимо соответствовать определенным критериям: 🖇️Компания должна быть включена в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. 🖇️Она не должна являться налогоплательщиком НДС или должна быть освобождена от его уплаты. 🖇️Не должно быть просроченной задолженности перед кредиторами, по выплатам работникам и обязательным платежам в соответствии с п. 1 ст. 64 Гражданского кодекса РФ. 🖇️Не должно быть неуплаченных налогов, сборов и иных обязательств, предусмотренных Налоговым кодексом. 🖇️Организация не должна находиться в процессе ликвидации, реорганизации, банкротства или уменьшения уставного капитала. 🖇️Организация не должна обладать недвижимостью и транспортными средствами. Для того чтобы воспользоваться упрощенной процедурой ликвидации, учредители (участники) организации должны заполнить заявление о прекращении деятельности. Это можно сделать как на бумаге, так и через Интернет. Бумажные заявления требуют нотариально заверенных подписей учредителей, а электронные заявления должны быть заверены усиленными квалифицированными электронными подписями заявителей. ✔️После получения заявления соответствующий орган в течение пяти рабочих дней принимает решение об исключении организации из ЕГРЮЛ и публикует эту информацию в «Вестнике государственной регистрации». ⚠️Если в течение трех месяцев учредители не отзовут свое заявление, а кредиторы не заявят возражений, то компания будет исключена из ЕГРЮЛ, как это предусмотрено новой статьей 21.3 Федерального закона № 129-ФЗ от 8 августа. Однако если возражения все же возникнут, то организация не сможет закрыться в таком упрощенном порядке. В этом случае организация будет обязана самостоятельно провести процедуру добровольной ликвидации, установленную гражданским законодательством.

✔️Устроиться на работу, смеясь (делюсь прочтанным на сайте https://www.audit-it.ru) 🖇️Практически у всех сотрудников рекрутинговых компаний на памяти есть несколько примеров забавных резюме от бухгалтеров. Например, встречаются такие описания собственных качеств кандидатов: «ориентируюсь в незнакомой программе», «удивительно контактен», «свой интеллект оцениваю очень высоко» и т.д. Бывают оригинальные приписки на анкетах типа: «моя кандидатура вас приятно удивит!». Нестандартный подход к написанию резюме — вещь полезная. ⚠️Однако перебарщивать с шутками при поиске работы не стоит.

📌Безнадежная задолженность. Налогоплательщик, имеющий задолженность, может отнести ее к безнадежной при наступлении одного из перечисленных в п. 2 ст. 266 НК РФ событий. В частности, безнадежными (нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании акта государственного органа или ликвидации организации (Письмо Минфина России от 18.07.2023 № 03-03-06/1/66899). ✅Отметим, что налогоплательщик вправе признать списываемую задолженность безнадежной по любому из оснований, указанному в п. 2 ст. 266 НК РФ. ✅При этом порядок исчисления срока исковой давности регулируется подразд. 5 «Сроки. Исковая давность» части первой ГК РФ. По истечении срока исковой давности, определяемого в соответствии с положениями ГК РФ, списанная задолженность может быть признана безнадежным долгом, учитываемым в составе внереализационных расходов отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности. 🖇️Признание списываемой задолженности безнадежной по основанию истечения срока исковой давности осуществляется вне зависимости от принятых налогоплательщиком мер принудительного взыскания такой задолженности.